經(jīng)濟法第五章企業(yè)所得稅

經(jīng)濟法第五章企業(yè)所得稅1、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是（）。［單選題］*甲有限責任公司乙事業(yè)單位丙個人獨資企業(yè)（正確答案）丁股份有限公司2、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是（）。［單選題］*提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B?股息、紅利等權益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定（正確答案）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定3、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）。［單選題］*接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)（正確答案）C?權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)D.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)4、【單選題】2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關于甲公司確認該業(yè)務企業(yè)所得稅銷售收入實現(xiàn)時間的表述中,正確的是（）。［單選題］*9月10日確認銷售收入9月20日確認銷售收入（正確答案）9月21日確認銷售收入9月1日確認銷售收入5、【單選題】2019年10月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）。［單選題］*40.34萬元（正確答案）42.8萬元45.2萬元36萬元6、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。［單選題］*財政撥款收入B?轉讓企業(yè)債券取得的收入企業(yè)購買國債取得的利息收入（正確答案）D?縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進行管理的7、【單選題】甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14％、2％、8％的部分，準予扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（）。［單選題］*235萬元259萬元240萬元（正確答案）250萬元8、【單選題】2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關聯(lián)關系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）。［單選題］*100x7.8%二7.8（萬元）lOOxlO%二10（萬元）100x7.8%x50%二3.9（萬元）（正確答案）100x10%x50%=5（萬元）9、【單選題】2019年8月，甲公司向金融企業(yè)借入流動資金借款900萬元，期限3個月，年利率為6％；向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬元，期限3個月，年利率為12％。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*1800x12%m12x3二54萬元900x6%m12x3+1800x12%m12x3二67.5萬元900x6%m12x3二13.5萬元900x6%m12x3+1800x6%m12x3二40.5萬元（正確答案）10、【單選題】甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*300x25%-60二15萬元(300+300x12%)x25%-60=24萬元［300+(38-300x12%)］x25%-60=15.5萬元(正確答案)(300+38)x25%-60=24.5萬元11、【單選題】甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。［單選題］*10萬元(正確答案)60萬元65萬元55萬元12、【單選題】甲公司2019年度的利潤總額為1000萬元，通過民政部門向目標脫貧地區(qū)捐贈60萬元，另通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈75萬元，已知公益性捐贈支出不超過利潤總額12%的部分準予扣除。則可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣的捐贈金額是()。［單選題］*135萬元(正確答案)75萬元120萬元60萬元13、【單選題】2017年甲公司取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出12萬元，已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。，甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費金額為（）。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z127.2（正確答案）104.814、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費一律不得扣除的是（）。［單選題］*化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費飲料制造企業(yè)的飲料廣告費煙草企業(yè)的煙草廣告費（正確答案）15、【單選題】某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（）萬元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z260230200（正確答案）15016、【單選題】甲居民企業(yè)2013年設立，2013至2017年末彌補虧損前的所得情況如下：［單選題］*20120134未彌補虧損前-2010020120134未彌補虧損前-20100所得年度20120156-2201802017200假設無其他納稅調整項目，甲居民企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為（）。200萬元160萬元（正確答案）210萬元260萬元17、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財產(chǎn)凈值后的余額應納稅所得額的是（）。［單選題］*轉讓財產(chǎn)所得（正確答案）B?特許權使用費所得股息所得租金所得18、【單選題】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%，計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*1000x10%x50%二50萬元1000X10%二100萬元（正確答案）1000X（1—25%）x10%=75萬元1000X（1—25%）x10%x50%二37.5萬元19、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。［單選題］*租金所得以收入全額為應納稅所得額股息所得以收入全額為應納稅所得額C?特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額D.轉讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額（正確答案）20、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎的是（）。［單選題］*盤盈的固定資產(chǎn)（正確答案）自行建造的固定資產(chǎn)外購的固定資產(chǎn)通過捐贈取得的固定資產(chǎn)21、【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為6.9萬元，支付安裝費，取得普通發(fā)票價款2萬元，稅額0.18萬元，計算甲企業(yè)該項資產(chǎn)所得稅計稅基礎的下列算式，正確的是（）。［單選題］*60+2二62（萬元）60+6.9二66.9（萬元）60+6.9+2+0.18二69.08（萬元）（正確答案）60+6.9+2二68.9（萬元）22、【單選題】甲機械廠2019年度利潤總額500萬元，實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的研究開發(fā)費用100萬元，無其他納稅調整項目。計算甲機械廠2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*500-100x75%二425萬元（正確答案）500—100二400萬元500-100x50%=450萬元500+100二600萬元23、【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術轉讓所得600萬元，在計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，技術轉讓所得應納稅調減的金額是（）。［單選題］*550萬元（正確答案）100萬元350萬元300萬元24、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。［單選題］*花卉企業(yè)（正確答案）谷物企業(yè)中藥材企業(yè)蔬菜企業(yè)25、【單選題】企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。［單選題］*飼養(yǎng)家禽遠洋捕撈海水養(yǎng)殖（正確答案）種植中藥材26、【單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業(yè))投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(2000-300)x25%二425萬元(2000-300x70%)x25%二447.5萬元(正確答案)2000x70%x25%二350萬元(2000x70%-300)x25%=275萬元27、【單選題】甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納稅所得額160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*160x20%二32萬元160x25%x20%二8萬元160x50%x20%=16萬元100x25%x20%+(160-100)x50%x20%=11萬元(正確答案)28、【單選題】甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為1000萬元。