行政管理課件-商品采購監(jiān)督與控制

商品采購監(jiān)督與控制商品采購實物與信息流程控制商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督商品采購中涉及的法律問題杜絕采購回扣的方法第一節(jié)商品采購實物與信息流程控制第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督商品采購控制要實現(xiàn)下列目標：⒈保證采購業(yè)務(wù)合法有效；⒉保證采購材料物美價廉；⒊保證采購成本核算準確；⒋保證采購記錄真實完整。第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督一、建立控制關(guān)鍵點

二、實行職務(wù)分離

控制點控制目標控制措施審批保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)在授權(quán)上進行供應部門提出采購計劃，主管計劃的負責人批準采購計劃并簽章簽約保證供貨在約定的條件下執(zhí)行采購人員根據(jù)授權(quán)按計劃簽訂合同，大額、大宗材料采購的重要合同要經(jīng)內(nèi)部審計部門審核。登記保證及時正確地處理托收承付事項財務(wù)部門收到供應商銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證后，立即進行登記，并及時轉(zhuǎn)送采購部門，以備承付時核實。承付保證貨款支付正確、適當供應部門檢查托收憑證及有關(guān)合同是否承付驗收保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量等符合約定的要求倉儲部門檢驗收到材料的品種、數(shù)量，填寫入庫單；質(zhì)檢部門檢查材料質(zhì)量，并在入庫單上簽署意見。審核保證材料采購的有效性、合理性和完整性財務(wù)部門審核托收憑證，承付意見書及入庫單等憑證，如果無誤即可作為結(jié)算、記賬的依據(jù)。記賬保證會計核算資料真實完整會計人員根據(jù)原始憑證，編制記賬憑證，及登記有關(guān)賬簿。表9-1采購控制系統(tǒng)流程圖說明

第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督三、加強采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計

1.主要憑證和會計記錄（1）請購單；（2）訂購單；（3）驗收單；（4）賣方發(fā)票；（5）付款憑單；（6）記賬憑證；（7）應付賬款明細賬；（8）現(xiàn)金、銀行存款日記賬；（9）賣方對賬單等。第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督2.采購與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動（1）請購商品和勞務(wù)，請購單必須經(jīng)主管預算的人員簽字。（2）商品采購部門編制訂購單。（3）驗收商品。（4）儲存已驗收的商品存貨。（5）編制付款憑單。（6）確認與記錄負債。（7）支付負債。（8）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督3.內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試（1）商品采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制的內(nèi)容（2）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性測試

第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督四、常見的商品采購作弊方式及防范

⒈虛列采購⒉押金抵物⒊有單無貨⒋涂改發(fā)票單價第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題一、有關(guān)采購主管權(quán)責的法律規(guī)定1.采購主管的法定代理權(quán)2.采購主管個人責任的法律規(guī)定

第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題二、商品采購合同的效力、修改、取消與終止1.商品采購合同的效力2.商品采購合同的修改、取消與終止（1）合同的修改①國內(nèi)采購合同的修改②國外采購合同的修改

第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題（2）合同的取消①違約②需求變更③協(xié)商（3）合同的終止第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題三、接受貨物與拒收

1.接受貨物2.定貨的取消與違約第四節(jié)杜絕采購回扣的方法一、商品采購產(chǎn)生回扣的原因

⒈非法爭取業(yè)務(wù)⒉非法提高利潤率

第四節(jié)杜絕采購回扣的方法二、回扣資金的支付方式

⒈非現(xiàn)金賄賂⒉現(xiàn)金賄賂

第四節(jié)杜絕采購回扣的方法三、賣方企業(yè)欺詐的促成因素

⒈企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為⒉企業(yè)靈敏度低第四節(jié)杜絕采購回扣的方法四、賣方企業(yè)欺詐的審計線索

1.買方企業(yè)員工的奢侈生活方式2.對賣方企業(yè)欺詐沒有設(shè)立良好的防范制度3.不正當?shù)膯我还糖?.其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴5.利用賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密6.經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對賣方企