財務(wù)管理制度

砂磚廠財務(wù)制度一、工廠備用金由張安保管。二、生產(chǎn)材料采購、領(lǐng)取流程1、采購員填寫采購申請單，由廠長簽字。2、采購員與管理會計共同去商家處采購。3、采購回的材料交庫管入庫，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)包括入庫單位、商品名稱、型號、數(shù)量、單位、金額和有關(guān)經(jīng)手人簽章。入庫單須壹式三份,一聯(lián)為存根,二聯(lián)為紅聯(lián)即報帳聯(lián),三聯(lián)為記帳聯(lián)。庫管須嚴格檢查入庫材料并對入庫材料的質(zhì)量、型號、數(shù)量負責。4、采購員填寫報銷單，附入庫單紅聯(lián)、采購申請單、發(fā)票，經(jīng)廠長簽字后交管理會計。5、管理會計憑單據(jù)到企業(yè)報帳。三、車輛管理1、由車輛管理員在車輛派工單上記錄出發(fā)、返回里程表讀數(shù)，派工單由廠長簽字。2、司機加油、加氣必須獲得合格發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)須加蓋公章方可有效）。3、車輛維修定點修理，司機在維修單上簽字，交管理會計月末結(jié)帳。4、車輛管理員在每月將每輛車的行駛里程、加油、加氣費用等整頓完畢，填寫報銷單，先由司機簽字，經(jīng)廠長簽字后，交管理會計。四、生活用品采購流程1、蔬菜、肉類、米、面、油等由采購員和管理會計共同采購。采購員填寫報銷單、廠長簽字，交管理會計。2、食品采購數(shù)量和單價在廠內(nèi)公告，并設(shè)置監(jiān)督電話：87315985王小馳66576651武春花3、非消耗品參照生產(chǎn)材料采購流程。五、工資發(fā)放1、考勤管理員負責整頓每月考勤數(shù)據(jù)，交管理會計核算工資，制定工資表，由廠長簽字。2、工資發(fā)放日由企業(yè)會計到廠核算工資表，由管理會計發(fā)放款項。3、企業(yè)會計拿回簽字工資表和考勤表做帳。六、運費管理1、庫管填寫出庫單交司機，司機送貨后由安裝主管在出庫單上簽字。2、司機拿回出庫單交庫管，庫管另填一張報銷單，注明發(fā)貨來回地、車次，交廠長簽字，到管理會計處報帳。七、廠長、管理會計有權(quán)對不合理費用拒絕報銷?！痢量h××鄉(xiāng)××磚廠10月會計核算制度為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下詳細核算措施：一、企業(yè)會計核算必須符合會計法和會計準則制度的規(guī)定。二、企業(yè)會計年度為公歷年1月1日起12月31日三、企業(yè)會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、企業(yè)會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實反應(yīng)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、企業(yè)會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1.司的資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2.金及多種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。4.存貨按獲得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。5.企業(yè)固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在元以上，在使用過程中保持本來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運送設(shè)備、辦公設(shè)備等，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊措施采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為，機器設(shè)備折舊年限為，運送設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。6.企業(yè)無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在有效期限內(nèi)攤銷。七、負債的核算企業(yè)的負債是指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細帳。2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細帳。3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分派、發(fā)放。6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算企業(yè)所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分派利潤等。九、損益的核算企業(yè)損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1.企業(yè)的收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.企業(yè)的費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項花費。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。3.利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1.成本是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的制導致本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩灰粯赢a(chǎn)品生產(chǎn)成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分派入不一樣產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分派。物料消耗按折舊比例進行分派。3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表1.會計報表是反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文獻。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)狀況闡明書。2.會計報表是登記完整、查對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1.企業(yè)會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和企業(yè)實際狀況需要進行修改。2.企業(yè)會計制度自核算之日起施行?！痢量h××鄉(xiāng)××磚廠10月財務(wù)管理制度為加強財務(wù)管理，適應(yīng)劇烈市場競爭規(guī)定，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和我司實際，特制定如下制度：一、總原則1.司各員工必須尊紀遵法從企業(yè)整體利益出發(fā)，互相協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須互相銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)絡(luò)采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能獲得增值稅票。5.材料進入企業(yè)后來，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式協(xié)議，并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的規(guī)定，送還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完畢后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵照錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便查對。4.出納必須保證現(xiàn)金的安全，防止遺失、盜竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日志帳，查對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7.出納不得私自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理同意簽字，并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納查對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不停提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)省材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用原則。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時告知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同步簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便查對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同步簽名，并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存與否相符。8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳查對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀原因，負責人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完畢規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完畢規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀原因，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶規(guī)定，導致?lián)p失，由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。××縣××鄉(xiāng)××磚廠10月材料流程一、生產(chǎn)主管領(lǐng)取材料，交回成品。（庫管記錄）。二、庫管發(fā)出成品，由安裝主管填領(lǐng)用單。三、材料回收后，安裝主管到庫管處，核銷領(lǐng)用單。會計核算制度編號：01為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下詳細核算措施：一、企業(yè)會計核算必須符合會計法和會計準則制度的規(guī)定。