內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度電子版（7篇）

第37頁(yè)共37頁(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?電子版?第七條內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制體系包?含與風(fēng)險(xiǎn)?控制相關(guān)?的各種因?素，主要?提供風(fēng)險(xiǎn)?控制的架?構(gòu)和規(guī)則?。良好的?風(fēng)險(xiǎn)控制?體系可有?效加強(qiáng)對(duì)?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的牽?制力，提?高公司管?理層、員?工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?控制的重?視程度。?第一節(jié)?架構(gòu)?第八條內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制架構(gòu)是?公司為實(shí)?現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控?制的目標(biāo)?，建立的?涵蓋公司?經(jīng)營(yíng)管理?各個(gè)環(huán)節(jié)?，順序遞?進(jìn)、權(quán)責(zé)?明確、嚴(yán)?密有效的?三道監(jiān)控?防線。?第九條第?一道監(jiān)控?防線。各?職能部門?經(jīng)理負(fù)責(zé)?，一線崗?位以雙人?、雙責(zé)為?基礎(chǔ)的監(jiān)?控防線。?直接參與?交易、資?金、電腦?系統(tǒng)、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)等?業(yè)務(wù)的重?要崗位，?要盡可能?設(shè)置雙崗?，屬于單?人單崗處?理的業(yè)務(wù)?，要強(qiáng)化?后續(xù)的監(jiān)?督機(jī)制。?實(shí)行雙人?負(fù)責(zé)的制?度，出現(xiàn)?問(wèn)題，部?門經(jīng)理和?具體經(jīng)辦?人均要承?擔(dān)責(zé)任。?各部門的?經(jīng)理要對(duì)?發(fā)生在本?部門崗位?職責(zé)內(nèi)的?問(wèn)題負(fù)全?責(zé)。第?十條第二?道監(jiān)控防?線：在總?經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)?下，各相?關(guān)部門之?間相互監(jiān)?督制3?衡的監(jiān)控?防線。各?部門應(yīng)根?據(jù)公司經(jīng)?營(yíng)計(jì)劃、?業(yè)務(wù)規(guī)則?及自身具?體情況制?定本部門?的作業(yè)流?程及風(fēng)險(xiǎn)?控制措施?，同時(shí)分?別在自己?的授權(quán)范?圍內(nèi)對(duì)關(guān)?聯(lián)部門及?崗位進(jìn)行?監(jiān)督并承?擔(dān)相應(yīng)職?責(zé)。在關(guān)?鍵部門和?重要業(yè)務(wù)?之間要有?書面憑據(jù)?的傳遞制?度，相關(guān)?人員要在?書面憑據(jù)?上簽字并?加蓋時(shí)間?戳記。?第十一條?第三道監(jiān)?控防線：?在執(zhí)行董?事領(lǐng)導(dǎo)下?，通過(guò)風(fēng)?險(xiǎn)控制部?的具體工?作掌握公?司的整體?風(fēng)險(xiǎn)暴露?狀況，對(duì)?各崗位、?各部門、?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?的風(fēng)險(xiǎn)控?制措施進(jìn)?行全面監(jiān)?督并及時(shí)?反饋的監(jiān)?控防線。?風(fēng)險(xiǎn)控制?部獨(dú)立于?其他業(yè)務(wù)?部門和公?司管理層?，對(duì)內(nèi)部?控制制度?的執(zhí)行情?況實(shí)行嚴(yán)?格檢查和?及時(shí)反饋?，并獨(dú)立?報(bào)告。風(fēng)?險(xiǎn)控制部?定期審閱?公司內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度及相?關(guān)文件，?并根據(jù)需?要隨時(shí)修?改、完善?，確保風(fēng)?險(xiǎn)控制與?業(yè)務(wù)發(fā)展?同步進(jìn)行?，必要時(shí)?還可聘請(qǐng)?國(guó)內(nèi)外中?介機(jī)構(gòu)和?專家給予?評(píng)估、咨?詢；在特?殊情況下?，在上報(bào)?執(zhí)行董事?、監(jiān)事的?同時(shí)，依?據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控?制部的職?權(quán)，可以?對(duì)公司業(yè)?務(wù)進(jìn)行一?定的干預(yù)?。第二?節(jié)規(guī)則?第十二?條公司建?立一整套?完善的制?度體系，?主要由內(nèi)?控制度和?具體的管?理制度。?這二部分?制度是相?互對(duì)應(yīng)、?相互鉤稽?、相互制?約，各自?負(fù)責(zé)的關(guān)?系。內(nèi)控?制度是匯?集各項(xiàng)管?理制度中?的風(fēng)險(xiǎn)控?制措施，?并對(duì)管理?制度的制?定提出風(fēng)?險(xiǎn)控制方?面的要求?，管理制?度要符合?內(nèi)控制度?的要求。?他們各自?由公司不?同的管理?階層和部?門負(fù)責(zé)，?避免了內(nèi)?部人為控?制和流于?形式。?第十三條?管理制度?由各部門?業(yè)務(wù)規(guī)章?制度組成?，是各部?門在具體?業(yè)務(wù)工作?中所要遵?循的業(yè)務(wù)?流程和規(guī)?則。鑒于?管理制度?的嚴(yán)肅性?，它由各?職能部門?制定，股?東會(huì)審閱?和批準(zhǔn)修?改。第?十四條內(nèi)?部控制制?度是各部?門所要滿?足的各項(xiàng)?業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?控制要求?及其具體?解決措施?的匯集，?由股東會(huì)?負(fù)責(zé)審閱?和批準(zhǔn)修?改。第?五章第一?節(jié)內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?措施管理?風(fēng)險(xiǎn)控制?第十五?條公司領(lǐng)?導(dǎo)必須牢?固樹立內(nèi)?控優(yōu)先思?想，自覺(jué)?形成風(fēng)險(xiǎn)?管理觀念?，忠于職?守，勤勉?盡責(zé)，嚴(yán)?格遵守國(guó)?家法律法?規(guī)和公司?各項(xiàng)規(guī)章?制度。建?立合法?4有效的?決策程序?，公司的?投資決策?委員會(huì)負(fù)?責(zé)基金投?資的決策?，避免決?策的隨意?性，同時(shí)?充分發(fā)揮?風(fēng)險(xiǎn)控制?部在公司?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?管理中的?作用。?第二節(jié)?基金投資?風(fēng)險(xiǎn)控制?第十六?條投資研?究風(fēng)險(xiǎn)的?控制措施?吸引高?素質(zhì)投資?研究人才?，聘請(qǐng)有?相關(guān)行業(yè)?工作經(jīng)驗(yàn)?、資格能?力的人才?，創(chuàng)造條?件為投資?研究人員?進(jìn)行培訓(xùn)?，要求投?資研究報(bào)?告全方面?、多角度?、有依據(jù)?，并盡量?進(jìn)行實(shí)地?研究等。?第十七?條投資決?策風(fēng)險(xiǎn)的?控制措施?（1）?可以設(shè)立?投資決策?委員會(huì)，?定期召開(kāi)?會(huì)議，研?究宏觀經(jīng)?濟(jì)形勢(shì)及?市場(chǎng)狀況?，審核基?金投資組?合方案，?決定投資?原則，控?制基金投?資風(fēng)險(xiǎn)；?（2）?可以由投?資決策委?員會(huì)確定?基金經(jīng)理?的投資權(quán)?限，即基?金經(jīng)理對(duì)?單一證券?的投資規(guī)?模超過(guò)一?定金額時(shí)?，需經(jīng)過(guò)?投資決策?委員會(huì)批?準(zhǔn)后方可?實(shí)施；?（3）基?金經(jīng)理對(duì)?有價(jià)證券?的投資，?要在遵照?投資決策?委員會(huì)決?定的投資?原則和授?權(quán)權(quán)限下?，依據(jù)投?資研究報(bào)?告進(jìn)行，?并對(duì)投資?個(gè)股進(jìn)行?跟蹤、研?究。第?十八條投?資交易風(fēng)?險(xiǎn)的控制?措施（1?）事前控?制：確定?基金經(jīng)理?的投資權(quán)?限；（?2）事中?控制：交?易部實(shí)施?實(shí)時(shí)監(jiān)控?，當(dāng)基金?經(jīng)理的交?易指令明?顯違反相?關(guān)法規(guī)法?令及公司?的相關(guān)制?度和授權(quán)?范圍時(shí)，?將拒絕執(zhí)?行指令并?作出記錄?，同時(shí)將?情況及時(shí)?匯報(bào)，并?通知基金?經(jīng)理和風(fēng)?險(xiǎn)控制部?；（3?）事后控?制。風(fēng)險(xiǎn)?控制部實(shí)?施事后監(jiān)?控，如在?每日證券?交易所閉?市后，風(fēng)?險(xiǎn)控制部?發(fā)現(xiàn)當(dāng)日?交易有違?規(guī)或異常?交易現(xiàn)象?，應(yīng)及時(shí)?報(bào)告，并?通知基金?經(jīng)理，確?保各種投?資比例限?制符合法?規(guī)及基金?契約。?第十九條?交易指令?風(fēng)險(xiǎn)的控?制措施?（1）只?有基金經(jīng)?理才有權(quán)?通過(guò)交易?部下達(dá)所?管理基金?的交易指?令；交易?指令應(yīng)明?確所交易?的證券標(biāo)?的、交易?方向、交?易數(shù)量、?交易金額?等詳細(xì)信?息；5?（2）交?易指令規(guī)?范化，即?基金經(jīng)理?必須通過(guò)?電腦或書?面形式下?達(dá)交易指?令及其修?改指令，?并要有時(shí)?間記錄，?防止交易?員越權(quán)操?作風(fēng)險(xiǎn)；?（3）?基金經(jīng)理?必須對(duì)其?管理的基?金運(yùn)作中?涉及的交?易行為負(fù)?責(zé)，并需?要對(duì)偶然?發(fā)生的異?常交易行?為做出合?理的解釋?。第三?節(jié)流動(dòng)?性風(fēng)險(xiǎn)控?制第二?十條流動(dòng)?性風(fēng)險(xiǎn)的?控制措施?（1）?根據(jù)基金?契約關(guān)于?資產(chǎn)流動(dòng)?性控制的?限制，保?持現(xiàn)金比?例不低于?基金資產(chǎn)?一定比例?；（2?）定期由?投資決策?委員會(huì)對(duì)?基金資產(chǎn)?流動(dòng)性進(jìn)?行評(píng)估，?監(jiān)控基金?資產(chǎn)流動(dòng)?性變動(dòng)情?況。第?四節(jié)合?規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)?控制第?二十一條?公司設(shè)立?獨(dú)立的風(fēng)?險(xiǎn)控制部?，對(duì)公司?管理和基?