社會(huì)保險(xiǎn)中的企業(yè)繳費(fèi)對(duì)員工工資的影響研究

社會(huì)保險(xiǎn)中的企業(yè)繳費(fèi)對(duì)員工工資的影響研究

一、企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的分擔(dān):一個(gè)重要的影響因素中國(guó)城鄉(xiāng)職工社會(huì)保障制度的覆蓋范圍正在擴(kuò)大。其中，基金規(guī)模最大的養(yǎng)老金領(lǐng)取者占該市居民的比例從2001年44%增加到2011年的58%，健康保險(xiǎn)領(lǐng)取者占該市居民的比例從23%增加到52%。社會(huì)保險(xiǎn)由雇主和員工共同繳費(fèi),中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)率屬較高水平,在大多數(shù)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)率為20%,醫(yī)療保險(xiǎn)為6%,失業(yè)保險(xiǎn)為2%,工傷和生育保險(xiǎn)各0.5%。社會(huì)保險(xiǎn)是一項(xiàng)員工福利,然而雇主是否可以將其支付的繳費(fèi)轉(zhuǎn)嫁到員工工資中?對(duì)于這一問(wèn)題尚沒(méi)有明確的答案。而且,由于勞動(dòng)力供求存在結(jié)構(gòu)性矛盾,不同類(lèi)型勞動(dòng)力的供給相對(duì)于需求的稀缺程度不同,雇主的轉(zhuǎn)嫁能力也將不同。對(duì)這一問(wèn)題的回答有四個(gè)方面的政策意義。首先,對(duì)勞動(dòng)者福利的影響。如果雇主繳費(fèi)主要是由員工承擔(dān),則員工福利并沒(méi)有想象的那么多,而且對(duì)于低工資員工而言,繳費(fèi)率過(guò)高,會(huì)影響到其當(dāng)前消費(fèi),造成福利損失。其次,對(duì)收入分配的影響。對(duì)于不同收入員工,企業(yè)轉(zhuǎn)嫁繳費(fèi)的能力不一樣,由此會(huì)影響社會(huì)保險(xiǎn)的收入再分配作用。如果雇主更容易將繳費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給較低工資的員工,則將加劇收入差距。第三,對(duì)勞動(dòng)力成本的影響。企業(yè)轉(zhuǎn)嫁繳費(fèi)的能力越弱,社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)用工成本的影響越大。在勞動(dòng)生產(chǎn)率不變的情況下,就業(yè)機(jī)會(huì)將減少。第四,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)參與激勵(lì)的影響。將社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋到更多的勞動(dòng)者,尤其是農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力是大勢(shì)所趨。在較高的繳費(fèi)率下,企業(yè)和員工均缺乏參與激勵(lì),通過(guò)探討繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的分擔(dān),可以進(jìn)一步討論如何使得社保政策更好滿(mǎn)足勞動(dòng)者的需求。理論上可以得到社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的分擔(dān)與稅收歸宿有相似之處,與勞動(dòng)力需求和供給的相對(duì)彈性有關(guān)(Summers,1989)。實(shí)證研究并沒(méi)有得到一致的結(jié)論,大多數(shù)的研究表明,雇主會(huì)將其繳費(fèi)的一部分或全部以降低工資的形式轉(zhuǎn)移給員工(如:Gruber,1997,1994;GruberandKrueger,1991;Oogheetal.,2003;KomamuraandYamada,2004;LaiandMaster,2005;HamaakiandIwamoto,2010)。對(duì)中國(guó)的研究尚不多,NielsenandSmyth(2008)對(duì)上海社保局提供的企業(yè)數(shù)據(jù)的研究發(fā)現(xiàn)2003年企業(yè)繳費(fèi)約1/3轉(zhuǎn)嫁給員工。采用全國(guó)2004～2006年規(guī)模以上企業(yè)數(shù)據(jù)的研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁繳費(fèi)的能力有限(Li&Wu,2011)。用企業(yè)層面的數(shù)據(jù)的一個(gè)缺陷是,只能分析企業(yè)繳費(fèi)對(duì)工資影響的平均效應(yīng),無(wú)法區(qū)分企業(yè)對(duì)不同類(lèi)型員工的區(qū)別對(duì)待。