銀行項目貸款評估辦法模版

xx銀行項目貸款評估辦法第一章總則第一條為規(guī)范XX銀行（以下簡稱本行）項目貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強項目貸款審慎經(jīng)營管理，促進項目貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》《項目融資業(yè)務(wù)指引》以及本行固定資產(chǎn)貸款管理的相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條本辦法所稱項目貸款，是指本行向企、事業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織發(fā)放的，用于新建、擴建、改造、購置、安裝固定資產(chǎn)等資本性投資支出的本幣貸款，不含房地產(chǎn)開發(fā)貸款。第三條凡在本行申請項目貸款，必須經(jīng)本行信貸部門或信貸部門指定的評估機構(gòu)按本辦法進行評估并撰寫評估報告，作為審批、發(fā)放貸款的基本依據(jù)。第四條本辦法適用于本行技術(shù)改造、基本建設(shè)性質(zhì)的項目貸款的評估。技術(shù)改造項目貸款是指用于現(xiàn)有企業(yè)以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主的技術(shù)改造項目而發(fā)放的貸款。基本建設(shè)項目貸款是指用于經(jīng)國家有權(quán)部門批準的基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴大再生產(chǎn)為主的新建或擴建生產(chǎn)性工程等基本建設(shè)而發(fā)放的貸款。第二章評估程序和資格第五條項目貸款評估由貸款行寫出調(diào)查報告，報總行相關(guān)營銷部門共同組織人員實施評估，西安分行、天津分行轄屬分支機構(gòu)上報的項目貸款由分行組織人員評估，區(qū)內(nèi)分行轄屬分支機構(gòu)上報的項目貸款按照本行相關(guān)授權(quán)文件規(guī)定由相應(yīng)機構(gòu)組織人員評估。第六條項目貸款評估的程序如下：（一） 確定需要評估的貸款項目；（二） 組織評估小組，落實評估人員和相應(yīng)的任務(wù)；（三） 制定評估工作計劃，安排評估進度；（四） 調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和參數(shù)，核實項目可行性研究報告的可靠程度，按照本辦法要求從技術(shù)、市場、組織管理、財務(wù)效益、貸款風險度等方面進行綜合評估，撰寫貸款項目評估報告。第七條項目貸款評估按總行貸款授權(quán)管理，由貸款有權(quán)審批行或總行組織實施。貸款行或總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門可根據(jù)金額大小、項目復雜程度及風險控制措施等因素決定是否成立項目評估組對項目貸款進行全面評估，原則上5000萬元（不含）以上的固定資產(chǎn)項目貸款應(yīng)成立項目評估組。第八條評估組成員由本行業(yè)務(wù)人員組成，必要時可聘請外部行業(yè)專家，本行評估組成員應(yīng)具有一定的從業(yè)經(jīng)驗，原則上要求從事信貸工作5年以上，中級及以上職稱，從事過項目評審及相關(guān)工作的人員。第九條項目評估組根據(jù)工作需要召開會議，并于會議召開前通知全體評估組成員。評估組成員出席會議采取現(xiàn)場、視頻會議等方式。第十條每次出席項目評估會的人員應(yīng)不少于五人。每一名評估組成員有一票的表決權(quán)；會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員的三分之二以上通過。評估組人員在有利益關(guān)系的項目評估會議上應(yīng)回避表決。第十一條項目評估會議表決方式為投票表決，可以采取不記名投票的方式。第十二條項目評估會議應(yīng)有會議記錄，出席會議的人員應(yīng)當在會議記錄上簽名，會議記錄作為檔案保存。第十三條出席會議的人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。第三章貸款企業(yè)概況和項目背景分析第十四條技術(shù)改造貸款項目評估，要對技改企業(yè)的有關(guān)情況進行分析，內(nèi)容包括：（一） 企業(yè)發(fā)展過程的歷史沿革；（二） 現(xiàn)有工藝技術(shù)裝備水平；（三） 經(jīng)營管理水平；（四） 近3年的經(jīng)營業(yè)績及資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)；（五） 企業(yè)職工素質(zhì)；（六） 技術(shù)改造的必要性；（七） 建設(shè)條件落實程度。第十五條基本建設(shè)貸款項目的評估，要對項目背景進行分析，內(nèi)容包括：（一） 項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、投資方向，是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，是否符合《xx銀行固定資產(chǎn)貸款管理細則》的有關(guān)要求；（二） 項目廠址選擇是否合理，總體布局是否符合城市規(guī)劃、環(huán)境保護、土地管理的要求和規(guī)定；（三） 項目建設(shè)條件是否落實，工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件是否清楚，交通運輸設(shè)施、供水、供電系統(tǒng)、通訊及各種服務(wù)設(shè)施和相應(yīng)的管理機構(gòu)在內(nèi)的各類基礎(chǔ)設(shè)施狀況，是否符合項目發(fā)展的需要；（四） 項目布局設(shè)計是否從生產(chǎn)和工藝流程的角度，使項目所需原材料、水電、動力以及勞務(wù)等方面的投入物和產(chǎn)出物的流轉(zhuǎn)在經(jīng)濟、技術(shù)上最為合理，并且能使項目地區(qū)的內(nèi)部運輸和服務(wù)系統(tǒng)與外部的基礎(chǔ)設(shè)施實現(xiàn)有機地結(jié)合。