風(fēng)險管理制度(完整版)

#/2310、招標(biāo)管理風(fēng)險。招標(biāo)管理風(fēng)險是指由于對分包、監(jiān)理及供應(yīng)商等資格審查不嚴(yán)格，招標(biāo)程序不合理，招標(biāo)過程監(jiān)督不力等原因，可能導(dǎo)致標(biāo)過程出現(xiàn)舞弊，中標(biāo)人不能有效履行合同，項目質(zhì)量和進(jìn)度達(dá)不到合同要求，成本增加，利潤降低，而給公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)收益帶來的不確定性。11、供應(yīng)商管理風(fēng)險。供應(yīng)商管理風(fēng)險是指由于未對大宗采購事項提出供應(yīng)商名錄，未設(shè)立供應(yīng)商評價機(jī)制；供應(yīng)商的信用管理制度不健全；供應(yīng)商評價程序不規(guī)范、不及時；未定期更新供應(yīng)商名錄等原因，可能導(dǎo)致區(qū)域公司或項目公司采購物資價格上升或質(zhì)量低下，違約、欺詐及惡意拖欠事項上升，而給公司經(jīng)濟(jì)利益帶來的不確定性。12、工程施工管理風(fēng)險。工程施工管理風(fēng)險是指由于程設(shè)計不合理、概預(yù)算編制不準(zhǔn)確，施工質(zhì)量、進(jìn)度控制監(jiān)管不到位，項目驗收不及時、不合格，安全監(jiān)督檢查措施不到位，信息溝通不順暢，管理人員素質(zhì)、專業(yè)技能無法勝任等原因，可能導(dǎo)致工期延誤、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、安全事故頻發(fā)、成本上升，公司整體部署被打亂，而給公司投資收益帶來的不確定性。13、工程成本管控風(fēng)險。工程成本管控風(fēng)險是指由于項目發(fā)生重大設(shè)計變更、招標(biāo)程序控制、審批手續(xù)不嚴(yán)格，工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全管理等情況了解不及時，對發(fā)生的重大問題分析審核不到位，考核不嚴(yán)格，原材料價格上漲等原因，可能導(dǎo)致項目實(shí)際成本超出或嚴(yán)重超出概預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，給公司收益帶來的不確定性。14、工程價款結(jié)算風(fēng)險。工程價款結(jié)算風(fēng)險是指由于工程付款文件及記錄不完整，價款支付未得到適當(dāng)?shù)膶徍撕蛯徟?，工程價款的變更及價款的變更未經(jīng)有效審批，價款支付財務(wù)信息記錄錯誤等原因，可能導(dǎo)致工程價款的多付或錯付，而使公司利益受損。15、檔案管理風(fēng)險。檔案管理風(fēng)險是指由于缺少檔案管理部門或人員，檔案收集、整理、移交、借閱和銷毀等程序不健全，管理職責(zé)不明確等原因，可能導(dǎo)致檔案管理混亂，重要檔案丟失、泄密，而給公司利益帶來的不確定性。16、內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險。內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險是指由于內(nèi)部控制體系不健全，缺乏內(nèi)部溝通，權(quán)責(zé)分配不清晰、不合理，內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、監(jiān)督程序履行不嚴(yán)格、內(nèi)控調(diào)整不及時等原因，可能導(dǎo)致運(yùn)營效率低下，而給公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展帶來的不確定性。（三）財務(wù)風(fēng)險方面：1、預(yù)算管理風(fēng)險。預(yù)算管理風(fēng)險是指由于編制依據(jù)不充分、不準(zhǔn)確、與實(shí)際脫節(jié)；預(yù)算沒有得到有效落實(shí)，或執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差；預(yù)算考核不認(rèn)真，使考核形同虛設(shè)等導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)可能給公司成本控制和利潤帶來不確定性。2、資金管控風(fēng)險。資金管控風(fēng)險是指由于資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不順暢，會計記錄不準(zhǔn)確、不完整、不及時，貨幣資金盤點(diǎn)、對賬不及時，銀行帳戶開立撤銷未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批，資金支付審核、審批程序不合理、執(zhí)行不嚴(yán)格，權(quán)責(zé)劃分不清晰，預(yù)算和資金計劃編制不合理等原因，可能導(dǎo)致資金使用效率低下，發(fā)生重大差錯、舞弊、欺詐、挪用等，給公司資金安全和經(jīng)濟(jì)收益帶來的不確定性。