注冊會計師審計(職業(yè)道德基本原則和概念框架)模擬試卷及答案與解析

〕4及答案與解析以下選項中，不符合專業(yè)勝任力氣要求的是( 在執(zhí)行財務(wù)報表審計時．對或有事項向相關(guān)律師進展詢問在對特別存貨進展計價測試時，請專業(yè)評估師幫助確認(rèn)存貨計價幫助財務(wù)報表，向其他會計師事務(wù)全部閱歷的注冊會計師尋求幫助業(yè)效勞時，會員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有關(guān)注。以下行為中不符合應(yīng)有關(guān)注的原則的是( )。實行措施讓雇用單位了解專業(yè)效勞的固有局限性在審計過程中．會員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)疑心態(tài)度要求執(zhí)行業(yè)務(wù)的人員簽訂職業(yè)道德承諾書對助手人員進展適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)將( 計師的職業(yè)道德根本原則，主要是為了維護注冊會計師的職業(yè)聲譽。良好職業(yè)行為專業(yè)勝任力氣與應(yīng)有的關(guān)注獨立性誠信道德概念框架，以下不屬于注冊會計師解決職業(yè)道德問題的思路和方法是( )。識別對職業(yè)道德根本原則的不利影響評價不利影響對其法律責(zé)任的影響程度評價不利影響的嚴(yán)峻程度必要時實行防范措施消退不利影響或?qū)⑵鋵⒔档椭量沙惺艿乃揭韵玛P(guān)于保密原則說法錯誤的選項是( 制止會計師事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益注冊會計師在終止與客戶的關(guān)系后，仍應(yīng)當(dāng)對其獲知的涉密信息保密注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別警覺無意向近親屬泄密的可能性，對其他人員無需考慮披露其所知的涉密信息作中，應(yīng)對不利影響的防范措施包括會計師事務(wù)所層面的防范措施和具體業(yè)務(wù)層面的防范措施．以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是( )。領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)遵循職業(yè)道德根本原則的重要性制定有關(guān)政策和程序，防止工程組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響制定有關(guān)政策和程序，保證遵循職業(yè)道德根本原則與客戶治理層爭論有關(guān)的職業(yè)道德問題不恰當(dāng)?shù)氖?)。征得審計客戶的同意后與前任注冊會計師溝通在與審計客戶的溝通函中闡述注冊會計師意見的局限性向前任注冊會計師供給其次次意見的副本直接與前任會計師溝通并向前任注冊會計師供給其次次意見的副本審計單位的商業(yè)信息不會視為違反保密規(guī)定的職業(yè)道德的是()。對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財務(wù)報表重大不公允狀況在審計報告中進展說明狀況因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師溝通閱歷的需要而介紹有關(guān)狀況被審計單位的職員因與治理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)狀況通常狀況下，會計師事務(wù)所確定的收費根底是( 審計報告類型完成審計工作的時間多少擔(dān)當(dāng)審計工作的責(zé)任大小每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r收費標(biāo)準(zhǔn)或日收費標(biāo)準(zhǔn)以下( )狀況說明U會計師事務(wù)所違反了職業(yè)道德根本原則中的保密原則。工程合伙人在閱歷溝通會上實名列舉了甲客戶的審計案例在針對乙客戶的訴訟進展辯護時，在法庭上公開了與訴訟相關(guān)的工作底稿未經(jīng)丙公司許可，將審計檔案直接交給注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查人員允許工程合伙人編制丁公司本年度審計打算時參閱該公司上年度工作底稿以下選項中，會計師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是( 計師懇求查閱審計工作底稿，前任注冊會計師向后任注冊會計師供給了支持某利害關(guān)系人向法院起訴會計師事務(wù)所，要求會計師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)民事賠償責(zé)未經(jīng)被審計單位授權(quán)，向監(jiān)管機構(gòu)報告覺察的違反法規(guī)行為取得客戶授權(quán)可能對職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響的因素包括很多，以下情形中，( 由自我評價因素導(dǎo)致不利影響的情形。會計師事務(wù)所的收入過分依靠某一客戶鑒證業(yè)務(wù)工程組成員與鑒證客戶存在重要且親熱的商業(yè)關(guān)系會計師事務(wù)所擔(dān)憂可能失去某一重要客戶鑒證業(yè)務(wù)工程組成員擔(dān)當(dāng)或最近曾經(jīng)擔(dān)當(dāng)客戶的董事或高級治理人員評估程序時覺察甲公司供給的審計前財務(wù)報表中存在與關(guān)聯(lián)方之間虛構(gòu)銷售行為連)。依據(jù)誠信原則，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行適當(dāng)措施予以消退，這些措施可能包括()。