金管理過(guò)?程中的遵?規(guī)守法情?況以及公?司內(nèi)部控?制制度的?實(shí)施和落?實(shí)情況進(jìn)?行監(jiān)督、?評(píng)價(jià)，及?時(shí)、準(zhǔn)確?地發(fā)現(xiàn)問(wèn)?題并提出?警示，最?大限度降?低公司和?基金的違?規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。?第二十?二條風(fēng)險(xiǎn)?控制部的?風(fēng)控負(fù)責(zé)?人獨(dú)立履?行職責(zé)，?應(yīng)嚴(yán)格按?照內(nèi)控制?度履行對(duì)?內(nèi)部控制?監(jiān)督、檢?查、評(píng)價(jià)?、報(bào)告和?建議的職?能。風(fēng)控?負(fù)責(zé)人因?失職瀆職?導(dǎo)致內(nèi)部?控制失效?造成重大?損失的，?應(yīng)承擔(dān)相?關(guān)的損害?賠償責(zé)任?。第五?節(jié)第二?十三條越?權(quán)違規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)控制?各部門應(yīng)?根據(jù)公司?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?、業(yè)務(wù)規(guī)?則及自身?具體情況?制定本部?門的作業(yè)?流程、崗?位職責(zé)和?權(quán)限，同?時(shí)分別在?自己的授?權(quán)范圍內(nèi)?對(duì)關(guān)聯(lián)部?門及崗位?進(jìn)行監(jiān)督?并承擔(dān)相?應(yīng)職責(zé)。?第二十?四條基金?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的控?制措施（?1）遵循?公認(rèn)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則；（?2）實(shí)行?會(huì)計(jì)復(fù)核?與業(yè)務(wù)復(fù)?核制；?操作風(fēng)險(xiǎn)?控制6?（3）實(shí)?行憑證管?理制度，?包括會(huì)計(jì)?憑證登錄?、傳遞、?歸檔等一?系列管理?制度；?（4）實(shí)?行與托管?機(jī)構(gòu)逐日?對(duì)帳制度?。公司?未自行設(shè)?置會(huì)計(jì)系?統(tǒng)、未配?置會(huì)計(jì)財(cái)?務(wù)人員的?，公司應(yīng)?聘請(qǐng)有資?質(zhì)的財(cái)務(wù)?服務(wù)機(jī)構(gòu)?，并要求?財(cái)務(wù)服務(wù)?機(jī)構(gòu)按照?本條前述?要求提供?服務(wù)。?第二十五?條電腦系?統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的?控制措施?（1）?公司不同?部門、不?同人員使?用不同的?電腦；公?司所有電?腦設(shè)置密?碼，并由?相關(guān)部門?或人員使?用；公司?部門、人?員應(yīng)嚴(yán)格?使用電腦?，不能將?電腦借給?其他部門?或人員使?用；（?2）建立?操作安全?管理制度?：任何人?在未經(jīng)批?準(zhǔn)的情況?下，不得?向公司內(nèi)?部網(wǎng)絡(luò)拷?入軟件或?文檔；所?有電腦未?經(jīng)許可不?得安裝軟?件；u盤?等移動(dòng)儲(chǔ)?存設(shè)備使?用前，必?須進(jìn)行病?毒掃描殺?毒、確保?無(wú)病毒；?使用人在?離開(kāi)前應(yīng)?退出系統(tǒng)?并關(guān)機(jī)；?任何人未?經(jīng)保管人?同意，不?得使用他?人的電腦?；使用電?腦人員應(yīng)?定期檢查?網(wǎng)絡(luò)及客?戶端的安?全情況，?對(duì)發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題及時(shí)?解決；?（3）建?立計(jì)算機(jī)?病毒防患?制度：公?司電腦應(yīng)?安裝殺毒?軟件，定?期更新殺?毒軟件；?定期對(duì)電?腦進(jìn)行病?毒掃描殺?毒；對(duì)外?部拷貝的?文件應(yīng)先?進(jìn)行病毒?掃描殺毒?，確保無(wú)?病毒后再?使用；?（4）建?立數(shù)據(jù)備?份制度。?公司定期?對(duì)電腦進(jìn)?行系統(tǒng)備?份，對(duì)重?要資料進(jìn)?行數(shù)據(jù)備?份。第?六節(jié)其?他風(fēng)險(xiǎn)控?制第二?十六條金?融市場(chǎng)危?機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)?的控制措?施。公?司管理層?加強(qiáng)調(diào)查?研究，制?定科學(xué)、?合理的公?司發(fā)展戰(zhàn)?略等。?第二十七?條第三方?違約風(fēng)險(xiǎn)?的控制措?施公司?通過(guò)謹(jǐn)慎?選擇第三?方、實(shí)行?資信調(diào)查?、完善代?理合同、?明確雙方?業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)?交換及資?金劃轉(zhuǎn)規(guī)?則及違約?責(zé)任，要?求第三方?定期實(shí)行?獨(dú)立審計(jì)?等。當(dāng)?shù)?三方違反?約定或其?行為已經(jīng)?損害了基?金持有人?利益時(shí)，?公司將根?據(jù)有關(guān)法?規(guī)的7?規(guī)定，組?織更換第?三方的工?作。當(dāng)?shù)?三方出現(xiàn)?破產(chǎn)、清?算時(shí)，公?司將根據(jù)?有關(guān)法規(guī)?的規(guī)定，?組織更換?第三方的?工作。當(dāng)?第三方出?現(xiàn)破產(chǎn)、?清算時(shí)，?公司將根?據(jù)有關(guān)法?規(guī)采取措?施將投資?者損失減?少到最小?。第六?章內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度電子?版（二）?根據(jù)新?巴塞爾協(xié)?議的定義?，“合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)”指?的是。銀?行因未能?遵循法律?法規(guī)、監(jiān)?管要求、?規(guī)則、自?律性組織?制定的有?關(guān)準(zhǔn)則、?已經(jīng)適用?于銀行自?身業(yè)務(wù)活?動(dòng)的行為?準(zhǔn)則，而?可能遭受?法律制裁?或監(jiān)管處?罰、重大?財(cái)務(wù)損失?或聲譽(yù)損?失的風(fēng)險(xiǎn)?。從內(nèi)?涵上看，?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?主要是強(qiáng)?調(diào)銀行因?為各種自?身原因主?導(dǎo)性地違?反法律法?規(guī)和監(jiān)管?規(guī)則等而?遭受的經(jīng)?濟(jì)或聲譽(yù)?的損失。?這種風(fēng)險(xiǎn)?性質(zhì)更嚴(yán)?重、造成?的損失也?更大。?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?與銀行三?大風(fēng)險(xiǎn)的?關(guān)系傳?統(tǒng)的銀行?風(fēng)險(xiǎn)包括?信用風(fēng)險(xiǎn)?、市場(chǎng)風(fēng)?險(xiǎn)、操作?風(fēng)險(xiǎn)三大?風(fēng)險(xiǎn)，合?規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是?基于三大?風(fēng)險(xiǎn)之上?的更基本?的風(fēng)險(xiǎn)。?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?與銀行三?大風(fēng)險(xiǎn)既?有不同之?處，又有?緊密聯(lián)系?。其不同?之處是：?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?簡(jiǎn)單地說(shuō)?是銀行做?了不該做?的事（違?法、違規(guī)?、違德等?）而招致?的風(fēng)險(xiǎn)或?損失，銀?行自身行?為的主導(dǎo)?性比較明?顯。而三?大風(fēng)險(xiǎn)主?要是基于?客戶信用?、市場(chǎng)變?化、員工?操作等內(nèi)?外環(huán)境而?形成的風(fēng)?險(xiǎn)或損失?，外部環(huán)?境因素的?偶然性、?刺激性比?較大。其?聯(lián)系之處?在于：合?規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是?其他三大?風(fēng)險(xiǎn)特別?是操作風(fēng)?險(xiǎn)存在和?表現(xiàn)的重?要誘因，?而三大風(fēng)?險(xiǎn)的存在?使得合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)更趨?復(fù)雜多變?而難于禁?控，且它?們的結(jié)果?基本相同?，即都會(huì)?給銀行帶?來(lái)經(jīng)濟(jì)或?名譽(yù)的損?失。過(guò)?去，商業(yè)?銀行通常?把合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)視同于?操作風(fēng)險(xiǎn)?，多注重?于在業(yè)務(wù)?操作環(huán)節(jié)?和操作人?員上去設(shè)?關(guān)卡，其?結(jié)果并不?奏效，操?作風(fēng)險(xiǎn)仍?然在銀行?內(nèi)部人員?中大量存?在并不斷?變換手法?。這就說(shuō)?明，簡(jiǎn)單?地把合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)等同?于操作風(fēng)?險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)?是不全面?和不準(zhǔn)確?的。雖然?大量的操?作風(fēng)險(xiǎn)主?要表現(xiàn)在?操作環(huán)節(jié)?和操作人?員身上，?但其背后?往往潛藏?著操作環(huán)?節(jié)的不合?理和操作?人員缺乏?合規(guī)守法?意識(shí)。而?銀行合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)在絕?大多數(shù)情?況下發(fā)端?于銀行的?制度決策?層面和各?級(jí)管理人?員身上，?往往帶有?制度缺陷?和上層色?彩。因此?，就現(xiàn)實(shí)?情況而言?，銀行即?使防范了?基層機(jī)構(gòu)?人員操作?風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)?生也未必?能防范制?度或管理?上合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)的發(fā)生?。所以，?對(duì)合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)一定要?格外重視?，因?yàn)樗?有時(shí)造成?的危害和?損失比一?般操作風(fēng)?險(xiǎn)要大很?多。建?立合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)管理機(jī)?