財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料第一部分 財(cái)政理論（第一章）Ⅰ市場(chǎng)失靈：一、市場(chǎng)失靈的概念和重要體現(xiàn)（一）概念：市場(chǎng)失靈指的是在市場(chǎng)充足發(fā)揮其資源配置基礎(chǔ)性作用的基礎(chǔ)上，由于市場(chǎng)天然無(wú)法有效配置所有資源,而引起的收入分派不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。（二）重要體現(xiàn)：①資源配置失效：信息不充足也不對(duì)稱;競(jìng)爭(zhēng)失靈；外部性（含義：是指某一種個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他個(gè)體，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的酬勞的現(xiàn)象，有正負(fù)外部性之分）；偏好不合理②收入分派不公平③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性二、公共物品與私人物品的區(qū)別（1）公共物品具有非排他性，在產(chǎn)品消費(fèi)中，很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外；私人物品具有排他性，只有其產(chǎn)權(quán)所有者擁有享有該產(chǎn)品的權(quán)利，并且可以將他人排除在享用該產(chǎn)品之外（2）公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性,消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)并不能影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益；私人物品具有競(jìng)爭(zhēng)性，伴隨消費(fèi)人數(shù)的增長(zhǎng)，邊際成本也隨之增長(zhǎng)。兩者的區(qū)別：（1）提供主體不一樣：公共物品由政府提供，私人物品由市場(chǎng)提供;(2）特性不一樣：公共物品具有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性，私人物品具有排他性與競(jìng)爭(zhēng)性;（3）用途不一樣：公共物品為了滿足公共需要，私人物品為了滿足私人需要三、政府失靈原因：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤、政府職能的“越位”和“缺位”。越位：是指應(yīng)當(dāng)并且通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制辦好的事情而政府卻通過(guò)財(cái)政手段人為地參與缺位:是指該由政府通過(guò)財(cái)政手段辦的事情而政府沒(méi)有辦好或沒(méi)有辦Ⅱ、財(cái)政一、財(cái)政的含義及特性（一)含義：財(cái)政是國(guó)家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國(guó)家或政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的分派活動(dòng).(二）特性：1、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政收支的矛盾統(tǒng)一：財(cái)政收支是財(cái)政運(yùn)行的主線，所有財(cái)政都是圍繞財(cái)政收支運(yùn)行的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場(chǎng),二是政府.財(cái)政收支過(guò)程就是政府進(jìn)行資源配置的過(guò)程。財(cái)政收支運(yùn)行的規(guī)律是,由政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈,提供公共物品,滿足公共需要。同步財(cái)政又必須制定符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的現(xiàn)代財(cái)稅制度，改善預(yù)算管理制度，完善稅收和收費(fèi)制度以及建立事權(quán)與手指責(zé)任相適應(yīng)的制度，并合理安排財(cái)政支出規(guī)模和構(gòu)造，提高使用效率。2、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政規(guī)律與財(cái)政政策的矛盾統(tǒng)一3、財(cái)政是公共性與階級(jí)性的矛盾統(tǒng)一二、財(cái)政在公共物品提供過(guò)程中充當(dāng)?shù)慕巧贺?cái)政在公共物品提供過(guò)程中充當(dāng)組織、提供的主體,同步也是公共物品提供方的財(cái)力保障的源泉Ⅲ、財(cái)政職能：一、資源配置職能（一)含義：通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)以及對(duì)應(yīng)的財(cái)政政策，稅收政策的制定,調(diào)整和實(shí)行,可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)既有人力物力財(cái)力等社會(huì)資源構(gòu)造與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。（組織收入、安排支出）（二）基本內(nèi)容 調(diào)整資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置 調(diào)整生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng) 調(diào)整社會(huì)資源在政府和非政府部門(mén)之間的配置③執(zhí)行工具:實(shí)現(xiàn)資源在政府和私人部門(mén)之間的合理配置；財(cái)政支出；稅收二、收入分派職能（一）含義：是指財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能中對(duì)參與收入分派的各主體利益關(guān)系的調(diào)整，到達(dá)收入公平合理分派目的（二）基本內(nèi)容 調(diào)整個(gè)人之間的收入分派關(guān)系 調(diào)整企業(yè)之間的收入分派關(guān)系 