小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（五篇）

第25頁共25頁小學(xué)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度范本?第一章?總則第?一條為促?進(jìn)企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機(jī)制，進(jìn)?一步規(guī)范?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理行為?，推動(dòng)企?業(yè)加強(qiáng)預(yù)?算管理，?根據(jù)財(cái)政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實(shí)?行財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見?》和集團(tuán)?公司實(shí)施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團(tuán)企業(yè)?實(shí)際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財(cái)務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?三條預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財(cái)務(wù)?及非財(cái)務(wù)?資源進(jìn)行?分配、考?核、控制?，以便有?效地__?__和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動(dòng)完成?既定的經(jīng)?營目標(biāo)。?第四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對?一定時(shí)期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項(xiàng)收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運(yùn)動(dòng)所作?的具體安?排。財(cái)務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營利潤為?目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行?編制，并?主要以財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實(shí)。?第三章預(yù)?算___?_分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算的管理?工作負(fù)總?責(zé)，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)或?指定企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?部門負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理事宜?，并對企?業(yè)法定代?表人負(fù)責(zé)?。第八?條財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?主要擬訂?財(cái)務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、?政策，制?定財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財(cái)務(wù)預(yù)?算方案，?____?下達(dá)財(cái)務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問題?，___?_審計(jì)、?考核財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?九條財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?在企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理委員會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)?行，企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?部門具體?負(fù)責(zé)__?__編制?、___?_、匯總?、上報(bào)、?下達(dá)；負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行和日常?流程控制?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的分析?和報(bào)告；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?考核等。?第十條?企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投?資、物資?、人力資?源、市場?營銷等職?能部門具?體負(fù)責(zé)本?部門業(yè)務(wù)?涉及的財(cái)?務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)?行、分析?、控制等?工作，并?配合財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)做好企?業(yè)總預(yù)算?的綜合平?衡、協(xié)調(diào)?、分析、?控制、考?核等工作?。其主要?負(fù)責(zé)人參?與企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)的工?作，并對?本部門財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?第十一?條企業(yè)是?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行單位?，在公司?董事會(huì)或?公司經(jīng)營?層的指導(dǎo)?下，負(fù)責(zé)?本單位現(xiàn)?金流量、?經(jīng)營成果?和各項(xiàng)成?本費(fèi)用預(yù)?算的編制?、控制、?分析工作?，接受企?業(yè)董事會(huì)?的檢查、?考核。其?企業(yè)主要?負(fù)責(zé)人對?本單位財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。公司?對公司所?屬企業(yè)實(shí)?施財(cái)務(wù)預(yù)?算管理各?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?必須上報(bào)?公司總部?審核批準(zhǔn)?。第四?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?第十二?條預(yù)算編?制是實(shí)現(xiàn)?全面預(yù)算?管理的關(guān)?鍵環(huán)節(jié)，?