第四章企業(yè)資信與項目負責人品格評價第十六條技術(shù)改造貸款項目評估，要對貸款申請企業(yè)的資信狀況和企業(yè)法定代表人的品格、能力及業(yè)績進行調(diào)查分析。內(nèi)容包括：（一） 企業(yè)領(lǐng)導班子群體素質(zhì)及管理能力、經(jīng)營業(yè)績；（二） 企業(yè)法定代表人的履歷、品格、能力和業(yè)績；（三） 企業(yè)近3年到期貸款的償還狀況和經(jīng)濟合同的履約率。第十七條新上基本建設(shè)貸款項目評估，要調(diào)查分析項目主要投資者（股東）、項目籌建班子和主要負責人的品格、管理能力及實施項目的經(jīng)驗。內(nèi)容包括：（一） 是否具備較高的專業(yè)文化水準；（二） 是否具備豐富的管理實踐經(jīng)驗；（三） 是否誠實守法，有良好的信用觀念和償債意識；（四） 是否擔任過破產(chǎn)企業(yè)的法定代表人。第五章工藝技術(shù)及設(shè)備評估第十八條項目工藝技術(shù)設(shè)備評估是對建設(shè)項目采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進性、經(jīng)濟合理性和適用性進行綜合分析論證。一般包括：（一） 建設(shè)項目采用的工藝設(shè)備是否先進、經(jīng)濟、適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能源等物質(zhì)消耗，提高勞動生產(chǎn)率；（二） 項目采取的設(shè)備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否完全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗鑒定；（三）引進技術(shù)和設(shè)備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。引進設(shè)備要與國產(chǎn)設(shè)備進行綜合效益比較。第十九條對貸款項目的環(huán)境保護方案的可行性進行評估，該環(huán)保方案是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。第六章市場營銷評估第二十條市場營銷評估包括對項目原材料供應(yīng)市場及產(chǎn)品銷售市場的預測、分析和評價。項目所需材料及其他投入物市場評估的主要內(nèi)容：（一） 項目產(chǎn)品原材料及其他投入物的市場分布及其供求狀況，未來的發(fā)展趨勢；（二） 項目所需材料的數(shù)量、質(zhì)量及其價格預測，原材料能否滿足項目長遠發(fā)展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道。產(chǎn)品及其他產(chǎn)出物銷售市場評估的主要內(nèi)容：（一） 國內(nèi)外、?。▍^(qū)）內(nèi)外同類產(chǎn)品已形成和正在形成的生產(chǎn)能力，市場容量及產(chǎn)品銷售量、銷售價格和未來的變化趨勢；（二） 項目產(chǎn)品投放市場與消費者收入、消費水平及消費本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價格是否相適應(yīng)；（三） 分析政府或行業(yè)主管部門針對該項目產(chǎn)品所制定的有關(guān)政策、未來發(fā)展戰(zhàn)略項目產(chǎn)生的影響;（四）測算產(chǎn)品的預期經(jīng)濟壽命。第二十一條要對銷售人員素質(zhì)及其銷售能力進行評價分析。第七章項目總投資估算及資金來源審查第二十二條項目總投資是指實施項目所需固定資產(chǎn)投資與流動資金投資之和。項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資（一） 固定資產(chǎn)投資=建筑工程費+設(shè)備購置費+安裝工程費+預備費用+其它費用+建設(shè)期間貸款利息固定資產(chǎn)投資直接形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。（二） 流動資金估算可采用擴大指標估算法或分項詳細估算法，可視項目評估的深度要求適當選用。擴大指標估算法一般參照同類企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)流動資產(chǎn)占銷售收入、經(jīng)營成本的比率或單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定。分項估算法可按下列公式進行計算：流動資金=流動資產(chǎn)一流動負債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負債=應(yīng)付賬款+預收賬款其中：應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費用/周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動力費用+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：年其他制造費用是指由制造費用中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費、折舊費、修理費后的其余部分產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本一年營業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：年其他費用=制造費用+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用一以上四項費用中所包含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費和利息支出應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)夭數(shù)（三）進行項目投資估算和審查時，要分析投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費用是否齊全，是否任意擴大費用范圍、提高標準、擴大規(guī)模；分析投資估算是否打足、有無漏項，少算或人為壓低造價等。