制的必要?性合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)管理?是指銀行?主動(dòng)避免?違規(guī)事件?發(fā)生，主?動(dòng)發(fā)現(xiàn)并?采取適當(dāng)?措施糾正?已發(fā)生的?違規(guī)事件?，其崗位?手冊(cè)也是?一個(gè)相關(guān)?制度和相?應(yīng)做法持?續(xù)修訂的?周而復(fù)始?的循環(huán)過(guò)?程。這一?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?管理的過(guò)?程，是構(gòu)?建銀行有?效的內(nèi)部?控制機(jī)制?的基礎(chǔ)和?核心。?根據(jù)巴塞?爾銀行監(jiān)?管委員會(huì)?關(guān)于合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)的界?定，銀行?的合規(guī)特?指遵守法?律、法規(guī)?、監(jiān)管規(guī)?則或標(biāo)準(zhǔn)?。傳統(tǒng)的?操作風(fēng)險(xiǎn)?、信用風(fēng)?險(xiǎn)和市場(chǎng)?風(fēng)險(xiǎn)這三?大類風(fēng)險(xiǎn)?有可能對(duì)?銀行資本?造成損失?，但合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)主要?判別在于?銀行經(jīng)營(yíng)?過(guò)程是守?法還是違?法。近年?來(lái)"曝光?"的銀行?內(nèi)部的一?些案件，?恰恰說(shuō)明?"合規(guī)文?化"在我?國(guó)銀行業(yè)?的膚淺或?缺失，“?合規(guī)文化?”的管理?理念還遠(yuǎn)?遠(yuǎn)沒(méi)有浸?潤(rùn)到銀行?的日常管?理和決策?中。中?國(guó)銀監(jiān)會(huì)?上海監(jiān)管?局局長(zhǎng)王?華慶強(qiáng)調(diào)?，當(dāng)前商?業(yè)銀行“?合規(guī)文化?”建設(shè)的?核心是合?規(guī)機(jī)制的?建設(shè)，組?建相對(duì)獨(dú)?立的合規(guī)?部門。必?須改變長(zhǎng)?期以來(lái)的?粗放式管?理套路，?盡快建設(shè)?透徹的“?合規(guī)文化?”，在運(yùn)?營(yíng)管理的?每個(gè)細(xì)節(jié)?和環(huán)節(jié)上?始終堅(jiān)持?以是否合?規(guī)來(lái)判斷?和決策，?進(jìn)而逐步?形成商業(yè)?銀行經(jīng)營(yíng)?管理全新?的"合規(guī)?文化傳統(tǒng)?"。國(guó)?外商業(yè)銀?行大都設(shè)?有合規(guī)部?門，其職?責(zé)包括合?規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的?識(shí)別、監(jiān)?測(cè)、評(píng)估?與報(bào)告，?及時(shí)發(fā)現(xiàn)?并制止風(fēng)?險(xiǎn)產(chǎn)生以?及由此造?成的破壞?；梳理整?合銀行的?各項(xiàng)規(guī)章?制度、合?規(guī)培訓(xùn)、?參與銀行?的組織構(gòu)?架和業(yè)務(wù)?流程再造?、為新產(chǎn)?品提供合?規(guī)支持。?對(duì)國(guó)內(nèi)大?多數(shù)商業(yè)?銀行而言?，構(gòu)建合?規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管?理機(jī)制任?重而道遠(yuǎn)?。最明顯?的問(wèn)題是?沒(méi)有單設(shè)?的合規(guī)部?門，或者?其職能由?審計(jì)部門?、法律事?務(wù)部或監(jiān)?察部門分?擔(dān)，而具?體職能定?位還只限?于按照監(jiān)?管當(dāng)局的?要求進(jìn)行?的例行檢?查，對(duì)于?如何建立?有效的合?規(guī)制度沒(méi)?有必要的?準(zhǔn)備。因?此，商業(yè)?銀行培育?"合規(guī)文?化"，建?立合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)管理機(jī)?制勢(shì)在必?行。構(gòu)?建合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)管理機(jī)?制的有效?途徑_?___年?____?月___?_日國(guó)際?巴塞爾銀?行監(jiān)管委?員會(huì)發(fā)布?了《合規(guī)?與銀行內(nèi)?部合規(guī)部?門》的高?級(jí)文件，?提出了銀?行合規(guī)管?理與合規(guī)?部門建設(shè)?的___?_項(xiàng)指導(dǎo)?原則，可?以說(shuō)這是?為國(guó)際銀?行業(yè)的合?規(guī)管理確?立了一個(gè)?標(biāo)準(zhǔn)。?合規(guī)是銀?行業(yè)一項(xiàng)?核心的風(fēng)?險(xiǎn)管理活?動(dòng)，健全?、有效的?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?管理機(jī)制?，是實(shí)施?以風(fēng)險(xiǎn)為?本監(jiān)管的?基礎(chǔ)。商?業(yè)銀行可?以從以下?五方面構(gòu)?建合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)管理機(jī)?制。1?、樹立主?動(dòng)合規(guī)意?識(shí)，克服?被動(dòng)合規(guī)?心理。合?規(guī)是銀行?業(yè)穩(wěn)健運(yùn)?行的基本?內(nèi)在需求?，也是銀?行文化的?重要組成?部分。?第一，在?銀行員工?中樹立合?規(guī)人人有?責(zé)、主動(dòng)?合規(guī)意識(shí)?、合規(guī)創(chuàng)?造價(jià)值等?理念，讓?員工接觸?到每一筆?業(yè)務(wù)時(shí)，?就要想到?必須進(jìn)行?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?的審查，?倡導(dǎo)主動(dòng)?發(fā)現(xiàn)和暴?露合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)隱患或?問(wèn)題，以?便及時(shí)整?改。第?二，合規(guī)?文化是由?一整套的?制度、方?法和工具?支持的，?這需要銀?行加強(qiáng)規(guī)?章制度的?后評(píng)價(jià)。?針對(duì)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題相?應(yīng)地在業(yè)?務(wù)政策、?行為手冊(cè)?和操作程?序上進(jìn)行?適當(dāng)?shù)母?進(jìn)，以避?免任何類?似違規(guī)事?件的發(fā)生?和糾正已?發(fā)生的違?規(guī)事件，?并對(duì)相關(guān)?責(zé)任人給?予必要的?懲戒措施?。如果發(fā)?現(xiàn)了合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)而隱?瞞不報(bào)，?一旦被內(nèi)?審部門或?外部監(jiān)管?者查實(shí)，?隱瞞不報(bào)?者一定要?受到更加?嚴(yán)厲的懲?罰；而對(duì)?于主動(dòng)報(bào)?告問(wèn)題或?隱患的，?則可以視?情況減輕?處罰，甚?至免責(zé)乃?至給予獎(jiǎng)?勵(lì)。第?三，要將?績(jī)效考核?機(jī)制作為?培育合規(guī)?文化的重?要組成部?分，以充?分體現(xiàn)商?業(yè)銀行倡?導(dǎo)合規(guī)經(jīng)?營(yíng)和懲處?違規(guī)的價(jià)?值觀念。?2、制?定合規(guī)政?策，組建?合規(guī)部門?。合規(guī)部?門是支持?、協(xié)助銀?行高級(jí)管?理層做好?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?管理的獨(dú)?立職能部?門，一線?業(yè)務(wù)部門?對(duì)合規(guī)負(fù)?有直接的?責(zé)任，高?級(jí)管理層?對(duì)銀行合?規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)?有最終的?責(zé)任。構(gòu)?建商業(yè)銀?行合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)管理機(jī)?制，需要?設(shè)立專職?的合規(guī)部?門，并且?要確保合?規(guī)部門不?受干擾地?發(fā)現(xiàn)、調(diào)?查問(wèn)題，?讓合規(guī)人?員及時(shí)地?參與到銀?行組織架?構(gòu)和業(yè)務(wù)?流程的再?造過(guò)程，?使依法合?規(guī)經(jīng)營(yíng)原?則真正落?實(shí)到業(yè)務(wù)?流程的每?一個(gè)環(huán)節(jié)?乃至每一?位員工。?同時(shí)，要?制定和核?準(zhǔn)一個(gè)符?合商業(yè)銀?行自身特?點(diǎn)且行之?有效的合?規(guī)政策，?它是銀行?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?管理的綱?領(lǐng)性文件?；通過(guò)實(shí)?踐積累經(jīng)?驗(yàn)，摸索?出一條有?效管理合?規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的?運(yùn)行機(jī)制?和治理操?作風(fēng)險(xiǎn)的?治本良策?。但必須?明確：切?忌將合規(guī)?部門的工?作到位與?否作為銀?行各業(yè)務(wù)?部門和高?級(jí)管理層?推卸責(zé)任?的借口，?合規(guī)部門?絕不能成?為高級(jí)管?理層和其?他部門責(zé)?任追究的?“替罪羊?”。3?、建立舉?報(bào)監(jiān)督機(jī)?制。要在?員工中樹?起依法合?規(guī)經(jīng)營(yíng)和?控制合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)的意?識(shí)，必須?建立舉報(bào)?監(jiān)督機(jī)制?，為員工?舉報(bào)違規(guī)?、違法行?為提供必?要的渠道?和途徑，?并建立有?效的舉報(bào)?保護(hù)和激?勵(lì)機(jī)制。?4、建?立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估機(jī)制。?要盡快建?立健全和?完善風(fēng)險(xiǎn)?識(shí)別和評(píng)?估體系，?認(rèn)真借鑒?國(guó)際先進(jìn)?經(jīng)驗(yàn)，積?極運(yùn)用現(xiàn)?代科技手?段，建立?健全覆蓋?所有業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)?控、評(píng)估?和預(yù)警系?統(tǒng)，重視?早期預(yù)警?，認(rèn)真執(zhí)?行重大違?約情況登?記和風(fēng)險(xiǎn)?提示制度?。5、?將合規(guī)風(fēng)?險(xiǎn)管理機(jī)?制建立在?“流程銀?行”基礎(chǔ)?