大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)全面預(yù)算管理研究

［摘要］全面預(yù)算管理是一種集中管理控制方法，旨在解決公司所有核心問(wèn)題，控制風(fēng)險(xiǎn)并指導(dǎo)各項(xiàng)活動(dòng)向戰(zhàn)略目標(biāo)邁進(jìn)。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算管理方式進(jìn)行升級(jí)和完善，實(shí)現(xiàn)信息化的全面預(yù)算管理已成為必然趨勢(shì)。本文從全面預(yù)算管理工作現(xiàn)狀入手，探討實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理信息化的重要意義，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況提出切實(shí)可行的建議。［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)；全面預(yù)算；管理［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理起著至關(guān)重要的作用，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到實(shí)施全面預(yù)算管理在資源分配與策略支撐方面的重要性。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)先進(jìn)的、綜合性的管理制度，正逐步得到廣大企業(yè)的認(rèn)可與應(yīng)用。通過(guò)強(qiáng)化對(duì)全面預(yù)算管理的重視，企業(yè)能夠持續(xù)優(yōu)化資源配置，確保決策更加科學(xué)，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。隨著信息化、人工智能的飛速發(fā)展，全面預(yù)算管理也需要不斷創(chuàng)新與發(fā)展，要求企業(yè)跟上時(shí)代步伐，以當(dāng)前情況為基礎(chǔ)，建立一套健全的全面預(yù)算管理體系。1大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的影響1.1有助于企業(yè)有效地控制預(yù)算在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，由于工作內(nèi)容的復(fù)雜性以及信息數(shù)據(jù)之間缺少動(dòng)態(tài)聯(lián)系，預(yù)算管理很難達(dá)到理想的效果，也很難為未來(lái)的業(yè)務(wù)決策提供有效的參考和指導(dǎo)。然而，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)可以充分利用不同平臺(tái)上的信息資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類信息的共享與集成［1］，并采用電子系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行分析，以獲取更為精確的預(yù)算信息。通過(guò)信息的共享，企業(yè)可以將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)傳達(dá)出去，有助于企業(yè)進(jìn)行更科學(xué)、更理性的預(yù)算管理，從而為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。因此，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的預(yù)算管理，就成了一種有效的方法和手段。1.2有助于企業(yè)預(yù)算編制個(gè)性化在當(dāng)今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)預(yù)算管理也應(yīng)隨之改進(jìn)。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，企業(yè)能夠更加全面、精確地了解內(nèi)部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況和外部市場(chǎng)環(huán)境，從而更好地制訂個(gè)性化的預(yù)算計(jì)劃。第一，大數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)更好地了解客戶的需求和行為，以便更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)銷售額和市場(chǎng)份額。同時(shí)，企業(yè)還可以根據(jù)不同的客戶制訂相應(yīng)的營(yíng)銷策略和預(yù)算計(jì)劃，從而提高銷售收入。第二，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以幫助企業(yè)更好地了解內(nèi)部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況和效率狀況，進(jìn)而制訂更加精確的預(yù)算計(jì)劃。第三，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以幫助企業(yè)更好地了解供應(yīng)鏈和物流情況，從而優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃和物流運(yùn)輸方式，降低成本，提高效率。2企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀2.1未實(shí)現(xiàn)信息共享在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算管理的重要性不言而喻。然而在實(shí)踐中，許多企業(yè)未能充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)信息共享，導(dǎo)致預(yù)算管理難以達(dá)到理想效果。第一，這種情況可能是由于企業(yè)缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的了解和應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)。許多企業(yè)只是簡(jiǎn)單地使用預(yù)算管理軟件，而沒(méi)有系統(tǒng)地探索和利用大數(shù)據(jù)技術(shù)所提供的更為先進(jìn)和全面的信息管理手段。第二，企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和文化也可能成為信息共享的障礙。在許多企業(yè)中，各同部門(mén)獨(dú)立運(yùn)作，缺少有效的溝通和協(xié)作。這種情況導(dǎo)致信息無(wú)法及時(shí)傳遞和共享，從而影響了預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。第三，企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算系統(tǒng)時(shí)，需要整合多個(gè)部門(mén)或單位的數(shù)據(jù)，并將其進(jìn)行分析和匯總。但是，在實(shí)際操作中，企業(yè)在數(shù)據(jù)采集、處理、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)中，由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊。同時(shí)，各個(gè)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)格式和接口不同，導(dǎo)致數(shù)據(jù)集成和傳輸變得困難，影響了信息共享的實(shí)現(xiàn)。2.2預(yù)算管理信息系統(tǒng)比較落后在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，全面預(yù)算工具無(wú)法滿足現(xiàn)實(shí)的需要，這是企業(yè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)比較落后所致。傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法依賴于Excel等處理工具，這些工具可以滿足企業(yè)的需要。