對(duì)外投資管理制度

對(duì)外投資管理制度第1章總則第1條為了建立和完善國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督與營(yíng)運(yùn)體系，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)投資行為，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，搞好國(guó)有資本運(yùn)行，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。根據(jù)《企業(yè)法》和有關(guān)法規(guī)，制定本制度。第2條投資是指企業(yè)以所擁有的貨幣資金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的行為。包括債券投資、股權(quán)投資、定向投資、其他投資。本制度所謂的“對(duì)外投資”詳細(xì)包括：1）投資設(shè)置新企業(yè)（包括注冊(cè)于境內(nèi)外的多種全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)、合資企業(yè)、合作和聯(lián)營(yíng)企業(yè)以及分支機(jī)構(gòu)等）；2）運(yùn)用多種形式的資產(chǎn)向被投資企業(yè)追加投資；3）對(duì)外收購(gòu)、吞并企業(yè)；4）股權(quán)投資、債權(quán)投資及外匯、期貨等金融領(lǐng)域的投資。5）其他投資項(xiàng)目的管理需執(zhí)行有關(guān)管理措施中有關(guān)投資的規(guī)定，基本建設(shè)項(xiàng)目的投資和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資管理管理參見(jiàn)建設(shè)項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定；生產(chǎn)設(shè)備投資和技術(shù)改造的管理參見(jiàn)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。第3條投資原則眼前利益服從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要；企業(yè)局部利益服從集團(tuán)整體利益；科學(xué)決策、效益第一；實(shí)事求是，量力而行。崗位分工和管理權(quán)限第4條投資業(yè)務(wù)的崗位分工1）投資發(fā)展部是我司投資管理的綜合部門，重要職責(zé)是：參與制定我司中長(zhǎng)期投資規(guī)劃和年度計(jì)劃；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)安排投資項(xiàng)目的論證事宜；負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的審批、登記和立案；負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理；負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果的考核。2）財(cái)務(wù)部是我司投資管理的財(cái)務(wù)管理部門，重要職責(zé)是：負(fù)責(zé)籌措資金，協(xié)同有關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶等工作，并實(shí)行嚴(yán)格的借款、審批與付款手續(xù)。3）我司各管理部門要高度重視投資活動(dòng)，凡投資項(xiàng)目所波及到的部門和單位，都應(yīng)予以協(xié)同配合和支持。第5條投資管理權(quán)限1）我司未經(jīng)集團(tuán)同意，不得直接從事多種投資活動(dòng)。2）為了減輕企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，保證正常建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的資金需要。當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率到達(dá)70％時(shí)，除經(jīng)集團(tuán)同意的項(xiàng)目外，必須停止一切與自身生產(chǎn)無(wú)關(guān)的投資活動(dòng)。3）投資企業(yè)每一投資項(xiàng)目，投資回收時(shí)間在一年以上或投資額超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）或超過(guò)凈資產(chǎn)10％（含10％）時(shí)，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)同意。凡波及以土地使用權(quán)、房屋出資或在境外投資以及開(kāi)辦企業(yè)，無(wú)論規(guī)模大小、時(shí)間長(zhǎng)短均要上報(bào)集團(tuán)同意。4）凡未經(jīng)集團(tuán)企業(yè)同意，我司一律不得進(jìn)行股票、外匯、期貨理財(cái)及金融衍生產(chǎn)品的投資活動(dòng)。5）在不影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的狀況下，我司可運(yùn)用自有資金購(gòu)置國(guó)家發(fā)行，并能隨時(shí)變現(xiàn)的債券，以獲取收益。當(dāng)一次購(gòu)置超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，須上報(bào)集團(tuán)同意。6）未到達(dá)集團(tuán)審批原則的項(xiàng)目，由我司自行審批并做好可行性分析，按程序嚴(yán)格審查，保證投資安全。