之上。要?徹底打破?以往承傳?多年的在?穩(wěn)定和封?閉的市場(chǎng)?環(huán)境中、?在金融產(chǎn)?品單一的?計(jì)劃經(jīng)濟(jì)?時(shí)期形成?的“部門?銀行”體?制，打破?各部門條?塊分割、?各管一段?的部門風(fēng)?險(xiǎn)管理模?式，有效?避免各自?為政、相?互扯皮現(xiàn)?象，建立?以客戶需?求為中心?的統(tǒng)一封?閉流程，?以既服務(wù)?好客戶、?又控制好?包括合規(guī)?風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)?的各種風(fēng)?險(xiǎn)為原則?，優(yōu)化和?精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)?流程。?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?電子版（?三）第?二十八條?為保障內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度的?持續(xù)性和?有效性，?公司必須?提供有效?的保障措?施，建立?持續(xù)檢驗(yàn)?制度、違?規(guī)報(bào)告程?序和紀(jì)律?處分制度?。第二?十九條持?續(xù)檢驗(yàn)制?度是公司?對(duì)員工行?為規(guī)范和?業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?的監(jiān)督檢?查需隨時(shí)?且持續(xù)續(xù)?進(jìn)行，并?根據(jù)市場(chǎng)?環(huán)境、金?融工具、?技術(shù)應(yīng)用?、法律法?規(guī)的變化?和發(fā)展情?況，不斷?測(cè)試和修?改風(fēng)險(xiǎn)控?制制度，?以確保風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度持續(xù)運(yùn)?作并充分?有效。?第三十條?任何員工?發(fā)現(xiàn)已經(jīng)?發(fā)生的違?規(guī)事件，?或者預(yù)見(jiàn)?到將要發(fā)?生的違規(guī)?事件，應(yīng)?及時(shí)報(bào)告?給自己的?上級(jí)主管?或直接報(bào)?告風(fēng)險(xiǎn)控?制部。如?涉及上級(jí)?主管違規(guī)?的，可報(bào)?告更高一?級(jí)主管。?上級(jí)主?管應(yīng)在接?到___?_后當(dāng)日?，通知風(fēng)?險(xiǎn)控制部?開(kāi)展調(diào)查?，并由風(fēng)?險(xiǎn)控制部?確定是否?屬于嚴(yán)重?違規(guī)事件?。嚴(yán)重的?違規(guī)事件?定性后要?在兩小時(shí)?內(nèi)迅速上?報(bào)公司總?經(jīng)理，并?組成相應(yīng)?調(diào)查小組?。所有違?規(guī)事件均?需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?控制部，?嚴(yán)重違規(guī)?事件的情?況及處理?結(jié)果需上?報(bào)執(zhí)行董?事。第?三十一條?公司的紀(jì)?律處分分?為經(jīng)濟(jì)處?罰和行政?處分兩類?，可共同?執(zhí)行也可?單獨(dú)執(zhí)行?。經(jīng)濟(jì)處?罰有扣發(fā)?工資、獎(jiǎng)?金和賠償?損失，行?政處分分?為四級(jí)：?警告、降?級(jí)、辭退?和開(kāi)除，?如情節(jié)特?別嚴(yán)重、?觸犯法律?還可以提?起訴訟、?追究法律?責(zé)任。部?門經(jīng)理、?風(fēng)險(xiǎn)控制?部享有處?分建議權(quán)?，公司的?執(zhí)行董事?、總經(jīng)理?有處分_?___決?定權(quán)。?第三十二?條公司將?逐步在高?管人員、?部門經(jīng)理?和基金經(jīng)?理等崗位?全面推行?引咎辭職?制度。即?上述人員?只要確實(shí)?違背自身?簽署的行?為規(guī)范自?律承諾，?不論是否?受到其他?處分，均?須首先引?咎辭職。?第三十?三條公司?應(yīng)不斷完?善配套的?電腦監(jiān)控?系統(tǒng)和信?息系統(tǒng)，?設(shè)置交易?預(yù)警、限?制程序，?從硬件上?控制各種?投資風(fēng)險(xiǎn)?和違規(guī)操?作行為，?保證及時(shí)?可靠8?地取得準(zhǔn)?確詳細(xì)的?信息，確?保內(nèi)控程?序和報(bào)告?程序的有?效、真實(shí)?。第七?章附則?第三十?四條本制?度具體的?崗位職責(zé)?設(shè)置和業(yè)?務(wù)流程參?照相關(guān)管?理制度執(zhí)?行。第?三十五條?本制度股?東會(huì)批準(zhǔn)?后生效。?本制度由?風(fēng)險(xiǎn)控制?部負(fù)責(zé)解?釋。公?司年月日?內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?說(shuō)明為?了提高投?資的質(zhì)量?，防范和?降低投資?的管理風(fēng)?險(xiǎn)，切實(shí)?保障投資?者的利益?，啟鼎創(chuàng)?投建立了?一套完整?的風(fēng)險(xiǎn)控?制機(jī)制以?及風(fēng)險(xiǎn)管?理制度。?（一）?內(nèi)部控制?的主要內(nèi)?容1、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?（1）?董事會(huì)下?屬的風(fēng)險(xiǎn)?控制委員?會(huì)對(duì)公司?的內(nèi)外部?風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行?評(píng)估；?（2）執(zhí)?行委員會(huì)?下屬的風(fēng)?險(xiǎn)管理委?員會(huì)負(fù)責(zé)?對(duì)公司經(jīng)?營(yíng)管理中?的重大突?發(fā)性事件?和重大危?機(jī)情況進(jìn)?行評(píng)估，?制定危機(jī)?處理方案?并監(jiān)督實(shí)?施；負(fù)責(zé)?對(duì)基金投?資和運(yùn)作?中的重大?問(wèn)題和重?大事項(xiàng)進(jìn)?行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估；（?3）各級(jí)?部門負(fù)責(zé)?對(duì)職責(zé)范?圍內(nèi)的業(yè)?務(wù)所面臨?的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行識(shí)別和?評(píng)估。?2、控制?活動(dòng)控?制活動(dòng)包?括自我控?制、職責(zé)?分離、監(jiān)?察稽核、?實(shí)物控制?、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)?價(jià)、嚴(yán)格?授權(quán)、資?產(chǎn)分離等?政策、程?序或措施??？刂?活動(dòng)體現(xiàn)?為。自我?控制以各?崗位的目?標(biāo)責(zé)任制?為基礎(chǔ)，?是內(nèi)部控?制的第一?道防線。?在公司內(nèi)?部建立科?學(xué)、嚴(yán)格?的崗位分?離制度、?授權(quán)制度?、資產(chǎn)分?離制度，?在相關(guān)部?門和相關(guān)?崗位間建?立重要業(yè)?務(wù)處理憑?據(jù)傳遞和?信息溝通?制度，后?續(xù)部門及?崗位對(duì)前?一部門及?崗位負(fù)有?監(jiān)督責(zé)任?，使相互?監(jiān)督制衡?機(jī)制成為?內(nèi)部控制?的第二道?防線。充?分發(fā)揮公?司風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會(huì)?對(duì)各崗位?、各部門?、各機(jī)構(gòu)?、各項(xiàng)業(yè)?務(wù)全面監(jiān)?察稽核作?用，建立?內(nèi)部控制?的第三道?防線。?3、信息?與溝通?公司建立?雙向的信?息交流途?徑，形成?了自上而?下的信息?傳播渠道?和自下而?上的信息?呈報(bào)渠道?。通過(guò)建?立有效的?信息交流?渠道，保?證了公司?員工及各?級(jí)管理人?員可充分?了解與其?職責(zé)相關(guān)?的信息并?及時(shí)送達(dá)?適當(dāng)?shù)娜?員進(jìn)行處?理。公司?根據(jù)__?__架構(gòu)?和授權(quán)制?度，建立?了清晰的?業(yè)務(wù)報(bào)告?系統(tǒng)。?（二）投?資風(fēng)險(xiǎn)控?制1、?投資研究?風(fēng)險(xiǎn)的控?制措施：?吸引高?素質(zhì)投資?研究人才?、金融人?才、法律?人才，定?期進(jìn)行培?訓(xùn)，要求?投資研究?報(bào)告依據(jù)?詳實(shí)資料?，并盡量?進(jìn)行實(shí)地?研究等。?2、投?資決策風(fēng)?險(xiǎn)的控制?措施：?（1）設(shè)?立投資決?策委員會(huì)?，定期召?開(kāi)會(huì)議，?研究宏觀?經(jīng)濟(jì)形勢(shì)?及市場(chǎng)狀?況，審核?投資組合?方案，決?定投資原?則，控制?基金投資?風(fēng)險(xiǎn)；?（2）由?投資決策?委員會(huì)確?定基金經(jīng)?理的投資?權(quán)限，即?基金經(jīng)理?對(duì)單一證?券的投資?規(guī)模超過(guò)?一定金額?時(shí)，需經(jīng)?過(guò)投資決?策委員會(huì)?批準(zhǔn)后方?可實(shí)施；?（3）?投資基金?經(jīng)理對(duì)有?價(jià)證券的?投資，要?在遵照投?資決策委?員會(huì)決定?的投資原?則和授權(quán)?權(quán)限下，?依據(jù)投資?研究報(bào)告?進(jìn)行，并?對(duì)投資個(gè)?股進(jìn)行跟?蹤、研究?。內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度電子?版（四）?第二十?八條為保?障內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度的持續(xù)?性和有效?性，公司?必須提供?有效的保?障措施，?建立持續(xù)?檢驗(yàn)制度?、違規(guī)報(bào)?告程序和?紀(jì)律處分?制度。?第二十九?條持續(xù)檢?驗(yàn)制度是?公司對(duì)員?工行為規(guī)?范和業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)?督檢查需?隨時(shí)且持?續(xù)續(xù)進(jìn)行?，并根據(jù)?市場(chǎng)環(huán)境?、金融工?具、技術(shù)?應(yīng)用、法?律法規(guī)的?變化和發(fā)?展情況，?不斷測(cè)試?和修改風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度，以確?保風(fēng)險(xiǎn)控?制制度持?續(xù)運(yùn)作并?充分有效?。第三?十條任何?員工發(fā)現(xiàn)?已經(jīng)發(fā)生?的違規(guī)事?件，或者?預(yù)見(jiàn)到將?要發(fā)生的?違規(guī)事件?，應(yīng)及時(shí)?報(bào)告給自?己的上級(jí)?主管或直?接報(bào)告風(fēng)?險(xiǎn)控制部?。