二、企業(yè)會計年度為公歷年1月1日起12月31日三、企業(yè)會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、企業(yè)會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實反應(yīng)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、企業(yè)會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1.司的資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2.金及多種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。4.存貨按獲得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。5.企業(yè)固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在元以上，在使用過程中保持本來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運送設(shè)備、辦公設(shè)備等，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊措施采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為，機器設(shè)備折舊年限為，運送設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。6.企業(yè)無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在有效期限內(nèi)攤銷。七、負債的核算企業(yè)的負債是指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細帳。2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細帳。3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分派、發(fā)放。6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算企業(yè)所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分派利潤等。九、損益的核算企業(yè)損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1.企業(yè)的收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.企業(yè)的費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項花費。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。3.利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1.成本是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的制導致本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩灰粯赢a(chǎn)品生產(chǎn)成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分派入不一樣產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分派。物料消耗按折舊比例進行分派。3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表1.會計報表是反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文獻。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)狀況闡明書。2.會計報表是登記完整、查對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1.企業(yè)會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和企業(yè)實際狀況需要進行修改。2.企業(yè)會計制度自核算之日起施行。財務(wù)管理制度編號：02為加強財務(wù)管理，適應(yīng)劇烈市場競爭規(guī)定，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和我司實際，特制定如下制度：一、總原則1.司各員工必須尊紀遵法從企業(yè)整體利益出發(fā)，互相協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須互相銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)絡(luò)采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能獲得增值稅票。5.材料進入企業(yè)后來，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式協(xié)議，并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的規(guī)定，送還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完畢后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵照錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便查對。4.出納必須保證現(xiàn)金的安全，防止遺失、盜竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日志帳，查對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7.出納不得私自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理同意簽字，并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納查對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不停提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)省材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用原則。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時告知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同步簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便查對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同步簽名，并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存與否相符。8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳查對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀原因，負責人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完畢規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完畢規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀原因，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶規(guī)定，導致?lián)p失，由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。費用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供應(yīng)又要節(jié)省開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差同意務(wù)”，否則不予報銷。2.報銷差旅費時，出差人員應(yīng)認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎規(guī)定者，財會人員應(yīng)規(guī)定重新填寫，否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要通過企業(yè)負責人同意后，方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為原則。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導同意后，方能報銷。無企業(yè)共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時，要分清責任，報銷企業(yè)應(yīng)當負責所有或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的同意人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由企業(yè)統(tǒng)一購置，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進行登記。2.企業(yè)員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時購置辦公用品。購置前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)同意后購置。辦公用品購回后來，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是查對。4.月結(jié)支付費用時，要獲得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資，假如是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳查對。4.分次報銷費用的，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員，在購置維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核同意后方可購置。6.需要外修的機器及另部件，經(jīng)同意后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。7.因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應(yīng)獲得合法憑證。四、伙食費：1.因既有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責，由企業(yè)指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3.在保證不減少既有的生活水平上，每季度（或六個月）根據(jù)市場物價下降水平，作合適調(diào)整。4.逐漸改善和提高職工期的生活水平。在企業(yè)經(jīng)濟效益不停提高的前提下，對職工的伙食費也將逐漸有所增長。5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在此后的實行過程中，不停補充、完善。一九九九年四月十日