并將項(xiàng)目有關(guān)資料上報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部立案。7）對(duì)投資項(xiàng)目必須經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。第3章投資決策第6條為使企業(yè)的投資行為科學(xué)、規(guī)范，授權(quán)投資發(fā)展部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究與評(píng)估。（一）項(xiàng)目立項(xiàng)前，首先應(yīng)充足考慮企業(yè)目前業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模與范圍，對(duì)外投資的項(xiàng)目、行業(yè)、時(shí)間、估計(jì)的投資收益；另一方面要對(duì)被投資企業(yè)資信狀況進(jìn)行盡職調(diào)查或?qū)嵉乜疾?，并關(guān)注被投資企業(yè)管理層或?qū)嶋H控制人的能力、資信等狀況。投資項(xiàng)目如有其他投資者，應(yīng)當(dāng)根據(jù)狀況對(duì)其他投資者的資信狀況進(jìn)行理解或調(diào)查；最終對(duì)已搜集到的信息進(jìn)行分析、討論并提出投資提議，編制投資《項(xiàng)目提議書(shū)》，投資發(fā)展經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、分管副總逐層審核，最終報(bào)企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批并立項(xiàng)立案。（二）項(xiàng)目立項(xiàng)后，企業(yè)投資發(fā)展部負(fù)責(zé)聘任有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)成立投資項(xiàng)目論證小組，對(duì)已立項(xiàng)的投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析、評(píng)估，編制《可行性研究匯報(bào)》?！犊尚行匝芯繀R報(bào)》的重要內(nèi)容包括：（1）投資項(xiàng)目的性質(zhì)、方式及投資的目的。（2）國(guó)家對(duì)所投資項(xiàng)目的詳細(xì)政策。（3）投資項(xiàng)目可到達(dá)的國(guó)際、國(guó)內(nèi)水平。（4）市場(chǎng)狀況（包括重要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象狀況、目前和投資后生產(chǎn)能力狀況、市場(chǎng)需求和發(fā)展前景）。（5）投資項(xiàng)目、技術(shù)、工藝、生產(chǎn)水平的評(píng)估。（6）所需投資的估算及資金制度，涉外項(xiàng)目還應(yīng)闡明所需外匯的平衡途徑。（7）合資、聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)詳細(xì)闡明合資、聯(lián)營(yíng)單位的法人資格、資質(zhì)和資信等級(jí)、經(jīng)營(yíng)能力、技術(shù)水平、效益狀況等。（8）投資效益的預(yù)測(cè)和分析（投資回報(bào)、現(xiàn)金流量、現(xiàn)值指數(shù)等指標(biāo)）。（9）投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及可采用的應(yīng)對(duì)措施。 （10）與投資項(xiàng)目有關(guān)的其他詳細(xì)資料。分析、評(píng)估時(shí)應(yīng)充足考慮國(guó)家有關(guān)對(duì)外投資方面的多種規(guī)定并保證符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，使一切對(duì)外投資活動(dòng)能在合法的程序下進(jìn)行。第7條我司自行審批的項(xiàng)目，由我司自己組織論證，做好可行性分析，并通過(guò)我司經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)。第8條需經(jīng)集團(tuán)審批的項(xiàng)目，先由企業(yè)投資發(fā)展部組織論證，寫(xiě)出可行性分析匯報(bào)，連同申請(qǐng)投資的請(qǐng)示文獻(xiàn)一起上報(bào)集團(tuán)做最終決策。第9條經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)決策采用投票方式：與會(huì)人員有三分之二（含三分之二）以上表達(dá)同意該項(xiàng)目，即可表達(dá)通過(guò)。第4章投資執(zhí)行第10條加強(qiáng)對(duì)外投資計(jì)劃管理，保證投資資金的貫徹，企業(yè)投資發(fā)展部在每年年終必須根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要和審批后的對(duì)外投資項(xiàng)目狀況編制企業(yè)下一年度《年度對(duì)外投資計(jì)劃》，對(duì)外投資項(xiàng)目所需資金必須納入企業(yè)全面預(yù)算。第11條投資發(fā)展部應(yīng)當(dāng)在實(shí)行投資前及時(shí)編制《對(duì)外投資實(shí)行方案》，編制時(shí)應(yīng)當(dāng)廣泛聽(tīng)取論證小組專家及有關(guān)部門及人員的意見(jiàn)及提議，重視對(duì)外投資決策的幾種關(guān)鍵指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)等。在充足考慮了項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、估計(jì)投資收益，并權(quán)衡各方面利弊的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)投資方案?！