編制質(zhì)量?的高低直?接影響預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果。財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?要在企業(yè)?全面預(yù)算?管理委員?會(huì)制定的?編制方針?指引下進(jìn)?行。第?十三條企?業(yè)編制財(cái)?務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的責(zé)任權(quán)?限進(jìn)行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：1.?堅(jiān)持效益?優(yōu)先原則?，實(shí)行總?量平衡，?進(jìn)行全面?預(yù)算管理?；2.?堅(jiān)持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制?；3.?堅(jiān)持權(quán)責(zé)?對等原則?，確保切?實(shí)可行，?圍繞經(jīng)營?戰(zhàn)略實(shí)施?。第十?四條企業(yè)?編制財(cái)務(wù)?預(yù)算要按?照先業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?，后財(cái)務(wù)?預(yù)算的流?程進(jìn)行，?并按照各?預(yù)算執(zhí)行?單位所承?擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的類型?及其責(zé)任?權(quán)限，編?制不同形?式的財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營活?動(dòng)（或營?業(yè)活動(dòng)）?的預(yù)算，?一般包括?銷售或營?業(yè)預(yù)算、?生產(chǎn)預(yù)算?、制造費(fèi)?用預(yù)算、?產(chǎn)品成本?預(yù)算、營?業(yè)成本預(yù)?算、采購?預(yù)算、期?間費(fèi)用預(yù)?算、保密?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實(shí)?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?進(jìn)行資本?性投資活?動(dòng)的預(yù)算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益?性資本投?資預(yù)算和?債券投資?預(yù)算。?第十七條?籌資預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?需要新借?人的長短?期借款、?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行的債券?以及對原?有借款、?債券還本?付息的預(yù)?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?股票發(fā)行?計(jì)劃、配?股計(jì)劃和?增發(fā)股票?計(jì)劃等資?料單獨(dú)編?制預(yù)算。?股票發(fā)行?費(fèi)用，也?應(yīng)當(dāng)在籌?資預(yù)算中?分項(xiàng)作出?安排。?第十八條?保密經(jīng)費(fèi)?預(yù)算的編?制。公司?內(nèi)部預(yù)算?應(yīng)將保密?工作經(jīng)費(fèi)?作用辦公?經(jīng)費(fèi)的一?部分列入?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，按?照公司的?實(shí)際情況?編制預(yù)算?，但不得?低于__?__萬元?/年，并?做到?？?專用，保?證足額開?支。保密?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?應(yīng)當(dāng)按照?實(shí)際需要?予以保障?。保密工?作經(jīng)費(fèi)分?為保密管?理經(jīng)費(fèi)和?保密專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)，保?密管理經(jīng)?費(fèi)用于單?位保密宣?傳教育培?訓(xùn)、發(fā)放?保密補(bǔ)貼?、獎(jiǎng)勵(lì)保?密先進(jìn)、?保密檢查?等日常保?密管理工?作，專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)用于?保密設(shè)施?設(shè)備的建?設(shè)配備維?護(hù)等。?第十九條?財(cái)務(wù)預(yù)算?主要以現(xiàn)?金預(yù)算、?預(yù)計(jì)資產(chǎn)?負(fù)債表和?預(yù)計(jì)損益?表等形式?反映。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照公司制?定的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格?和財(cái)務(wù)預(yù)?算指標(biāo)計(jì)?算口徑進(jìn)?行編制。?第二十?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不?同的預(yù)算?項(xiàng)目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動(dòng)預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進(jìn)行?編制。同?時(shí)在編制?時(shí)，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預(yù)?備費(fèi)作為?預(yù)算外支?出。第?二十一條?編制企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進(jìn)?行。按照?下達(dá)目標(biāo)?、編制上?報(bào)、__?__平衡?、審議批?準(zhǔn)、下達(dá)?執(zhí)行等編?制程序進(jìn)?行編制，?并制定詳?細(xì)的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?政策。?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束?后，于當(dāng)?年___?_月底前?將財(cái)務(wù)預(yù)?算方案上?報(bào)集團(tuán)公?司，經(jīng)_?___、?匯總、平?衡后批復(fù)?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十二條?預(yù)算的編?制日程。?年度預(yù)算?的編制，?自預(yù)算年?度上一年?的___?_月__?__日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實(shí)財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預(yù)?算管理要?求編排預(yù)?算，并制?訂詳細(xì)的?編制日程?和要求，?確保財(cái)務(wù)?