內(nèi)部審計(jì)考試試題及答案解析

內(nèi)部審計(jì)考試試題及答案解析

[單項(xiàng)選擇題]1、以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（）A.內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)B.內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C.內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D.內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿參考答案：A[多項(xiàng)選擇題]2、在了解甲公司的控制環(huán)境時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A.甲公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B.甲公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C.甲公司員工整體的道德價(jià)值觀D.甲公司對(duì)控制的監(jiān)督參考答案：A,B,C[單項(xiàng)選擇題]3、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是（）A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B.內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D.對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任參考答案：C[單項(xiàng)選擇題]4、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為（）A.一組雇員串通B.單個(gè)雇員C.一組經(jīng)理串通D.單個(gè)經(jīng)理參考答案：B[判斷題]5、期中審計(jì)報(bào)告的使用者一般為部門或項(xiàng)目的主管人員。參考答案：對(duì)[多項(xiàng)選擇題]6、內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C.被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì)D.被審計(jì)單位擁有的員工的多少參考答案：A,B,C[填空題]7、什么是審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告有什么作用？參考答案：審計(jì)報(bào)告，是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)項(xiàng)目的審查結(jié)果，向有關(guān)方面發(fā)表審計(jì)意見，提出審計(jì)結(jié)論的書面的或其他形式的報(bào)告文件。

內(nèi)部審計(jì)審計(jì)報(bào)告的作用：

（1）是公司管理層借以了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)問題與漏洞等方面信息，并改進(jìn)管理效率與效益的重要手段

（2）是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的綜合反映，也是提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的有效工具

（3）是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)衡量和考核其審計(jì)人員業(yè)績(jī)的基本依據(jù)

（4）可為國家審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作提供重要的參考資料[填空題]8、簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的構(gòu)成要素。參考答案：審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)：

1.被審計(jì)氮?dú)獾拿Q

2.審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期

3.審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄

4.審計(jì)結(jié)論

5.執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期

6.復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見

7.索引號(hào)及頁次[單項(xiàng)選擇題]9、控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證（）A.組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)B.員工串通起來就會(huì)繞過管理層的計(jì)劃C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的D.管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)參考答案：A[單項(xiàng)選擇題]10、內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時(shí)不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢.將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B.考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D.與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。參考答案：C[多項(xiàng)選擇題]11、內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C.被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì)D.被審計(jì)單位擁有的員工的多少參考答案：A,B,C[判斷題]12、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。參考答案：對(duì)[填空題]13、簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的構(gòu)成要素。參考答案：審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)：

1.被審計(jì)氮?dú)獾拿Q

2.審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期

3.審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄

4.審計(jì)結(jié)論

5.執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期

6.復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見

7.索引號(hào)及頁次[多項(xiàng)選擇題]14、在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時(shí)，最常用的分析程序不包括（）A.趨勢(shì)分析法B.回歸分析法C.比率分析法D.絕對(duì)額比較法參考答案：A,B,D[單項(xiàng)選擇題]15、內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時(shí)不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢.將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B.考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D.與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。參考答案：C[多項(xiàng)選擇題]16、以下屬于內(nèi)部審計(jì)外包優(yōu)點(diǎn)的有（）A.管理層集中關(guān)心核心競(jìng)爭(zhēng)力和戰(zhàn)略計(jì)劃B.外部人可以避免內(nèi)部部門間矛盾，更獨(dú)立C.同一事務(wù)所提供內(nèi)外審服務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，節(jié)省審計(jì)收費(fèi)D.容易泄露商業(yè)秘密參考答案：A,B,C[判斷題]17、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的法定要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，必須無條件遵照?qǐng)?zhí)行。參考答案：錯(cuò)[單項(xiàng)選擇題]18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A.《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和審計(jì)準(zhǔn)則D.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范參考答案：C[多項(xiàng)選擇題]19、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（）A.樣本量B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.具體審計(jì)程序D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量參考答案：A,B,D[填空題]20、何謂內(nèi)部控制？?內(nèi)部控制由哪些要素組成？參考答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮選擇三條審計(jì)路線實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試；