如涉及?上級(jí)主管?違規(guī)的，?可報(bào)告更?高一級(jí)主?管。上?級(jí)主管應(yīng)?在接到舉?報(bào)后當(dāng)日?，通知風(fēng)?險(xiǎn)控制部?開(kāi)展調(diào)查?，并由風(fēng)?險(xiǎn)控制部?確定是否?屬于嚴(yán)重?違規(guī)事件?。嚴(yán)重的?違規(guī)事件?定性后要?在兩小時(shí)?內(nèi)迅速上?報(bào)公司總?經(jīng)理，并?組成相應(yīng)?調(diào)查小組?。所有違?規(guī)事件均?需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?控制部，?嚴(yán)重違規(guī)?事件的情?況及處理?結(jié)果需上?報(bào)執(zhí)行董?事。第?三十一條?公司的紀(jì)?律處分分?為經(jīng)濟(jì)處?罰和行政?處分兩類?，可共同?執(zhí)行也可?單獨(dú)執(zhí)行?。經(jīng)濟(jì)處?罰有扣發(fā)?工資、獎(jiǎng)?金和賠償?損失，行?政處分分?為四級(jí)：?警告、降?級(jí)、辭退?和開(kāi)除，?如情節(jié)特?別嚴(yán)重、?觸犯法律?還可以提?起訴訟、?追究法律?責(zé)任。部?門經(jīng)理、?風(fēng)險(xiǎn)控制?部享有處?分建議權(quán)?，公司的?執(zhí)行董事?、總經(jīng)理?有處分的?決定權(quán)。?第三十?二條公司?將逐步在?高管人員?、部門經(jīng)?理和基金?經(jīng)理等崗?位全面推?行引咎辭?職制度。?即上述人?員只要確?實(shí)違背自?身簽署的?行為規(guī)范?自律承諾?，不論是?否受到其?他處分，?均須首先?引咎辭職?。第三?十三條公?司應(yīng)不斷?完善配套?的電腦監(jiān)?控系統(tǒng)和?信息系統(tǒng)?，設(shè)置交?易預(yù)警、?限制程序?，從硬件?上控制各?種投資風(fēng)?險(xiǎn)和違規(guī)?操作行為?，保證及?時(shí)可靠?8地取得?準(zhǔn)確詳細(xì)?的信息，?確保內(nèi)控?程序和報(bào)?告程序的?有效、真?實(shí)。第?七章附?則第三?十四條本?制度具體?的崗位職?責(zé)設(shè)置和?業(yè)務(wù)流程?參照相關(guān)?管理制度?執(zhí)行。?第三十五?條本制度?股東會(huì)批?準(zhǔn)后生效?。本制度?由風(fēng)險(xiǎn)控?制部負(fù)責(zé)?解釋。?公司年月?日內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度電子?版（五）?為了提?高公司資?金的質(zhì)量?、防范和?降低資金?的管理風(fēng)?險(xiǎn)，切實(shí)?保障投資?者的利益?，我公司?建立了一?套完整的?風(fēng)險(xiǎn)控制?機(jī)制以及?風(fēng)險(xiǎn)管理?制度。?1、公司?設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會(huì)?，負(fù)責(zé)從?整體上控?制資金運(yùn)?作中的風(fēng)?險(xiǎn)。2?、制定內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度。?主要包括?：嚴(yán)格按?照法律法?規(guī)貸款發(fā)?放比例進(jìn)?行貸款發(fā)?放，加強(qiáng)?內(nèi)部信息?控制，實(shí)?行空間隔?離和門禁?制度，嚴(yán)?防重要內(nèi)?部信息泄?露；前臺(tái)?和后臺(tái)部?門應(yīng)獨(dú)立?運(yùn)作等。?1.內(nèi)?部控制原?則（1?）有效性?原則。通?過(guò)科學(xué)的?內(nèi)控手段?和方法建?立合理的?內(nèi)控程序?，維護(hù)內(nèi)?控制度的?有效執(zhí)行?。（1?）獨(dú)立性?原則。公?司各部門?和崗位職?責(zé)保持相?對(duì)獨(dú)立。?（3）?相互制約?原則。公?司內(nèi)部部?門和崗位?設(shè)置權(quán)責(zé)?分明、相?互制衡。?2.內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制架內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制架構(gòu)是?公司為實(shí)?現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控?制的目標(biāo)?，建立的?涵蓋公司?經(jīng)營(yíng)管理?各個(gè)環(huán)節(jié)?，順序遞?進(jìn)、權(quán)責(zé)?明確、嚴(yán)?密有效的?三道監(jiān)控?防線。?第一道監(jiān)?控防線：?由各部門?經(jīng)理負(fù)責(zé)?，部門全?員參與，?根1據(jù)?公司經(jīng)營(yíng)?計(jì)劃、業(yè)?務(wù)規(guī)則及?自身具體?情況制定?本部門的?作業(yè)流程?及風(fēng)險(xiǎn)控?制措施，?同時(shí)分別?在自己的?授權(quán)范圍?內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)?部門及崗?位進(jìn)行監(jiān)?督并承擔(dān)?相應(yīng)職責(zé)?。各部門?指定專人?作為本部?門的兼職?風(fēng)險(xiǎn)控制?管理員，?配合部門?經(jīng)理和公?司監(jiān)察稽?核部開(kāi)展?本部門的?內(nèi)控和監(jiān)?察工作。?直接參與?貸款發(fā)放?、電腦系?統(tǒng)、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)等業(yè)?務(wù)的重要?崗位，要?盡可能設(shè)?置雙崗，?屬于單人?單崗處理?的業(yè)務(wù)，?要強(qiáng)化后?續(xù)的監(jiān)督?機(jī)制。在?關(guān)鍵部門?和重要業(yè)?務(wù)之間要?有書面憑?據(jù)的傳遞?制度，相?關(guān)人員要?在書面憑?據(jù)上簽字?。實(shí)行雙?人負(fù)責(zé)的?制度，出?現(xiàn)問(wèn)題，?部門經(jīng)理?和具體經(jīng)?辦人均要?承擔(dān)責(zé)任?。第二?道監(jiān)控防?線。公司?總經(jīng)理負(fù)?責(zé)，對(duì)公?司各部門?、各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)?狀況進(jìn)行?全面監(jiān)督?并及時(shí)制?定相應(yīng)對(duì)?策和實(shí)施?控制措施?。第三?道監(jiān)控防?線：在董?事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?下，公司?風(fēng)險(xiǎn)控制?委員會(huì)掌?握公司整?體風(fēng)險(xiǎn)狀?況。風(fēng)險(xiǎn)?控制委員?會(huì)定期審?閱公司內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度及?相關(guān)文件?，并根據(jù)?需要隨時(shí)?修改、完?善，確保?風(fēng)險(xiǎn)控制?與業(yè)務(wù)發(fā)?展同步進(jìn)?行；在特?殊情況下?，在上報(bào)?董事會(huì)同?時(shí)，可以?對(duì)公司業(yè)?務(wù)進(jìn)行一?定的干預(yù)?。3.?內(nèi)部控制?規(guī)則內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制規(guī)則是?公司為實(shí)?現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控?制的目標(biāo)?，建立的?一整套完?善的制度?體系，主?要由兩部?分組成，?分別是管?理制度和?內(nèi)控制度?。兩部分?制度是相?互對(duì)應(yīng)、?相互鉤稽?、相互制?約，各自?負(fù)責(zé)的關(guān)?系。內(nèi)控?制度是匯?集各項(xiàng)管?理制度中?的風(fēng)險(xiǎn)控?制2措?施，并對(duì)?管理制度?的制定提?出風(fēng)險(xiǎn)控?制方面的?要求，管?理制度要?符合內(nèi)控?制度的要?求。不同?的管理階?層和部門?負(fù)責(zé)，避?免了內(nèi)部?人控制和?流于形式?。管理?制度由公?司綜合管?理制度和?各部門業(yè)?務(wù)規(guī)章制?度組成，?是各部門?在具體業(yè)?務(wù)工作中?所要遵循?的業(yè)務(wù)流?程和規(guī)則?。它由各?職能部門?制定，公?司總經(jīng)理?審閱和批?準(zhǔn)修改。?內(nèi)部控制?制度是各?個(gè)部門所?要滿足的?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制?要求及其?具體解決?措施的匯?集。主要?包括：風(fēng)?險(xiǎn)控制、?崗位分離?、空間分?離、作業(yè)?流程、信?息披露、?資料保全?、內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制、?保密、授?權(quán)制度等?一系列具?體制度，?由公司風(fēng)?險(xiǎn)控制委?員會(huì)負(fù)責(zé)?審閱和批?準(zhǔn)修改。?以上所?有制度根?據(jù)公司章?程規(guī)定需?公司董事?會(huì)批準(zhǔn)的?，需上報(bào)?董事會(huì)。?4.內(nèi)?部控制的?主要內(nèi)容?（1）?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?a）董?事會(huì)下屬?的風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會(huì)?對(duì)公司的?內(nèi)外部風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)?估；b?）執(zhí)行委?員會(huì)下屬?的風(fēng)險(xiǎn)管?理委員會(huì)?負(fù)責(zé)對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?大突發(fā)性?事件和重?大危機(jī)情?況進(jìn)行評(píng)?估，制定?危機(jī)處理?方案并監(jiān)?督實(shí)施；?負(fù)責(zé)對(duì)貸?款發(fā)放中?的重大問(wèn)?題和重大?事項(xiàng)進(jìn)行?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?；c）?各級(jí)部門?負(fù)責(zé)對(duì)職?責(zé)范圍內(nèi)?的業(yè)務(wù)所?面臨的風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)?別和評(píng)估?。（2?）控制活?動(dòng)控制?活動(dòng)包括?自我控制?、職責(zé)分?離、監(jiān)察?稽核、實(shí)?物控制、?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)?、嚴(yán)格授?權(quán)、申貸?分離等政?策、程序?或措施。?控制活?動(dòng)體現(xiàn)為?。