對(duì)于那些勞動(dòng)力市場(chǎng)上供不應(yīng)求的,雇主提供社會(huì)保險(xiǎn)不僅可以留住員工,而且可能提高其勞動(dòng)生產(chǎn)率,因而對(duì)于這類(lèi)員工工資不會(huì)由于社會(huì)保險(xiǎn)而減少;反之,對(duì)于容易被替代的員工,雇主轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)的能力也會(huì)較強(qiáng)?？疾焐鐣?huì)保險(xiǎn)和工資之間的關(guān)系會(huì)發(fā)現(xiàn),有社會(huì)保險(xiǎn)的人通常工資也比較高,但不能據(jù)此推出社會(huì)保險(xiǎn)導(dǎo)致工資上升的結(jié)論,因?yàn)檫@兩類(lèi)群體存在諸多可觀測(cè)和不可觀測(cè)的差異,通常有社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)體在勞動(dòng)力市場(chǎng)上更具優(yōu)勢(shì)。為此,本文采用了跟蹤樣本,用在覆蓋9省的CHNS調(diào)查數(shù)據(jù),采用每年從事10個(gè)月以上非農(nóng)工作、且有正常工資收入的樣本,對(duì)每個(gè)個(gè)體至少采用兩期的觀測(cè)值,構(gòu)成面板數(shù)據(jù),這在很大程度上可控制個(gè)體能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好等難以度量但不隨時(shí)間變化的因素。此外,還用工具變量做了穩(wěn)健性檢驗(yàn)。采用兩種指標(biāo)度量人力資本,一是受教育程度,二是職業(yè)特征,是否屬于技術(shù)類(lèi)工作。本文的主要發(fā)現(xiàn)是,總體上看,社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)對(duì)于員工工資影響不顯著,但對(duì)于受教育程度較低,非技術(shù)類(lèi)工人,企業(yè)會(huì)將其繳費(fèi)的10%-50%的轉(zhuǎn)嫁到工資中。本文第二部分介紹分析的理論框架和現(xiàn)有文獻(xiàn)的結(jié)論,第三部分討論合適的估計(jì)方法,消除是否參加社保的內(nèi)生性問(wèn)題,第四部分分析哪些因素決定了個(gè)體是否參加社保,并討論了合適的工具變量,第五部分是社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)工資影響的回歸結(jié)果,包括面板固定效應(yīng)及采用工具變量的結(jié)果,第六部分提出基于本文分析結(jié)果提出的政策建議,核心的建議是降低繳費(fèi)率。二、個(gè)人繳費(fèi)的收入分配相關(guān)數(shù)據(jù)的研究工資和雇主社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)共同構(gòu)成勞動(dòng)力成本,企業(yè)有可能將其法定繳費(fèi)以降低工資的形式轉(zhuǎn)嫁給員工,以控制成本,其轉(zhuǎn)嫁能力取決于勞動(dòng)力供給與需求對(duì)工資的相對(duì)彈性以及員工對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)所能帶來(lái)福利的評(píng)價(jià)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)分擔(dān)可借用稅收歸宿的分析框架,Summers(1989)指出二者的主要差異在于,社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)可以與相應(yīng)的福利對(duì)應(yīng),如醫(yī)療支出或養(yǎng)老金,而對(duì)商品征稅或?qū)Y本征稅在用途上與被征對(duì)象的福利之間并沒(méi)有能緊密對(duì)應(yīng)的關(guān)系。后來(lái)的學(xué)者將這一思想模型化,工資和福利待遇決定勞動(dòng)力供給,工資和企業(yè)所繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定勞動(dòng)力需求,在勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡時(shí),對(duì)于繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的分擔(dān)有兩個(gè)理論上的預(yù)計(jì)(Gruber,1997):1(1)員工對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)帶來(lái)的收益評(píng)價(jià)越高,則雇主越容易以降低工資的形式轉(zhuǎn)嫁社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)。反之,當(dāng)員工對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)較低時(shí),雇主能否轉(zhuǎn)嫁則取決于供給和需求彈性的相對(duì)大小。