一是以賬簿記錄為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。這種方法主要是為了防止高估收入。

二是以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入。這種方法主要是為了防止低估收入。

三是以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。這種方法主要也是為了防止低估收入。[多項(xiàng)選擇題]21、以下屬于內(nèi)部審計(jì)外包優(yōu)點(diǎn)的有（）A.管理層集中關(guān)心核心競(jìng)爭(zhēng)力和戰(zhàn)略計(jì)劃B.外部人可以避免內(nèi)部部門間矛盾，更獨(dú)立C.同一事務(wù)所提供內(nèi)外審服務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，節(jié)省審計(jì)收費(fèi)D.容易泄露商業(yè)秘密參考答案：A,B,C[多項(xiàng)選擇題]22、內(nèi)部控制審計(jì)階段包括（）A.調(diào)查、描述內(nèi)部控制B.初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制C.控制測(cè)試D.總體評(píng)價(jià)參考答案：A,B,C,D[單項(xiàng)選擇題]23、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A.《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和審計(jì)準(zhǔn)則D.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范參考答案：C[單項(xiàng)選擇題]24、管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)（）A.組織文化B.獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C.內(nèi)部審計(jì)人員的能力D.國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣參考答案：D[填空題]25、何謂內(nèi)部控制？?內(nèi)部控制由哪些要素組成？參考答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮選擇三條審計(jì)路線實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試；

一是以賬簿記錄為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。這種方法主要是為了防止高估收入。

二是以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入。這種方法主要是為了防止低估收入。

三是以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。這種方法主要也是為了防止低估收入。[多項(xiàng)選擇題]26、內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果D.在所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求參考答案：A,C,D[多項(xiàng)選擇題]27、審計(jì)人員在了解控制環(huán)境時(shí)，通常不考慮的因素有（）A.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)B.公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D.組織結(jié)構(gòu)參考答案：A,C[多項(xiàng)選擇題]28、在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.會(huì)議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B.銀行對(duì)賬單比收料單可靠C.從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D.口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高參考答案：A,B,C,D[單項(xiàng)選擇題]29、下列哪項(xiàng)最不能作為一個(gè)好的遵從環(huán)境的例證（）A.制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國際性公司B.創(chuàng)造組織憲章和對(duì)運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C.行為準(zhǔn)則在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D.獎(jiǎng)賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司參考答案：D[單項(xiàng)選擇題]30、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（）A.協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B.開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C.充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手D.充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)參考答案：D[多項(xiàng)選擇題]31、內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果D.在所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求參考答案：A,C,D[填空題]32、簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與注會(huì)審計(jì)的關(guān)系。參考答案：內(nèi)部審計(jì)與注會(huì)審計(jì)的關(guān)系：

共同：都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分，注會(huì)審計(jì)在審計(jì)中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。

區(qū)別：（1）目標(biāo)不同

（2）獨(dú)立性不同

（3）接受審計(jì)的自愿程度不同

（4）接受的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同

（5）審計(jì)的時(shí)間不同[多項(xiàng)選擇題]33、在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.會(huì)議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B.銀行對(duì)賬單比收料單可靠C.從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D.口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高參考答案：A,B,C,D[判斷題]34、內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。參考答案：對(duì)[單項(xiàng)選擇題]35、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（）A.協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B.開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C.充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手D.充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)參考答案：D[填空題]36、詳述內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與公司治理審計(jì)，并分析它們之間的關(guān)系。參考答案：1.（1）內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)內(nèi)部控制五大構(gòu)成要素實(shí)施的審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)、控制活動(dòng)審計(jì)、信息與溝通審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。

（2）審計(jì)的程序?yàn)椋孩倜枋鼋M織內(nèi)部控制②測(cè)試內(nèi)部控制制度③評(píng)價(jià)內(nèi)部控制④出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（3）基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)計(jì)劃。

（4）基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的審計(jì)實(shí)施。

3.公司治理審計(jì)主要包括內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和戰(zhàn)略審計(jì)等相關(guān)部分內(nèi)容。