內(nèi)部牽制制度編號：04一、為了減損失、揮霍，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日志帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購置，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有同意的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同步附上同意的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。

稽核制度編號：05一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合我司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完畢，直接由老板和總經(jīng)理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日志與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行查對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。五、對庫存原材料，每年年終盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其他資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日志帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或問詢，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和措施：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須獲得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)獲得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)獲得一般發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)我司需要的東西，有無同意的購量預(yù)算。2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品與否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進價與預(yù)算、現(xiàn)實與否相稱，貨品與否驗收入庫等。3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；與否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人與否簽名等。4.核記帳憑證的對的性。時間、編號與否對的，使用的科目、方向、金額與否對的，大小寫與否相符，摘要記載與否清晰等。九、復核會計帳簿和會計報表與否對的無誤：1.帳與明細帳與否相符，摘要欄與否記載得簡要明了。2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字與否一致，查對損益表中的數(shù)字與否與總帳和有關(guān)明細帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不一樣對象使用不一樣的數(shù)字報出。3.對報表之間的數(shù)字與否銜接，前后期之間與否銜接。十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，獲得支持。

現(xiàn)金管理制度編號：06一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證企業(yè)生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1.產(chǎn)品銷售的運送費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。2.我司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)酬勞。3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。6.設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。7.企業(yè)負責人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多出的現(xiàn)金必須及時存入銀行。五、企業(yè)現(xiàn)金必須寄存在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當日發(fā)放完畢，防止在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必須分開。七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準將企業(yè)存帳戶借給他人使用。九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款寄存一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認真、逐筆、次序登記好現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)查對帳、款與否相符，月終應(yīng)與會計查對帳帳、帳實與否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。更多、更新、更好的資料請到雪浪會計（）下載！

財產(chǎn)清查制度編號：07為了加強企業(yè)財產(chǎn)的管理，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、企業(yè)必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便查對，整頓好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參與，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行查對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向企業(yè)領(lǐng)導及董事會匯報，經(jīng)同意后進行對應(yīng)帳務(wù)處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品導致的盤虧，根據(jù)不一樣的原因進行處理，屬人為管理原因，由負責人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參與，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)企業(yè)董事會同意后進行帳務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號：08為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，保證票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責收回有關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。二、原則上不準簽發(fā)空白昂首或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負責收回有關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員查對與否精確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責查對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期查對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日志帳、銀行存款日志帳后，經(jīng)會計查對后，交會計入帳。會計檔案管理制度編號：09一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合我司實際及內(nèi)部管理需要，制定本措施。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、企業(yè)每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的規(guī)定，負責整頓、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保留。四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管，寄存有序，查找以便，同步，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保留的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供運用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供運用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監(jiān)簽字同意，會計檔案原則上不得借出。六、撤銷、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的所有檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、多種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報企業(yè)董事會審查，經(jīng)同意后銷毀。九、本措施自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證2銀行余額調(diào)整表二、會計帳簿類3日志帳其中：現(xiàn)金和銀行日志帳4明細帳25年5總帳包括日志總帳6輔助帳簿7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保留5年三、會計報表類5年8重要財務(wù)指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年會計主管崗位責任制編號：10一、根據(jù)會計法和企業(yè)的實際狀況負責企業(yè)的全面會計核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定企業(yè)的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定企業(yè)的收支計劃，并認真執(zhí)行和實行。三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、對的性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳查對相符。五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行狀況。六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實與否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳與否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責任制編號：11我司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作，并以其負責、其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完畢出納工作任務(wù)。二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日志帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的次序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保留帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設(shè)置銀行存款日志帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的次序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款狀況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明與否有未達帳項，并編制余額調(diào)整表。六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月查對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時對的處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導同意，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。假如未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。十、積極做好領(lǐng)導交辦的其他出納工作。