調(diào)整地區(qū)間的收入分派關(guān)系(三)執(zhí)行工具:劃清市場(chǎng)分派與財(cái)政分派的界線與范圍；轉(zhuǎn)移支付；稅收三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能（一）含義：通過(guò)財(cái)政政策的制定，實(shí)行和調(diào)整,使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率,實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定，國(guó)際收支平衡以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)等政策目的（二）基本內(nèi)容 調(diào)整社會(huì)總需求，調(diào)整供求總量的大體平衡 調(diào)整社會(huì)供求構(gòu)造上的平衡（三）執(zhí)行工具：設(shè)置對(duì)經(jīng)濟(jì)自動(dòng)調(diào)整的財(cái)政制度以及運(yùn)用財(cái)政政策（擴(kuò)張性,收縮性,中性）Ⅳ、為何公共物品應(yīng)由國(guó)家來(lái)提供？一、這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不一樣決定的。二、由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的特性，其需要或消費(fèi)是公共或是集合的,每個(gè)消費(fèi)者都不會(huì)自愿購(gòu)置,存在“免費(fèi)搭車(chē)”導(dǎo)致效率損失問(wèn)題。三、提供公共物品是政府活動(dòng)的領(lǐng)域,是其首要職責(zé)。第二部分 財(cái)政分派過(guò)程(第二章—第十二章）Ⅰ、財(cái)政支出一、財(cái)政支出的原理：即處理效率問(wèn)題（一)財(cái)政支出的適度規(guī)模：1、影響財(cái)政支出規(guī)模的原因（1)宏觀原因：①經(jīng)濟(jì)性原因：指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和目前經(jīng)濟(jì)政策等。經(jīng)濟(jì)性原因一直是影響財(cái)政支出規(guī)模的重要原因，甚至是決定性原因。②政治原因：ⅰ政局與否穩(wěn)定,當(dāng)一國(guó)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會(huì)超常規(guī)地?cái)U(kuò)大，并且事后一般難以降到本來(lái)的水平.ⅱ政體構(gòu)造和行政效率，其與一國(guó)的政治體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式有關(guān)，單一制國(guó)家的財(cái)政支出占GDP的比重高某些，而聯(lián)邦制國(guó)家則低某些。行政效率看一國(guó)的行政機(jī)構(gòu)怎樣，若果行政機(jī)構(gòu)臃腫,效率低下,則經(jīng)費(fèi)開(kāi)支則會(huì)更多某些.ⅲ政府干預(yù)政策.③社會(huì)性原因，人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等原因,在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。（2）微觀原因（略)2、財(cái)政支出的理論基礎(chǔ)(1）公共物品的提供方式:公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模的基本根據(jù)。一般而言,純公共物品只能由政府來(lái)提供。財(cái)政學(xué)研究的是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。(2）公共生產(chǎn)：公共物品的提供方式設(shè)計(jì)公共物品的生產(chǎn)問(wèn)題，由于公共物品可以由政府直接組織生產(chǎn)，即所謂公共生產(chǎn)，也可以由私人生產(chǎn)，政府來(lái)購(gòu)置。3、財(cái)政支出的變化趨勢(shì)：瓦格納法則：財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng),伴隨人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也會(huì)提高（二）合理的財(cái)政支出構(gòu)造:首先，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理安排財(cái)政支出范圍;另首先，根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)政策目的，在增量支出中逐漸調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財(cái)政支出過(guò)程中，在合適提高財(cái)政投資支出比重的同步,重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的迅速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過(guò)快增長(zhǎng)的措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員的支出權(quán)利，以此到達(dá)削減消費(fèi)性支出的目的。（三）支出的效益1、支出效益的評(píng)價(jià)指標(biāo)(1）成本效益分析法：通過(guò)比較項(xiàng)目的所有成本和效益來(lái)評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值的一種措施，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策措施，將成本費(fèi)用分析法運(yùn)用于政府部門(mén)的計(jì)劃決策之中，以尋求在投資決策上怎樣以最小的成本獲得最大的利益。（2）最低成本法:與成本效益分析法重要的區(qū)別在于,御用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，至計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低作為擇優(yōu)的原則。因此最低成本法合用于評(píng)價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。