專業(yè)合作社財務(wù)管理制度

專業(yè)合作社財務(wù)管理制度一、總則為保證專業(yè)合作社財務(wù)管理規(guī)范、透明、高效，優(yōu)化財務(wù)管理流程，本制度根據(jù)國家、地方有關(guān)法規(guī)和國際會計準(zhǔn)則，結(jié)合專業(yè)合作社實際情況制定。二、財務(wù)組織架構(gòu)專業(yè)合作社設(shè)立財務(wù)部門，主要負(fù)責(zé)資金的收支、核算、監(jiān)督、報表編制等工作。財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)管理科、支付結(jié)算科、會計核算科和報表管理科，具體職責(zé)如下：1.財務(wù)管理科負(fù)責(zé)參與編制會計和財務(wù)制度，設(shè)計并完善財務(wù)管理流程，落實各項收支、核算、監(jiān)督的具體操作事宜。同時，財務(wù)管理科還需定期匯總財務(wù)數(shù)據(jù)，為專業(yè)合作社制訂各類財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)支持。2.支付結(jié)算科主要負(fù)責(zé)專業(yè)合作社內(nèi)部各項費用支付、結(jié)算以及外部相關(guān)往來款項支付工作，確保資金使用安全穩(wěn)定。3.會計核算科該科室負(fù)責(zé)專業(yè)合作社的賬務(wù)處理及固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收款項、預(yù)收賬款等核算，同時還需要負(fù)責(zé)管理并監(jiān)督財務(wù)憑證的管理及備選。4.報表管理科通過財務(wù)管理系統(tǒng)匯總各科室數(shù)據(jù)，編制財務(wù)報表、審計、外勤報表等，并及時向各級領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策依據(jù)。三、財務(wù)管理流程1.資金預(yù)算管理（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)管理并監(jiān)督專業(yè)合作社現(xiàn)金池管理制度的實施及現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的處理。（2）專業(yè)合作社開展年度、月度和周度等不同層次的預(yù)算管理活動。部門經(jīng)理應(yīng)該提出財務(wù)預(yù)算申請書，并依據(jù)財務(wù)部門的指導(dǎo)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算工作。（3）各部門經(jīng)理要依據(jù)專業(yè)合作社預(yù)算計劃進(jìn)行經(jīng)費的分配，擬定部門年度、月度經(jīng)費計劃，并將經(jīng)費計劃送交財務(wù)部門審核批準(zhǔn)。（4）財務(wù)部在會計準(zhǔn)則、稅務(wù)政策和管理規(guī)定的前提下，審定部門預(yù)算計劃，并依據(jù)財務(wù)計劃調(diào)整已核準(zhǔn)的預(yù)算計劃。2.收支管理（1）專業(yè)合作社收入主要來源于銷售收入、服務(wù)費收入等。（2）財務(wù)部應(yīng)該制定專業(yè)合作社各業(yè)務(wù)的收入入賬管理流程，按照銷售合同或服務(wù)合同的約定及財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行代收代付、商品銷售結(jié)算、費用報銷、利潤分配等收支事宜處理。（3）專業(yè)合作社嚴(yán)格按照會計法的規(guī)定進(jìn)行會計核算和賬務(wù)管理，同時加強對核算憑證的審查，嚴(yán)格控制虛構(gòu)事項、亂記亂賬等不當(dāng)行為，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和真實性。3.賬目核算管理（1）專業(yè)合作社會計制度應(yīng)該嚴(yán)格按照國家財經(jīng)主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)會計規(guī)定的規(guī)定，確保規(guī)范地進(jìn)行會計登記和核算工作。（2）各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該依據(jù)專業(yè)合作社制定的憑證管理制度、財務(wù)制度規(guī)定和稅務(wù)政策法規(guī)，監(jiān)控財務(wù)憑證的編制和檢查核算工作，保證憑證的合法、真實和準(zhǔn)確。（3）根據(jù)專業(yè)合作社的具體情況，制定合理的存貨管理制度，以便保證存貨的安全穩(wěn)定及其經(jīng)濟(jì)效益的最大化。4.報表編制和審計（1）財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制各類財務(wù)報表、審計、外勤報表等，必須嚴(yán)格按照國家相關(guān)財政、財務(wù)制度編制規(guī)定執(zhí)行。（2）對于銷售收入、服務(wù)收入、貨款等賬務(wù)，必須進(jìn)行審查驗收，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，才能進(jìn)行入賬處理，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和合法性。四、財務(wù)風(fēng)險管理（1）財務(wù)部門應(yīng)該制定合理的財務(wù)風(fēng)險管理政策、流程及制度，有效控制各項財務(wù)風(fēng)險，提高專業(yè)合作社運營效益和財務(wù)管理水平。（2）財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)控制專業(yè)合作社的資金流動、掌握資金動態(tài)和提高經(jīng)濟(jì)效益，確保運營穩(wěn)定和財務(wù)合規(guī)性。五、責(zé)任和權(quán)利（1）財務(wù)部門根據(jù)專業(yè)合作社的經(jīng)營發(fā)展和財務(wù)管理需要，制定合理的業(yè)務(wù)職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)規(guī)范及其他有關(guān)制度和程序。（2）財務(wù)部門應(yīng)該負(fù)責(zé)對所有相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)管理指導(dǎo)、培訓(xùn)和檢查，提高專業(yè)合作社財務(wù)管理水平。（3）各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)管理，保障專業(yè)合作社的經(jīng)濟(jì)利益，建立健全的內(nèi)部管理體制，嚴(yán)格控制預(yù)算和費