秾?duì)外投資實(shí)行方案》應(yīng)明確出資時(shí)間、金額、出資方式和負(fù)責(zé)人員等內(nèi)容。第12條投資實(shí)行方案編制完畢并經(jīng)投資發(fā)展經(jīng)理審核后提交企業(yè)工作計(jì)劃會(huì)審議，若超過(guò)企業(yè)管理層審批權(quán)限的投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)審議?！秾?duì)外投資實(shí)行方案》的變更，應(yīng)當(dāng)重新履行審批程序。第13條投資項(xiàng)目獲得同意后，由獲得授權(quán)的部門或人員詳細(xì)實(shí)行對(duì)外投資，與被投資單位簽訂協(xié)議、協(xié)議，實(shí)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的詳細(xì)操作活動(dòng)。簽訂協(xié)議、協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵照經(jīng)濟(jì)協(xié)議管理的有關(guān)規(guī)定。投資項(xiàng)目一經(jīng)確定，不得隨意變更項(xiàng)目和投資內(nèi)容。第14條投資的出資管理1）凡以實(shí)物資產(chǎn)或土地使用權(quán)出資，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘任具有評(píng)估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2）集團(tuán)內(nèi)投資的項(xiàng)目，當(dāng)項(xiàng)目投資額超過(guò)企業(yè)承受能力需要吸取外部投資時(shí)，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)，由集團(tuán)按照各單位上報(bào)立案的投資計(jì)劃，優(yōu)先在集團(tuán)范圍內(nèi)尋求合作伙伴。3）投資項(xiàng)目一經(jīng)確定，投資單位必須按《企業(yè)法》及有關(guān)規(guī)定辦理，投資資金必須準(zhǔn)時(shí)足額到位，投資單位不得抽逃資金。4、在簽訂投資協(xié)議或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交。第15條出資證明的管理1）投資完畢后，應(yīng)獲得被投資方出具的權(quán)益證書(shū)、投資證明或其他有效憑據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，指定專門部門（財(cái)務(wù)部）保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。未經(jīng)授權(quán)不得接觸權(quán)益證書(shū)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與經(jīng)營(yíng)企劃部投資發(fā)展崗清點(diǎn)查對(duì)有關(guān)權(quán)益證書(shū)。2）被投資單位股權(quán)構(gòu)造等發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)獲得被投資單位的有關(guān)文獻(xiàn)，及時(shí)辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，反應(yīng)股權(quán)變更對(duì)我司的影響。第16條投資的跟蹤管理1）投資發(fā)展部根據(jù)對(duì)被投資單位的影響程度編制《投資管理方案》，包括派駐人員管理、管理模式、投資收益等內(nèi)容。2）投資發(fā)展經(jīng)理、分管副總審核《投資管理方案》，審核無(wú)誤后提交經(jīng)理辦公會(huì)/董事會(huì)審批。3）對(duì)外投資占控股地位（或投資占被投資企業(yè)的50％以上）的項(xiàng)目，應(yīng)以控股方為主組織董事會(huì)并組建財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，以保證經(jīng)營(yíng)決策的絕對(duì)或相對(duì)控制權(quán)；對(duì)參股（或投資占被投資企業(yè)的50％如下）的項(xiàng)目應(yīng)派出財(cái)務(wù)人員，掌握其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行監(jiān)督管理，以防止我方權(quán)益受到損害。4）我司要全面掌握各投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)狀況，由企業(yè)投資發(fā)展部負(fù)責(zé)跟蹤，定期分析投資質(zhì)量，每季度編制《投資質(zhì)量評(píng)價(jià)匯報(bào)》，評(píng)價(jià)匯報(bào)包括但不限于：投資方向與否對(duì)的，投資金額與否到位，與否與預(yù)算相符，股權(quán)比例與否變化，投資環(huán)境政策與否變化，與可行性研究匯報(bào)所述與否存在重大差異等；并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或經(jīng)營(yíng)異常狀況向企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)提出有關(guān)處置意見(jiàn)。5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季上報(bào)集團(tuán)有關(guān)對(duì)外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量報(bào)表和文字資料。