2、公共定價(jià)：（1）公共定價(jià)的含義:公共定價(jià)是指政府有關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)原則,即公共物品價(jià)格和搜狐費(fèi)原則確實(shí)定。（2）公共定價(jià)是針對(duì)什么的？它與市場(chǎng)定價(jià)有何不一樣？公共定價(jià)是針對(duì)準(zhǔn)公共物品的,準(zhǔn)公共物品具有市場(chǎng)的排他性和競(jìng)爭(zhēng)性,其由市場(chǎng)提供，具有一定的公共性,政府在其中對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行定價(jià)。公共定價(jià)與市場(chǎng)定價(jià)區(qū)別在于兩者針對(duì)的對(duì)象和機(jī)制都不一樣，公共定價(jià)針對(duì)的是公共物品,市場(chǎng)定價(jià)針對(duì)的是私人物品，公共定價(jià)采用的定價(jià)機(jī)制是由政府直接指定自然壟斷行業(yè)和價(jià)格或者是管制定價(jià)或價(jià)格管制，而市場(chǎng)定價(jià)所采用的定價(jià)機(jī)制是由市場(chǎng)進(jìn)行自主定價(jià)、自主競(jìng)價(jià)，政府不進(jìn)行干涉。3、提高財(cái)政支出效益的措施：（1）決策效益：加強(qiáng)財(cái)政管理,建立穩(wěn)固、平衡的財(cái)政（2）政府采購(gòu)的作用和意義：①含義：也稱公共采購(gòu),是指各級(jí)政府及其所屬機(jī)構(gòu)為開(kāi)展平常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)需要,在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、措施和程序，對(duì)貨品、工程和服務(wù)的購(gòu)置.②作用：ⅰ有助于政府部門(mén)強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束,在公開(kāi)、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，減少交易費(fèi)用,提高財(cái)政資金的使用效率。ⅱ通過(guò)招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，詳細(xì)的采購(gòu)實(shí)體將盡量地節(jié)省資金,提高所購(gòu)置貨品、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購(gòu)制度的實(shí)行效率。ⅲ由于政府采購(gòu)制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，大大減少了采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間的共謀腐敗現(xiàn)象，在很大程度上防止了供應(yīng)商和采購(gòu)實(shí)體是最大利益者,而國(guó)家是最大損失者的問(wèn)題。ⅳ各國(guó)政府之間的采購(gòu)，有助于對(duì)外經(jīng)濟(jì)的交往二、財(cái)政支出的內(nèi)容（一）購(gòu)置性支出：行政、國(guó)防支出（純公共物品）；科教文衛(wèi)支出1、行政管理支出存在的問(wèn)題及改革（1）問(wèn)題：①行政管理支出增速過(guò)快，影響其他支出.②支出構(gòu)造不合理，擠占其他支出。③支出效率低下。（2）改革:①科學(xué)界定政府職能范圍②簡(jiǎn)政放權(quán)③加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督.2、社會(huì)保障政府介入的原因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來(lái)組織實(shí)行，理由如下：（1）彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在種種缺陷,市場(chǎng)的分派機(jī)制必然拉大社會(huì)組員之間的收入差距,出現(xiàn)分派不公，甚至使一部分人最終在經(jīng)濟(jì)上陷入貧困，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府雖然不能通過(guò)行政手段在初次分派領(lǐng)域干預(yù)收入分派，但可以采用收入再分派措施來(lái)縮小人們的收入差距，矯正市場(chǎng)分派的不公。（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用(3）私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不也許完全向人們提供基本保障。其原因體現(xiàn)為：①由于私人保險(xiǎn)市場(chǎng)存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致私人保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈②商業(yè)保險(xiǎn)無(wú)法處理個(gè)人儲(chǔ)蓄局限性以及“免費(fèi)搭車(chē)"的問(wèn)題③商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)那一抵御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)④私人保險(xiǎn)市場(chǎng)無(wú)法進(jìn)行有目的的收入在分派3、政府投資性支出（1）政府投資的必要性①在市場(chǎng)失靈的時(shí)候可以有效控制市場(chǎng)；②作為宏觀調(diào)控手段，根據(jù)宏觀調(diào)控的目的對(duì)非政府部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整（2）政府投資的特點(diǎn)(與私人投資的區(qū)別)①目的不一樣。私人投資以利潤(rùn)最大化為目的,政府投資不以盈利為目的，為提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體效益。②范圍、資金不一樣。私人投資資金來(lái)源于自身積累和社會(huì)籌集，從盈利為目的，一般投資周期短,見(jiàn)效快的短期性投資.政府投資資金大部分為免費(fèi)獲得的，投資長(zhǎng)期或大型項(xiàng)目。③管理方面:政府投資愈加透明嚴(yán)格，私人投資的私人性更強(qiáng)某些。（3）對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位:①農(nóng)業(yè)為人類(lèi)提供基本生存資料。