(2)其他條件相同時(shí),彈性較小的一方負(fù)擔(dān)更多的繳費(fèi)。當(dāng)勞動(dòng)力供給無(wú)彈性,或者相對(duì)于勞動(dòng)力需求彈性非常小時(shí),工資下降幅度與繳費(fèi)率提高的幅度一樣,即雇員將承擔(dān)全部的雇主繳費(fèi)。在這一框架下,有大量的實(shí)證研究試圖分析各國(guó)或地區(qū)企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)稅由誰(shuí)承擔(dān)的問(wèn)題。早期的研究采用時(shí)間序列數(shù)據(jù),如Holmlund(1983)用1950～1979瑞典數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)大約一半的工薪稅轉(zhuǎn)嫁給了工資?？鐕?guó)數(shù)據(jù)的研究也有類(lèi)似的發(fā)現(xiàn),Oogheetal.(2003)用歐洲國(guó)家1978、1981、1984和1988的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)雇主繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有一半以上以降低工資的形式轉(zhuǎn)嫁。近期的研究更多采用微觀數(shù)據(jù),Gruber&Krueger(1991)采用美國(guó)1980年代若干勞動(dòng)力成本較高的行業(yè)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)85%的工薪稅轉(zhuǎn)嫁給了工資。智利1980年代初的養(yǎng)老金私有化改革則為研究此類(lèi)提供了一個(gè)難得的政策實(shí)驗(yàn),可以從相反的方向考察企業(yè)繳費(fèi)下降的影響,結(jié)果研究發(fā)現(xiàn)改革導(dǎo)致工資上漲,而同期智利經(jīng)濟(jì)是處于衰退期,工資上漲不能用宏觀經(jīng)濟(jì)因素加以解釋(Gruber,1997)。對(duì)日本的研究也發(fā)現(xiàn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)有一部分轉(zhuǎn)嫁到了員工的工資中(Hamaaki&Iwamoto,2010)。對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn),早期很多研究都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)提供醫(yī)療保險(xiǎn)的雇主會(huì)轉(zhuǎn)嫁其負(fù)擔(dān)。但近期的研究通過(guò)克服了獲得醫(yī)療保險(xiǎn)的內(nèi)生性問(wèn)題后,發(fā)現(xiàn)實(shí)際上有醫(yī)保時(shí)比沒(méi)有醫(yī)保時(shí)的工資要低(Olson,2002;Komamura&Yamada,2004),說(shuō)明員工將醫(yī)保的收益看作其報(bào)酬的一部分。對(duì)生育保險(xiǎn)的研究大多發(fā)現(xiàn)了轉(zhuǎn)嫁效應(yīng),如對(duì)美國(guó)的研究發(fā)現(xiàn)加入生育保險(xiǎn)使得育齡婦女的工資下降(Gruber,1994)。臺(tái)灣1984年推出的勞工標(biāo)準(zhǔn)法案要求企業(yè)為育齡女員工提供生育保險(xiǎn),結(jié)果發(fā)現(xiàn)育齡女工的工資相對(duì)于年紀(jì)較長(zhǎng)的女性和男性都有所降低(Lai&Master,2005)?，F(xiàn)有對(duì)中國(guó)的研究均采用企業(yè)層面的數(shù)據(jù)。NielsenandSmyth(2008)采用上海企業(yè)在2002和2003年的社保審計(jì)數(shù)據(jù),考察企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)率與政策規(guī)定繳費(fèi)率的偏差對(duì)員工工資的影響。他們發(fā)現(xiàn)在2002年企業(yè)將社保繳費(fèi)的9.1%轉(zhuǎn)嫁給員工,到了2003年這一比率增加到33.8%,可能的原因是這期間企業(yè)對(duì)社保繳費(fèi)的遵守程度有了大幅提升,對(duì)企業(yè)成本的壓力加大。(Li&Wu,2011)采用規(guī)模以上企業(yè)2004～2006年數(shù)據(jù)的研究發(fā)現(xiàn),在企業(yè)集聚程度較高的地區(qū),企業(yè)很難轉(zhuǎn)嫁繳費(fèi),但在企業(yè)集聚程度較低地區(qū),企業(yè)可將社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)部分轉(zhuǎn)嫁到工資中。在集聚程度較高的地區(qū),企業(yè)一方面可以享受到集聚的好處。另一方面也要承擔(dān)更高的勞動(dòng)力成本。