財務(wù)管理制度總則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)企業(yè)財務(wù)行為，有助于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合我司的實際狀況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和措施是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效運用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備運用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全，計量精確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

財務(wù)管理的構(gòu)造體系和職責權(quán)限五、我司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反應(yīng)和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承接不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反應(yīng)。六、企業(yè)財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、精確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵照的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防備風險；4.管理有序，責任到人；九、資金籌集：1.企業(yè)倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸取現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增長、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)同意和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不查對銀行對帳單和銀行日志帳；（3）出納與本企業(yè)重要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。2.財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設(shè)置、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算措施》、《銀行帳戶管理措施》，嚴禁設(shè)置帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴厲追查并追究責任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序同意后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵照如下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)省資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合如下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文獻；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)同意，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責究竟，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)同意，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、我司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；吞并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予發(fā)售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成企業(yè)的長期投資。十三、對外投資的計價措施，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)獲得中國注冊會計師出具的驗資匯報，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，對的計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，假如由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項減少的差額在可估計的未來期間內(nèi)不也許恢復，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%如下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。十五、我司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向我司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完畢利潤上繳計劃的，逐漸退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完畢利潤上交計劃的，由我司財務(wù)部按比例扣減風險抵押金。十六、我司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。但凡我司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反應(yīng)和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增長、發(fā)售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵照的原則：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、發(fā)售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；4.遵守內(nèi)部牽制制度，波及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不一樣同一人單獨完畢。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對對應(yīng)的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增長：1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，重要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢查、核算數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的規(guī)定；5.嚴禁使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)同意并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.不管什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價；3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)同意辦理；4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強協(xié)議管理，貫徹貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)謹慎，并需理解客戶資信程度和信譽；5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)同意，并分別狀況由保險企業(yè)負責人賠償后按凈損處理；6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認；7.寶貴物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄對的、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；3.各類存貨根據(jù)不一樣狀況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面；4.各部門波及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策對的計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵照如下原則：1.經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵，也是成本管理的目的；2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選用型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預(yù)測、決策，實行中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊緊圍繞；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3.責任制原則：責權(quán)利相結(jié)合以責為中心，賦以對應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責任明確、獎罰分明；4.科學管理原則：科學的分析、預(yù)測，有效的防護性控制和過程控制，防止盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐層下達貫徹到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中波及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。計劃和預(yù)算二十七、為保證企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目的的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實行、過程控制、分析、考核，保證預(yù)定經(jīng)濟效益目的利潤實現(xiàn)。二十八、編制的根據(jù)：1.根據(jù)我司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制定的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目的、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和貫徹；2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整；3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行狀況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1.