項目重大風險評估及管控措施

第第#頁述手段進行有效控制，經(jīng)營者只好采取轉(zhuǎn)移手段以保護自己。風險轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)嫁。這種手段也不能被認為是損人利己有損商業(yè)道德，因為有許多風險對一些人的確可能造成損失，但轉(zhuǎn)移后并不一定同樣給他人造成損失。其原因是各人的優(yōu)劣勢不一樣，因而對風險的承受能力也不一樣。風險轉(zhuǎn)移的手段常用于工程承包中的分包和轉(zhuǎn)包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或財產(chǎn)出租。合同、技術(shù)或財產(chǎn)的所有人通過分包或轉(zhuǎn)包工程、轉(zhuǎn)讓技術(shù)或合同、出租設備或房屋等手段將應由其自身全部承擔的風險部分或全部轉(zhuǎn)移至他人，從而減輕自身的風險壓力。（二）運用財務對策控制風險1.風險的財務轉(zhuǎn)移所謂風險的財務轉(zhuǎn)移，系指風險轉(zhuǎn)移人尋求用外來資金補償確實會發(fā)生或業(yè)已發(fā)生的風險。風險的財務轉(zhuǎn)移包括保險的風險財務轉(zhuǎn)移即通過保險進行轉(zhuǎn)移，和非保險的風險財務轉(zhuǎn)移即通過合同條款達到轉(zhuǎn)移之目的。保險的風險財務轉(zhuǎn)移的實施手段是購買保險。通過保險，投保人將自己本應承擔的歸咎責任（因他人過失而承擔的責任）和賠償責任（因本人過失或不可抗力所造成損失的賠償責任）轉(zhuǎn)嫁給保險公司，從而使自己免受風險損失。非保險的風險財務轉(zhuǎn)移的實施手段則是除保險以外的其他經(jīng)濟行為。例如，根據(jù)工程承包合同，業(yè)主可將其對公眾在建筑物附近受到傷害的部分或全部責任轉(zhuǎn)移至建筑承包商，這種轉(zhuǎn)移屬于非保險的風險財務轉(zhuǎn)移。而建筑承包商則可以通過投保第三者責任險又將這一風險轉(zhuǎn)移至保險公司，這種風險轉(zhuǎn)移屬于保險的風險財務轉(zhuǎn)移。非保險的風險財務轉(zhuǎn)移的另一種形式就是通過擔保銀行或保險公司開具保證書或保函。根據(jù)保證書或保函，保證人保證委托人對債權(quán)人履行某種明確的義務。保證人必須履行擔保義務。否則債權(quán)人可以依據(jù)保證書或保函向保證人索要罰金，然后保證人可以向委托人追償其損失。通常情況下，保證人或擔保人簽發(fā)保證書或保函時，要求委托人提交一筆現(xiàn)金或債券或不動產(chǎn)作抵押，以備自己轉(zhuǎn)嫁損失賠償。通過這種形式，債權(quán)人可將債務人違約的風險轉(zhuǎn)移給保證人。非保險的風險財務轉(zhuǎn)移還有一種形式——風險中性化。這是一個平衡損失和收益機會的過程。例如承包商擔心原材料價格變化而進行套期交易，出口商擔心外匯匯率波動而進行期貨買賣等。不過采取風險中性化手段沒有機會從投機風險中獲益。因此，這種手段只是一種防身術(shù)，只能保證自己不受風險損失而已。2.風險自留風險自留即是將風險留給自己承擔，不予轉(zhuǎn)移。這種手段有時是無意識的，即當初并不曾預測到，不曾有意識地采取種種有效措施，以致最后只好由自己承受；但有時也可以是主動的，即經(jīng)營者有意識、有計劃地將若干風險主動留給自己。這種情況下，風險承受人通常已做好了處理風險的準備。主動的或有計劃的風險自留是否合理明智取決于風險自留決策的有關(guān)環(huán)境。不過應指出，風險是否自留，這是一項困難的抉擇。風險自留在一些情況下是惟一可能的對策。有時企業(yè)不能預防損失，回避又不可能，且沒有轉(zhuǎn)移的可能性，企業(yè)別無選擇，只能自留風險。決定風險自留必須符合以下條件之一：（1）自留費用低于保險公司所收取的費用；（2）企業(yè)的期望損失低于保險人的估計；（3）企業(yè)有較多的風險單位（意味著單位風險小，且企業(yè)有能力準確地預測其損失）；（4）企業(yè)的最大潛在損失或最大期望損失較小；（5）短期內(nèi)企業(yè)有承受最大潛在損失或最大期望損失的經(jīng)濟能力；（6）風險管理目標可以承受年度損失的重大差異；（7）費用和損失支付分布于很長的時間里，因而導致很大的機會成本；（8）投資機會很好；（9）內(nèi)部服務或非保險人服務優(yōu)良。如果實際情況與以上條件相反，無疑應放棄自留風險的決策。3.自我保險自我保險系指企業(yè)內(nèi)部建立保險機制或保險機構(gòu)，通過這種保險機制或由這種保險機構(gòu)承擔企業(yè)的各種可能風險。盡管這種辦法屬于購買保險范疇，但這種保險機制或機構(gòu)終歸隸屬于企業(yè)內(nèi)部，即使購買保險的開支有時可能大于自