預(yù)算的順?利編制。?第五章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十三?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)下?達(dá)，各預(yù)?算執(zhí)行單?位必須認(rèn)?真___?_實(shí)施，?并將財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?層層分解?，從橫向?和縱向落?實(shí)到內(nèi)部?各部門、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系?。控制方?法原則上?依金額進(jìn)?行管理，?同時(shí)運(yùn)用?項(xiàng)目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)將?財(cái)務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算?期內(nèi)__?__、協(xié)?調(diào)各項(xiàng)經(jīng)?營活動(dòng)的?基本依據(jù)?，將年度?預(yù)算細(xì)分?為月份和?季度預(yù)算?，以分期?預(yù)算控制?確保年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)。第?二十五條?企業(yè)應(yīng)強(qiáng)?化現(xiàn)金流?量的財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?，按時(shí)_?___預(yù)?算資金的?收入，嚴(yán)?格控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險(xiǎn)。對?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對于預(yù)?算外的項(xiàng)?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對于?無合同、?無憑證、?無手續(xù)的?項(xiàng)目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?銷售或營?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費(fèi)?用預(yù)算，?努力完成?利潤指標(biāo)?。一般情?況下，沒?有預(yù)算的?，要堅(jiān)決?控制其發(fā)?生。對費(fèi)?用預(yù)算實(shí)?行不可突?破法，節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)，?且預(yù)算項(xiàng)?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證?記錄，完?善各項(xiàng)管?理規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營月度?計(jì)劃和成?本費(fèi)用的?定額、定?率標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)適時(shí)?的監(jiān)控。?各預(yù)算管?理職能部?門都要相?應(yīng)建立財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額。?第二十八?條在管理?過程中，?對納入預(yù)?算范圍的?項(xiàng)目由預(yù)?算執(zhí)行部?門負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，預(yù)算管?理職能部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督，并逐?步借助計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)?進(jìn)行管理?。預(yù)算外?的支出由?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?委員會(huì)直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)告制度?，要求各?預(yù)算執(zhí)行?部門定期?報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進(jìn)經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報(bào)告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?1.本期?預(yù)算額、?本期實(shí)際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計(jì)?預(yù)算額、?累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、?累計(jì)差異?額；2?.對差異?額進(jìn)行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進(jìn)?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門應(yīng)?當(dāng)利用財(cái)?務(wù)報(bào)表監(jiān)?控財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時(shí)向預(yù)算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至?董事會(huì)或?經(jīng)理辦公?會(huì)提供財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進(jìn)度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的影響等?財(cái)務(wù)信息?，促進(jìn)企?業(yè)完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章財(cái)務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十一條下?達(dá)執(zhí)行的?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，一?般不予調(diào)?整。財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場環(huán)境?、經(jīng)營條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導(dǎo)致財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第三十二?條提出預(yù)?算修正的?前提。當(dāng)?某一項(xiàng)或?幾項(xiàng)因素?向著劣勢?方向變化?，影響財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?時(shí)，應(yīng)首?