真實、積極、可靠、合適留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2.計劃的嚴厲性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目的實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面容許有變動、調(diào)整；3.強調(diào)計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充足的、可靠的市場信息，運用合適的數(shù)學模型、科學的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4.通過“兩上兩上”反復平衡、貫徹；即下達目的→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解貫徹到各部門分管的指標5.資金調(diào)配的次序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的重要內(nèi)容：1.銷售收入、利潤計劃；2.物資供應(yīng)保障計劃；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算；5.投資方式及支出計劃；6.現(xiàn)金流量計劃；7.利潤分派及稅收繳納計劃；8.其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的重要指標：1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產(chǎn)增長率；3.資產(chǎn)負債率；4.速動比率；5.凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最終一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門、職工業(yè)績的根據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核原則，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和措施：1.全面分析和專題分析結(jié)合。年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完畢狀況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資酬勞、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)吞并收購狀況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收狀況；定量分析可按需要選用用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3.書面分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、多種專題分析會，向領(lǐng)導遞交書面分析匯報，提出問題、提議和措施；4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。三十五、考核的原則和規(guī)定：1.逐層考核，層層考核。企業(yè)考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和企業(yè)各部門領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不一樣部門和業(yè)務(wù)特點，采用不一樣的考核原則和措施，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為根據(jù)；指標完畢狀況以計劃、指標、會計記錄為根據(jù)；3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核成果應(yīng)有對應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。三十六、考核的重要內(nèi)容和指標1.對企業(yè)和負責人重要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增長額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資酬勞率等；3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完畢狀況；4.對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職匯報和業(yè)績登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強財務(wù)管理，保證財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)對的，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對有關(guān)部門的規(guī)定，保證順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責：1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、措施的合規(guī)性核查；3.企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5.對企業(yè)內(nèi)部牽制定的完善性和執(zhí)行狀況核查；6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核算。四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出提議。四十一、財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》規(guī)定進行財務(wù)稽核；1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計匯報的核查；2.對計劃、預(yù)算及執(zhí)行狀況進行核查；3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等狀況稽核；5.重要票證管理狀況核查；6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，保證有利管理，防止弊端：1.明確牽制制度的原則、組織、分工；2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障牽制制度實行的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，保證各項數(shù)據(jù)完整、精確、真實、及時。1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽訂、同意權(quán)限；4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。1.制定與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；2.明確價格制定、修改的權(quán)限和實行的部門。四十六、制定多種消耗定額、開支原則：按節(jié)省、合理的原則制定和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置原則、各項費用開支原則等。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)精確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。附則四十八、附則：1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合詳細狀況擬訂詳細的實行細則，報我司立案。2.本制度由企業(yè)財務(wù)部負責解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。費用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供應(yīng)又要節(jié)省開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差同意務(wù)”，否則不予報銷。2.報銷差旅費時，出差人員應(yīng)認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎規(guī)定者，財會人員應(yīng)規(guī)定重新填寫，否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要通過企業(yè)負責人同意后，方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為原則。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導同意后，方能報銷。無企業(yè)共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時，要分清責任，報銷企業(yè)應(yīng)當負責所有或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的同意人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由企業(yè)統(tǒng)一購置，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進行登記。2.企業(yè)員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時購置辦公用品。購置前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)同意后購置。辦公用品購回后來，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是查對。4.月結(jié)支付費用時，要獲得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資，假如是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳查對。4.分次報銷費用的，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員，在購置維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核同意后方可購置。6.需要外修的機器及另部件，經(jīng)同意后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。7.因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應(yīng)獲得合法憑證。四、伙食費：1.因既有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責，由企業(yè)指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3.在保證不減少既有的生活水平上，每季度（或六個月）根據(jù)市場物價下降水平，作合適調(diào)整。4.逐漸改善和提高職工期的生活水平。在企業(yè)經(jīng)濟效益不停提高的前提下，對職工的伙食費也將逐漸有所增長。5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在此后的實行過程中，不停補充、完善。一九九九年四月十日

