備用金管理制度電子版（四篇）

第12頁(yè)共12頁(yè)備用金管?理制度電?子版?zhèn)?用金（國(guó)?際上也稱?暫定金額?）是企業(yè)?、機(jī)關(guān)、?事業(yè)單位?或其他經(jīng)?濟(jì)組織等?撥付給非?獨(dú)立核算?的內(nèi)部單?位或工作?人員備作?差旅費(fèi)、?零星采購(gòu)?、零星開?支等用的?款項(xiàng)。預(yù)?支備作差?旅費(fèi)、零?星采購(gòu)等?用的備作?金，一般?按估計(jì)需?用數(shù)額領(lǐng)?取，支用?后一次報(bào)?銷，多退?少補(bǔ)。對(duì)?于零星開?支用的備?用金，可?實(shí)行定額?備用金制?度，即由?指定的備?用金負(fù)責(zé)?人按照規(guī)?定的數(shù)額?領(lǐng)取，支?用后按規(guī)?定手續(xù)報(bào)?銷，補(bǔ)足?原定額。?1、備?用金借支?管理（?1）企業(yè)?各部門填?制“備用?金借款單?”，一方?面財(cái)務(wù)部?門核定其?零星開支?便于管理?;另一方?面，憑此?單據(jù)支給?現(xiàn)金。?（2）各?部門零星?備用金，?一般不得?超過規(guī)定?數(shù)額，若?遇特殊需?要應(yīng)由企?業(yè)部門經(jīng)?理核準(zhǔn)。?（3）?各部門零?星備用金?借支應(yīng)將?取得的正?式發(fā)票定?期送到財(cái)?務(wù)部門備?用金管理?人員（出?納員）手?中，沖轉(zhuǎn)?借支額或?補(bǔ)充備用?金。2?、備用金?保管（?1）備用?金收支應(yīng)?設(shè)置“備?用金”賬?戶，并編?制“收、?支日?qǐng)?bào)表?”送交經(jīng)?理查看。?（2）?備用金定?期根據(jù)取?得的發(fā)票?編制備用?金支出一?覽表，及?時(shí)反映備?用金支出?狀況。?（3）備?用金賬戶?應(yīng)做到逐?月結(jié)清。?（4）?出納人員?應(yīng)妥善保?管各種與?備用金相?關(guān)的各種?票據(jù)。?備用金的?管理不論?采用何種?辦法，都?應(yīng)嚴(yán)格備?用金的預(yù)?借、使用?和報(bào)銷的?手續(xù)制度?。3、?備用金預(yù)?借、使用?及報(bào)銷流?程4、?備用金的?會(huì)計(jì)核算?（1）?預(yù)付及補(bǔ)?充備用金?時(shí)借：?其他應(yīng)收?款—備用?金貸：?銀行存款?（2）?經(jīng)審核報(bào)?銷時(shí)借?：制造費(fèi)?用、管理?費(fèi)用等?貸：其他?應(yīng)收款—?備用金?（3）收?回備用金?余額時(shí)?備用金管?理制度電?子版（二?）1、?借用備用?金是為了?方便有采?購(gòu)和其他?經(jīng)常業(yè)務(wù)?的部門人?員。2?、需借支?備用金，?應(yīng)由所在?部門提出?申請(qǐng)，填?寫暫付款?憑證主管?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取。3?、備用金?只能用于?所申請(qǐng)的?業(yè)務(wù)，不?得挪作他?用。4?、備用金?一般在年?初借入，?年末結(jié)賬?前結(jié)清。?5、計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?有權(quán)對(duì)各?部門備用?金的使用?情況隨時(shí)?進(jìn)行抽查?，發(fā)現(xiàn)未?按規(guī)定?使用者，?財(cái)務(wù)部有?權(quán)停止其?備用金的?借支。?6、備用?金的借支?額度根據(jù)?借款者的?經(jīng)常性要?求，由計(jì)?財(cái)部核定?。7、?備用金一?般不超過?____?元，如確?因工作需?要增加額?度，須經(jīng)?主管部經(jīng)?理審批?。8、?____?元以上的?開支，一?般應(yīng)通過?銀行結(jié)算?。支票?管理制度?1、財(cái)?務(wù)人員不?得簽發(fā)空?白支票、?