企業(yè)數(shù)據(jù)研究的一個(gè)難以克服的缺陷是,只能考察繳費(fèi)率對(duì)工資影響的平均效應(yīng),存在兩點(diǎn)問(wèn)題,第一,企業(yè)中有些員工可能并沒(méi)有參加社會(huì)保險(xiǎn),導(dǎo)致平均的繳費(fèi)率較低,比如企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算出的2006年企業(yè)的平均繳費(fèi)率只有5%,遠(yuǎn)低于養(yǎng)老保險(xiǎn)政策繳費(fèi)率20%。此時(shí),估計(jì)的是平均繳費(fèi)率對(duì)平均工資的影響,通常工資較高的員工更可能被社保覆蓋,因而這種估計(jì)可能高估了轉(zhuǎn)嫁效應(yīng)。第二,即使所有員工均被覆蓋,但企業(yè)對(duì)不同類(lèi)型員工的轉(zhuǎn)嫁能力可能不同,比如對(duì)那些供不應(yīng)求的高技能員工,企業(yè)承擔(dān)繳費(fèi)才能留住或吸引這類(lèi)人,平均效應(yīng)無(wú)法判斷不同群體的差異性。在我國(guó),不同群體對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的收益如何評(píng)價(jià)很難準(zhǔn)確測(cè)度,但普遍存在疑慮。醫(yī)療保險(xiǎn)的收益受到報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)比率、醫(yī)療費(fèi)用上漲以及自身健康狀況等影響;從繳費(fèi)負(fù)擔(dān)最大的養(yǎng)老保險(xiǎn)看,由于人口老齡化和個(gè)人賬戶(hù)空帳等問(wèn)題,未來(lái)養(yǎng)老金有較多不確定性。對(duì)公共養(yǎng)老體系缺乏信任也是發(fā)展中國(guó)家甚至發(fā)達(dá)國(guó)家普遍存在的現(xiàn)象(Feldstein,2005)。從這個(gè)角度看,我國(guó)企業(yè)難以輕易轉(zhuǎn)嫁繳費(fèi)負(fù)擔(dān),決定能否轉(zhuǎn)嫁的主要因素在于勞動(dòng)力供求的相對(duì)彈性。我國(guó)更為現(xiàn)實(shí)的情況是,勞動(dòng)供給對(duì)于整個(gè)勞動(dòng)力市場(chǎng)是缺乏彈性的,但他們可以選擇不同企業(yè)。2就單個(gè)企業(yè)而言,上述理論框架中供給彈性和需求彈性的相對(duì)大小,實(shí)際上反映的是市場(chǎng)上某一類(lèi)勞動(dòng)力的供給相對(duì)于其需求的稀缺程度,也反映出不同類(lèi)型勞動(dòng)力在市場(chǎng)上的工資議價(jià)能力。中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)供求關(guān)系的一個(gè)典型特征是結(jié)構(gòu)性問(wèn)題突出(蔡昉,2011)。近十多年來(lái),較高技能勞動(dòng)力的工資上漲幅度超過(guò)平均工資上漲幅度,表現(xiàn)出供不應(yīng)求的態(tài)勢(shì),而城市低技能勞動(dòng)力的供求關(guān)系則很容易由農(nóng)村剩余勞動(dòng)力所調(diào)節(jié),研究表明,現(xiàn)階段農(nóng)村地區(qū)仍然有大量的低技能剩余勞動(dòng)力(Knight,etal.,2011),他們的存在使得城市低人力資本勞動(dòng)力很容易被替代,這種差異可以使企業(yè)對(duì)不同人力資本勞動(dòng)者采取差別對(duì)待。對(duì)于供不應(yīng)求的勞動(dòng)力,企業(yè)無(wú)法轉(zhuǎn)嫁社保繳費(fèi),但對(duì)于供給充裕的勞動(dòng)力,企業(yè)社保轉(zhuǎn)嫁能力可能會(huì)高一些,盡管這種轉(zhuǎn)嫁能力會(huì)受到最低工資制度的制約。由于城市勞動(dòng)力市場(chǎng)中不同人力資本所面對(duì)的相對(duì)供需狀況存在差異,因此本文將群體間差異性的重點(diǎn)放在人力資本差異帶來(lái)的不同。三、個(gè)人特征在社會(huì)保險(xiǎn)參保影響因素中的估計(jì)用一般的估計(jì)方法檢驗(yàn)是否有社會(huì)保險(xiǎn)和工資之間的關(guān)系,可能存在不可忽視的偏誤。如(1)式,Wi為員工工資,Insurancei為員工是否有社會(huì)保險(xiǎn),這是一個(gè)啞變量;Xi為影響工資的其他個(gè)人特征,如職業(yè)、教育程度、性別、年齡等。此時(shí)我們關(guān)心的系數(shù)β1很可能被高估,或者不顯著,或者為一個(gè)顯著的正值。原因在于,現(xiàn)實(shí)中是否被社保所覆蓋是內(nèi)生的,通常與一系列因素相關(guān),而這些因素不能完全被(1)式所控制,體現(xiàn)在殘差項(xiàng)εi中。比如,不能控制個(gè)人工資議價(jià)能力這樣不能觀測(cè)的變量,一般而言,能力較強(qiáng)或者市場(chǎng)上稀缺的人更可能被社保覆蓋,而這些人通常工資也是比較高的(圖1),例如本文使用的數(shù)據(jù)顯示2009年被社保覆蓋的樣本工資比未被覆蓋的高32%,因而(1)式的結(jié)果很可能得到社保覆蓋與工資之間是正向關(guān)系。