先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來彌?補(bǔ)，只有?在無法彌?補(bǔ)的情況?下，才能?提出財(cái)務(wù)?預(yù)算修正?申請。?第三十三?條確需調(diào)?整的財(cái)務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算?執(zhí)行部門?逐級向企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?提出書面?報(bào)告，闡?述財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?應(yīng)對預(yù)算?執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整報(bào)?告進(jìn)行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)?公司總部?確認(rèn)后方?可下達(dá)執(zhí)?行。第?七章財(cái)務(wù)?預(yù)算的專?評與激勵(lì)?第三十?五條預(yù)算?年度終了?，財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)向董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)情況?對預(yù)算執(zhí)?行部門進(jìn)?行考核。?第三十?六條財(cái)務(wù)?預(yù)算的考?評具有兩?層含義。?一是對整?個(gè)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)?行考核評?價(jià)，即對?經(jīng)營業(yè)績?進(jìn)行評價(jià)?；二是對?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評價(jià)。?財(cái)務(wù)預(yù)算?考評是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵(lì)?作用的必?要措施，?通過預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵(lì)措施?的付諸實(shí)?施，達(dá)到?“人人肩?上有指標(biāo)?，項(xiàng)項(xiàng)指?標(biāo)連收入?”。第?三十七條?預(yù)算考評?是對預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個(gè)認(rèn)?可過程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟(jì)經(jīng)?責(zé)任制考?評求要，?制定考評?細(xì)則?？?評應(yīng)遵循?以下原則?：1.?目標(biāo)原則?：以預(yù)算?目標(biāo)為基?準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情?況評價(jià)預(yù)?算執(zhí)行者?的業(yè)績；?2.激?勵(lì)原則：?預(yù)算目標(biāo)?是對預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績評價(jià)的?主要依據(jù)?，考評必?須與激勵(lì)?制度相配?合；3?.時(shí)效原?則：預(yù)算?考評是動(dòng)?態(tài)考評，?每期預(yù)算?執(zhí)行完畢?應(yīng)及時(shí)進(jìn)?行；4?.例外原?則：對一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評時(shí)應(yīng)?作為特殊?情況處理?；__?__分級?考評原則?。企業(yè)預(yù)?算考評要?根據(jù)__?__結(jié)構(gòu)?層次或預(yù)?算目標(biāo)的?分解層次?進(jìn)行。?第三十八?條為調(diào)動(dòng)?預(yù)算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵(lì)政策?，設(shè)立經(jīng)?營者獎(jiǎng)、?效益獎(jiǎng)、?節(jié)約獎(jiǎng)、?改善提案?獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)?。第三?十九條財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?定期__?__財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?，糾正議?批準(zhǔn)，重?大的調(diào)整?應(yīng)提交企?業(yè)董事會(huì)?或經(jīng)理辦?公會(huì)審議?批準(zhǔn)，并?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在的問題?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督?作用，維?護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?嚴(yán)肅性。?財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)可?以全面審?計(jì)或者抽?樣審計(jì)，?在特殊情?況下，也?可___?_不定期?的專項(xiàng)審?計(jì)。審?計(jì)工作結(jié)?束后，審?計(jì)管理部?門應(yīng)當(dāng)形?成審計(jì)報(bào)?告，直接?提交財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)乃至董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)，作為?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改?進(jìn)內(nèi)部經(jīng)?營管理和?財(cái)務(wù)考評?的一項(xiàng)重?要參考。?第八章?附則第?四十條本?制度自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制?度為準(zhǔn)。?第四十?一條企業(yè)?可以根據(jù)?本制度及?本企業(yè)管?理需要擬?訂相應(yīng)的?實(shí)施細(xì)則?，并__?__實(shí)施?。第四?十二條本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十三條本?制度由公?司財(cái)務(wù)中?心負(fù)責(zé)解?釋和修改?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（二?）財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度（討?論稿）?第一章總?則第一?條目的?以財(cái)務(wù)預(yù)?算為手段?，全面實(shí)?行預(yù)算管?理、加強(qiáng)?企業(yè)經(jīng)營?管理及財(cái)?務(wù)控制力?，充分合?