空頭支票?，日期、?用途、金?額、收款?單位等?必須填寫?齊全，在?確實(shí)無法?確定欄目?內(nèi)容的情?況下，必?須加以限?制。2?、領(lǐng)用支?票時(shí)應(yīng)登?記領(lǐng)票人?的姓名、?部門、支?票號(hào)碼和?大約所需?金額和支?付內(nèi)容?。3、?支票存根?聯(lián)歸還時(shí)?，所附單?據(jù)必須有?經(jīng)辦人、?驗(yàn)收人、?負(fù)責(zé)人簽?字。4?、金額在?____?元以下的?經(jīng)常業(yè)務(wù)?，由部門?提出申請(qǐng)?（填寫支?票領(lǐng)用單?），經(jīng)?部門經(jīng)理?批準(zhǔn)后計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?辦理支票?領(lǐng)用手續(xù)?。5、?凡經(jīng)常性?業(yè)務(wù)在_?___元?以上的，?由部門提?出書面申?請(qǐng)，以主?管總經(jīng)理?批準(zhǔn)后?，到財(cái)務(wù)?部門領(lǐng)取?。6、?支票的使?用，必須?與所申請(qǐng)?業(yè)務(wù)相符?，未經(jīng)財(cái)?務(wù)部同意?，不得挪?作他用。?7、支?票使用后?，應(yīng)及時(shí)?到財(cái)務(wù)部?辦理注銷?手續(xù)，最?遲不得超?過支票使?用后_?___天?。報(bào)銷?、領(lǐng)款管?理制度?1、每一?筆經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，必須?取得合法?的原始憑?證，須有?____?人或__?__人以?上簽字?方能報(bào)銷?。2、?財(cái)務(wù)部門?審核人員?要熟悉有?關(guān)財(cái)務(wù)制?度，嚴(yán)格?把關(guān)，每?筆業(yè)務(wù)，?必須符?合有關(guān)財(cái)?務(wù)制度，?手續(xù)齊全?方可付款?。3、?工資、資?金由計(jì)財(cái)?部每月定?時(shí)組織發(fā)?放。加班?費(fèi)、勞務(wù)?費(fèi)等，由?各部門?自己制單?造冊(cè)，經(jīng)?主管總經(jīng)?理簽字后?，到計(jì)財(cái)?部領(lǐng)取。?4、臨?時(shí)工工資?，各部門?必須根據(jù)?所簽聘用?合同，將?工資額度?上報(bào)計(jì)財(cái)?部，由?計(jì)財(cái)部造?冊(cè)，每月?____?日按時(shí)發(fā)?放。5?、特殊情?況的獎(jiǎng)勵(lì)?和其他業(yè)?務(wù)支出，?需經(jīng)主管?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后報(bào)銷?。差旅?費(fèi)審核制?度1、?因公出差?者必須事?先填寫申?請(qǐng)書，報(bào)?經(jīng)后勤中?心領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，方能?辦理借?款手續(xù)。?2、出?差借支的?備用金，?應(yīng)由財(cái)務(wù)?部門根據(jù)?實(shí)際需要?進(jìn)行核定?。3、?出差歸來?后，必須?在一星期?內(nèi)辦理結(jié)?算手續(xù)。?4、財(cái)?務(wù)人員應(yīng)?按照后勤?和國(guó)家規(guī)?定的有關(guān)?出差標(biāo)準(zhǔn)?，進(jìn)行嚴(yán)?格審核，?對(duì)于超?標(biāo)準(zhǔn)部分?，一律拒?付。暫?付款管理?制度1?、暫付款?是指各類?暫付、應(yīng)?收和預(yù)付?的款項(xiàng)，?主要是由?于職工出?差、貨款?、工程款?項(xiàng)預(yù)付以?及因工作?需要不便?及時(shí)結(jié)賬?而支出的?款項(xiàng)。?2、暫付?款必須遵?循下列原?則：（?1）預(yù)付?給外單位?的各種工?程款、設(shè)?備款、材?