圖2是跟蹤那些在2000年未被醫(yī)保覆蓋的樣本,發(fā)現(xiàn)2006年之后無(wú)社保的比有社保的工資上漲更快,上述正向關(guān)系便消失了。跟蹤樣本的異質(zhì)性比混合樣本小,一定程度上控制了一些個(gè)體之間的差異。由此可見(jiàn)(1)式的估計(jì)將是有偏誤的。為糾正這一偏誤,本文采用跟蹤調(diào)查構(gòu)成面板數(shù)據(jù),有些難以觀測(cè)的個(gè)人特征短期內(nèi)可視作不隨時(shí)間變化,如個(gè)人的能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好等。再通過(guò)加入城市啞變量和時(shí)間啞變量,控制個(gè)體所在城市的特征,如地方政府對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)參與的監(jiān)督和管理、工資水平和最低工資政策等。采用面板固定效應(yīng)模型可以更準(zhǔn)確地估計(jì)員工參與社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)工資的影響,如方程(2)。其中δi為不隨時(shí)間變化的個(gè)人特征,t為一系列時(shí)間啞變量。為區(qū)分不同人力資本的影響,可在(2)中加入社會(huì)保險(xiǎn)與人力資本的交互項(xiàng),估計(jì)方程(3)。其中表示人力資本的變量x用兩種方法度量人力資本,一是受教育程度,二是職業(yè)屬性,如技術(shù)工人和非技術(shù)工人。此外,再采用工具變量法,即通過(guò)控制影響社會(huì)保險(xiǎn)參與但與工資并不直接相關(guān)的變量,排除是否有社會(huì)保險(xiǎn)與殘差項(xiàng)的相關(guān)性。先估計(jì)個(gè)人參與社會(huì)保險(xiǎn)的概率,采用線(xiàn)性概率模型(4)。其中變量insuranceit為是否參保啞變量,參保樣本取值為1。而后再估計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)參與對(duì)工資的影響。方程(4)中,Zit為是否有保險(xiǎn)的工具變量,用個(gè)體所在的城市或縣除自己之外其他人社會(huì)保險(xiǎn)的平均參與率作為個(gè)人當(dāng)年是否有社會(huì)保險(xiǎn)的工具變量。其合理性在于,首先,員工參與社會(huì)保險(xiǎn)的可能性與社保覆蓋面的整體推進(jìn)程度密切相關(guān),而在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面迅速擴(kuò)大主要的原因是社會(huì)保險(xiǎn)制度改革,這一制度逐漸從國(guó)有企業(yè)擴(kuò)大到其他所有制企業(yè),圖3顯示了養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面的推進(jìn)。社保覆蓋面隨時(shí)間擴(kuò)大是外生的制度改革的結(jié)果,與單個(gè)員工工資沒(méi)有直接的相關(guān)性。其次,地區(qū)間平均參與率的差異體現(xiàn)了地方政府的社保政策執(zhí)行力度,與地方財(cái)政狀況、人口老齡化程度等有關(guān),在回歸中我們已控制了縣或市的固定效應(yīng),在很大程度上控制了與員工工資相關(guān)的地區(qū)層面因素。而且此處用的是除自己以外其他人的參與率,因而這一變量與特定樣本的殘差并不相關(guān)。3再者,考慮到本地的社保覆蓋面推進(jìn)仍可能與其他影響工資的政策相關(guān),采用除本市(縣)外省內(nèi)其他地區(qū)的平均參與率作為另一個(gè)工具變量,進(jìn)一步檢驗(yàn)排除性約束是否滿(mǎn)足。我國(guó)社保政策正逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌,在一個(gè)省內(nèi),社保繳費(fèi)和覆蓋方面的地區(qū)差異遠(yuǎn)小于工資水平的差異,社保政策在一個(gè)省內(nèi)可視為統(tǒng)一,尤其是在將社保覆蓋推進(jìn)到非國(guó)有企業(yè)、非城鎮(zhèn)戶(hù)籍的非農(nóng)勞動(dòng)力等方面,而地區(qū)工資水平主要由市、縣一級(jí)政策影響。為此,根據(jù)省份/戶(hù)籍/年份分組,用個(gè)體所在組中其他城市的平均參與率作為工具變量。四、基本變量及其影響因素本文采用中國(guó)健康與營(yíng)養(yǎng)調(diào)查(CHNS)中2000～2009四次調(diào)查數(shù)據(jù),且采用至少被調(diào)查過(guò)兩次的樣本。該數(shù)據(jù)在中國(guó)問(wèn)題研究中被大量使用,調(diào)查范圍為河南、湖北、湖南、江蘇、遼寧、山東、廣西、貴州、黑龍江共9省,其中詢(xún)問(wèn)了家庭成員的基本情況、工作狀況、工資和獎(jiǎng)金福利以及家庭情況。