理運(yùn)用資?金，加速?資金周轉(zhuǎn)?，降低經(jīng)?營管理成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。年度預(yù)?算和季度?預(yù)算是公?司績效考?核的核心?依據(jù)之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預(yù)?算、季度?預(yù)算、專?項(xiàng)預(yù)算（?項(xiàng)目預(yù)算?、采購預(yù)?算等）。?第三條?批準(zhǔn)及實(shí)?施機(jī)構(gòu)?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?____?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制及?實(shí)施，年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算、季度?財(cái)務(wù)預(yù)算?由董事長?審批同意?后下達(dá)執(zhí)?行。第?二章財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?與審批?第一條年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算一、?公司采用?自上而下?的零基預(yù)?算模式，?董事長于?每年__?__月_?___日?前下達(dá)下?年度工作?計(jì)劃大綱?，各職能?部門根據(jù)?此指導(dǎo)年?度預(yù)算與?工作計(jì)劃?的制訂。?二、各?職能部門?根據(jù)公司?下達(dá)的年?度工作計(jì)?劃大綱，?按照財(cái)務(wù)?管理中心?的編制要?求（以通?知形式下?達(dá)），合?理預(yù)測并?編制本部?門下年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?，形成下?年度《資?金收支年?度計(jì)劃》?。資金收?支年度計(jì)?劃應(yīng)分項(xiàng)?列具收支?項(xiàng)目及金?額，收入?包括融資?流入、銷?售收入、?租賃收入?、營業(yè)外?收入等所?有現(xiàn)金流?入，支出?包括工資?、獎(jiǎng)金、?員工福利?、辦公費(fèi)?用、車輛?費(fèi)用、工?程支出、?廣告費(fèi)、?業(yè)務(wù)費(fèi)、?固定資產(chǎn)?支出、稅?負(fù)支出、?歸還借款?支出、財(cái)?務(wù)費(fèi)用、?投資預(yù)算?等所有現(xiàn)?金流出，?在每年_?___月?____?日以前經(jīng)?各部門總?監(jiān)確認(rèn)后?電子版本?報(bào)送財(cái)務(wù)?管理中心?。三、?財(cái)務(wù)管理?中心根據(jù)?公司年度?工作計(jì)劃?大綱精神?及各職能?部門提交?的年度預(yù)?算，從公?司全局的?角度對年?度計(jì)劃的?資金進(jìn)行?綜合平衡?和審核并?提出調(diào)整?修改建議?，形成年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算。四?、每年_?___月?____?日前財(cái)務(wù)?管理中心?將年度預(yù)?算提交董?事長。?五、每年?____?月___?_日前，?本年度財(cái)?務(wù)預(yù)算經(jīng)?董事長審?批通過后?由財(cái)務(wù)管?理中心_?___實(shí)?施。六?、如果董?事長對年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算有調(diào)整?，各有關(guān)?部門則再?按上述程?序提交調(diào)?整預(yù)算。?第二條?季度財(cái)務(wù)?預(yù)算一?、各職能?部門在編?制年度財(cái)?務(wù)預(yù)算的?同時(shí)，集?合部門工?作計(jì)劃和?其他相關(guān)?情況，編?制季度財(cái)?務(wù)預(yù)算要?點(diǎn)。二?、部門季?度財(cái)務(wù)預(yù)?算由各部?門負(fù)責(zé)人?根據(jù)年度?預(yù)算和季?度預(yù)算要?點(diǎn)進(jìn)行詳?細(xì)分解，?編制《資?金預(yù)算表?》及附注?說明，形?成季度預(yù)?算。三?、季度預(yù)?算經(jīng)部門?主管領(lǐng)導(dǎo)?確認(rèn)后，?于每季末?月___?_日__?__點(diǎn)以?前將季度?預(yù)算電子?版提交財(cái)?務(wù)管理中?心。四?、財(cái)務(wù)管?理中心根?據(jù)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算、?公司工作?計(jì)劃、部?門工作計(jì)?劃、（預(yù)?期）公司?資金狀況?等綜合考?慮匯總并?審核季度?財(cái)務(wù)預(yù)算?。五、?財(cái)務(wù)管理?中心于每?月___?_日下午?____?點(diǎn)以前將?季度預(yù)算?交董事長?，董事長?批準(zhǔn)后下?達(dá)執(zhí)行。?第三章?預(yù)算管理?第一條?管理原則?與功能?一、年度?預(yù)算一經(jīng)?下達(dá)，原?則上不得?變更。?二、預(yù)算?具有平衡?資金、控?制開支、?開源節(jié)流?等約束功?能，各職?能部門必?須全面執(zhí)?行。三?、財(cái)務(wù)預(yù)?算下達(dá)后?提交財(cái)務(wù)?管理中心?備案，并?作為季度?、年度考?核和監(jiān)察?的依據(jù)。?第二條?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整一?、每年_?___月?份，董事?長對本年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算根據(jù)實(shí)?際情況進(jìn)?行適當(dāng)調(diào)?整，經(jīng)公?司董事長?簽發(fā)后調(diào)?整生效。?二、年?度預(yù)算非?下列原因?，不得調(diào)?整：1?、國家重?大政策性?因素導(dǎo)致?預(yù)算不能?實(shí)現(xiàn)；?2、因公?司經(jīng)營戰(zhàn)?略變化和?調(diào)整導(dǎo)致?預(yù)算改變?；3、?財(cái)務(wù)預(yù)算?制定時(shí)不?可預(yù)見性?的重大因?素導(dǎo)致預(yù)?算需要調(diào)?整；4?、董事長?決定。?三、季度?預(yù)算調(diào)整?1、季?度預(yù)算根?據(jù)實(shí)際情?況，經(jīng)董?事長審批?同意后可?在各月度?內(nèi)進(jìn)行調(diào)?節(jié)。2?、季度預(yù)?算累計(jì)調(diào)?整不得突?破年度預(yù)?算。第?三條預(yù)算?執(zhí)行管理?一、成?本、費(fèi)用?發(fā)生時(shí)，?財(cái)務(wù)應(yīng)對?照預(yù)算逐?筆審核是?否在預(yù)算?內(nèi)。二?、每年編?制年度預(yù)?算總結(jié)分?析報(bào)告，?并作為編?制下年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?的決策依?據(jù)。三?、每月_?___日?前向各職?能部門通?報(bào)其上月?費(fèi)用支出?