但是，在大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)量爆炸式增長(zhǎng)，再使用傳統(tǒng)的工具難以滿足預(yù)算管理的需求。企業(yè)需要更加智能化的工具來(lái)幫助他們進(jìn)行全面預(yù)算管理。這些工具需要快速地處理和分析海量的數(shù)據(jù)，并將其轉(zhuǎn)換為有用的信息，以便企業(yè)作出明智的決策。同時(shí)，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)需要更加靈活的預(yù)算管理工具。預(yù)算管理涉及模型計(jì)算和表示方式，這些需要隨著企業(yè)的變化而調(diào)整。然而，傳統(tǒng)的預(yù)算工具難以快速及時(shí)地調(diào)整，很難符合考核等事項(xiàng)的需要。2.3未充分利用預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)當(dāng)前一些企業(yè)并未充分利用預(yù)算基本數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。在整個(gè)預(yù)算編制和評(píng)估過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該充分運(yùn)用基本數(shù)據(jù)，挖掘其中的潛在關(guān)系和隱藏信息。然而，一些企業(yè)并未將其運(yùn)用于預(yù)算中，更無(wú)法對(duì)其進(jìn)行有效的挖掘。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏有效的管理手段和技術(shù)，難以將基本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用的信息，從而幫助企業(yè)作出明智的決策。同時(shí)，企業(yè)還需要將數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)特性納入預(yù)算中。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，數(shù)據(jù)更新速度非?？?，企業(yè)需要?jiǎng)討B(tài)地調(diào)整預(yù)算，以適應(yīng)市場(chǎng)變化［2］。但是，一些企業(yè)的預(yù)算仍停留在原來(lái)的工作層次，未能及時(shí)調(diào)整，難以達(dá)到預(yù)期效果。2.4未制定有效的考核評(píng)價(jià)機(jī)制盡管企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)考慮了多種因素，但由于信息不足和互動(dòng)過(guò)程不順暢，預(yù)算數(shù)據(jù)不能很好地反映實(shí)際執(zhí)行效果。這導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況無(wú)法及時(shí)反饋，影響后期預(yù)算考核。缺乏完善的考核辦法和獎(jiǎng)懲措施會(huì)使企業(yè)難以正確評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效。此外，預(yù)算管理人員長(zhǎng)期受到制約，未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，企業(yè)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制也無(wú)法有效建立。因此，實(shí)施全面預(yù)算管理需要建立一套行之有效的評(píng)估與評(píng)價(jià)體系，以確保其順利進(jìn)行［3］。3大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)全面預(yù)算管理的對(duì)策3.1構(gòu)建共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，建立一個(gè)共享的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是實(shí)施全面預(yù)算管理的必要條件。這一倉(cāng)庫(kù)既要包含內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也要包含各個(gè)部門(mén)的預(yù)算數(shù)據(jù)。通過(guò)將人工成本、市場(chǎng)拓展費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等整合在一起的內(nèi)部財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)庫(kù)，與同行業(yè)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，構(gòu)建一個(gè)外部財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)庫(kù)，為企業(yè)的數(shù)據(jù)多元化奠定基礎(chǔ)。此外，可以將數(shù)據(jù)庫(kù)劃分為主數(shù)據(jù)庫(kù)和其他數(shù)據(jù)庫(kù)。例如，可以建立薪酬數(shù)據(jù)庫(kù)、市場(chǎng)費(fèi)用數(shù)據(jù)庫(kù)、研發(fā)管理數(shù)據(jù)庫(kù)等。這些數(shù)據(jù)庫(kù)都是企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所必需的數(shù)據(jù)資料，對(duì)提升企業(yè)各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的精度和可靠性有很大幫助。在此基礎(chǔ)上建立一套完整的會(huì)計(jì)核算體系，并對(duì)會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行分析。在建立一個(gè)共享的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注如下問(wèn)題。第一，必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以防止被誤導(dǎo)。第二，要提高信息的安全性，以避免信息的泄露和濫用。同時(shí)，要注意數(shù)據(jù)的更新和維護(hù)，以確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性和完整性。第三，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資料的分析和挖掘，可以更好地掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，從而為公司的戰(zhàn)略決策提供支撐和參考。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)要進(jìn)行全面預(yù)算管理，就必須利用共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)這一工具來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和整合［4］，提升財(cái)務(wù)預(yù)算的精確度和可靠性，進(jìn)而為企業(yè)的全面預(yù)算管理提供強(qiáng)有力的支持。3.2使用信息化平臺(tái)提高全面預(yù)算管理效率企業(yè)可以建立一套全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)、各單位數(shù)據(jù)的共享、匯總和分析。該系統(tǒng)可以包括數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘工具、報(bào)表生成工具等，方便企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整合和分析，從而提高決策效率。企業(yè)可以通過(guò)信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集和處理，減少人工干預(yù)，降低錯(cuò)誤率。例如，可以利用財(cái)務(wù)軟件、ERP系統(tǒng)等工具，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)等自動(dòng)導(dǎo)入預(yù)算管理系統(tǒng)中，從而提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性。