6）根據(jù)“誰(shuí)投資、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益”的原則，由我司投資的項(xiàng)目，由各單位負(fù)責(zé)收繳，并納入我司財(cái)務(wù)成果是不是城投集團(tuán)的原話，這句話與否有存在的必要？。是不是城投集團(tuán)的原話，這句話與否有存在的必要？7）企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資收益的控制，對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。8）企業(yè)財(cái)務(wù)部在設(shè)置對(duì)外投資總賬的基礎(chǔ)上，還應(yīng)根據(jù)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的種類、時(shí)間先后分別設(shè)置對(duì)外投資明細(xì)賬，定期和不定期地與被投資單位查對(duì)有關(guān)投資賬目，保證投資業(yè)務(wù)記錄的對(duì)的性，保證對(duì)外投資的安全、完整。9）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)對(duì)外投資檔案的管理，由歸口管理部門資料管理人員負(fù)責(zé)，保證多種決策、協(xié)議、協(xié)議以及對(duì)外投資權(quán)益證書(shū)等文獻(xiàn)的安全與完整。同步，還應(yīng)制定投資立案登記簿，記載被投資單位基本狀況、動(dòng)態(tài)信息、獲得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值信息、歷年與被投資單位發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易狀況、發(fā)放股票股利狀況等。第5章投資處置第17條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制，投資發(fā)展部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度投資計(jì)劃和投資項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行狀況，編制《年度投資處置計(jì)劃》，并將損益納入全面預(yù)算。若投資項(xiàng)目超過(guò)企業(yè)管理層審批權(quán)限，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)企業(yè)董事會(huì)或集團(tuán)審批。第18條企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)由投資發(fā)展部編制《投資處置方案》并由企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批通過(guò)按《投資處置方案》。第19條投資發(fā)展部在編制《投資處置方案》時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資資產(chǎn)必須公正、客觀的評(píng)估。重大的投資項(xiàng)目必須聘任對(duì)應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書(shū)，及負(fù)責(zé)過(guò)的項(xiàng)目等資質(zhì)證明，由投資發(fā)展部負(fù)責(zé)審核立案。第20條投資處置完畢后，應(yīng)當(dāng)由投資發(fā)展部及時(shí)編制《投資處置匯報(bào)》，總結(jié)投資處置狀況，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第21條經(jīng)營(yíng)企劃部將與對(duì)外投資資產(chǎn)處置有關(guān)的審批文獻(xiàn)、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等有關(guān)資料保留，與該投資項(xiàng)目有關(guān)的其他資料如投資立案登記簿、《可行性研究匯報(bào)》、《投資協(xié)議》等資料一并保留整頓交檔案管理部門存檔。第22條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理，保證資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。第6章監(jiān)督第23條企業(yè)監(jiān)事會(huì)行使對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第24條對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容重要包括：（一）投資業(yè)務(wù)有關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況。重點(diǎn)檢查與否存在由一人同步擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）投資授權(quán)同意制度的執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)同意手續(xù)與否健全，與否存在越權(quán)審批行為。（三）投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查與否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。（四）投資活動(dòng)的同意文獻(xiàn)、協(xié)議、協(xié)議等有關(guān)法律文獻(xiàn)的保管狀況。（五）投資項(xiàng)目核算狀況。重點(diǎn)檢查原始憑證與否真實(shí)、合法、