當年購置并使用一臺符合應納稅額抵免條件的節(jié)能節(jié)水專用設備，該專用設備的投資額為150萬元。已知企業(yè)所得稅稅額率為25%，計算甲公司2018年應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(1000-150x10%)x25%=246.25萬元1000x25%=250萬元(1000-150)x25%=212.5萬元1000x25%-150xl0%=235萬元（正確答案）29、【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25％。計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*800x25%二200萬元800x25%-100x25%二175萬元（800+100）x25%=225萬元（800+100）x25%-20=205萬元（正確答案）30、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并應繳應退稅款。該期限為（）。［單選題］*3個月5個月（正確答案）6個月4個月31、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個人的是（）。［單選題］*馬丁2019年8月1日來到中國，2019年10月31日離開中國亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國瓊斯2019年3月1日來到中國，2019年12月1日離開中國（正確答案）路易2018年9月1日來到中國，2019年5月1日離開中國32、【單選題】下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中，不屬于居民個人的是（［單選題］*懷特，2019年1月1日入境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天湯姆，2019年2月1日入境，當年3月1日離境（正確答案）海南維，2019年1月1日入境，12月31日離境麥克，2019年1月1日入境，12月31日離境，中間離開25天33、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。［單選題］*個人獨資企業(yè)的投資者個人（正確答案）—人有限責任公司個體工商戶合伙企業(yè)中的自然人合伙人34、【答案】B【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。［單選題］*年終加薪（正確答案）托兒補助費差旅費津貼誤餐補助35、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的是（）。［單選題］*提前退休取得的一次性補貼退休人員從原任職單位取得的補貼內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入D?按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資（正確答案）36、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務報酬所得的是（）。［單選題］*作家李某取得的劇本使用費演員孫某從其所屬單位領取的工資律師趙某出租房屋取得的租金教師王某在校外兼職講課取得的課酬（正確答案）37、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。［單選題］*A?個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入退休人員從原任職單位取得的補貼C?兼職律師從律師事務所取得的工資性質的所得證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入（正確答案）38、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是（）。［單選題］*畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得（正確答案）B?科研工作者取得的專利賠償所得C劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得39、【單選題】下列各項中應按“稿酬所得”稅目征收個人所得稅的是（）。［單選題］*作品出版或發(fā)表（正確答案）審稿收入翻譯收入書畫收入40、【單選題】中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預扣率為3％，減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100％扣除。計算張某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(10000—5000-2000-1000)x3%=60元(正確答案)(10000-5000-2000-2500)x39%=195元(10000-5000-2000)x3%=90元(10000-2500)x3%=225元41、【單選題】居民個人李某2020年1月份取得工資收入80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。已知應納稅所得額超過36000元至144000元的，適用預扣率10%，速算扣除數(shù)2520元。假設不考慮其他扣除因素，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某在1月份應由單位預扣預繳的個人所得稅為()。［單選題］*30元4780元(正確答案)4980元7300元42、【單選題】中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學授課一次，取得勞務報酬所得3500元，自行負擔交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。計算張某當月該筆勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(3500-200-800)x20%=500元3500x20%=700元(3500-800)x20%=540元(正確答案)(3500-200)x20%二660元43、【單選題】中國公民李某2019年10月提供咨詢服務取得勞務報酬5200元，支付交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。計算李某當月該筆勞務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(5200-200)x20%=1000元5200x20%=1040元5200x(1-20%)x20%=832元(正確答案)(5200-200)x(1-20%)x20%=800元44、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時，不得扣除的是()。［單選題］*代替從業(yè)人員負擔的稅款(正確答案)B支付給金融企業(yè)的短期流動資金借款利息支出依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險金實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金支出45、【單選題】個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不得超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為()。［單選題］*30萬元(正確答案)25萬元40萬元15萬元46、【單選題】張某出租住房取得租金收入3800元，財產(chǎn)租賃繳納稅費152元，修繕費600元，已知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅，收入不超過4000，減除800元費用，下列關于張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是（）。［單選題］*（3800-800）xlO%二300（元）3800X10%二380（元）（3800—152—600—800）x10%二224.8（元）（正確答案）（3800—152—600）x10%=304.8（元）47、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。［單選題］*周某出租機動車取得的所得夏某出租住房取得的所得（正確答案）林某出租商鋪取得的所得D?劉某出租電子設備取得的所得48、【單選題】2018年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費用0.5萬元。已知財產(chǎn)轉讓所得個人所得稅稅率為20%，計算林某出售該住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。［單選題］*（160—120—0.5）x20%=7.9（萬元）（正確答案）160x（1—20%）x20%=25.6（萬元）（160—120）x20%=8（萬元）（160—0.5）x20%=31.9（萬元）49、【單選題】2020年1月中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉讓市場購入某上市公司股票，當年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息紅利所得個人所得稅稅率為20％。