要求甲公司財務(wù)報表責(zé)任方修改有問題信息要求甲公司財務(wù)報表責(zé)任方調(diào)整有問題信息出具否認(rèn)意見審計報告2023年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)商定得到良好的打算、監(jiān)視及治理的前提下，會計師事務(wù)所在確定收費時應(yīng)當(dāng)主要考慮以下( )因素。專業(yè)效勞所需的學(xué)問和技能所需專業(yè)人員的水平和閱歷各級別專業(yè)人員供給效勞所需的時間供給專業(yè)效勞時被審計單位所需擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任根本原則要求注冊會計師保持專業(yè)勝任力氣和應(yīng)有的關(guān)注，主要是要求注冊會計師( )。具備執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)學(xué)問、技能和閱歷能夠經(jīng)濟、有效地完成業(yè)務(wù)確保工程組成員能得到指導(dǎo)、監(jiān)視和復(fù)核在具備專業(yè)勝任力氣的狀況下供給效勞注冊會計師應(yīng)當(dāng)對職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密，不得有以下( 。利用所獲的涉密信息為自己謀取利益利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益未經(jīng)客戶授權(quán)向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息未經(jīng)法律法規(guī)允許向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，假設(shè)遇到以下( 與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違反誠信根本原則。注冊會計師覺察客戶供給的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假注冊會計師覺察客戶供給的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了很多重要的往來單位注冊會計師覺察總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反款而未作任何披露以下各項中，屬于注冊會計師在營銷專業(yè)效勞時，不得有的行為包括( 夸大宣傳供給的效勞、擁有的資質(zhì)或獲得的閱歷貶低或無依據(jù)地比較其他注冊會計師的工作示意有力氣影響有關(guān)主管部門、監(jiān)管機構(gòu)或類似機構(gòu)作出其他哄騙性的或可能導(dǎo)致誤會的聲明。以下情形下，因自身利益導(dǎo)致對遵循職業(yè)道德根本原則不利影響的情形包括( )。工程組成員甲在查閱審計檔案時覺察上年度工作底稿中存在錯誤的結(jié)論工程組成員乙將私有房產(chǎn)出租給X公司，年租金20萬元工程組成員丙在持有X公司發(fā)行的市值約3000元的股票工程組成員丁的姐夫是X公司銷售部門職員，經(jīng)手了全部銷售業(yè)務(wù)的60％注冊會計師對職業(yè)活動中獲知的涉密信息，假設(shè)屬于以下( 可以對外披露。法律法規(guī)允許披露，并取得客戶授權(quán)依據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟供給證據(jù)依據(jù)法律法規(guī)的要求，向監(jiān)管機構(gòu)報告所覺察的違法行為在法律法規(guī)允許的狀況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益以下關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法中，正確的有( 假設(shè)存在導(dǎo)致職業(yè)推斷消滅偏差的狀況．注冊會計師不得供給相關(guān)專業(yè)效勞獨立性有兩個方面，實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立注冊會計師不得無依據(jù)地比較其他注冊會計師的工作管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查．答復(fù)其詢問和調(diào)查以下各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德根本原則的有( 注冊會計師承受客戶的禮品或招待他人謀取利益會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶供給各種鑒證效勞注冊會計師可以對其力氣進展廣告宣傳．但不得詆毀同行依據(jù)相關(guān)的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，會計師事務(wù)所無需調(diào)查相關(guān)人員的具體工作內(nèi)容就可以直接認(rèn)定以下()狀況將因親熱關(guān)系導(dǎo)致對遵循職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響。工程合伙人的孫女是客戶的員工工程組成員的父親是客戶的副董事長事務(wù)所的前合伙人是客戶的工程師客戶的總經(jīng)理秘書是工程組成員的女朋友師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)推斷，確定如何應(yīng)對超出可承受水平的不利影響．以下屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的應(yīng)對措施的有( )。實行防范措施消退不利影響實行防范措施將其降低至可承受的水平終止業(yè)務(wù)商定一、簡答題請依據(jù)題目要求答復(fù)以下問題。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。202341日，2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)商定書。