稅法第十章企業(yè)所得稅2014

第十章企業(yè)所得稅√××√√√××第二節(jié)應納稅所得額的計算 批貨物賬面成本80萬元，同類市場價格100萬元（不含稅）。則處理方法：借：營業(yè)外支出——捐贈成本+增值稅 借：營業(yè)外支出——捐贈支出97貸：產成 移，用于銷售的（同一縣市的除外▲符合條件的財政性資金不征稅收入處理后，5折合人民幣150萬元，貨物退稅率13%，則其外銷成本是多少？【例題2·計算題】某出口實行免抵退稅政策的工業(yè)企業(yè)自產一批貨物出口，該企業(yè)該批工業(yè)企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣的稅額（進項稅轉出數(shù)）=（外銷FOB-免稅購進料件的10萬元，問此企業(yè)的所得稅應納稅所得額為？（不考慮城建稅和教育費附加）利息費用是否超過標準（金融機構同類同期 【答案】工資、薪金支出?！咀⒁狻寇浖髽I(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用可全額據(jù)實扣除?？鄢毠づ嘤柦逃?jīng)費中職工培訓費的，一律按照工資薪金的2.5%的比例扣除。該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。 薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費應調增所得額=60-40-500×2.5%=7.5（萬元）納稅調增額50-28=22【例題·計算題】某公司注冊資金2000萬元，2010140萬元。用，稅前可扣除的利息費用為（）萬元。＝22.5÷9×2＝5（萬元）固定資產建造尚未竣工決算超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 資產的賬面成本35萬元也未轉銷；銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品； （萬元）＜40.075，準予扣除27萬元務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計()萬元。 15%?？煽鄢龢I(yè)務招待費=2000×5‰=10（萬元）＜30×60%=18（萬元）；可扣除廣告費、業(yè)務宣傳費=2000×15%=300（萬元）；合計可扣除10+300=310（萬元）?！蘕X√X√√√√√XX√√√該企業(yè)當年捐贈超支額為10萬元。轉的虧損額30萬元。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。 B．53．4 資產損失 A.2139.5 B.3854.845C.2863.22 D.2900據(jù)實扣除的是（）。A.違約金下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。（）收入的5‰贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質的贊助支出 ) 年 有（）?！敬鸢浮緼BCC--第三節(jié)資產的稅務處理90（購入成本），10為170萬元。要求：請計算企業(yè)此項業(yè)務應當調整的納稅所得額?！咎崾荆ǎ┎坏玫陀?年。攤費用的有（）。第四節(jié)資產損失稅前扣除的所得稅處理（二）資產損失扣除的時間（了解【例題·多選題】下列資產損失，屬于清單申報在企業(yè)所得稅前扣除的有（） 司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律 會計核算制度健全，內部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產發(fā)生毀損、符合法律規(guī)定的其他證據(jù) 該企業(yè)將30萬元確認為存款損失時應提供的證據(jù)有（）。B.C.如：損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所（三）企業(yè)股權收購、資產收購重組交易（了解（五）企業(yè)分立（了解處理條件的有（）。85%而非75%，注意區(qū)分75%和85%的不同規(guī)定。5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。75%，且收購企業(yè)在該股權收購總額的85%75%，且受讓企業(yè)在該資產收購發(fā)額的85%85%，付金額不低于其交易支付總額的85%司全部資產公允價值為57003200萬元、未超過彌補年限的虧損額為行的最長期限的國債年利率為6%）。1稅；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得（2記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)（業(yè)）加計（減低稅率 用于開發(fā)新產品專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。 【答案】【例題·單選題】2010年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購買安全生產專用設備用 )萬元 【答案】的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年應納稅額中抵免。 A.500萬 B.360萬 C.350萬 【答案】 ）應納稅所得額時減按90%計入收入總額資額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額軟件企業(yè)的職工培訓費據(jù)實稅前扣除（無限制比例）部投資西部開辦集成電路的封裝企業(yè)，期限10年，則能得到多少再投資退稅？第七節(jié)應納稅額的計算萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅 )萬元 調增應納稅所得額98.5萬元。招待費限額為10.05萬元，超支69.95萬元。50%的10%抵免企業(yè)的應納所得稅額。最長不能超過5年?！纠}·25％，20102010年度該公司匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅。已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納多少所得稅？【例題·25％，2010 ）【答案】9％，則該小型零售企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。（2009）A.5.10萬 B.5.63萬 C.5.81萬 D.6.38萬)的，應及時向稅務機關申報調整已確 【答案】 A.股 B.利C.租 【例題?單選題】境外某公司在中國境內未設立機構、場所，201060萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅()萬元。 【解析】應納企業(yè)所得稅=[100+（80-60）10%=12（萬元）第八節(jié)源泉扣繳第九節(jié)特別納稅調整利率來調整該公司與關聯(lián)公司的交易價格。假定該公司合理的銷售毛利率為20%。計算該公司繳貸款基準利率加5個百分點計算。前扣除的是（）?！敬鸢浮康谑?jié)征收管理分支機構應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30，計算公式如【考題·綜合題】（2011