料款等必?須按照簽?訂的合同?或協(xié)議支?付。（?2）預(yù)付?給個(gè)人的?各種差旅?費(fèi)，必須?持有關(guān)出?差的文件?或通知，?借款額必?須嚴(yán)格控?制在經(jīng)費(fèi)?包干的范?圍內(nèi)。?（3）財(cái)?務(wù)部門的?各種暫付?款，必須?貫徹專用?的原則，?不得挪作?他用，更?不得用于?個(gè)人借款?。（4?）各種預(yù)?付款由所?在部門提?出申請(qǐng)，?經(jīng)主管總?經(jīng)理同意?后，由財(cái)?務(wù)部門審?核并辦理?暫付手續(xù)?。3、?暫付款必?須遵循下?列報(bào)銷時(shí)?間：（?1）差旅?費(fèi)在回校?一周之內(nèi)?結(jié)算。?（2）采?購(gòu)材料及?物品以發(fā)?票開出之?日算起，?一般在_?___天?之內(nèi)結(jié)算?。（3?）合同訂?貨的，以?合同規(guī)定?的到貨之?日計(jì)算，?____?日內(nèi)辦理?驗(yàn)收手續(xù)?。4、?計(jì)劃部門?每月清理?一次暫付?款項(xiàng)，及?時(shí)發(fā)出催?款通知，?經(jīng)財(cái)務(wù)部?催款無正?當(dāng)理由仍?不結(jié)算者?，財(cái)務(wù)部?報(bào)請(qǐng)分管?總經(jīng)理，?采取下列?措施：?（1）停?止對(duì)該部?門借款，?要求部門?協(xié)助催款?報(bào)銷。?（2）經(jīng)?二次催款?有不結(jié)賬?，計(jì)劃財(cái)?務(wù)部扣發(fā)?借款人的?工資。?（3）離?校時(shí)欠款?不清的，?將報(bào)請(qǐng)有?關(guān)部門不?予辦理離?校手續(xù)。?票據(jù)管?理制度?1、財(cái)務(wù)?部及下屬?各款應(yīng)使?用國(guó)家統(tǒng)?一規(guī)定的?各類合法?票據(jù)（支?票、收據(jù)?、發(fā)票）?。2、?經(jīng)管人對(duì)?購(gòu)入的各?類票據(jù)必?須做好登?記工作，?各部門應(yīng)?指定專人?負(fù)責(zé)領(lǐng)用?。3、?各部門未?經(jīng)特許，?不得印制?或購(gòu)買任?何票據(jù)。?4、各?部門領(lǐng)用?的票據(jù)，?只限于本?部門使用?，不得外?借或挪作?他用。?5、各部?門領(lǐng)用的?票據(jù)，應(yīng)?妥善保管?，防止遺?失，如造?成損失，?由過失人?賠償備?用金管理?制度電子?版（三）?一、目?的。為了?加強(qiáng)項(xiàng)目?部備用金?的管理，?提高資金?利用效率?，有效控?制資金占?用，特制?定本制度?。二、?適用范圍?。備用金?是單位內(nèi)?部各部門?工作人員?用作零星?開支、業(yè)?務(wù)采購(gòu)、?差旅費(fèi)等?以現(xiàn)金方?式借用的?款項(xiàng)。?三、管理?單位：?1.1各?使用部門?：1.?1.1負(fù)?責(zé)提交備?用金的使?用申請(qǐng)；?1.1?.2對(duì)備?用金的安?全負(fù)責(zé)；?1.1?.3負(fù)責(zé)?在公司規(guī)?定范圍內(nèi)?支配備用?金。1?.2財(cái)務(wù)?部：1?.2.1?負(fù)責(zé)按公?司相關(guān)規(guī)?定核銷備?用金的開?支項(xiàng)目；?1.2?.2負(fù)責(zé)?補(bǔ)足備用?金；1?.2.3?負(fù)責(zé)對(duì)備?用金使用?情況進(jìn)行?監(jiān)督、檢?查、解釋?。四、?備用金的?管理1?、備用金?的核定：?1.1?參照以往?的資金使?用頻率及?金額，進(jìn)?行確定標(biāo)?準(zhǔn)，正常?情況下，?對(duì)使用部?門核定1?0所需的?備用金，?對(duì)因特殊?情況需要?調(diào)整備用?金額度，?按備用金?使用管理?程序進(jìn)行?調(diào)整；?1.2各?部門根據(jù)?歷史記錄?，從本部?門的實(shí)際?情況出發(fā)?