②農(nóng)業(yè)是工業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。③農(nóng)業(yè)穩(wěn)定是社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)特性：①農(nóng)業(yè)部門(mén)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)投資要通過(guò)加工流通部門(mén)輾轉(zhuǎn)折射出來(lái).②農(nóng)業(yè)對(duì)自然條件和基礎(chǔ)設(shè)施的依賴性較強(qiáng)，而這些條件具有公益性質(zhì),花錢(qián)多，波及面廣，個(gè)別單位和地區(qū)往往不愿承擔(dān)或無(wú)力承擔(dān)，這就是需要政府來(lái)承擔(dān)這種投入職責(zé)。③農(nóng)業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，自然風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)同在，生產(chǎn)難免有周期性波動(dòng)。④農(nóng)業(yè)產(chǎn)品需求彈性小，市場(chǎng)擴(kuò)張?zhí)幵诓焕匚?，加之農(nóng)業(yè)需用固定資產(chǎn)多而運(yùn)用率低，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，而資金周轉(zhuǎn)慢,從而農(nóng)業(yè)在市場(chǎng)貿(mào)易中處在不利地位。農(nóng)業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況：農(nóng)民收入低,生存空間小.（4）政府怎樣介入農(nóng)業(yè)投資：①以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性。②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，重要投資于以水利為關(guān)鍵的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。③財(cái)政投資雖然是必須的，但一般占農(nóng)業(yè)投資總量的比例較低。④注意農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推廣農(nóng)業(yè)技術(shù)（二）財(cái)政支出的轉(zhuǎn)移性支出1、社會(huì)保障：（1）含義：是指國(guó)家根據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動(dòng)者或者全體社會(huì)組員因年老、疾病、傷殘喪失勞動(dòng)能力或喪失就業(yè)機(jī)會(huì)以及碰到其他事故而面臨生活困難時(shí)，向其提供必不可少的基本生活保障和社會(huì)服務(wù)。(2）社會(huì)保障與財(cái)政的關(guān)系：①財(cái)政與社會(huì)保障都是以國(guó)家為主體的分派。ⅰ本質(zhì)上講，財(cái)政與社會(huì)保障的分派主體同樣，都是國(guó)家，且都具有強(qiáng)制性的特性。ⅱ從資金來(lái)源形態(tài)傷來(lái)看，兩者的客體也相似,都來(lái)源于國(guó)民收入.ⅲ財(cái)政通過(guò)社會(huì)保障稅的形式征集社會(huì)保障資金，以滿足國(guó)家保障資金的需要.②社會(huì)保障誰(shuí)既是社會(huì)保障籌資的重要手段，也是一項(xiàng)財(cái)政收入形式。③社會(huì)保障支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)重要支出。④社會(huì)保障預(yù)算應(yīng)是財(cái)政預(yù)算的構(gòu)成部分。⑤社會(huì)保障預(yù)算是國(guó)家財(cái)政進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。（3)我國(guó)社會(huì)保障的問(wèn)題及改革①存在的問(wèn)題：ⅰ社會(huì)保障覆蓋面窄，社會(huì)化程度低。ⅱ社會(huì)保障水平低，資金使用效率不高。ⅲ社會(huì)保障體制落后,不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要。ⅳ保障待遇與就業(yè)制度相聯(lián)絡(luò).差異過(guò)大與平均主義并存。ⅴ社會(huì)保障的籌集模式不適應(yīng)人口構(gòu)造的變化。我國(guó)目前的籌集模式為現(xiàn)收現(xiàn)付型,這種模式合用于人口年輕化。②改革：ⅰ加緊社會(huì)保障的有關(guān)立法工作，完善社會(huì)保障法律體系。ⅱ深入擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面，完善社會(huì)保障制度。ⅲ建立社會(huì)保障預(yù)算,加強(qiáng)社會(huì)保障資金管理.2、財(cái)政補(bǔ)助（1)含義:財(cái)政補(bǔ)助是一國(guó)政府根據(jù)一定期期政治經(jīng)濟(jì)形式及制定的方針政策，為到達(dá)待定的目的,對(duì)指定的事項(xiàng)由財(cái)政安排的專題資金補(bǔ)助支出。（2）作用:①糾正不合理的價(jià)格構(gòu)造,有助于價(jià)值規(guī)律發(fā)揮作用.②糾正市場(chǎng)缺陷，借以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的社會(huì)福利目的。（3)與稅收支出的關(guān)系：財(cái)政補(bǔ)助+稅收支出=轉(zhuǎn)移性支付3、稅收支出（1）含義：稅收支出泛指與正規(guī)稅制構(gòu)造相背離的特殊減免條款項(xiàng)目構(gòu)成的“收支出體系稅”。(2）與財(cái)政補(bǔ)助的區(qū)別：①政策受益人不一樣：財(cái)政補(bǔ)助的政策受益人是企業(yè)，稅收支出的政策受益人是納稅人②政策目的不一樣：財(cái)政補(bǔ)助是為了提高市場(chǎng)價(jià)格，稅收支出是為了鼓勵(lì)納稅人納稅③支出方式不一樣：財(cái)政補(bǔ)助是列支,稅收支出是減收（3）聯(lián)絡(luò)：稅收支出從屬于轉(zhuǎn)移性支出Ⅱ財(cái)政收入一、財(cái)政收入的原理(一）含義及分類(lèi)1、含義：財(cái)政收入是國(guó)家為履行公共職能，滿足公共支出需要,根據(jù)一定的權(quán)利原則,通過(guò)國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的國(guó)民收入。