本文采用從事非農(nóng)工作、每年時(shí)間不少于10個(gè)月、有正常的工資、年齡在20～60歲的樣本,去除異常值和缺失值后,再留下至少有2年記錄的樣本,這樣共有有效樣本4688個(gè),且年度間分布較為均勻,四年每年的樣本量在21%～27%之間,樣本分布在53個(gè)市縣。4該調(diào)查詢(xún)問(wèn)了個(gè)人參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)的情況。按照規(guī)定,若企業(yè)向員工提供了醫(yī)療保險(xiǎn),則意味著也應(yīng)提供其他幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn),具體執(zhí)行時(shí),有些地區(qū)是“五險(xiǎn)”捆綁,有些企業(yè)提供的是“三險(xiǎn)”(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)),還有的只繳養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),甚至只繳養(yǎng)老。從全國(guó)層面的宏觀數(shù)據(jù)看,五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面均隨時(shí)間擴(kuò)大,覆蓋面最高的為養(yǎng)老保險(xiǎn),其次為醫(yī)療保險(xiǎn),這兩項(xiàng)保險(xiǎn)的雇主繳費(fèi)率合計(jì)是26%,其他三項(xiàng)合計(jì)只有3%。因此,用醫(yī)療保險(xiǎn)的參與至少可以說(shuō)明醫(yī)療和養(yǎng)老這兩個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)中最大項(xiàng)目的參與情況,但不能排除有些沒(méi)有參加醫(yī)保的,但參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況。圖3顯示用本文樣本數(shù)據(jù)得到的醫(yī)保覆蓋面呈現(xiàn)上漲趨勢(shì),與統(tǒng)計(jì)年鑒公布的數(shù)據(jù)在趨勢(shì)上一致。但2004年的覆蓋率樣本數(shù)據(jù)明顯偏低,可能的原因,就醫(yī)療保險(xiǎn)看,1998年城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革后,在各地區(qū)逐步推開(kāi),樣本所在地區(qū)的推進(jìn)速度慢于其他地區(qū),黃楓和甘犁(2012)用同樣數(shù)據(jù)庫(kù)的研究也顯示了我國(guó)醫(yī)保在各地區(qū)的漸進(jìn)式改革模式。就養(yǎng)老保險(xiǎn)看,有些樣本在2004年之前可能參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)但并沒(méi)有醫(yī)療保險(xiǎn),表現(xiàn)為圖2中用樣本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋率度量的社會(huì)保險(xiǎn)參保情況在此階段大大低于統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)得到的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率。隨著社會(huì)保險(xiǎn)的執(zhí)行不斷完善,圖3中樣本參保率在2006年之后與統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)較為接近。后文在對(duì)結(jié)果進(jìn)行解釋時(shí)會(huì)考慮到這一因素,對(duì)系數(shù)的解釋給出一個(gè)區(qū)間值。進(jìn)一步檢查了參加和未參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)樣本個(gè)人特征的差異。表1顯示,參加醫(yī)保樣本年齡較大、受教育程度較高、更多是管理人員,更少是非技術(shù)工人或其他工人,更多在國(guó)有企業(yè)就業(yè)、有配偶的比例在參加醫(yī)保的樣本中更高。兩組樣本的比較表明是否參保并非隨機(jī),在后面的回歸中將控制個(gè)體特征差異和固定效應(yīng)。就工具變量的取值在兩類(lèi)樣本間的差異看,參保樣本所在地區(qū)其他人的平均覆蓋率遠(yuǎn)高于未參加樣本的,高出32個(gè)百分點(diǎn),說(shuō)明是否參保與該制度在本地區(qū)的推進(jìn)程度有較強(qiáng)相關(guān)性。表2控制個(gè)人特征和地區(qū)特征,考察影響參保與否的主要因素,是對(duì)方程(4)的回歸結(jié)果,也就是工具變量第一階段的結(jié)果。同時(shí)比較了面板和混合截面數(shù)據(jù)的異同。截面和面板固定效應(yīng)的回歸結(jié)果均,本市縣其他人覆蓋率對(duì)樣本是否有醫(yī)保有較強(qiáng)相關(guān)性,所在市或縣其他人平均參保率提高1個(gè)百分點(diǎn),個(gè)體的參保概率增加至少0.7個(gè)百分點(diǎn),且在1%的水平上顯著。