3、資金鏈斷裂風(fēng)險。資金鏈斷裂風(fēng)險是指由于企業(yè)資金不能滿足經(jīng)營發(fā)展快速擴(kuò)張的需求，資金調(diào)度不當(dāng)?shù)仍?，，可能?dǎo)致資金鏈條斷裂，公司不能有效運(yùn)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營停滯，給公司持續(xù)發(fā)展帶來的不確定性。4、融資管理風(fēng)險。融資管理風(fēng)險是指由于對資金需求預(yù)測不準(zhǔn)確，融資方式、融資成本、融資結(jié)構(gòu)、償債能力以及融資的時機(jī)等方面的決策失誤，融資合同或協(xié)議條款不合法、不合規(guī)，可能導(dǎo)致融資失敗，融資成本過高，企業(yè)資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，而給公司經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)收益帶來的不確定性。5、費(fèi)用控制風(fēng)險。費(fèi)用控制風(fēng)險是指由于費(fèi)用預(yù)算制定標(biāo)準(zhǔn)不合理，控制措施不健全，控制執(zhí)行不嚴(yán)格等原因，可能導(dǎo)致費(fèi)用不能得到有效控制，而給公司經(jīng)濟(jì)收益帶來的不確定性。6、納稅管理風(fēng)險。納稅管理風(fēng)險是指由于稅務(wù)籌劃不合理、對稅收政策缺乏了解，納稅執(zhí)行和監(jiān)督管理不到位等原因，可能導(dǎo)致的公司多納稅；少交或漏交稅款遭受行政處罰，而給公司聲譽(yù)和經(jīng)營收益帶來的不確定性。7、盈利能力風(fēng)險。盈利能力風(fēng)險是指由于宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場及項目決策、定位等因素，導(dǎo)致公司無法按照發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃的要求實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營業(yè)績，給公司一定時期的利潤獲取帶來影響的不確定性。8、收益分配風(fēng)險。收益分配風(fēng)險是指企業(yè)由于收益分配不合理，可能導(dǎo)致影響投資者的利益和信心，給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理帶來的不利影響，給企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展造成不確定性。9、信息披露風(fēng)險。信息披露風(fēng)險是指由于企業(yè)對外披露的重要信息及財務(wù)數(shù)據(jù)，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審核或授權(quán)審批不嚴(yán)；公司相關(guān)人員意外提前透露公司信息，使企業(yè)相關(guān)信息對外披露不當(dāng)，可能對市場產(chǎn)生影響，而給公司聲譽(yù)和經(jīng)營收益帶來的不確定性。（四）法律風(fēng)險方面：1、合同訂立風(fēng)險。合同訂立風(fēng)險是指由于對合同對方的資質(zhì)和信用、合同條款等未進(jìn)行有效審查，未建立內(nèi)部會簽程序或履行不嚴(yán)格，未及時、有效處理合同變更事項等原因，可能導(dǎo)致的合同無法履行或遭受法律處罰，而給公司經(jīng)營收益和聲譽(yù)帶來的不確定性。2、法律事務(wù)風(fēng)險。法律事務(wù)風(fēng)險是指由于公司法律事務(wù)管理制度不健全、執(zhí)行不到位等原因，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受法律法規(guī)處罰，而給公司利益和聲譽(yù)帶來的不確定性。（五）市場風(fēng)險方面：1、市場拓展風(fēng)險。市場拓展風(fēng)險是指由于對新辟市場的預(yù)測不準(zhǔn)確、競爭分析不充分、市場開拓策略不合理、市場開拓人員不能滿足要求等原因，可能導(dǎo)致市場開拓戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或市場占有率下降，而給公司持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營收益帶來的不確定性2、品牌管理風(fēng)險。品牌管理風(fēng)險是指由于品牌管理的策劃不合理、組織與實(shí)施過程不規(guī)范、企業(yè)資源利用不充分、品牌維護(hù)工作不到位等原因，可能導(dǎo)致品牌的知名度降低，而給公司的信譽(yù)度以及品牌的生命力帶來的不確定性。3、營銷策略風(fēng)險。