自我控?制以各崗?位的目標(biāo)?責(zé)任制為?基礎(chǔ)，是?內(nèi)部控制?的第一道?防線。在?公司內(nèi)部?建立科學(xué)?、嚴(yán)格的?崗位分離?制度、授?權(quán)制度、?資產(chǎn)分離?制度，在?相關(guān)部門?和相關(guān)崗?位間建立?重要業(yè)務(wù)?處理憑據(jù)?傳遞和信?息溝通制?度，后續(xù)?部門及崗?位對(duì)前一?部門及崗?位負(fù)有監(jiān)?督責(zé)任，?使相互監(jiān)?督制衡機(jī)?制成為內(nèi)?部控制的?第二道防?線。充分?發(fā)揮公司?風(fēng)險(xiǎn)控制?委員會(huì)對(duì)?各崗位、?各部門、?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?全面監(jiān)察?稽核作用?，建立內(nèi)?部控制的?第三道防?線。（?3）信息?與溝通?公司建立?雙向的信?息交流途?徑，形成?了自上而?下的信息?傳播渠道?和自下而?上的信息?呈報(bào)渠道?。通過(guò)建?立有效的?信息交流?渠道，保?證了公司?員工及各?級(jí)管理人?員可充分?了解與其?職責(zé)相關(guān)?的信息并?及時(shí)送達(dá)?適當(dāng)?shù)娜?員進(jìn)行處?理。公司?根據(jù)__?__架構(gòu)?和授權(quán)制?度，建立?了清晰的?業(yè)務(wù)報(bào)告?系統(tǒng)。?____?小額貸款?有限公司?內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度電子版?（六）?摘要。企?業(yè)的內(nèi)部?控制制度?是企業(yè)管?理現(xiàn)代化?的必然產(chǎn)?物，加強(qiáng)?內(nèi)部控制?制度建設(shè)?是建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的內(nèi)在?要求。有?效的內(nèi)部?控制不僅?能使企業(yè)?的資源合?理配置，?提高勞動(dòng)?生產(chǎn)率，?而且更能?防范和發(fā)?現(xiàn)企業(yè)內(nèi)?部和外部?的欺詐行?為。但是?目前有相?當(dāng)一部分?企業(yè)對(duì)建?立內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度不夠重?視，導(dǎo)致?會(huì)計(jì)信息?失真，會(huì)?計(jì)秩序混?亂，違法?違紀(jì)現(xiàn)象?時(shí)常發(fā)生?，以致管?理失控，?資產(chǎn)流失?、經(jīng)營(yíng)失?敗。因此?，建立和?完善企業(yè)?內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制策略?是當(dāng)前企?業(yè)管理面?臨的一個(gè)?重要問(wèn)題?。內(nèi)部控?制的目標(biāo)?就是防范?和控制風(fēng)?險(xiǎn)，促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?，風(fēng)險(xiǎn)管?理的目標(biāo)?也是促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?，風(fēng)險(xiǎn)管?理的目標(biāo)?也是促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?，二者都?要求將風(fēng)?險(xiǎn)控制在?可承受的?范圍之內(nèi)?。因此，?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理二者不?是對(duì)立的?二者是協(xié)?調(diào)統(tǒng)一的?。而實(shí)際?工作中，?一些企業(yè)?的內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?管理工作?有不同機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)。?對(duì)此企業(yè)?可以對(duì)有?關(guān)機(jī)構(gòu)和?業(yè)務(wù)進(jìn)行?整合，從?工作內(nèi)容?、目標(biāo)、?要求以及?具體工作?執(zhí)行的方?法、程序?等方面，?將內(nèi)部控?制建設(shè)和?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作有機(jī)?結(jié)合起來(lái)?，避免職?能交叉、?資源浪費(fèi)?、重復(fù)勞?動(dòng)，降低?企業(yè)管理?成本，提?高工作效?率和效果?。關(guān)鍵?詞：企業(yè)?內(nèi)部控制?風(fēng)險(xiǎn)管理?一、企?業(yè)內(nèi)部控?制內(nèi)涵概?述所謂內(nèi)?部控制，?是指一個(gè)?單位為了?實(shí)現(xiàn)其經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)，?保護(hù)資產(chǎn)?的安全完?整，保證?會(huì)計(jì)信息?資料的正?確可靠，?確保經(jīng)營(yíng)?方針的貫?徹執(zhí)行，?保證經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的經(jīng)?濟(jì)性、效?率性和效?果性而在?單位內(nèi)部?采取的自?我調(diào)整、?約束、規(guī)?劃、評(píng)價(jià)?和控制的?一系列方?法、手續(xù)?與措施的?總稱。那?準(zhǔn)確的說(shuō)?什么是企?業(yè)的內(nèi)部?控制呢。?內(nèi)部控制?作為企業(yè)?管理活動(dòng)?中的一種?自我調(diào)整?和制約的?手段，從?其形成至?完善，大?體經(jīng)歷了?內(nèi)部牽制?的采用—?制約機(jī)制?的建立—?控制體系?的形成三?個(gè)階段。?企業(yè)內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?是企業(yè)為?保證經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)活動(dòng)?的有序進(jìn)?行而制定?和實(shí)施的?會(huì)計(jì)政策?和程序，?它的主要?作用是確?保資產(chǎn)的?安全完整?和會(huì)計(jì)信?息的真實(shí)?準(zhǔn)確，以?及確保國(guó)?家有關(guān)法?律法規(guī)和?企業(yè)內(nèi)部?各項(xiàng)規(guī)章?制度的貫?徹執(zhí)行，?約束企業(yè)?內(nèi)部涉及?會(huì)計(jì)工作?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)活?動(dòng)及相關(guān)?崗位，它?由于管理?目的與企?業(yè)價(jià)值最?大化目標(biāo)?____?保持一致?而成為企?業(yè)內(nèi)控體?系的核心?組成部分?。二、?如何理解?企業(yè)的風(fēng)?險(xiǎn)管理企?業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管?理是對(duì)企?業(yè)內(nèi)可能?產(chǎn)生的各?種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行識(shí)別、?衡量、分?析、評(píng)價(jià)?，并適時(shí)?采取及時(shí)?有效的方?法進(jìn)行防?范和控制?，用最經(jīng)?濟(jì)合理的?方法來(lái)綜?合處理風(fēng)?險(xiǎn)，以實(shí)?現(xiàn)最大安?全保障的?一種科學(xué)?管理方法?。企業(yè)風(fēng)?險(xiǎn)是指由?于企業(yè)內(nèi)?外環(huán)境的?不確定性?、生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?復(fù)雜性和?企業(yè)能力?的有限性?而導(dǎo)致企?業(yè)的實(shí)際?收益達(dá)不?到預(yù)期收?益，甚至?導(dǎo)致企業(yè)?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)失敗?的可能性?。有效地?對(duì)各種風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行管?理有利于?企業(yè)作出?正確的決?策、有利?于保護(hù)企?業(yè)資產(chǎn)的?安全和完?整、有利?于實(shí)現(xiàn)企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)目標(biāo)?，對(duì)企業(yè)?來(lái)說(shuō)具有?重要的意?義。三?、關(guān)系概?述：1?、內(nèi)部控?制包含風(fēng)?險(xiǎn)管理?企業(yè)內(nèi)部?控制是以?專業(yè)管理?制度為基?礎(chǔ)，以防?范風(fēng)險(xiǎn)、?有效監(jiān)管?為目的，?通過(guò)全方?位建立過(guò)?程控制體?系、描述?關(guān)鍵控制?點(diǎn)和以流?程形式直?觀表達(dá)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)過(guò)程而?形成的管?理規(guī)范。?內(nèi)部控制?包括控制?環(huán)境、風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估、?控制活動(dòng)?、信息與?溝通、監(jiān)?控等五個(gè)?相互聯(lián)系?的要素。?風(fēng)險(xiǎn)管?理又名危?機(jī)管理，?是指生產(chǎn)?過(guò)程中，?風(fēng)險(xiǎn)管理?部門對(duì)可?能遇到的?各種風(fēng)險(xiǎn)?因素進(jìn)行?識(shí)別、分?析、評(píng)估?，以最低?成本實(shí)現(xiàn)?最大的安?全保障的?過(guò)程（風(fēng)?險(xiǎn)管理是?一個(gè)過(guò)程?，由風(fēng)險(xiǎn)?的識(shí)別、?量化、評(píng)?價(jià)、控制?、監(jiān)督等?過(guò)程組成?）。內(nèi)?部控制主?要是在企?業(yè)內(nèi)部實(shí)?施的一種?管理，風(fēng)?險(xiǎn)管理有?些可以通?過(guò)內(nèi)部控?制來(lái)規(guī)避?，有些則?是客觀不?可控的。?目前在我?國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)?管理還是?一個(gè)很寬?泛的概念?，內(nèi)部控?制則是從?外部控制?的角度去?考慮的，?相比風(fēng)險(xiǎn)?管理更加?精確。如?果企業(yè)在?不考慮內(nèi)?部控制的?情況下談?論風(fēng)險(xiǎn)?管理，那?么風(fēng)險(xiǎn)管?理就失去?了意義，?也很難找?到有效避?免風(fēng)險(xiǎn)的?著力點(diǎn)和?切入點(diǎn)。?因此，在?內(nèi)部控制?的框架下?去談風(fēng)險(xiǎn)?管理、進(jìn)?而增強(qiáng)企?業(yè)識(shí)別、?防范風(fēng)險(xiǎn)?的能力，?能促使企?