情況。?四、財(cái)務(wù)?管理中心?必須經(jīng)常?檢查、分?析財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，認(rèn)?真考核財(cái)?務(wù)成果，?反映存在?的問題，?提出整改?及處理意?見。第?四條預(yù)算?外支出?一、無財(cái)?務(wù)預(yù)算的?開支原則?上不作安?排，開支?由財(cái)務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)控制。?二、未?列入當(dāng)月?預(yù)算而因?工作確需?開支的，?由相關(guān)職?能部門進(jìn)?行預(yù)算外?追加申請?，并按相?關(guān)程序報(bào)?批后執(zhí)行?，原則上?每月不超?過一次。?三、追?加預(yù)算后?各月預(yù)算?累計(jì)超過?年度總預(yù)?算時(shí)，按?年度審批?程序報(bào)批?后方可實(shí)?施。第?四章罰則?第一條?財(cái)務(wù)管理?中心未?及時(shí)登記?和反饋費(fèi)?用預(yù)算執(zhí)?行情況而?致使費(fèi)用?超預(yù)算開?支的，給?予財(cái)務(wù)管?理中心總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。第?二條其他?部門未?按時(shí)、按?要求上報(bào)?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃和季?月度財(cái)務(wù)?計(jì)劃的，?給予部門?總監(jiān)每次?____?元的罰款?，給予經(jīng)?辦責(zé)任人?每次__?__元的?罰款。?未經(jīng)批準(zhǔn)?超預(yù)算開?支的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度范本（?三）1?.目的?依據(jù)北方?匯銀控股?集團(tuán)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?規(guī)定，加?強(qiáng)資源配?置，控制?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?營管理績?效，全面?實(shí)現(xiàn)集團(tuán)?總體經(jīng)營?和管理目?標(biāo)。2?.范圍?適用于中?投國開投?資（北京?）有限公?司預(yù)算管?理過程。?3.職?責(zé)3.?1財(cái)務(wù)部?組織建立?預(yù)算管理?體系，編?制年度預(yù)?算，根據(jù)?實(shí)際情況?調(diào)整預(yù)算?的編制；?強(qiáng)化預(yù)算?基礎(chǔ)工作?，確保預(yù)?算貫徹公?司整體經(jīng)?營戰(zhàn)略；?3.2?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)子公司?年度資金?預(yù)算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?；__?__公司?負(fù)責(zé)子公?司對應(yīng)業(yè)?務(wù)年度資?金預(yù)算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況的監(jiān)管?；3.?4財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)本公?司的財(cái)務(wù)?核算工作?，按照財(cái)?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使?用資金，?對公司財(cái)?務(wù)狀況和?資金使用?情況負(fù)責(zé)?；3.?5財(cái)務(wù)部?各業(yè)務(wù)部?門的資金?使用情況?進(jìn)行監(jiān)督?、審核；?___?_公司各?業(yè)務(wù)部門?按財(cái)務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)使用資?金并按規(guī)?定途徑提?交資金需?求；3?.7總經(jīng)?理負(fù)責(zé)對?年度預(yù)算?的最終審?批。4?.定義?財(cái)務(wù)預(yù)算?。財(cái)務(wù)預(yù)?算包括資?金使用預(yù)?算和經(jīng)營?預(yù)算，通?過對資金?預(yù)算的審?批，控制?公司費(fèi)用?開支，以?達(dá)到對經(jīng)?營預(yù)算的?控制。?5.程序?5.1?資金預(yù)算?的程序：?預(yù)算編?制，按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進(jìn)?行。根據(jù)?公司制定?發(fā)展戰(zhàn)略?和對預(yù)算?期經(jīng)濟(jì)形?勢的初步?預(yù)測，提?出下一年?度公司預(yù)?算目標(biāo)，?并確定預(yù)?算編制的?政策，下?達(dá)至業(yè)務(wù)?部門。各?預(yù)算業(yè)務(wù)?部門按照?公司下達(dá)?的預(yù)算目?標(biāo)和政策?，結(jié)合自?身特點(diǎn)以?及預(yù)測的?執(zhí)行條件?，提出詳?細(xì)的預(yù)算?，經(jīng)過財(cái)?務(wù)部審核?的方案，?上報(bào)股東?大會(huì)。?5.1.?1業(yè)務(wù)部?門根據(jù)實(shí)?際情況，?自行編制?本部門《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?表》及《?年度利潤?預(yù)算表》?上報(bào)財(cái)務(wù)?部；5?.1.2?財(cái)務(wù)部組?織有關(guān)部?門對《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算表?》及《年?度利潤預(yù)?算表》進(jìn)?行審核，?經(jīng)綜合平?衡后將《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?表》及《?年度利潤?預(yù)算表》?交集團(tuán)財(cái)?務(wù)管理中?心財(cái)務(wù)總?監(jiān)審核；?5.1?.45.?1.5經(jīng)?各管理中?心總監(jiān)審?核同意的?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?交總裁，?總裁通過?或駁回修?改《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》、；?5.1.?6經(jīng)總裁?批準(zhǔn)后的?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?下達(dá)到財(cái)?務(wù)管理中?心，財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)將批?準(zhǔn)后的《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤預(yù)?算表》同?時(shí)發(fā)給各?財(cái)務(wù)管理?中心區(qū)域?經(jīng)理和公?司財(cái)務(wù)部?；5.?1.7財(cái)?