事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制分析論文

Word第第頁事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制分析論文一、事業(yè)單位內(nèi)部掌握概述

在事業(yè)單位內(nèi)部建立科學、系統(tǒng)的管理體系以保證事業(yè)單位的正常運行稱為內(nèi)部掌握。在事業(yè)單位進行財務(wù)會計內(nèi)部掌握是實行內(nèi)部掌握的重中之重。通過科學的財務(wù)會計內(nèi)部掌握，不但能提高事業(yè)單位抵擋風險的力量，還能實現(xiàn)自動監(jiān)督的目標。事業(yè)單位實行財務(wù)會計內(nèi)部掌握的目的是促進企業(yè)的合法經(jīng)營、財務(wù)管理的平安性和信息的精確性，這些工作水平提高了，才能促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)。事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握的主要根據(jù)是專業(yè)風險評估的結(jié)果，這樣可以對企業(yè)進展的未知風險進行合理的掌握，這些風險主要有企業(yè)風險、行業(yè)分別風險掌握、財務(wù)預算掌握、本錢掌握，做好上述風險掌握，才能真正做好事業(yè)單位內(nèi)部掌握，促進經(jīng)濟效益的提高。

二、事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握存在的問題

〔一〕事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度不完善

對內(nèi)部掌握沒有引起足夠重視要想保證財務(wù)掌握工作的精確性，就必需建立科學完善的內(nèi)部掌握制度，使各項會計工作進行時，能有明確的根據(jù)。所以，必需熟悉到內(nèi)部掌握制度的重要性，只有這項工作做好了才能促使財務(wù)會計掌握工作的順當開展。此外，許多企業(yè)并沒有真正熟悉到財務(wù)會計內(nèi)部掌握工作的重要性，這就使得在解決問題時領(lǐng)導不能制定科學合理的方針政策，影響內(nèi)部掌握工作的順當開展，所以，事業(yè)單位的政策制定者必需不斷加強內(nèi)部掌握意識，這樣才能促進健全的財務(wù)會計內(nèi)部掌握制度形成。此外，在確定企業(yè)內(nèi)部的法人結(jié)構(gòu)及任務(wù)安排時，必需嚴格根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定來進行，這樣才能使崗位責任明確，使事業(yè)單位能到達預期的不相容崗位分別的目標?？隙ㄒＷC事業(yè)單位所建立的內(nèi)部財務(wù)會計制度的科學合理性、嚴格性，這樣才能使事先制定的崗位責任制落實到位，使財務(wù)會計工作時能有法可依。

〔二〕事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作有待提高

有些財務(wù)會計的工作流程設(shè)置的過于簡潔，這是某些企業(yè)為降低會計工作量而進行了簡化，但這會造成會計核算的精確度低；特殊是有些企業(yè)為實現(xiàn)自身利益的最大化，竟然在會計工作中實行帳外帳的方式，即所謂的“小金庫”，這種工作方式不僅使賬目可信度低，還會降低工作效率。在這種狀況下，就更需要進行會計內(nèi)部掌握，避開不合理的'掌握影響工作進度。

〔三〕國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬不清

有些對外經(jīng)營的事業(yè)單位在謀取企業(yè)利益時，經(jīng)常會把很多非經(jīng)營性資產(chǎn)無條件轉(zhuǎn)移為經(jīng)營性資產(chǎn)。這種財產(chǎn)歸屬不分明狀況的消失，主要是由于企業(yè)監(jiān)督管理的匱乏，這會使很多國有資產(chǎn)長時間的被占用，甚至還會使資金損毀、流失。此外，這些非經(jīng)營性資產(chǎn)長時間的歸于單位資產(chǎn)，會使單位總資產(chǎn)虛高，使信息可信度低。

三、解決事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握問題的對策

〔一〕事業(yè)單位應建立完善的財務(wù)會計內(nèi)部掌握制度

健全的事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度，能使財務(wù)會計人員工作時有據(jù)可依，大大提高工作效率。同時，在制定掌握制度時肯定要本著以人為本的原則，這樣才能使內(nèi)部審計制度真正發(fā)揮作用，真正提高會計人員的工作責任感，還能夠在單位建立特地的內(nèi)部審計部門。財務(wù)部門與會計部門雙管齊下，才能使事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握的工作質(zhì)量不斷提高，促進事業(yè)單位內(nèi)部掌握向科學、規(guī)范的方向進展。

〔二〕提高事業(yè)單位內(nèi)部掌握意識，財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應規(guī)范化和科學化

在事業(yè)單位的內(nèi)部掌握工作中，單位領(lǐng)導起著重要的作用，他們是單位的的決策制定者和行為引導者。所以事業(yè)單位領(lǐng)導必需不斷加強內(nèi)控意識，特殊是財務(wù)部門和管理部門的領(lǐng)導，更應當將加強內(nèi)控作為工作的重點。領(lǐng)導的作用在于帶開工作人員主動參加到內(nèi)部掌握中，從而將掌握制度落實到實際工作中。我國現(xiàn)今的財務(wù)會計工作現(xiàn)狀要求財務(wù)部門不斷規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，并將會計人員崗位責任制、財務(wù)會計分析制度等主要內(nèi)容包括在會計內(nèi)部管理制度中，還要促進財務(wù)會計工作的共享化、透亮化。這樣才能保證財務(wù)會計工作的精確性、可信性，同時單位內(nèi)部還要不斷進行溝通，以使內(nèi)部掌握制度滲透到每個員工內(nèi)心，這樣才能在實際工作中落實到位，切實提高財務(wù)會計的工作質(zhì)量。此外，事業(yè)單位也不能忽視會計電算化信息掌握工作，相關(guān)技術(shù)操作人員必需不斷加強信息管理軟件掌握工作，科學的支配每個電算化操作人員的工作任務(wù)，并在操作中進行嚴密的信息操作與掌握，還要在信息操作、業(yè)務(wù)查詢、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件保存工作中，都嚴格遵循互相分別的原則，這樣才能真正提高信息掌握質(zhì)量。

〔三〕做好事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握的合理監(jiān)督

會計部門的工作人員必需對國家財經(jīng)法律類的規(guī)章制度、以及工作單位的資金預算、財務(wù)支出、業(yè)務(wù)打算有系統(tǒng)、具體的了解，這樣便于進行精確、可信度高的會計核算工作，還能對財務(wù)會計工作的進程進行實時的把握。在財務(wù)會計中要嚴格留意下面幾點：支出憑證可信度低的、違法的一律置之不理；而對于虛報、違法嚴峻的原始憑證，不僅不辦理，還要將其扣留，以便向單位領(lǐng)導反映狀況，并在徹查時有實際根據(jù)，直接跟蹤到某個工作人員。有些憑證的記載不夠精確、詳盡，這就需要準時駁回憑證，并要求相關(guān)責任人對其進行完善；對于偽造賬目、變更賬簿、帳外設(shè)帳、惡意損毀帳薄等惡劣行徑，必需準時阻擋并賜予相應懲處；全部的賬款支出必需精確記錄在案，并且檢測人員要不定時的對這些財目記錄進行核對。萬一核對的結(jié)果與實際不符，則需要按照國家規(guī)定準時實行相關(guān)措施。當某些財務(wù)會計工作已經(jīng)超出會計人員的責任范疇，則需要準時的向相關(guān)負責人報告，以便準時查明事故緣由，并作出應對措施。

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