2、按收入形式分類(lèi)：(1)稅收收入.（2）國(guó)有資產(chǎn)收益。（3）債務(wù)收入。(4）收費(fèi)收入.(二)稅收成為國(guó)家財(cái)政收入重要形式1、稅收收入是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利,根據(jù)法律規(guī)定原則獲得財(cái)政收入的一種比較固定的形式.2、稅收具有強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性的基本特性，不受生產(chǎn)資料所有權(quán)歸屬的限制，因此是國(guó)家獲得財(cái)政收入的一種最可靠的基本形式.3、稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而獲得收入的最有效方式。4、稅收還具有調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行增進(jìn)資源合理配置的重要作用.(三)影響財(cái)政收入的原因1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平-—主線原因:一定期期一種國(guó)家的財(cái)政收入水平規(guī)模的大小，最終取決于該國(guó)或該地區(qū)的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水品的高下。2、價(jià)格原因：價(jià)格影響價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，從而對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生影響.詳細(xì)為：（1）價(jià)格水平升降。（2）現(xiàn)行稅收制度.（3）產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系的變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。3、體制原因,實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家財(cái)政集中度高于實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家。二、財(cái)政收入的內(nèi)容（一)稅收的原理（構(gòu)成要素）：1、納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別：（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人,也可以是法人（2）負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己承擔(dān)，納稅人自身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納,但實(shí)際上是由他人承擔(dān)的,納稅人和負(fù)稅人不一致，這既是一般所說(shuō)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，如增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等.2、起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別（1）含義不一樣：起征點(diǎn)：是指稅收法律制度規(guī)定的征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界線。免征額：是指免稅法規(guī)定的征稅對(duì)象所有數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。(2)當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額不小于起征點(diǎn)和免征額時(shí),采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)征稅對(duì)象的所有數(shù)額征稅,采用免征額制度的進(jìn)隊(duì)征稅對(duì)象超過(guò)免征額的部分征稅。（3）起征點(diǎn)制度照顧的是低收入者，免征額制度是對(duì)所有納稅人的照顧.3、比例稅率和累進(jìn)稅率區(qū)別比例稅率：是對(duì)同一課稅對(duì)象，不管其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一種比例征稅。在比例稅率下，同一課稅對(duì)象的不一樣納稅人的承擔(dān)相似，具有鼓勵(lì)生產(chǎn)、計(jì)算漸變和有助于稅收征管的長(zhǎng)處，一般應(yīng)用于商品課稅。比例稅率的缺陷是有悖于量能納稅原理。我國(guó)大部分稅種采用的都是比例稅率。累進(jìn)稅率：是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小,劃分若干等級(jí),每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定對(duì)應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率就越高,數(shù)額越小，稅率就越低.累進(jìn)稅率可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率.4、稅收原則:(1）公平原則稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用,應(yīng)保證公平，遵照公平原則。公平是稅收的基本原則。（2）效率原則稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立、稅收政策的運(yùn)用和整個(gè)稅收管理，都是應(yīng)講求效率,遵照效率原則。稅收不僅應(yīng)是公平的，并且應(yīng)是有效率的。這里的效率，一般有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過(guò)程自身的效率，它規(guī)定稅收在征收和繳納過(guò)程中花費(fèi)成本最?。