務(wù)部根據(jù)?經(jīng)總裁批?準(zhǔn)的《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤預(yù)算?表》進(jìn)行?預(yù)算的執(zhí)?行；5?.1.8?會(huì)計(jì)主管?負(fù)責(zé)審核?資金的使?用是否按?照《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》的規(guī)定?，并按照?實(shí)際情況?按月上報(bào)?《月度實(shí)?際資金使?用與預(yù)算?對比表》?；5.?1.9財(cái)?務(wù)管理中?心對各公?司的資金?實(shí)際使用?情況進(jìn)行?監(jiān)控，并?每月將資?金使用情?況上報(bào)總?裁；5?.1.1?0若在預(yù)?算執(zhí)行過?程中，經(jīng)?營環(huán)境發(fā)?生重大變?化，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)實(shí)際?情況由集?團(tuán)各個(gè)管?理中心討?論修訂各?公司的預(yù)?算。5?.2預(yù)算?匯報(bào)和預(yù)?算分析5?.2.1?財(cái)務(wù)預(yù)算?匯報(bào)財(cái)?務(wù)預(yù)算匯?報(bào)是指各?公司會(huì)計(jì)?就實(shí)際情?況與預(yù)算?情況向集?團(tuán)公司提?供的財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)，包?括主要經(jīng)?營指標(biāo)的?實(shí)際數(shù)據(jù)?和預(yù)算數(shù)?據(jù)，存在?的數(shù)據(jù)差?異，從數(shù)?據(jù)上尋找?差異產(chǎn)生?的原因，?為進(jìn)一步?的財(cái)務(wù)分?析提供數(shù)?據(jù)基礎(chǔ)。?5.2?.2財(cái)務(wù)?預(yù)算分析?財(cái)務(wù)預(yù)?算分析是?指財(cái)務(wù)管?理中心就?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?進(jìn)行審核?、匯總、?分析后從?財(cái)務(wù)角度?提出的相?關(guān)意見。?5.3?預(yù)算監(jiān)督?財(cái)務(wù)管?理中心審?計(jì)部應(yīng)對?日常經(jīng)營?信息和財(cái)?務(wù)信息以?及預(yù)算的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?監(jiān)督，分?析預(yù)算與?實(shí)際收支?情況的差?距，監(jiān)督?、控制各?部門的預(yù)?算使用，?就經(jīng)營、?財(cái)務(wù)等各?方面提出?意見和建?議。各公?司財(cái)務(wù)人?員有義務(wù)?就發(fā)生的?違反公司?預(yù)算的事?項(xiàng)上報(bào)財(cái)?務(wù)管理中?心，并積?極采取有?效措施避?免公司的?損失。?6.附則?本制度?由集團(tuán)財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)解?釋、修訂?、補(bǔ)充，?自下發(fā)之?日起實(shí)施?，原有制?度即行廢?止。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度范本（?四）第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)管?理、規(guī)范?運(yùn)作、防?范風(fēng)險(xiǎn)、?提高效益?、保障公?司生產(chǎn)經(jīng)?營的順利?運(yùn)行，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱預(yù)?算是指公?司結(jié)合整?體目標(biāo)及?資源調(diào)配?能力，經(jīng)?過合理預(yù)?測、綜合?計(jì)算和全?面平衡，?對當(dāng)年的?生產(chǎn)經(jīng)營?和財(cái)務(wù)事?項(xiàng)進(jìn)行相?關(guān)額度、?經(jīng)費(fèi)的計(jì)?劃和安排?的過程。?預(yù)算管理?包括預(yù)算?的編制、?審批、執(zhí)?行、分析?、考核及?監(jiān)督等環(huán)?節(jié)。第?三條預(yù)算?管理的基?本任務(wù)是?：（一?）確定企?業(yè)的經(jīng)營?目標(biāo)并_?___實(shí)?施；（?二）對企?業(yè)經(jīng)營活?動(dòng)進(jìn)行控?制、監(jiān)督?和分析；?（三）?保證企業(yè)?預(yù)算的全?面完成。?第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容?第四條?公司預(yù)算?涵蓋生產(chǎn)?、經(jīng)營、?銷售和建?設(shè)的各個(gè)?環(huán)節(jié)，公?司的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)全部?納入預(yù)算?管理。?第五條公?司預(yù)算是?對成本、?費(fèi)用、利?潤、資金?的籌集和?使用情況?預(yù)計(jì)、安?排，利用?預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各?部門的各?種財(cái)務(wù)及?非財(cái)務(wù)資?源進(jìn)行分?配、考核?、控制，?以便有效?地___?_和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動(dòng)完成既?定的經(jīng)營?目標(biāo)。?第六條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算應(yīng)當(dāng)圍?繞企業(yè)的?戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)?劃，以成?本預(yù)算、?費(fèi)用預(yù)算?為基礎(chǔ)，?以經(jīng)營利?潤為目標(biāo)?進(jìn)行編制?。第三?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?第七條公?司預(yù)算編?制依據(jù)是?：（一?）國家法?律、法規(guī)?、財(cái)務(wù)政?策和有關(guān)?規(guī)定；?（二）會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則的?規(guī)定和要?求；（?三）預(yù)算?期內(nèi)經(jīng)濟(jì)?政策變動(dòng)?、行業(yè)市?場狀況、?產(chǎn)品競爭?能力、內(nèi)?部環(huán)境變?化等因素?；（四?）公司經(jīng)?營發(fā)展戰(zhàn)?略和整體?目標(biāo)第?八條公司?應(yīng)根據(jù)費(fèi)?用消耗水?平制定科?學(xué)合理的?預(yù)算定額?標(biāo)準(zhǔn)，并?依據(jù)定額?標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行?相關(guān)預(yù)算?