XYZ會計ABC會計師事務(wù)所使用同一品牌，共享重要專業(yè)資源。ABC會計師事務(wù)所遇到以下與職業(yè)道德有關(guān)的事項：ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)當(dāng)甲公司2023年度財務(wù)報表審計工程20232023年度財務(wù)報表審計工程合伙2023年度財務(wù)報表審計工程合伙人。80％的股權(quán)，乙公司成為其控股子公司。A2023115年。B注冊會計師系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的合伙人，與A注冊會計師同處一個業(yè)務(wù)部門。202331日，B500010元，由于尚未出售該股票，ABC會計師事務(wù)所未委派B注冊會計師擔(dān)當(dāng)甲公司審計工程組成員。C的妻子在丙公司擔(dān)當(dāng)財務(wù)總監(jiān)。甲公司審計工程組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2023210ABC會計師事務(wù)所。會計師事務(wù)所承受甲公司托付，供給內(nèi)部把握設(shè)計效勞。要求：會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則．并簡要說明理由。V2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，2023V公司簽訂審計業(yè)務(wù)商定書。假定存在以下狀況：ABC會計師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務(wù)，并V而受到影響。在簽訂審計業(yè)務(wù)商定書后，ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師受聘擔(dān)當(dāng)V公A注冊會計師為該審計工程的審計負(fù)責(zé)人。為保ABCA注冊會計師調(diào)離審計小組。B注冊會計師V公司的辯護人。VYY公司實施共同把握。VV公司沒有任V公司的股票。要求：請就上述5種狀況推斷是否對職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響．屬于何種類型，并簡要說明理由。〕4答案與解析D【試題解析】該會計師事務(wù)所在執(zhí)行合并財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的主體工作時不具有專業(yè)勝任力氣，所以不能承接該業(yè)務(wù)?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架C【試題解析】此題的考點是會員應(yīng)有的關(guān)注。要求執(zhí)行業(yè)務(wù)的人員簽訂職業(yè)道德承諾書不符合應(yīng)有關(guān)注的原則?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A【試題解析】職業(yè)道德根本原則中的“良好職業(yè)行為”原則，主要是為了防范有損注冊會計師職業(yè)聲譽的行為?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架B【試題解析】職業(yè)道德概念框架對注冊會計師解決職業(yè)道德問題提出了三個方面的思路和方法。即：(1)識別對職業(yè)道德根本原則的不利影響；(2)評價不利影響的嚴(yán)峻程度；(3)必要時實行防范措施消退不利影響或?qū)⑵浣档椭量沙惺艿乃健！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架C人員泄密的可能性。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架D【試題解析】此題的考點是具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。選項A、B、C是屬于會D是屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架D【試題解析】選項D不恰當(dāng)，注冊會計師必需在征得審計單位的同意后與前任注冊會計師進展溝通?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A【試題解析】保密不能成為注冊會計師拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求提示有關(guān)信息的借口?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架D【試題解析】在專業(yè)效勞得到良好的打算、監(jiān)視及治理的前提下，會計師事務(wù)所收費通常以每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r收費標(biāo)準(zhǔn)或日收費標(biāo)準(zhǔn)為根底計算。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A【試題解析】選項A，未經(jīng)客戶許可在公開場合介紹客戶具體狀況，違反了保密的義務(wù)(至少不應(yīng)列舉客戶名稱)；選項B，為訴訟作證向法庭出示審計檔案不屬于泄密行為；選項C，承受注協(xié)的質(zhì)量檢查不違反保密原則；選項D，本所工程組成員查閱工作底稿不屬于泄密的行為。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A【試題解析】選項A，后任注冊會計師只有取得被審計單位書面授權(quán)后前任注冊會計師才能對查閱工作底稿的懇求供給支持。選項B、C、D都?xì)w屬于保密義務(wù)豁免的情形．所以不違反相關(guān)規(guī)定。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架【正確答案】D【試題解析】此題的考點是不利影響的情形。