第二十三條審查項目資金來源，重點是對借款人資金籌措方式及可靠性進行審查核實。資金來源一般由所有者權(quán)益（自有資金）、長期負債和短期負債組成。所有者權(quán)益（自有資金）指實收資本，企業(yè)內(nèi)部積累資金和接受捐贈或其他可用于項目的無償資金。長期負債是指長期債券、長期借款和融資租賃。短期負債是指短期貸款和其他短期借款。要分析籌資方式、籌資成本是否可行，各種資金來源是否可靠并落實，投資進度安排是否合理。對同時使用其他金融機構(gòu)貸款的項目，要對其真實性和可靠性進行分析，并附具有法律效力的出資承諾文件。對于擬發(fā)行債券或股票等籌資的項目要出具有權(quán)機關(guān)的批復文件。對項目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動資金需要量及其來源的可靠性要進行論證分析。第八章項目財務(wù)效益評估指標的計算和分析第二十四條財務(wù)評估是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、測算項目直接發(fā)生的財務(wù)費用和效益，編制財務(wù)報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。第二十五條財務(wù)效益評估指標的計算應(yīng)遵循效益與費用計算口徑對應(yīng)一致原則，技術(shù)改造貸款項目的財務(wù)效益評估一般要進行有無項目的比較分析。第二十六條項目的財務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品銷售收入。財務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)項目總投資、經(jīng)營成本和稅金等各項支出。計算費用和效益時，產(chǎn)出物與投入物價格的選用必須有充分證據(jù)。（一）產(chǎn)品銷售收入（含銷售稅金及附加，下同）=產(chǎn)品銷售量X單位價格；（二） 建設(shè)項目總投資、固定資產(chǎn)投資和流動資金投資內(nèi)容見第七章第二十二條；（三） 經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出;其中：總成本費用=生產(chǎn)成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用或總成本費用=外購原材料、燃料及動力+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+維檢費+利息支出+其他費用生產(chǎn)成本=原輔材料及燃料動力+工資及福利+折舊費+攤銷費（四） 稅金是指產(chǎn)品銷售稅金及附加、所得稅等。評估中涉及到的主要稅種有增值稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。產(chǎn)品增值稅=銷項稅額一進項稅額其中：銷項稅額=銷售收入/（1+稅率）X稅率進項稅額=外購原材料動力/（1+稅率）X稅率營業(yè)稅=營業(yè)額X稅率資源稅=課稅數(shù)量X單位稅額所得稅=應(yīng)納稅所得X稅率城市維護建設(shè)稅及教育費附加以增值稅額為課稅額度，按國家規(guī)定的比率計算第二十七條財務(wù)盈利能力分析是考察投資項目的盈利水平，主要用以下指標衡量：（一）財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）。指按行業(yè)的基準收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，考察項目在計算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價指標。其表達式為：FNPV=立（C7-CO）t[l+ir）~f其中:CI：現(xiàn)金流入量；Co：現(xiàn)金流出量；（CI-Co）t：第t年的凈現(xiàn)流量；ic：行業(yè)基準收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率；n：計算期。財務(wù)凈現(xiàn)值可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表計算求得，財務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零的項目是可以考慮接受的。（二）財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）。它是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，反映項目占用資金的盈利率，是考察項目盈利能力的主要動態(tài)評估指標。其表達式為：,n[（CI-CO）t（1+F心尸二0t=l其中：CI：現(xiàn)金流入量；CO：現(xiàn)金流出量；（CI-Co）t：第t年的凈現(xiàn)金流量；n：計算期。財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量用試差法計算求得。在財務(wù)效益評估中，應(yīng)將求出的全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)報酬率、銀行利率比較，當財務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)報酬率和銀行利率兩者較高的一方時，即認為其盈利能力已滿足行業(yè)與銀行的最低要求，在財務(wù)上可以接受。（三） 投資回收期（Pt）。它指以項目的凈收益抵償全部投資所需時間，反映項目財務(wù)投資回收能力，一般從建設(shè)開始年算起，可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量計算求得。