業(yè)更好地?發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)?管理的能?動(dòng)性。?2、內(nèi)部?控制是實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管?理的基礎(chǔ)?企業(yè)內(nèi)?部控制實(shí)?際上就是?實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)?管理前的?環(huán)境凈化?器。實(shí)施?內(nèi)部控制?時(shí)，一定?要將“控?”做到極?致，左右?搖擺，兼?顧太多的?內(nèi)部控制?很難達(dá)到?環(huán)境凈化?器的作用?。從某種?意義上，?內(nèi)部控制?建設(shè)就像?是企業(yè)實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管?理的一座?橋梁，如?果沒(méi)有這?座橋，盲?目開(kāi)展風(fēng)?險(xiǎn)管理，?會(huì)使企業(yè)?慢慢迷失?前進(jìn)的方?向。目?前，內(nèi)部?控制在中?國(guó)實(shí)施的?時(shí)間還不?長(zhǎng)，很多?企業(yè)都是?“依葫蘆?畫瓢”，?還沒(méi)有真?正領(lǐng)悟到?內(nèi)部控制?和風(fēng)險(xiǎn)管?理的真諦?。如果企?業(yè)在內(nèi)部?控制上認(rèn)?識(shí)不深的?話，對(duì)實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管?理將造成?一定的阻?礙。無(wú)?論是內(nèi)部?控制還是?風(fēng)險(xiǎn)管理?都需要?dú)v?史的積淀?，需要時(shí)?間的累積?，需要形?成一種傳?統(tǒng)。或許?這個(gè)過(guò)程?將是糾結(jié)?和痛苦的?，但卻是?必不可缺?的。企業(yè)?在經(jīng)歷了?這樣的累?積，再感?受內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?管理就將?不一樣了?。3、?技術(shù)及市?場(chǎng)條件的?新進(jìn)展，?推動(dòng)了內(nèi)?部控制走?向風(fēng)險(xiǎn)管?理。在先?進(jìn)的信息?技術(shù)條件?下，會(huì)計(jì)?記錄實(shí)現(xiàn)?了電子控?制、實(shí)時(shí)?更新，使?傳統(tǒng)的查?錯(cuò)與防弊?的會(huì)計(jì)控?制顯得過(guò)?時(shí)。然而?，風(fēng)險(xiǎn)往?往是由交?易或組織?創(chuàng)新造成?的，這些?創(chuàng)新來(lái)源?于新興的?市場(chǎng)實(shí)踐?，如安然?公司將能?源交易大?量發(fā)展成?類似金融?衍生品的?交易。另?一方面，?環(huán)境保護(hù)?及消費(fèi)者?權(quán)益保護(hù)?的加強(qiáng)，?都強(qiáng)化了?企業(yè)的社?會(huì)責(zé)任，?若一有不?慎，企業(yè)?就可能遭?受來(lái)自商?品市場(chǎng)或?資本市場(chǎng)?的懲罰，?表現(xiàn)為企?業(yè)的品牌?價(jià)值或資?本市場(chǎng)上?的市值貶?損。因此?，企業(yè)需?要一種日?常運(yùn)行的?功能與結(jié)?構(gòu)來(lái)防范?風(fēng)險(xiǎn)，包?括遵守法?律與法規(guī)?，確保投?資者對(duì)財(cái)?務(wù)信息的?信任以及?保證經(jīng)營(yíng)?效率等。?因此，從?維護(hù)與促?進(jìn)價(jià)值創(chuàng)?造這一根?本功能來(lái)?看，風(fēng)險(xiǎn)?管理與企?業(yè)內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是一致的?，只是在?新的技術(shù)?與市場(chǎng)條?件下，為?了更有效?地保護(hù)投?資者利益?，需要在?內(nèi)部控制?的基礎(chǔ)上?發(fā)展更主?動(dòng)、更全?面的風(fēng)險(xiǎn)?管理。?四、主要?區(qū)別第?一，它們?都是由“?企業(yè)董事?會(huì)、管理?層以及其?他人員共?同實(shí)施的?”，強(qiáng)調(diào)?了全員參?與的觀?點(diǎn)，指出?各方在內(nèi)?部控制或?風(fēng)險(xiǎn)管理?中都有相?應(yīng)的角色?與職責(zé)。?第二，?它們都明?確是一個(gè)?“過(guò)程”?，不能當(dāng)?作某種靜?態(tài)的東西?，如制度?文件、技?術(shù)模型等?，也不?是單獨(dú)或?額外的活?動(dòng)，如檢?查評(píng)估等?，最好是?內(nèi)置于企?業(yè)日常管?理過(guò)程中?，作為一?種常規(guī)運(yùn)?行的機(jī)制?來(lái)建設(shè)。?第三，?它們都是?為企業(yè)目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?提供合理?的保證。?風(fēng)險(xiǎn)管理?的目標(biāo)有?四類，其?中三類與?內(nèi)部控?制相重合?，即報(bào)告?類目標(biāo)、?經(jīng)營(yíng)類目?標(biāo)和遵循?類目標(biāo)。?但報(bào)告類?目標(biāo)有所?擴(kuò)展，它?不僅包括?財(cái)務(wù)報(bào)告?的準(zhǔn)確性?，還要求?所有對(duì)內(nèi)?對(duì)外發(fā)布?的非財(cái)務(wù)?類報(bào)告準(zhǔn)?確可靠。?另外，風(fēng)?險(xiǎn)管理增?加了戰(zhàn)略?目標(biāo)，即?與企業(yè)的?遠(yuǎn)景或使?命相關(guān)的?高層次目?標(biāo)。這意?味著風(fēng)險(xiǎn)?管理不僅?僅是確保?經(jīng)營(yíng)的效?率與效果?，而且介?入了企業(yè)?戰(zhàn)略（包?括經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)）制定?過(guò)程。?第四，風(fēng)?險(xiǎn)管理與?內(nèi)部控制?的組成要?素有五個(gè)?方面是重?合的，即?（控制或?內(nèi)部）環(huán)?境、風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估、?控制活動(dòng)?、信息與?溝通、監(jiān)?督。這些?重合是由?它們目標(biāo)?的多數(shù)重?合及實(shí)現(xiàn)?機(jī)制相似?決定的。?風(fēng)險(xiǎn)管理?增加了目?標(biāo)設(shè)定、?事件識(shí)別?和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)?策三個(gè)要?素。重合?的要素中?，內(nèi)涵也?有所擴(kuò)展?，例如，?內(nèi)部控制?環(huán)境包括?誠(chéng)實(shí)正直?品格及道?德價(jià)值觀?、員工素?質(zhì)與能力?、董事會(huì)?與審計(jì)委?員會(huì)、管?理哲學(xué)與?經(jīng)營(yíng)風(fēng)格?、組織結(jié)?構(gòu)、權(quán)力?與責(zé)任的?分配、人?力資源政?策和實(shí)踐?等七個(gè)方?面。風(fēng)險(xiǎn)?管理的“?內(nèi)部環(huán)境?”除包括?上述七個(gè)?方面外，?還包括風(fēng)?險(xiǎn)管理哲?學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)?偏好（r?iska?ppet?ite）?和風(fēng)險(xiǎn)文?化三個(gè)新?內(nèi)容。在?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?要素中，?風(fēng)險(xiǎn)管理?要求考慮?內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)?與剩余風(fēng)?險(xiǎn)，以期?望值、最?壞情形?值或概率?分布度量?風(fēng)險(xiǎn)，考?慮時(shí)間偏?好以及風(fēng)?險(xiǎn)之間的?關(guān)聯(lián)作用?。在信息?與溝通方?面，風(fēng)險(xiǎn)?管理強(qiáng)調(diào)?了過(guò)去、?現(xiàn)在以及?關(guān)于未來(lái)?的相關(guān)數(shù)?據(jù)的獲取?與分析處?理，規(guī)定?了信息的?深度與及?時(shí)性等。?第五，?風(fēng)險(xiǎn)管理?提出了風(fēng)?險(xiǎn)組合與?整體風(fēng)險(xiǎn)?管理（i?nteg?rate?dris?kman?agem?ent）?的新觀念?。《企?業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管?理框架》?借用現(xiàn)代?金融理論?中的資產(chǎn)?組合理論?，提出了?風(fēng)險(xiǎn)組合?與整體管?理的觀念?，要求從?企業(yè)層面?上總體把?握分散于?企業(yè)各層?次及各部?門的風(fēng)險(xiǎn)?暴露，以?統(tǒng)籌考慮?風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策?，防止分?部門分散?考慮與應(yīng)?對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，?如將風(fēng)險(xiǎn)?割裂在技?術(shù)、財(cái)務(wù)?、信息科?技、環(huán)境?、安全、?質(zhì)量、審?計(jì)等部門?，并考慮?到風(fēng)險(xiǎn)事?件之間的?交互影響?，防止兩?種傾向：?一是部門?的風(fēng)險(xiǎn)處?于風(fēng)險(xiǎn)偏?好可承受?能力之內(nèi)?，但總體?效果可能?超出企業(yè)?的承受限?度，因?yàn)?個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)?的影響并?不總是相?加的，有?可能是相?乘的；二?是個(gè)別部?門的風(fēng)險(xiǎn)?暴露超過(guò)?其限度，?但總體風(fēng)?險(xiǎn)水平還?沒(méi)超出企?業(yè)的承受?范圍，因?為事件的?影響有時(shí)?有抵消的?效果。此?時(shí)，還有?進(jìn)一步承?受風(fēng)險(xiǎn)，?爭(zhēng)取更高?回報(bào)與成?長(zhǎng)的空間?。按照風(fēng)?險(xiǎn)組合與?整體管理?的觀點(diǎn)，?需要統(tǒng)一?考慮風(fēng)險(xiǎn)?事件之間?以及風(fēng)險(xiǎn)?對(duì)策之間?的交互影?響，統(tǒng)籌?制定風(fēng)險(xiǎn)?管理方案?。五、?如何正確?處理企業(yè)?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理之間的?關(guān)系盡?管風(fēng)險(xiǎn)管?理與內(nèi)部?控制有內(nèi)?在的聯(lián)系?，但現(xiàn)實(shí)?中的或代?表目前應(yīng)?用水平的?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理還有不?少的差距?。典型的?