營銷策略風(fēng)險是指由于對市場研究不深入，營銷目標(biāo)與銷售方式不明確，營銷策劃與廣告宣傳不到位，與潛在客戶溝通不充分，銷售定價不科學(xué)，銷售人員培訓(xùn)不到位等原因，可能導(dǎo)致銷售不暢或銷售價格不能達(dá)到預(yù)期，土地流拍，而給公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)收益帶來的不確定性。4、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險是指由于產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定不合理，產(chǎn)品質(zhì)量控制過程不到位、不規(guī)范，物資采購質(zhì)量不符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，考核獎懲制度不嚴(yán)格，技術(shù)水平和員工素質(zhì)無法滿足崗位需求等原因，可能導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量低下和銷售不暢或售后因質(zhì)量問題引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟，而給公司經(jīng)濟(jì)收益和聲譽(yù)帶來的不確定性。5、銷售管理風(fēng)險。銷售管理風(fēng)險是指由于銷售計劃制定的不合理，銷售定位不準(zhǔn)確，銷售人員未定期組織培訓(xùn)，人員素質(zhì)得不到提升，銷售執(zhí)行及控制過程不規(guī)范，考核獎懲制度不明確，未定期對銷售過程進(jìn)行評估等原因，可能導(dǎo)致銷售目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)而給公司市場競爭力和經(jīng)營收益帶來的不確定性。6、售后服務(wù)管理風(fēng)險。售后服務(wù)管理風(fēng)險是指由于售后服務(wù)缺失，管理不到位，客戶滿意度下降，對產(chǎn)生的糾紛不能有效化解等原因，可能導(dǎo)致公司名譽(yù)受損，市場占有率下降，甚至面臨法律訴訟，而給公司帶來的信譽(yù)及長遠(yuǎn)發(fā)展帶來的不確定性。（六）其他能夠影響公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險。第四章風(fēng)險分析第十五條風(fēng)險分析應(yīng)包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。第十六條進(jìn)行風(fēng)險分析時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對比，據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。第十七條根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖，對各項風(fēng)險進(jìn)行比較，初步確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。即根據(jù)具體風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度將風(fēng)險分級。第十八條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。公司風(fēng)險控制部應(yīng)按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。第十九條公司風(fēng)險分析由公司風(fēng)險控制部組織各職能部門事業(yè)部及子、分公司實(shí)施。公司風(fēng)險控制部對風(fēng)險分析工作可以聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。第二十條公司風(fēng)險控制部作為風(fēng)險管理的組織部門應(yīng)從公司發(fā)展的整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及國家對于房地產(chǎn)行業(yè)政策導(dǎo)向進(jìn)行全面的風(fēng)險管理分析。第五章風(fēng)險管理解決方案第二十一條公司針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具（如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等）。第二十二條公司制定風(fēng)險管理解決的外包方案，應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。第二十三條公司風(fēng)險管理解決方案具體應(yīng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險解決策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。第二十四條內(nèi)部風(fēng)險控制是風(fēng)險管理解決方案的重要基礎(chǔ)和工具，公司應(yīng)保證各項內(nèi)控制度制定的合理性和制度執(zhí)行的有效性。