內(nèi)部牽制制度編號：04一、為了減損失、揮霍，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日志帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購置，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有同意的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同步附上同意的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。

稽核制度編號：05一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合我司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完畢，直接由老板和總經(jīng)理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日志與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行查對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。五、對庫存原材料，每年年終盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其他資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日志帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或問詢，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和措施：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須獲得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)獲得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)獲得一般發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)我司需要的東西，有無同意的購量預(yù)算。2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品與否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進價與預(yù)算、現(xiàn)實與否相稱，貨品與否驗收入庫等。3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；與否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人與否簽名等。4.核記帳憑證的對的性。時間、編號與否對的，使用的科目、方向、金額與否對的，大小寫與否相符，摘要記載與否清晰等。九、復核會計帳簿和會計報表與否對的無誤：1.帳與明細帳與否相符，摘要欄與否記載得簡要明了。2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字與否一致，查對損益表中的數(shù)字與否與總帳和有關(guān)明細帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不一樣對象使用不一樣的數(shù)字報出。3.對報表之間的數(shù)字與否銜接，前后期之間與否銜接。十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，獲得支持。

現(xiàn)金管理制度編號：06一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證企業(yè)生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1.產(chǎn)品銷售的運送費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。2.我司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)酬勞。3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。6.設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。7.企業(yè)負責人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多出的現(xiàn)金必須及時存入銀行。五、企業(yè)現(xiàn)金必須寄存在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當日發(fā)放完畢，防止在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必須分開。七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準將企業(yè)存帳戶借給他人使用。九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款寄存一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認真、逐筆、次序登記好現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)查對帳、款與否相符，月終應(yīng)與會計查對帳帳、帳實與否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。

財產(chǎn)清查制度編號：07為了加強企業(yè)財產(chǎn)的管理，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、企業(yè)必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便查對，整頓好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參與，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行查對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向企業(yè)領(lǐng)導及董事會匯報，經(jīng)同意后進行對應(yīng)帳務(wù)處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品導致的盤虧，根據(jù)不一樣的原因進行處理，屬人為管理原因，由負責人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參與，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)企業(yè)董事會同意后進行帳務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號：08為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，保證票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責收回有關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。二、原則上不準簽發(fā)空白昂首或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負責收回有關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員查對與否精確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責查對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期查對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日志帳、銀行存款日志帳后，經(jīng)會計查對后，交會計入帳。

會計檔案管理制度編號：09一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合我司實際及內(nèi)部管理需要，制定本措施。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、企業(yè)每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的規(guī)定，負責整頓、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保留。四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管，寄存有序，查找以便，同步，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保留的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供運用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供運用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監(jiān)簽字同意，會計檔案原則上不得借出。六、撤銷、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的所有檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、多種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報企業(yè)董事會審查，經(jīng)同意后銷毀。九、本措施自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證2銀行余額調(diào)整表二、會計帳簿類3日志帳其中：現(xiàn)金和銀行日志帳4明細帳25年5總帳包括日志總帳6輔助帳簿7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保留5年三、會計報表類5年8重要財務(wù)指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年

會計主管崗位責任制編號：10一、根據(jù)會計法和企業(yè)的實際狀況負責企業(yè)的全面會計核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定企業(yè)的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定企業(yè)的收支計劃，并認真執(zhí)行和實行。三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、對的性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳查對相符。五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行狀況。六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實與否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳與否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責任制編號：11我司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作，并以其負責、其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完畢出納工作任務(wù)。二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日志帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的次序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保留帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設(shè)置銀行存款日志帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的次序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款狀況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明與否有未達帳項，并編制余額調(diào)整表。六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月查對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時對的處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導同意，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。假如未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。十、積極做好領(lǐng)導交辦的其他出納工作。更多、更新、更好的資料請到雪浪會計（）下載！

財務(wù)管理制度總則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)企業(yè)財務(wù)行為，有助于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合我司的實際狀況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和措施是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效運用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備運用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全，計量精確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

財務(wù)管理的構(gòu)造體系和職責權(quán)限五、我司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反應(yīng)和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承接不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反應(yīng)。六、企業(yè)財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、精確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵照的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防備風險；4.管理有序，責任到人；九、資金籌集：1.企業(yè)倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸取現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增長、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)同意和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不查對銀行對帳單和銀行日志帳；（3）出納與本企業(yè)重要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。2.財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設(shè)置、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算措施》、《銀行帳戶管理措施》，嚴禁設(shè)置帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴厲追查并追究責任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序同意后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵照如下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)省資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合如下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文獻；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)同意，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責究竟，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)同意，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、我司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；吞并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予發(fā)售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成企業(yè)的長期投資。十三、對外投資的計價措施，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)獲得中國注冊會計師出具的驗資匯報，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，對的計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，假如由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項減少的差額在可估計的未來期間內(nèi)不也許恢復，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%如下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。十五、我司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向我司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完畢利潤上繳計劃的，逐漸退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完畢利潤上交計劃的，由我司財務(wù)部按比例扣減風險抵押金。十六、我司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。但凡我司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反應(yīng)和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增長、發(fā)售、耗用、減少