省內(nèi)其他市縣參保率也有十分顯著的影響。截面數(shù)據(jù)和面板數(shù)據(jù)的結(jié)果均顯示,就業(yè)單位的所有制性質(zhì)顯著影響是否加入,機(jī)關(guān)、事業(yè)、國(guó)企就業(yè)相對(duì)于其他企業(yè)更可能加入。截面數(shù)據(jù)還顯示年齡越大、教育程度越高的人越可能加入,初中及以下教育程度者有保險(xiǎn)的概率顯著降低,農(nóng)業(yè)戶(hù)口加入的可能性也較小。五、養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率影響工資采用該數(shù)據(jù)庫(kù)提供的價(jià)格指數(shù)調(diào)整到2009年水平。首先采用面板固定效應(yīng)模型考察社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)工資的影響(方程(2)和(3))。表3第一欄是各種類(lèi)型勞動(dòng)力的平均效應(yīng),結(jié)果顯示平均效應(yīng)并不顯著,即平均而言看,企業(yè)難以轉(zhuǎn)嫁社保繳費(fèi)。進(jìn)一步區(qū)分保險(xiǎn)對(duì)不同人力資本員工的影響,此處采用兩種方法度量人力資本,一是按教育程度分為三組,即“初中及以下”、“初中以上及高中”、“高中以上”,這種做法比用教育年限這一連續(xù)變量能更好反映人力資本差距。另一種以是以職業(yè)技能分組,根據(jù)對(duì)技能的要求,簡(jiǎn)化為“非技術(shù)工人和其他”和“管理人員和技術(shù)工人”兩類(lèi)?；貧w中加入保險(xiǎn)啞變量和人力資本啞變量的交互項(xiàng)。在第二欄是以教育程度分組的結(jié)果,可以看到參加保險(xiǎn)對(duì)于教育程度在初中及以下的員工而言,其工資會(huì)下降3.5%(0.0768-0.112)。而對(duì)初中以上及高中組其工資會(huì)增加2.4%,高中以上組有保險(xiǎn)的工資會(huì)增加7.7%。當(dāng)以職業(yè)技能區(qū)分人力資本的影響時(shí),第三欄加入非技術(shù)工人和保險(xiǎn)交互項(xiàng),發(fā)現(xiàn)非技術(shù)工人參加社保后工資會(huì)下降2.6%。面板數(shù)據(jù)的回歸表明,參加社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)使得人力資本較低員工的工資顯著下降,人力資本較高的員工工資卻會(huì)上升。后文還將采用工具變量進(jìn)一步檢驗(yàn)這一結(jié)果。另外表3的結(jié)果中還控制了職業(yè)、企業(yè)所有制、時(shí)間啞變量等,教育程度、性別、戶(hù)口等不隨時(shí)間變化的變量由固定效應(yīng)控制。其中時(shí)間啞變量反映出實(shí)際工資在年度間有顯著的增加。事業(yè)單位和國(guó)企的工資較之其他企業(yè)顯著較高,非技術(shù)工人的工資顯著較低。進(jìn)一步,上述估計(jì)結(jié)果可以回答在多大程度上社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)會(huì)轉(zhuǎn)嫁給較低人力資本的員工,這取決于繳費(fèi)率的大小。樣本明確的信息為是否參加醫(yī)療保險(xiǎn),沒(méi)有直接匯報(bào)是否參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)踐中,養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率是最高的,而且地方政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)執(zhí)行的監(jiān)督也是最嚴(yán)格的。從圖2的參與率和統(tǒng)計(jì)年鑒報(bào)告的平均參與率比較看,沒(méi)有醫(yī)療保險(xiǎn)的樣本中很可能有一部分是有養(yǎng)老保險(xiǎn)的,樣本反映的主要是參加醫(yī)療保險(xiǎn)的情況,則企業(yè)繳費(fèi)率為6%。上述結(jié)果表明低人力資本員工參加保險(xiǎn)后,工資下降3.5%～2.6%,則企業(yè)大約轉(zhuǎn)嫁了繳費(fèi)的50%。考慮到未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的樣本中有的參加了養(yǎng)老保險(xiǎn),有的未參加,這一估計(jì)實(shí)際上是一個(gè)上限。如果按照醫(yī)療和養(yǎng)老合計(jì)的26%繳費(fèi)率,則只能轉(zhuǎn)嫁約10%。2006年之后樣本報(bào)告的參與率和統(tǒng)計(jì)年鑒中養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率十分接近,而且這一時(shí)期社會(huì)保險(xiǎn)的執(zhí)行也更加規(guī)范,養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)基本上是捆綁參加。