第二十五條公司制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。第二十六條公司建立內(nèi)控制度及措施，包含以下基本內(nèi)容：（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等；六）建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；（七）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；（八）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點(diǎn)等。公司風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)人員經(jīng)授權(quán)，可以兼任內(nèi)部風(fēng)險控制制度內(nèi)相關(guān)職責(zé)崗位，并主持、組織公司及事業(yè)部及子、分公司的相關(guān)內(nèi)部風(fēng)險控制工作。第二十七條公司各職能部門、事業(yè)部及子、分公司應(yīng)在公司風(fēng)險控制部的組織下按照本制度賦予其的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實(shí)到位。第二十八條公司風(fēng)險控制部作為風(fēng)險管理的組織部門應(yīng)從公司可持續(xù)發(fā)展的角度制定、審議風(fēng)險解決方案。要求風(fēng)險解決方案不僅能夠解決在該階段凸顯出的風(fēng)險，更要從房地產(chǎn)行業(yè)市場形勢及國家對于房地產(chǎn)行業(yè)的政策導(dǎo)向進(jìn)行方案的方向性管控。第六章風(fēng)險評估報告第二十九條公司風(fēng)險評估報告由風(fēng)險控制部組織各職能部門、事業(yè)部及子分公司經(jīng)過風(fēng)險識別機(jī)風(fēng)險評價，從實(shí)際出發(fā)，緊密圍繞當(dāng)前市場形勢和公司發(fā)展的實(shí)際需要而最終形成。第三十條風(fēng)險評估報告的制定應(yīng)堅持全面性和重要性原則客觀真實(shí)的反映當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能存在的問題和有針對性、可操作性的風(fēng)險解決方案。第三十一條風(fēng)險評估報告分為定期綜合報告和重大事項特殊報告。定期綜合報告是指公司風(fēng)險控制部定期收集公司各職能部門、事業(yè)部及子、分公司提交的針對其自身當(dāng)前主要風(fēng)險的識別、評估、解決和監(jiān)控的報告，最終匯總而成的公司整體在該時期的風(fēng)險管理綜合性報告。重大事項特殊報告是指公司針對臨時性、突發(fā)性、影響公司全局的風(fēng)險因素進(jìn)行識別、評估和解決等方面工作的風(fēng)險報告。第三十二條公司各職能部門、事業(yè)部及子、分公司應(yīng)于每年3月底前，按照本制度的要求向公司風(fēng)險控制部提交本部門（企業(yè)）的定期風(fēng)險管理報告。該報告應(yīng)具備全面性、真實(shí)性、針對性、及時性，能夠反映出該部門（企業(yè)）在該時期的全面風(fēng)險點(diǎn)及具備實(shí)操性的解決方案。公司風(fēng)險控制部經(jīng)匯總、分析、整理后，形成公司年度風(fēng)險管理報告，并于每年4月底前上報公司管理層。公司年度風(fēng)險管理報告內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險管理基本情況上一年度風(fēng)險解決情況總結(jié)、本年度風(fēng)險評估結(jié)果及本年度風(fēng)險解決方案等。第三十三條重大事項特殊報告由各職能部門、事業(yè)部及子、分公司根據(jù)其實(shí)際情況編纂，并及時報送公司風(fēng)險控制部，由其提交公司管理層、總裁辦公會、董事會審議。重大事項特殊報告應(yīng)重點(diǎn)報告公司突發(fā)事件及重大決策事項，報告內(nèi)容應(yīng)簡明扼要內(nèi)容包括但不限于風(fēng)險描述、風(fēng)險分析、風(fēng)險解決方案、現(xiàn)有解決措施及風(fēng)險解決反應(yīng)時限等。第三十四條公司風(fēng)險控制部可以聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行風(fēng)險評估報告的分析及制定。第三十五條風(fēng)險評估報告的填寫和報送應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密規(guī)定，任何參與風(fēng)險報告填報工作的部門、單位和個人均對報告相關(guān)事項負(fù)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。第七章風(fēng)險管理監(jiān)督第三十六條公司風(fēng)險管理以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)