項(xiàng)目的編?制。第?九條公司?年度預(yù)算?編制、審?批程序?yàn)?：一、?公司各部?門于每季?度末按照?職責(zé)分工?編制下季?度的各項(xiàng)?預(yù)算；?二、由財(cái)?務(wù)管理部?匯總各部?門提交的?各項(xiàng)預(yù)算?申請表，?編制公司?預(yù)算草案?，向公司?總經(jīng)理匯?報(bào)并經(jīng)其?____?，根據(jù)其?____?意見對預(yù)?算草案修?改完善。?第四章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行?第十條公?司預(yù)算一?經(jīng)確定，?必須嚴(yán)格?執(zhí)行。各?部門應(yīng)將?預(yù)算指標(biāo)?進(jìn)一步分?解，落實(shí)?到各個(gè)環(huán)?節(jié)和各個(gè)?崗位，形?成全方位?的預(yù)算執(zhí)?行責(zé)任體?系，任何?部門和個(gè)?人不得超?越權(quán)限調(diào)?整、變動(dòng)?預(yù)算方案?。第十?一條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?執(zhí)行銷售?或營業(yè)、?生產(chǎn)和成?本費(fèi)用預(yù)?算，努力?完成利潤?指標(biāo)。預(yù)?算科目之?間原則上?不得挪用?。第十?二條公司?應(yīng)嚴(yán)格控?制預(yù)算外?支出，對?于未納入?年度預(yù)算?但確需發(fā)?生的支出?，一律由?有關(guān)職能?部門提出?申請，經(jīng)?總經(jīng)理審?定。第?十三條在?日?？刂?中，企業(yè)?應(yīng)當(dāng)健全?憑證記錄?，完善各?項(xiàng)管理規(guī)?章制度，?加強(qiáng)適時(shí)?的監(jiān)控。?財(cái)務(wù)管理?部門要建?立相應(yīng)的?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)?記錄預(yù)算?額、實(shí)際?發(fā)生額、?差異額、?累計(jì)預(yù)算?額、累計(jì)?實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)?差異額。?第十四?條在管理?過程中，?對納入預(yù)?算范圍的?項(xiàng)目由各?部門負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控?制，財(cái)務(wù)?管理部門?負(fù)責(zé)監(jiān)督?。第十?五條財(cái)務(wù)?管理部應(yīng)?定期報(bào)告?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?反饋預(yù)算?執(zhí)行進(jìn)度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)預(yù)算?目標(biāo)的影?響。對于?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項(xiàng)?目，應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進(jìn)經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預(yù)算?差異分析?報(bào)告應(yīng)包?括以下內(nèi)?容：（?一）本期?預(yù)算額、?本期實(shí)際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計(jì)?預(yù)算額、?累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、?累計(jì)差異?額；（?二）對差?異額進(jìn)行?的分析；?（三）?產(chǎn)生不利?差異的原?因、責(zé)任?歸屬、改?進(jìn)措施以?及形成有?利差異的?原因和今?后進(jìn)行鞏?固、推廣?的建議。?第十六?條各部門?于每一季?對預(yù)算指?標(biāo)與實(shí)際?結(jié)果之間?的重大差?異作出解?釋，并采?取相應(yīng)措?施。第?十七條各?預(yù)算科目?于每季度?第___?_月月底?前可提交?一次本季?度預(yù)算變?更申請，?并詳細(xì)說?明變更理?由，由各?部門主管?提交申請?，財(cái)務(wù)部?復(fù)核，報(bào)?總經(jīng)理審?批。第?五章預(yù)算?的考核?第十七條?公司把各?部門主要?預(yù)算指標(biāo)?納入相關(guān)?責(zé)任人績?效考核范?圍。第?十八條根?據(jù)每季度?預(yù)算差異?報(bào)表，超?支差異額?度占預(yù)算?比率在_?___%?以內(nèi)扣除?應(yīng)扣除相?應(yīng)kpi?值___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時(shí)?扣kpi?分值__?__分，?比率高于?____?%扣__?__分；?節(jié)約差異?額度比率?高于__?__%，?扣除相應(yīng)?kpi分?值___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時(shí)?扣除__?__分，?比率為_?___%?-___?_%之間?時(shí)扣除_?___分?，以上以?該項(xiàng)考核?指標(biāo)滿分?為___?_分標(biāo)準(zhǔn)?計(jì)算。?第六章附?則第十?八條未能?遵守本制?度，被公?司造成經(jīng)?濟(jì)損失的?，將依據(jù)?損失金額?大小對有?關(guān)部門和?直接責(zé)任?人進(jìn)行相?應(yīng)懲罰。?第十九?條本制度?經(jīng)審議通?過后施行?，由公司?財(cái)務(wù)管理?部負(fù)責(zé)修?訂解釋。?第二十?條本制度?自___?_年__?__月_?___日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本制?度為準(zhǔn)。?第四十?條本制度?未盡事宜?，按公司?有關(guān)制度?執(zhí)行。?第四十一?條本制度?由公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋和修?改。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度范本（?五）榆?林市第十?一小學(xué)?為加強(qiáng)學(xué)?校財(cái)務(wù)管?理，本著?量入為出?，事前控?制的原則?，有計(jì)劃?的調(diào)配使?用教育資?金，合理?配置辦學(xué)?資源，安?排好費(fèi)用?支出，保?障和促進(jìn)?學(xué)校教育?教學(xué)工作?，結(jié)合學(xué)?校實(shí)際，?特制定本?制度。?1.學(xué)校?預(yù)算實(shí)行?“統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)，分級?管理，權(quán)?責(zé)結(jié)合”?的管理體?制。學(xué)校?預(yù)算編制?要遵循“?量入為出?，收支平?衡”的總?原則，根?據(jù)學(xué)校事?業(yè)發(fā)展規(guī)?劃和預(yù)算?