4.三者關(guān)系：內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不是兩個(gè)截然不同的事情，二者在審計(jì)系統(tǒng)框架中有許多相似之處，只是重點(diǎn)和審計(jì)角度在一定程度上有所不同，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展和延伸。公司治理審計(jì)=內(nèi)部控制審計(jì)+風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)+戰(zhàn)略審計(jì)。[填空題]37、什么是審計(jì)？參考答案：審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。[多項(xiàng)選擇題]38、審計(jì)的基本職能包括（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.以上答案都正確參考答案：A,B,C[判斷題]39、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。參考答案：對(duì)[單項(xiàng)選擇題]40、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.同向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒關(guān)系D.以上答案都不對(duì)參考答案：B[填空題]41、詳述內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與公司治理審計(jì)，并分析它們之間的關(guān)系。參考答案：1.（1）內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)內(nèi)部控制五大構(gòu)成要素實(shí)施的審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)、控制活動(dòng)審計(jì)、信息與溝通審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。

（2）審計(jì)的程序?yàn)椋孩倜枋鼋M織內(nèi)部控制②測(cè)試內(nèi)部控制制度③評(píng)價(jià)內(nèi)部控制④出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（3）基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)計(jì)劃。

（4）基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的審計(jì)實(shí)施。

3.公司治理審計(jì)主要包括內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和戰(zhàn)略審計(jì)等相關(guān)部分內(nèi)容。

4.三者關(guān)系：內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不是兩個(gè)截然不同的事情，二者在審計(jì)系統(tǒng)框架中有許多相似之處，只是重點(diǎn)和審計(jì)角度在一定程度上有所不同，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展和延伸。公司治理審計(jì)=內(nèi)部控制審計(jì)+風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)+戰(zhàn)略審計(jì)。[單項(xiàng)選擇題]42、下列具體審計(jì)目標(biāo)中僅僅與期末賬戶余額相關(guān)的有（）A.發(fā)生B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.準(zhǔn)確性D.截止參考答案：B[多項(xiàng)選擇題]43、審計(jì)的基本職能包括（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.以上答案都正確參考答案：A,B,C[填空題]44、簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。參考答案：（1）誠信。內(nèi)部審計(jì)師的誠信確立信用，為信任其判斷提供基礎(chǔ)。

（2）客觀。內(nèi)部審計(jì)師在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被檢查活動(dòng)或過程的信息時(shí)，要顯示出最高限度的職業(yè)客觀性。在作出判斷時(shí)，不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所有相關(guān)環(huán)節(jié)作出公正評(píng)價(jià)。

（3）保密。內(nèi)部審計(jì)師尊重所獲取信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在有法律或職業(yè)義務(wù)的情形。

（4）勝任。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能夠使用所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。[單項(xiàng)選擇題]45、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.同向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒關(guān)系D.以上答案都不對(duì)參考答案：B[判斷題]46、出納可以兼做會(huì)計(jì)檔案保管的工作。參考答案：錯(cuò)[單項(xiàng)選擇題]47、為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對(duì)，看二者是否相近是最有效的。A.發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B.銷售訂單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C.發(fā)運(yùn)憑證與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D.客戶發(fā)運(yùn)憑證貨單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬參考答案：C[單項(xiàng)選擇題]48、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是（）A.同向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒關(guān)系D.以上答案都不對(duì)參考答案：B[填空題]49、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)參考答案：由于審計(jì)對(duì)象的不確定性，導(dǎo)致審計(jì)測(cè)試未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的例外情況引起的風(fēng)險(xiǎn)。[單項(xiàng)選擇題]50、在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（）A.采購訂單B.采購申請(qǐng)C.供應(yīng)商發(fā)票D.供應(yīng)商對(duì)賬單參考答案：D[判斷題]51、出納可以兼做會(huì)計(jì)檔案保管的工作。參考答案：錯(cuò)[單項(xiàng)選擇題]52、檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是（）A.從銷售單追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B.從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C.從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證D.從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票參考答案：B[單項(xiàng)選擇題]53、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是（）A.同向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒關(guān)系D.以上答案都不對(duì)參考答案：B[判斷題]54、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)審計(jì)工作底稿保密，任何情況下都不得外泄。參考答案：錯(cuò)[單項(xiàng)選擇題]55、在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息