計算李某該筆股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*4500x20%二900元4500x(1-20%)x20%=720元4500x(1-20%)x50%x20%=360元4500x50%x20%=450元(正確答案)50、【單選題】2019年5月張某購買福利彩票取得一次中獎收入100000元，購買彩票支出1000元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月該筆中獎收入應繳納的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*100000x20%=20000元(正確答案)(100000-1000)x20%=19800元(100000-1000)x(1-20%)x20%=15840元100000x(1-20%)x20%=16000元51、【單選題】2018年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入30000元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*30000x(1-20%)x20%=4800(元)(30000-400)x20%=5920(元)30000x20%二6000(元)(正確答案)(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)52、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次的是()。［單選題］*偶然所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得（正確答案）財產(chǎn)轉讓所得53、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。［單選題］*A?王某將房屋無償贈與其子楊某將房屋無償贈與其外孫女張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房趙某轉讓無償受贈的商鋪（正確答案）54、【單選題】2014年5月，李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是。（）［單選題］*（20000-500）x20%二5900（元）30000x20%二6000（元）（正確答案）（30000-1000）x20%=5800（元）（30000-1000-500）x20%=5700（元）55、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。［單選題］*A?吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎周某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金（正確答案）王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金56、【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的一定期限內(nèi)向稅務機關申報納稅，該期限是（）。［單選題］*次年6月1日至6月30日次年1月1日至3月1日次年3月1日至6月30日（正確答案）次年1月1日至1月31日1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。*股份有限公司（正確答案）有限責任公司（正確答案）國有獨資公司（正確答案）個人獨資企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。*轉讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定（正確答案）股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定（正確答案）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定（正確答案）提供勞動所得，按照勞務發(fā)生地確定（正確答案）3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應視同銷售確認收入的有（）。*將貨物用于償還債務（正確答案）將貨物用于贊助（正確答案）將貨物用于捐贈（正確答案）將貨物用于換入設備（正確答案）4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有（）。*債務的豁免（正確答案）現(xiàn)金（正確答案）應收賬款（正確答案）D存貨5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（）。*企業(yè)資產(chǎn)溢余收入（正確答案）逾期未退包裝物押金收入（正確答案）確實無法償付的應付款項（正確答案）匯兌收益（正確答案）6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。*國債利息收入B?居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益財政撥款（正確答案）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費（正確答案）7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，應計入企業(yè)所得稅收入總額的是（）。*出租閑置設備收入500萬元（正確答案）國債利息收入50萬元（正確答案）銷售電冰箱收入8000萬元（正確答案）理財產(chǎn)品收益30萬元（正確答案）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。*A?允許抵扣的增值稅消費稅（正確答案）土地增值稅（正確答案）印花稅（正確答案）9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。*罰金（正確答案）訴訟費用罰款（正確答案）稅收滯納金（正確答案）10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。*基本養(yǎng)老保險費（正確答案）工傷保險費（正確答案）失業(yè)保險費（正確答案）基本醫(yī)療保險費（正確答案）11、甲公司2020年度取得銷售收入為4000萬元，當年發(fā)生的與經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。*業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元（正確答案）業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為600萬元廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為200萬元（正確答案）12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能稅前扣除的項目有（）。*向投資者支付的股息、紅利（正確答案）企業(yè)之間支付的管理費（正確答案）企業(yè)所得稅稅款（正確答案）稅收滯納金（正確答案）13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。*違約金（正確答案）企業(yè)之間支付的管理費訴訟費用（正確答案）差旅費（正確答案）14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。*經(jīng)濟林（正確答案）薪炭林（正確答案）產(chǎn)畜（正確答案）役畜（正確答案）15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有（）。*通過債務重組取得的無形資產(chǎn)（正確答案）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C?接受投資取得的無形資產(chǎn)（正確答案）D?接受捐贈取得的無形資產(chǎn)（正確答案）16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于長期待攤費用的有（）。*固定資產(chǎn)的大修理支出（正確答案）融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出（正確答案）經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出（正確答案）17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（）。*開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計入當期損益的研究開發(fā)費用（正確答案）推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計入當期損益的廣告費獎勵銷售人員支付的獎金安置殘疾人員支付的工資（正確答案）18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅相關稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。*A?創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額B?創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額（正確答案）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免（正確答案）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的70%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。*某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入（正確答案）某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入（正確答案）某高校教師從任職學校領取的工資20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“特許權使用費所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。*作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入（正確答案）編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入（正確答案）專利權人許可他人使用自己的專利取得的收入（正確答案）商標權人許可他人使用的商標取得的收入（正確答案）21、下列收入中，按照“特許權使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。*提供商標權的使用權收入（正確答案）轉讓土地使用權收入轉讓著作權收入（正確答案）轉讓專利權收入（正確答案）22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應