欢墙?jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者，至少對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小.(3)財(cái)政原則——適度原則稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與也許,做到取之有度。這里,“需要”是指財(cái)政的需要，“也許”則是指稅收承擔(dān)的也許，即經(jīng)濟(jì)的承受能力。遵照適度原則，規(guī)定稅收承擔(dān)適中，稅收收入既能滿足正常的財(cái)政支出需要,又能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持協(xié)調(diào)和同步,并在此基礎(chǔ)上,使宏觀稅收承擔(dān)盡量從輕。5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：（1）含義:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁亦稱稅收承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在繳納稅款后,通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程，將所繳納稅款所有地或部分地轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)，自己不承擔(dān)或者少承擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2)條件：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁：②供應(yīng)彈性較大,需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供應(yīng)彈性較小,需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁：③課稅范圍廣闊的商品交易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁④生產(chǎn)者尋求利潤(rùn)的目的與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（3）方式：①前轉(zhuǎn)②后轉(zhuǎn)③散轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤稅收資本化（4）規(guī)律:①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁.②供應(yīng)彈性大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供應(yīng)彈性小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。③課稅范圍廣闊的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅輕易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁。⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)輕易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。6、商品勞務(wù)課稅與所得稅的區(qū)別：(1)課稅對(duì)象不一樣:商品稅務(wù)課稅的課稅對(duì)象為商品、勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值而，而所得稅的課稅對(duì)象為所得額(2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不一樣：商品勞務(wù)課稅一般能轉(zhuǎn)嫁；而所得稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3)收入功能能力不一樣：商品勞務(wù)課稅收入功能更強(qiáng)；但所得稅收入功能較弱（4）管理成本不一樣：商品勞務(wù)課稅的管理成本較低,易于管理；而所得稅的管理成本較高7、增值稅的含義和長(zhǎng)處：（1）含義：是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多種環(huán)節(jié)新增長(zhǎng)水或商品的附加稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者承擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)有增值不征稅。（2）長(zhǎng)處:①有助于貫徹公平稅負(fù)原則②有助于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)構(gòu)造的合理化③有助于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)④有助于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地獲得財(cái)政收入（二)、國(guó)債：1、含義：國(guó)債是國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱,是一國(guó)中央政府為了籌集財(cái)政資金而舉借的債。①國(guó)債的債務(wù)人主體是一國(guó)的中央政府②國(guó)債所籌集的是財(cái)政資金，而非一般的投資資金、經(jīng)營(yíng)資金或其他資金③國(guó)債是一種特性的財(cái)政范圍④?chē)?guó)債的擔(dān)保物是中央政府的信譽(yù)2、國(guó)債的功能：①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字措施:增長(zhǎng)稅收、增發(fā)通貨（在我國(guó)重要體現(xiàn)為向銀行透支和借款）、舉借國(guó)債②籌集建設(shè)資金③調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的體現(xiàn)：ⅰ調(diào)整社會(huì)總需求與總供應(yīng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)兩者的基本平衡。ⅱ調(diào)整積累和消費(fèi)的比例關(guān)系,增進(jìn)兩者的互相轉(zhuǎn)化和基本協(xié)調(diào)。