其計算公式為：Pt=累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1+（上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值）/（當年凈現(xiàn)金流量）在財務(wù)評估中，求出的投資回收期（Pt）與行業(yè)的基準投資回收期（Pc）比較，當PtWPc時，表明項目投資能在規(guī)定時間內(nèi)收回。（四） 項目財務(wù)盈利能力的評論價，除以上指標外，還可以用以下靜態(tài)指標：投資利潤率=（一個正常生產(chǎn)年份的年稅后利潤總額或年稅后平均利潤總額/項目總投資）X100」，投資利潤率=（一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或年平均利潤總額/項目總投資）X100.]投資利潤率=（一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或年平均利潤總額/資本金）X100.京其中：年利潤總額=年產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售稅金及附加一年總成本費用年銷售稅金及附加同第二十六條第（四）款年稅后利潤=年利潤總額一所得稅第二十八條項目清償能力分析是考察計算期內(nèi)各年的財務(wù)狀況及償債能力。主要用以下指標表示：（一） 資產(chǎn)負債率。它是反映項目各年所面臨的財務(wù)風險程度及償債能力的指標。資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）X100（二） 流動比率。它是反映項目各年償付流動負債能力的指標。流動比率=（流動資產(chǎn)/流動負債）X100.”（三） 速動比率。它是反映項目各年快速償付流動負債能力的指標。速動比率=（流動資產(chǎn)一存貨）/流動負債X100（四） 貸款償還期。固定資產(chǎn)投資國內(nèi)中長期貸款償還期是指在國家財政規(guī)定和項目具體財務(wù)條件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)貸款本金需要的時間。公式為:貸款償還期=貸款償還后開始出現(xiàn)盈利的年份數(shù)一開始貸款年份+（當年償還的貸款額/當年可用于還款的資金）還款資金來源包括利潤、折舊、攤銷費和其他資金來源。貸款償還期可由總成本費用表、損益和利潤分配表估算。當貸款償還期滿足我行的要求期限時，即認為項目是有清償能力的。（五）涉及外資的項目，其國外貸款部分的還本付息，應(yīng)按已經(jīng)明確的或預計可能的貸款償還條件（包括償還方式及償還期限）計算。第二十九條財務(wù)效益評價的基本報表有：企業(yè)基本情況表項目評估情況表投資概算表流動資金估算表單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表總成本費用估算表損益表和利潤分配表貸款償還期計算表資金還源及應(yīng)用表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表敏感性分析表除必須編制以上基本報表外，還可根據(jù)項目實際需要，編制輔助報表。第九章不確定性分析第三十條項目評估所采用的數(shù)據(jù)，大部分來自預測和估算，有一定程度的不確定性。為了分析不確定性因素對評估指標的影響，需進行不確定性分析，以估計項目可能承擔的風險，確定項目在經(jīng)濟上的可靠性。不確定性分析主要包括盈號平衡分析和敏感性分析。（一） 盈號平衡分析是通過盈號平衡點（BEP）分析項目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈號平衡通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計算，用生產(chǎn)利用率或產(chǎn)量表示。其計算公式為：BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年固定成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變成本一年銷售稅金及附加）X100BEP（產(chǎn)量）=年固定成本/（單位產(chǎn)品價格一單位產(chǎn)品可變成本一單位產(chǎn)品銷售稅金及附加）X100..；BEP（價格）=（年總成本費用一扣除金額X增值稅稅率）/年產(chǎn)量X（1—增值稅稅率）X100」，其中：扣除金額=銷售收入一外購部分金額盈號平衡點越低，表明項目適應(yīng)市場變化的能力越大，抗風險能力越強。（二） 敏感性分析是通過分析、預測項目主要因素發(fā)生變化時對項目評估指標的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。項目計算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品成本及主要原材料與動力價格、固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工期及匯率等。敏感性分析通常是分析這些因素單獨變化或多因素變化對內(nèi)部收益率的影響。必要時也分析對靜態(tài)投資回收期和貸款償還期的影響。對某種因素的敏感程度可以表示為該因素按定比例變化時引起評價指標變動的幅度（列表表示），也可以表示為評價指標達到臨界點（如內(nèi)部收益率等于基準收益率）時允許某個因素變化的最大幅度，即極限變化，為求此極限，可繪制敏感性分析圖。第十章貸款風險評估第三十一條貸款風險評估包括貸款的流動性評估、安全性評估。第三十二條貸款流動性評估的指標有：存貸比例=企業(yè)存款/（中長期貸款+短期貸款）X100企業(yè)存款指貸款企業(yè)在貸款銀行的企業(yè)存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款。結(jié)算戶存款一般按銷售收入的一定比例測算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤兩項的滯留額估算。存貸比例越大，表明流動性越好。