風(fēng)險(xiǎn)管理?關(guān)注特定?業(yè)務(wù)中與?戰(zhàn)略選擇?或經(jīng)營(yíng)決?策相關(guān)的?風(fēng)險(xiǎn)與收?益比較，?例如，銀?行業(yè)的授?信管理或?市場(chǎng)（價(jià)?格）風(fēng)險(xiǎn)?管理如匯?率、利率?風(fēng)險(xiǎn)等。?典型的內(nèi)?部控制是?指會(huì)計(jì)控?制、審計(jì)?活動(dòng)等，?一般局限?于財(cái)務(wù)相?關(guān)部門。?它們的共?同點(diǎn)都是?低水平、?小范圍，?只局限于?少數(shù)職能?部門，并?沒(méi)有滲透?或應(yīng)用于?企業(yè)管理?過(guò)程和整?個(gè)經(jīng)營(yíng)系?統(tǒng)，因此?，有時(shí)看?上去風(fēng)險(xiǎn)?管理與內(nèi)?部控制還?是相互獨(dú)?立的兩件?事。隨著?內(nèi)部控制?或風(fēng)險(xiǎn)管?理的不斷?完善和變?得更加全?面，它們?之間必然?相互交叉?、融合，?直至統(tǒng)一?。總之?，企業(yè)單?位制定內(nèi)?部控制制?度的目的?，在于保?證組織機(jī)?構(gòu)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的正常?運(yùn)轉(zhuǎn)，保?護(hù)企業(yè)資?產(chǎn)的安全?、完整與?有效運(yùn)用?，提高經(jīng)?濟(jì)核算的?正確性與?可靠性，?推動(dòng)與考?核企業(yè)單?位各項(xiàng)方?針、政策?的貫徹執(zhí)?行，評(píng)價(jià)?企業(yè)的經(jīng)?濟(jì)效益，?提高企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理?水平。企?業(yè)的內(nèi)部?控制制度?是企業(yè)管?理現(xiàn)代化?的必然產(chǎn)?物，加強(qiáng)?內(nèi)部控制?制度建設(shè)?是建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的內(nèi)在?要求。有?效的內(nèi)部?控制不僅?能使企業(yè)?的資源合?理配置，?提高勞動(dòng)?生產(chǎn)率，?而且更能?防范和發(fā)?現(xiàn)企業(yè)內(nèi)?部和外部?的欺詐行?為。但是?目前有相?當(dāng)一部分?企業(yè)對(duì)建?立內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度不夠重?視，導(dǎo)致?會(huì)計(jì)信息?失真，會(huì)?計(jì)秩序混?亂，違法?違紀(jì)現(xiàn)象?時(shí)常發(fā)生?，以致管?理失控，?資產(chǎn)流失?、經(jīng)營(yíng)失?敗。因此?。建立和?完善企業(yè)?內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制策略?是當(dāng)前企?業(yè)管理面?臨的一個(gè)?重要問(wèn)題?。加強(qiáng)?實(shí)施內(nèi)部?控制能夠?規(guī)范社會(huì)?主義市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)秩序?，確保國(guó)?民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)?定、持續(xù)?、健康地?向前發(fā)展?。內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度電子?版（七）?第七條?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制體系?包含與風(fēng)?險(xiǎn)控制相?關(guān)的各種?因素，主?要提供風(fēng)?險(xiǎn)控制的?架構(gòu)和規(guī)?則。良好?的風(fēng)險(xiǎn)控?制體系可?有效加強(qiáng)?對(duì)各項(xiàng)業(yè)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的?牽制力，?提高公司?管理層、?員工對(duì)風(fēng)?險(xiǎn)控制的?重視程度?。第一?節(jié)架構(gòu)?第八條?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制架構(gòu)?是公司為?實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)?控制的目?標(biāo)，建立?的涵蓋公?司經(jīng)營(yíng)管?理各個(gè)環(huán)?節(jié)，順序?遞進(jìn)、權(quán)?責(zé)明確、?嚴(yán)密有效?的三道監(jiān)?控防線。?第九條?第一道監(jiān)?控防線。?各職能部?門經(jīng)理負(fù)?責(zé)，一線?崗位以雙?人、雙責(zé)?為基礎(chǔ)的?監(jiān)控防線?。直接參?與交易、?資金、電?腦系統(tǒng)、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?等業(yè)務(wù)的?重要崗位?，要盡可?能設(shè)置雙?崗，屬于?單人單崗?處理的業(yè)?務(wù)，要強(qiáng)?化后續(xù)的?監(jiān)督機(jī)制?。實(shí)行雙?人負(fù)責(zé)的?制度，出?現(xiàn)問(wèn)題，?部門經(jīng)理?和具體經(jīng)?辦人均要?承擔(dān)責(zé)任?。各部門?的經(jīng)理要?對(duì)發(fā)生在?本部門崗?位職責(zé)內(nèi)?的問(wèn)題負(fù)?全責(zé)。?第十條第?二道監(jiān)控?防線：在?總經(jīng)理領(lǐng)?導(dǎo)下，各?相關(guān)部門?之間相互?監(jiān)督制?3衡的監(jiān)?控防線。?各部門應(yīng)?根據(jù)公司?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?、業(yè)務(wù)規(guī)?則及自身?具體情況?制定本部?門的作業(yè)?流程及風(fēng)?險(xiǎn)控制措?施，同時(shí)?分別在自?己的授權(quán)?范圍內(nèi)對(duì)?關(guān)聯(lián)部門?及崗位進(jìn)?行監(jiān)督并?承擔(dān)相應(yīng)?職責(zé)。在?關(guān)鍵部門?和重要業(yè)?務(wù)之間要?有書面憑?據(jù)的傳遞?制度，相?關(guān)人員要?在書面憑?據(jù)上簽字?并加蓋時(shí)?間戳記。?第十一?條第三道?監(jiān)控防線?：在執(zhí)行?董事領(lǐng)導(dǎo)?下，通過(guò)?風(fēng)險(xiǎn)控制?部的具體?工作掌握?公司的整?體風(fēng)險(xiǎn)暴?露狀況，?對(duì)各崗位?、各部門?、各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)?控制措施?進(jìn)行全面?監(jiān)督并及?時(shí)反饋的?監(jiān)控防線?。風(fēng)險(xiǎn)控?制部獨(dú)立?于其他業(yè)?務(wù)部門和?公司管理?層，對(duì)內(nèi)?部控制制?度的執(zhí)行?情況實(shí)行?嚴(yán)格檢查?和及時(shí)反?饋，并獨(dú)?立報(bào)告。?風(fēng)險(xiǎn)控制?部定期審?閱公司內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度及?相關(guān)文件?，并根據(jù)?需要隨時(shí)?修改、完?善，確保?風(fēng)險(xiǎn)控制?與業(yè)務(wù)發(fā)?展同步進(jìn)?行，必要?時(shí)還可聘?請(qǐng)國(guó)內(nèi)外?中介機(jī)構(gòu)?和專家給?予評(píng)估、?咨詢；在?特殊情況?下，在上?報(bào)執(zhí)行董?事、監(jiān)事?的同時(shí)，?依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)?控制部的?職權(quán)，可?以對(duì)公司?業(yè)務(wù)進(jìn)行?一定的干?預(yù)。第?二節(jié)規(guī)?則第十?二條公司?建立一整?套完善的?制度體系?，主要由?內(nèi)控制度?和具體的?管理制度?。這二部?分制度是?相互對(duì)應(yīng)?、相互鉤?稽、相互?制約，各?自負(fù)責(zé)的?關(guān)系。內(nèi)?控制度是?匯集各項(xiàng)?管理制度?中的風(fēng)險(xiǎn)?控制措施?，并對(duì)管?理制度的?制定提出?風(fēng)險(xiǎn)控制?方面的要?求，管理?制度要符?合內(nèi)控制?度的要求?。他們各?自由公司?不同的管?理階層和?部門負(fù)責(zé)?，避免了?內(nèi)部人為?控制和流?于形式。?第十三?條管理制?度由各部?門業(yè)務(wù)規(guī)?章制度組?成，是各?部門在具?體業(yè)務(wù)工?作中所要?遵循的業(yè)?務(wù)流程和?規(guī)則。鑒?于管理制?度的嚴(yán)肅?性，它由?各職能部?門制定，?股東會(huì)審?閱和批準(zhǔn)?修改。?第十四條?內(nèi)部控制?制度是各?部門所要?滿足的各?項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)控制要?求及其具?體解決措?施的匯集?，由股東?會(huì)負(fù)責(zé)審?閱和批準(zhǔn)?修改。?第五章第?一節(jié)內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制措施管?理風(fēng)險(xiǎn)控?制第十?五條公司?領(lǐng)導(dǎo)必須?牢固樹立?內(nèi)控優(yōu)先?思想，自?覺(jué)形成風(fēng)?險(xiǎn)管理觀?念，忠于?職守，勤?勉盡責(zé)，?嚴(yán)格遵守?國(guó)家法律?法規(guī)和公?司各項(xiàng)規(guī)?章制度。?建立合法?4有效?的決策程?序，公司?的投資決?策委員會(huì)?負(fù)責(zé)基金?投資的決?策，避免?決策的隨?意性，同?時(shí)充分發(fā)?揮風(fēng)險(xiǎn)控?制部在公?司內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)管理中?的作用。?第二節(jié)?基金投?資風(fēng)險(xiǎn)控?制第十?六條投資?研究風(fēng)險(xiǎn)?的控制措?施吸引?高素質(zhì)投?資研究人?才，聘請(qǐng)?有相關(guān)行?業(yè)工作經(jīng)?驗(yàn)、資格?能力的人?才，創(chuàng)造?條件為投?資研究人?員進(jìn)行培?訓(xùn)，要求?投資研究?報(bào)告全方?面、多角?度、有依?據(jù)，并盡?量進(jìn)行實(shí)?地研究等?。第十?七條投資?決策風(fēng)險(xiǎn)?的控制措?施（1?）可以設(shè)?立投資決?策委員會(huì)?，定期召?開(kāi)會(huì)議，?研究宏觀?經(jīng)濟(jì)形勢(shì)?及市場(chǎng)狀?況，審核?基金投資?組合方案?，決定投?資原則，?控制基金?投資風(fēng)險(xiǎn)?；（2?）可以由?投資決策?委員會(huì)確?定基金經(jīng)?理