，會(huì)同賬?務(wù)部共同?確定備用?金額度，?填制備用?金領(lǐng)用申?請(qǐng)表，經(jīng)?分管領(lǐng)導(dǎo)?申核，總?經(jīng)理申批?，向出納?支取現(xiàn)金?。2.?備用金的?使用2?.1備用?金為部門?日常零星?開支的周?轉(zhuǎn)金，主?要用于支?付零星開?支，包括?：經(jīng)批準(zhǔn)?的小額招?待費(fèi)、臨?時(shí)人員報(bào)?酬、零星?辦公用品?、差旅費(fèi)?等；2?.2對(duì)使?用備用金?部門原則?上不再支?出其備用?金規(guī)定使?用范圍內(nèi)?任何現(xiàn)金?。3、?備用金的?報(bào)銷3?.1財(cái)務(wù)?部在辦理?備用金報(bào)?銷時(shí)，應(yīng)?對(duì)原始憑?證的真實(shí)?性、合法?性、完整?性進(jìn)行審?核，在備?用金使用?范圍內(nèi)的?業(yè)務(wù)開，?其報(bào)銷憑?證應(yīng)由使?用部門負(fù)?責(zé)人簽字?認(rèn)可；?3.2報(bào)?銷時(shí)限?3.2.?1因公出?差借支差?旅費(fèi)，出?差返回當(dāng)?月或此月?內(nèi)報(bào)銷、?還款；?3.2.?2其他因?公辦事借?支的備用?金，應(yīng)于?公事結(jié)束?后當(dāng)月內(nèi)?報(bào)銷、還?款；3?.2.3?備用金借?款不得跨?年度，當(dāng)?年借款必?須在當(dāng)年?____?月___?_日結(jié)清?欠款，次?年___?_月__?__日從?新借支；?3.2?.4逾期?未歸還欠?款的使用?部門，財(cái)?務(wù)部將從?通知還款?最后期限?的次月起?全額扣除?該部門負(fù)?責(zé)人的工?資用于抵?償借款，?直至還清?借款為止?。3.?3對(duì)使用?備用金已?經(jīng)發(fā)生的?業(yè)務(wù)，經(jīng)?核銷后財(cái)?務(wù)部將其?核銷金額?直接補(bǔ)入?備用金。?4備用金?管理4?.1備用?金由使用?部門負(fù)責(zé)?人根據(jù)審?批的備用?金使用申?請(qǐng)表嵹財(cái)?務(wù)核實(shí)后?方可領(lǐng)取?、保管，?領(lǐng)取人對(duì)?備用金的?安全負(fù)完?全責(zé)任；?4.2?使用部門?負(fù)責(zé)人因?工作變動(dòng)?時(shí)，應(yīng)由?人事部報(bào)?財(cái)務(wù)部備?案，并在?財(cái)務(wù)監(jiān)督?下方可辦?理備用金?交接手續(xù)?，若所報(bào)?款項(xiàng)及剩?余備用金?總額不符?，則有原?部門負(fù)責(zé)?人在__?__個(gè)工?作日內(nèi)補(bǔ)?足。4?.3各部?門按照業(yè)?務(wù)發(fā)生額?順序登記?備用金備?查賬【備?用金使用?明細(xì)表】?，每月?進(jìn)行核對(duì)?備用金結(jié)?余數(shù)，做?到賬款相?符，使用?部門負(fù)責(zé)?人應(yīng)主動(dòng)?配合財(cái)務(wù)?部和直接?上級(jí)對(duì)備?用金情況?的檢查，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?部門負(fù)責(zé)?人利用備?用金舞弊?的行為，?依據(jù)情節(jié)?輕重，按?公司規(guī)章?制度給予?處罰。?4.4隨?著業(yè)務(wù)量?的變化和?發(fā)現(xiàn)額度?確實(shí)與實(shí)?際需求有?較大的差?距，根據(jù)?正常實(shí)際?使用情況?，由使用?部門負(fù)責(zé)?人提出書?面申請(qǐng)，?經(jīng)分管領(lǐng)?導(dǎo)審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后可進(jìn)?行調(diào)整。?5超備?用金借款?5.1?各部門發(fā)?生備用金?不足以支?付而又急?需使用現(xiàn)?金時(shí)，可?