資金集中管理辦法

資金集中治理規(guī)定〔暫行〕資金集中治理規(guī)定〔暫行〕第一章總則第一條為整合公司資源，提高資金利用效率，組建公司資金集中治理平臺，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。其次條本規(guī)定所指資金，是指公司及下屬各分公司的全部資金〔包括收入和支出〕；所指資金集中治理,是指公司及下屬各分公司的資金流入、流出等全過程的掌握。第三條本規(guī)定適用于公司及下屬各分公司。其次章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金的集中治理工作，各分公司的資金收入定期歸集到公司，各分公司支出所需資金由公司財(cái)務(wù)部依據(jù)資金預(yù)算定期下?lián)?。第五條公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：〔一〕擬訂公司資金集中治理規(guī)定并負(fù)責(zé)組織實(shí)施?！捕辰y(tǒng)籌規(guī)劃公司年度、季度及月度資金預(yù)算?！踩诚蚋鞣止鞠逻_(dá)審批后的年度資金預(yù)算?！菜摹硨徟鞣止驹露荣Y金預(yù)算并下?lián)苜Y金。〔五〕指導(dǎo)、監(jiān)視、檢查各分公司資金治理工作?！擦硨Ω鞣止举Y金治理效果提出考核意見與建議。〔七〕審查、匯總資金收支預(yù)算，推測公司總體資金需求，提出籌資或還款意見?！舶恕侈k理資金集中治理和核算的具體事宜。第六條各分公司財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：〔一〕落實(shí)公司資金集中治理的規(guī)定?！捕尘幹?、上報(bào)年度、季度及月度資金預(yù)算表?！踩撤治?、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況?！菜摹侈k理分公司資金集中治理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜。第三章資金集中治理的方式第七條資金集中治理包括銀行賬戶集中治理、資金預(yù)算集中治理和貨幣資金集中治理等方式。第四章銀行賬戶治理第八條公司依據(jù)實(shí)際需要選擇辦理資金集中治理業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，各分公司在公司確銀行系統(tǒng)開戶，具體治理方法詳見公司《銀行賬戶治理方法》。第九條根本存款賬戶，主要用于支付工資、獎(jiǎng)金和差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、稅金等日常零星支出以及支付住房公積金和養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)等內(nèi)容；一般存款賬戶，主要用于存放各種收入款項(xiàng)并向公司上劃資金。第十條分公司在公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開戶的，一般存款賬戶須和銀行簽訂《集團(tuán)協(xié)議轉(zhuǎn)賬效勞協(xié)議》，協(xié)議商定每日營業(yè)終了，自動(dòng)將一般存款賬戶〔子戶〕上的全部資金直接上劃到公司銀行賬戶〔母戶〕除，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用入帳。第十一條假設(shè)分公司所在地沒有公司確定的銀行系統(tǒng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)在其他銀行系統(tǒng)開戶電匯所產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬。第五章資金預(yù)算治理第十二條公司全部資金收支均納入預(yù)算治理。公司及各分公司依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制資金預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)審核、股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十三條各分公司依據(jù)審批后的年度資金預(yù)算編制季度資金預(yù)算，一季度資金預(yù)算在5日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部，二、三、四季度資金預(yù)算在季度開頭前一個(gè)月的25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下一季度的資金預(yù)算。第十四條各分公司依據(jù)年度資金預(yù)算，結(jié)合季度資金預(yù)算以及實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)開展?fàn)顩r25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月資金預(yù)算。第十五條月度資金預(yù)算包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算，資金支出預(yù)算包括日常性費(fèi)用支出資金預(yù)算、職工薪酬資金預(yù)算和資本性支出資金預(yù)算。第十六條日常性費(fèi)用支出的資金預(yù)算經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部每月1日向各分公司下?lián)苜Y金，遇節(jié)假日順延。第十七條職工薪酬資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部在發(fā)放工資前三天依據(jù)審批后的薪酬發(fā)放表下?lián)?。第十八條資本性支出的資金預(yù)算，由各分公司進(jìn)展專項(xiàng)申請，財(cái)務(wù)部依據(jù)年度預(yù)算進(jìn)展專項(xiàng)審核、專項(xiàng)下?lián)?。第十九條各分公司按月編制資金預(yù)算執(zhí)行狀況表，每月5日前將上月資金預(yù)算執(zhí)行狀況表報(bào)公司財(cái)務(wù)部,并于每季度終了后10日內(nèi)將季度預(yù)算執(zhí)行狀況表和分析報(bào)告上報(bào)給財(cái)務(wù)部。其次十條各分公司嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)支出資金，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算的差異率納入相關(guān)責(zé)任人的考核。第六章貨幣資金集中治理其次十一條貨幣資金集中治理通過收支兩條線實(shí)現(xiàn)，包括資金上劃和資金下?lián)?。各分公司的全部收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至公司的銀行賬戶內(nèi)度資金預(yù)算向各分公司下?lián)苜Y金。其次十二條當(dāng)分公司因業(yè)務(wù)開展的需要致使月內(nèi)使用資金超過當(dāng)月資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)提前兩天向公司提出超預(yù)算使用資金申請，在年度資金預(yù)算總額內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下?lián)?。其次十三條分公司上劃至公司賬戶的資金利息收入由公司財(cái)務(wù)部結(jié)算。公司下?lián)苤练止镜馁Y金利息收入由分公司結(jié)算。其次十四條財(cái)務(wù)部建立資金內(nèi)部往來明細(xì)賬，核算各分公司收入、支出狀況。第七章審批掌握其次十五條分公司全部資金支出均通過公司預(yù)算審批撥付。第八章資金集中治理睬計(jì)核算其次十六條資金集中治理具體核算方法詳見《資金內(nèi)部往來核算方法》。第九章罰則其次十七條有以下行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)覺察，對單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人賜予嚴(yán)峻處理，并全額沒收賬戶的資金；〔一〕未依據(jù)規(guī)定在指定的銀行開戶的；〔二〕未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行賬戶的；〔三〕向其他單位轉(zhuǎn)移資金的；〔四〕收入不入賬，坐收坐支的；〔五〕將資金存入專用存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶躲避資金集中治理的。專用存款賬戶，主要包括根本建設(shè)資金賬戶、更改造資金賬戶、財(cái)政預(yù)算外資金賬戶、住房基金賬戶、醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶、失業(yè)保險(xiǎn)賬戶、信用卡存款賬戶、保證金存款賬戶、存出投資款賬戶、以及黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)賬戶。臨時(shí)存款賬戶，主要包括設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)開立的銀行賬戶、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)開立的外埠存款賬戶、注冊驗(yàn)資賬戶。其次十八條有以下行為之一的，予以公司內(nèi)通報(bào)批判并記入績效考核：〔