企業(yè)可以利用信息化平臺(tái)制定全面預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)流程，明確各部門(mén)、各單位的職責(zé)和任務(wù)，從而提高預(yù)算編制的效率和質(zhì)量。例如，可以制定預(yù)算編制流程圖、標(biāo)準(zhǔn)操作手冊(cè)等，規(guī)范預(yù)算編制的流程和方法。企業(yè)可以利用信息化平臺(tái)采用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，將全面預(yù)算管理的數(shù)據(jù)通過(guò)圖表、報(bào)表等形式展示出來(lái)，使管理人員更加直觀地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，從而更好地進(jìn)行決策和管理［5］。3.3形成大數(shù)據(jù)管理中心，充分使用數(shù)據(jù)共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是指將企業(yè)各個(gè)部門(mén)或各單位產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的存儲(chǔ)和管理，以便于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策分析。它是企業(yè)信息化平臺(tái)中的一個(gè)重要模塊，可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享和交流。信息化平臺(tái)是指企業(yè)在信息化建設(shè)過(guò)程中所采用的各種技術(shù)和工具的集合，包括企業(yè)資源計(jì)劃、客戶關(guān)系管理、供應(yīng)鏈管理等系統(tǒng)。信息化平臺(tái)可以促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門(mén)或業(yè)務(wù)線之間的信息共享和協(xié)同工作，從而提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。大數(shù)據(jù)管理中心是指企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代中建立的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的大數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲(chǔ)、處理和分析。大數(shù)據(jù)管理中心可以為企業(yè)提供更加精準(zhǔn)和深入的數(shù)據(jù)分析和決策支持，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)［6］。共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)可以為信息化平臺(tái)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，信息化平臺(tái)可以為大數(shù)據(jù)管理中心提供數(shù)據(jù)源和數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，而大數(shù)據(jù)管理中心可以為企業(yè)提供更加深入和精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析和決策支持。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)的數(shù)據(jù)量不斷增加，如何有效地處理和利用這些數(shù)據(jù)已成為一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。因此，企業(yè)界迫切需要建立專業(yè)化的管理中心來(lái)管理、分析和挖掘海量數(shù)據(jù)。該中心應(yīng)當(dāng)包括專業(yè)的數(shù)據(jù)分析師、IT技術(shù)人員和預(yù)算管理人員，他們可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具對(duì)公司的各種業(yè)務(wù)展開(kāi)分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，一個(gè)重要的數(shù)據(jù)處理中心是不容忽視的。首先，它可以為企業(yè)提供更為精確和全面的數(shù)據(jù)支撐，從而使企業(yè)制訂出更為科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃。其次，通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控、評(píng)價(jià)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并作出相應(yīng)的調(diào)整，確保各部門(mén)工作的有效實(shí)施。最后，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析與挖掘，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更為全面、精確的運(yùn)營(yíng)決策，從而使企業(yè)獲得更好的發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，企業(yè)必須充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)與工具，構(gòu)建有效的大數(shù)據(jù)管理中心，并強(qiáng)化對(duì)大數(shù)據(jù)的挖掘與應(yīng)用。在此基礎(chǔ)上，提出一種基于信息技術(shù)的新的財(cái)務(wù)管理方法。只有這樣，企業(yè)才能在大數(shù)據(jù)環(huán)境下獲取新的發(fā)展機(jī)遇和新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.4建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)首先，企業(yè)需要建立全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，通過(guò)信息化手段同步更新各項(xiàng)賬目，構(gòu)建大型數(shù)據(jù)庫(kù)并運(yùn)用數(shù)據(jù)處理技術(shù)進(jìn)行分析。其次，在制定有效的預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估指標(biāo)體系方面，企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特征對(duì)主要經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算編制進(jìn)行評(píng)估，以檢驗(yàn)財(cái)務(wù)編制是否科學(xué)，并提出適合企業(yè)實(shí)際情況的評(píng)估方法。最后，企業(yè)應(yīng)該建立定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和更新，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和改進(jìn)方案，提高預(yù)算管理的效果和質(zhì)量。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)需要構(gòu)建全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，以及科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)體系，并將其與業(yè)務(wù)決策相結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化和精細(xì)化，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。4結(jié)語(yǔ)在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)必須跟上時(shí)代的步伐，持續(xù)創(chuàng)新預(yù)算管理，并提高對(duì)全面預(yù)算的要求。在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)更加關(guān)注其智能化預(yù)測(cè)