ⅲ調(diào)整投資構(gòu)造，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造優(yōu)化3、國(guó)債承擔(dān)：①含義：是指政府向企業(yè)、居民家庭舉借國(guó)債以及為了籌集償還國(guó)債本息所需資金向企業(yè)、居民家庭征稅,從而給這些企業(yè)、居民家庭的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和生活消費(fèi)等方面導(dǎo)致的多種不利影響。②衡量國(guó)債承擔(dān)的指標(biāo):ⅰ國(guó)債承擔(dān)率:國(guó)債承擔(dān)率又稱國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國(guó)債合計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重.這一指標(biāo)著眼于國(guó)債存量,反應(yīng)了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)債的承受能力。國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債承擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國(guó)家不超過(guò)60％,發(fā)展中國(guó)家不超過(guò)45%.ⅱ國(guó)債依存度：國(guó)債依存度是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年中央財(cái)政支出或財(cái)政支出的比率。該比率是反應(yīng)一種國(guó)家在一定期期內(nèi)財(cái)政支出中有多少是依賴發(fā)行國(guó)債籌措資金的指標(biāo)。當(dāng)國(guó)債發(fā)行規(guī)模過(guò)大、債務(wù)依存度過(guò)高時(shí)，表明財(cái)政支出過(guò)多依賴債務(wù)收入,財(cái)政狀況脆弱。國(guó)際上有關(guān)國(guó)債依存度公認(rèn)的警戒線是20％.國(guó)債依存度，表明財(cái)政支出靠債務(wù)收入的安排程度,該指標(biāo)越高闡明財(cái)政對(duì)債務(wù)依賴性越強(qiáng)，對(duì)財(cái)政未來(lái)發(fā)展威脅也越大。ⅲ國(guó)債償債率：國(guó)債償債率是指某年的國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，即當(dāng)年財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分所占的份額，該比率衡量的是一國(guó)在一定期期內(nèi)中央政府償還債務(wù)的能力,該比率越低，闡明中央政府的償債能力越強(qiáng).公式：國(guó)債償債率=(當(dāng)年還本付息支出額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額）×100%。第三部分 財(cái)政管理(第十三章—第十七章）一、國(guó)家預(yù)算:計(jì)劃管理（一）含義：1、是政府在每一種財(cái)政年度的所有收支構(gòu)造一覽表。2、是經(jīng)法律程序同意的政府年度公共財(cái)產(chǎn)收支計(jì)劃。3、放映政府的活動(dòng)范圍和方向。(二）功能:起到規(guī)范監(jiān)督，約束作用，是政府活動(dòng)的財(cái)力保障。(三）分類(lèi)：1.從政府級(jí)次看，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算?！睢睢?。從編制形式看,政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算單式預(yù)算(1）含義:是將政府的所有財(cái)政收支匯集編入一種統(tǒng)一的預(yù)算表之中，而不區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的預(yù)算形式.（2）長(zhǎng)處：符合預(yù)算的完整性原則，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審批和社會(huì)公眾理解。（3）缺陷:沒(méi)有把所有的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和分別匯集平衡，不利于政府對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行深入分析。復(fù)式預(yù)算:(1） 含義：是把預(yù)算年度內(nèi)的所有財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)的不一樣，分別匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。（2）長(zhǎng)處:科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、便于政府對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行分析，有助于對(duì)收支的控制。(3)缺陷：復(fù)式預(yù)算總體功能較弱，編制和審批比較復(fù)雜，對(duì)預(yù)算管理水平有較高的規(guī)定。3.從計(jì)劃指標(biāo)確實(shí)定措施上看,政府預(yù)算可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。4。從與否具有法律效力的角度看，政府預(yù)算分為正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算5.從預(yù)算內(nèi)容的分合看，政府預(yù)算分為總預(yù)算和分預(yù)算（四）原則1.完整性原則:政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括所有財(cái)政收支，反應(yīng)政府的所有財(cái)政活動(dòng)。2.統(tǒng)一性原則:各級(jí)政府編制一種統(tǒng)一的預(yù)算.3?？煽啃栽瓌t:預(yù)算收支每一種項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，都必須運(yùn)用科學(xué)措施,語(yǔ)句充足的資料，進(jìn)行對(duì)的的計(jì)算與填列，不得造假、估算或編造。4公開(kāi)性原則：所有財(cái)政收支必須通過(guò)立法機(jī)關(guān)審查同意，并且要采用一定形式向社會(huì)公布。