以按借款?流程辦理?，但原則?上，本次?借款不得?超過本單?位備用金?定額，在?借款未還?清期間，?累計(jì)借款?不得超過?本部門備?用金的兩?倍；5?.2借款?部門在完?成該項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)后?的___?_個(gè)工作?日內(nèi)，由?使用部門?負(fù)責(zé)人辦?理核銷，?逾期不辦?理者，則?該部費(fèi)用?直接從使?用部六負(fù)?責(zé)人工資?中扣除，?并且停止?將核銷的?款項(xiàng)補(bǔ)入?備用金內(nèi)?。本辦?法經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?執(zhí)行。?總經(jīng)理：?備用金?管理制度?電子版（?四）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?公司備用?金的管理?，提高公?司財(cái)務(wù)管?理和會(huì)計(jì)?核算水平?，建立規(guī)?范的會(huì)計(jì)?工作秩序?，確保公?司日常工?作的正常?運(yùn)行和現(xiàn)?金管理的?安全、有?效，強(qiáng)化?資金運(yùn)轉(zhuǎn)?過程中的?約束和監(jiān)?督，根據(jù)?____?《會(huì)計(jì)法?》，中國(guó)?大唐集團(tuán)?公司《會(huì)?計(jì)核算辦?法》，結(jié)?合公司的?實(shí)際情況?，制定本?辦法。?第二條本?制度適用?于公司各?部門。?第二章工?作內(nèi)容、?要求與程?序第三?條本辦法?所稱備用?金是指為?保證公司?日常業(yè)務(wù)?的正常開?展，用于?差旅費(fèi)、?零星采購(gòu)?、零星開?支等用途?提前借付?給職工的?款項(xiàng)，以?現(xiàn)金支票?辦理借款?手續(xù)。?第四條備?用金使用?范圍。公?司員工因?公出差借?款、辦理?零星采購(gòu)?和零星開?支借款、?會(huì)議準(zhǔn)備?金和確需?支付備用?金的其他?事項(xiàng)。?第五條備?用金限額?規(guī)定：?（一）出?差人員借?款，在定?時(shí)間、定?地點(diǎn)、定?路線的基?礎(chǔ)上，按?《差旅費(fèi)?管理辦法?》規(guī)定的?住宿費(fèi)、?交通費(fèi)、?伙食補(bǔ)助?費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)?計(jì)算借款?限額。?（二）采?購(gòu)和零星?開支借款?。由承辦?部門提出?采購(gòu)計(jì)劃?，在落實(shí)?費(fèi)用列支?渠道的前?提下，_?___元?以內(nèi)可借?用現(xiàn)金支?付，超過?____?元（含_?___元?）必須借?用銀行轉(zhuǎn)?帳支票支?付。（?三）會(huì)議?準(zhǔn)備金借?款。會(huì)議?費(fèi)原則用?銀行轉(zhuǎn)帳?支票支付?，但在籌?備會(huì)議期?間由于各?種原因確?須暫借現(xiàn)?金的，須?由會(huì)議承?辦部門提?出申請(qǐng)，?按不超過?會(huì)議預(yù)算?費(fèi)用__?__%的?標(biāo)準(zhǔn)借付?。第六?條公司員?工出差、?日常事務(wù)?零星借款?，必須先?申請(qǐng)?zhí)顚?“借款單?”，經(jīng)部?門主任、?財(cái)務(wù)部主?任、主管?領(lǐng)導(dǎo)和廠?長(zhǎng)簽字后?由財(cái)務(wù)部?辦理。?第七條會(huì)?議準(zhǔn)備金?借款規(guī)定?：在本辦?法第五條?規(guī)定限額?內(nèi)，應(yīng)先?做會(huì)議預(yù)?算申請(qǐng)，?經(jīng)部門主?任、財(cái)務(wù)?部主任、?主管領(lǐng)導(dǎo)?和廠長(zhǎng)簽?字后，經(jīng)?辦人員到?財(cái)務(wù)部辦?理借款手?續(xù)。第?八條差旅?費(fèi)借用人?員及日常?