為此,我們進(jìn)一步用2006和2009兩年的樣本做了回歸。表4顯示平均效應(yīng)為負(fù),不顯著,但初中及以下教育程度參加保險(xiǎn)會(huì)使得工資下降14%(表4第二欄),醫(yī)療和養(yǎng)老兩項(xiàng)合計(jì)企業(yè)繳費(fèi)為26%,這一結(jié)果說(shuō)明企業(yè)會(huì)將約50%的繳費(fèi)轉(zhuǎn)嫁,和表3得到的結(jié)果類(lèi)似。對(duì)初中以上及高中,以及高中以上的員工的影響不顯著。不過(guò),用職業(yè)技能度量的人力資本結(jié)果均不顯著,一個(gè)主要的原因是這期間以職業(yè)分類(lèi)的社保參與率變化不大,管理人員、技術(shù)工人和非技術(shù)工人的參與率變化一致,導(dǎo)致固定效應(yīng)模型估計(jì)缺乏效率?？紤]到仍可能存在未能控制的因素,我們?cè)儆霉ぞ咦兞孔龇€(wěn)健性檢驗(yàn)。工具變量為所在市(縣)其他人的平均參與率。工具變量的合理性在第三部分中已說(shuō)明,表2中已經(jīng)匯報(bào)了面板數(shù)據(jù)第一階段的結(jié)果。表5報(bào)告工具變量的結(jié)果,由于難以為交互項(xiàng)尋找工具變量,我們將不同人力資本樣本分別回歸,按教育程度是否為高中以上劃分為兩組樣本,又按是否為非技術(shù)工人和其他劃分為兩組樣本。采用本市(縣)其他人平均參與率為工具變量的結(jié)果,有保險(xiǎn)對(duì)工資的平均效應(yīng)為負(fù)(表5),但不顯著。受教育程度在高中以下樣本組的回歸結(jié)果,社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)使得工資下降6%,高中以上樣本中,社會(huì)保險(xiǎn)不會(huì)影響工資。同樣,非技術(shù)性工人和其他這一組的結(jié)果表明社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)使得工資下降2.9%,而對(duì)技術(shù)工人的影響不顯著。其他控制的變量如表3,且結(jié)果類(lèi)似。為檢驗(yàn)工具變量的外生性,表5還報(bào)告了采用2個(gè)工具變量的結(jié)果,另一個(gè)工具變量為除本市(縣)外本省其他地區(qū)的平均參與率。采用2個(gè)工具變量后,估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)差有所下降,較低教育程度的系數(shù)也有所下降,導(dǎo)致顯著性下降,但相比較高教育程度組,有保險(xiǎn)的影響為負(fù),顯著性更強(qiáng)。其他組的回歸結(jié)果與用一個(gè)工具變量類(lèi)似。表5中報(bào)告了過(guò)度識(shí)別檢驗(yàn),結(jié)果說(shuō)明工具變量是有效的。六、社會(huì)保險(xiǎn)基金社會(huì)保險(xiǎn)通常被視為一項(xiàng)員工福利,是必要的制度安排,因?yàn)檫@其中包含諸多保險(xiǎn)層面的收益,社會(huì)保險(xiǎn)可彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈,同時(shí)具有一定的再分配功能。但這項(xiàng)福利并沒(méi)有表面上看到的那么大。表面看企業(yè)繳費(fèi)是由企業(yè)承擔(dān),但實(shí)際上,企業(yè)可以將其繳費(fèi)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給員工。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里德曼曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“沒(méi)有所謂的企業(yè)繳費(fèi),實(shí)際上都是員工自己繳費(fèi)”,這是基于勞動(dòng)力供給通常缺乏彈性這一事實(shí)而做出的斷言。本文對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)職工樣本的研究表明,總體而言,企業(yè)轉(zhuǎn)嫁其繳費(fèi)的能力并不顯著,但由于勞動(dòng)力市場(chǎng)供求的結(jié)構(gòu)性差異,不同類(lèi)型員工的工資受到的影響有明顯差異。人力資本程度較高的員工,很難轉(zhuǎn)嫁其繳費(fèi)負(fù)擔(dān),而對(duì)于人力資本水平相對(duì)較低的員工,企業(yè)會(huì)將其繳費(fèi)的10%～50%的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)以降低工資的方式轉(zhuǎn)嫁給他們。上述結(jié)果說(shuō)明,首先,當(dāng)前的社會(huì)保險(xiǎn)制度一定程度上加劇了工資收入的不平等,人力資本較低員工的企業(yè)繳費(fèi)實(shí)際上有一部分是自己承擔(dān),進(jìn)一步加大了和人力資本較高員工的工資差距。其次,社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)低收入員