5.年度性原則（五）預(yù)算管理的問(wèn)題：1、約束力局限性2、透明度不夠3、規(guī)范力度局限性二、預(yù)算管理體制：部門(mén)的利益分派（一)含義:處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系的基本體制，預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)行預(yù)算監(jiān)督的制度根據(jù)和法律根據(jù)。（二）內(nèi)容：1、事權(quán)的發(fā)生（事權(quán)與支出劃分的根據(jù)、原則）：（1）根據(jù):①公共物品的受益范圍：全國(guó)性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。②中央政府與地方政府的財(cái)政職能分工:ⅰ收入分派職能、穩(wěn)定增長(zhǎng)職能重要應(yīng)當(dāng)由中央政府來(lái)承擔(dān).ⅱ資源配置職能根據(jù)受益范圍不一樣中央政府與地方政府分別承擔(dān).③蒂布特模型與地方公共物品的有效供應(yīng):各個(gè)地方政府之間的互相“競(jìng)爭(zhēng)”，也會(huì)促使其更有效地提供人們所需要的公共物品和服務(wù)。(2)原則:①全國(guó)性的公共物品應(yīng)當(dāng)由中央政府出面提供.②由當(dāng)?shù)鼐用裣碛玫牡胤焦参锲窇?yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供。③對(duì)跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或在一定程度上參與。④對(duì)于收入分派差異問(wèn)題,應(yīng)由高級(jí)次的的政府出面進(jìn)行調(diào)整。⑤堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法律化原則.2、財(cái)權(quán)與財(cái)力的劃分3、地方預(yù)算平衡：轉(zhuǎn)移支付的功能（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口,是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，這種赤字要靠中央通過(guò)轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補(bǔ)（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分措施，形成某些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，轉(zhuǎn)移支付是為了保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平.（3)彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。在由地方政府提供地方性公共物品的狀況下，也許存在外部效應(yīng)的問(wèn)題，這就需要上級(jí)政府予以一定的配套補(bǔ)助或撥款,彌補(bǔ)外溢受益的成本，從而提高社會(huì)資源的配置效率。（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)一種發(fā)展中國(guó)家，尤其是對(duì)一種由多民族構(gòu)成的大國(guó)來(lái)說(shuō),均衡地區(qū)間的發(fā)展則是一種發(fā)展戰(zhàn)略性問(wèn)題。(三)分稅制：1、含義：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，重要按稅收來(lái)劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任,各級(jí)次間和地區(qū)間的差異通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)劑。分稅制是中央與地方的事權(quán)和支出的劃分，是中央和地方的收入劃分,是政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，是預(yù)算編制與資金調(diào)度。2、存在的問(wèn)題①事權(quán)和支出范圍越位。目前實(shí)行的分稅制沒(méi)有重新界定政府職能,各級(jí)政府事權(quán)維持不甚明確的格局，存在越位與錯(cuò)位的現(xiàn)象，事權(quán)的錯(cuò)位與越位導(dǎo)致財(cái)政支出范圍的錯(cuò)位與越位。②部分財(cái)政收入劃分不合理.稅收收入沒(méi)有嚴(yán)格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應(yīng)屬何級(jí)財(cái)政收入，存在按企業(yè)從屬關(guān)系劃分企業(yè)所得稅的不規(guī)范做法。某些應(yīng)為中央稅的稅種,如所得稅被定為地方稅。地方各級(jí)政府間按稅種劃分收入未貫徹。③地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營(yíng)業(yè)稅、所得稅外,均為小額稅種，縣、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政無(wú)穩(wěn)定的稅收來(lái)源，收入不穩(wěn)定。地方稅種的管理權(quán)限高度集中在中央，地方對(duì)地方稅種的管理權(quán)限過(guò)小。④省如下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。重要是地方各級(jí)政府間較少實(shí)行按事權(quán)劃分財(cái)政收支的分權(quán)式財(cái)政管理體制?？h級(jí)財(cái)政沒(méi)有獨(dú)立的稅種收入，財(cái)政收入無(wú)保障.⑤轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范.我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在某些缺陷:政府間財(cái)政資金分派因保留包干制下的上解、補(bǔ)助措施，基本格局未變；采用基數(shù)法實(shí)行稅收返還不合理;中央對(duì)地方專題補(bǔ)助發(fā)放的條件、程序、使用管理無(wú)法可依；地方政府之間怎樣轉(zhuǎn)移支付不明確。（四）綜合管理1、財(cái)政平衡：（1)含義：①財(cái)政平衡是相對(duì)的.②財(cái)政平