A、B、C選項是屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形，D選項是自我評價導(dǎo)致不利影響的情形。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,D【試題解析】選項C不恰當(dāng)。注冊會計師對審計業(yè)務(wù)中有問題的信息出具恰當(dāng)?shù)姆菢?biāo)準(zhǔn)審計報告不被視為違反誠信原則。但是，本例中注冊會計師最終出具的審計報告類型不愿定是否認(rèn)意見的審計報告。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C【試題解析】會計師事務(wù)所在確定收費時應(yīng)當(dāng)主要考慮以下因素：(1)專業(yè)效勞所需的學(xué)問和技能；(2)所需專業(yè)人員的水平和閱歷；(3)各級別專業(yè)人員供給效勞所需的時間；(4)供給專業(yè)效勞所需擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,D【試題解析】選項C中的要求屬于質(zhì)量把握的內(nèi)容?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C,D【試題解析】保密原則明確指出以上四種情形均屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在職業(yè)活動中需要制止的行為?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C,D【試題解析】依據(jù)職業(yè)道德誠信根本原則，假設(shè)注冊會計師在執(zhí)業(yè)時覺察客戶報告、報表、溝通函件或其他信息存在以下三種情形照舊與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則屬于違反了誠信根本原則。這三種情形是：(1)含有重大虛假或誤導(dǎo)性陳述；(2)含有草率供給的陳述或信息；(3)遺漏或掩蓋應(yīng)當(dāng)包括的信息，而遺漏或掩蓋這些信息將產(chǎn)生誤導(dǎo)。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C,D【試題解析】此題的考點是注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用——專業(yè)效勞營銷。注冊會計師在營銷專業(yè)效勞時，不得有以下行為：夸大宣傳供給的效勞、擁有的資質(zhì)或獲得的閱歷；貶低或無依據(jù)地比較其他注冊會計師的工作：示意有力氣影響有關(guān)主管部門、監(jiān)管機構(gòu)或類似機構(gòu)：作出其他哄騙性的或可能導(dǎo)致誤會的聲明?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C【試題解析】選項A、B、C情形屬于自身利益因素包含的主要情形。因姐夫不D中情形對職業(yè)道德產(chǎn)生的影響尚在可承受范圍之內(nèi)?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C,D【試題解析】注冊會計師能否對外披露涉密信息關(guān)鍵要看三點：一是法律法規(guī)的允許或要求，二是得到客戶授權(quán)：三是會不會損害利害關(guān)系人的利益?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C【試題解析】注冊會計師可以承受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查。這種狀況并不屬于泄密的行為?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,D【試題解析】注冊會計師不得向客戶索取、收受托付合同商定以外的酬金或其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正值的利益。注冊會計師不得向客戶索取、收受托付合同商定以外的酬金或其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正值的利益。對審計過程中知悉的商業(yè)隱秘應(yīng)當(dāng)保密．并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶供給各種鑒證效勞符合注冊會計師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的要求。注冊會計師不得對其力氣進展廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架B,D【試題解析】選項A，僅當(dāng)一般職員的工作內(nèi)容對鑒證對象有直接、重大影響時，才會對遵循職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，需要依據(jù)具體崗位進展推斷；選項B，副董事長屬于關(guān)鍵職位，父親屬于近親屬，對獨立性產(chǎn)生嚴(yán)峻的不利影響；選項C，工程師不是董事、高級治理人員，所處職位也不能對業(yè)務(wù)對象施加重大影響，不影響?yīng)毩⑿?；選項D，男女朋友屬于親熱關(guān)系，總經(jīng)理秘書屬于特定職務(wù)，這樣的關(guān)系會對職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響?！緦W(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架A,B,C,D【試題解析】以上四個應(yīng)對措施是職業(yè)道德概念框架明確提出的思路和選擇。【學(xué)問模塊】職業(yè)道德根本原則和概念框架一、簡答題請依據(jù)題目要求答復(fù)以下問題。在答題卷上解答，答在