2022年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題（完整版）

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一、單項選擇題(每題1．00分)

1.2022年初A居民企業(yè)通過投資,擁有B上市公司15%股權(quán)。2022年3月,B公司增發(fā)普通股1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價格2．5元,股款已全部收到并存入銀行。2022年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本,下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明,正確的是（）[1分]

AA居民企業(yè)應(yīng)確認股息收人225萬元

BA居民企業(yè)應(yīng)確認紅利收入225萬元

CA居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

DA居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件,錯誤的是（)。[1分]

A收入的金額能夠可靠地計量

B相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

C已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

D銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

3.2022年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,直接扣除的成本及稅金共計5000萬元；3月投資100萬元購買B公司A股股票,12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬元；2022年取得國債利息收入5萬元,地方政府債券利息收入3萬元。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)[1分]

A450

B455

C455．50

D456．25

4.符合條件的非營利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是（）。[1分]

A從事營利活動取得的收入

B因政府購買服務(wù)而取得的收入

C不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

5.2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3．5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓經(jīng)費4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2022年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬元。[1分]

A7

B9

C12

D22

6.2022年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元,期限1年；同時公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2022年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為（）萬元。[1分]

A171．5

B178．5

C175

D196

7.下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的,屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

B被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體,5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

C捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的,可按市場價格開具捐贈票據(jù)

D公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的,應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

8.2022年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,租期10年。2022年3月公司對門面進行了改建裝修,發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理,下列說法正確的是（）。[1分]

A改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理

B改建費用應(yīng)從2022年1月進行攤銷

C改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除

D改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

9.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,錯誤的是（）。[1分]

A企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

B企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時,可以采取專項申報的方式申報扣除

C企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理

D專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報

10.2022年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元,市場公允價值1300萬元,彌補期限內(nèi)的虧損70萬元,年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4．5%。2022年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為（）萬元。[1分]

A3．15

B49．50

C58．50

D70．00

11.2022年甲居民企業(yè)（經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元,企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元,因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請,稅務(wù)機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（）萬元。[1分]

A12．5

B15

C20

D25

12.某食品加工廠雇傭職工10人,資產(chǎn)總額200萬元,稅務(wù)機關(guān)對其2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元,但無法査實成本費用,稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅,應(yīng)稅所得率為15%。2022年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A1．5

B1．62

C1．88

D2．03

13.2022年股權(quán)分置改革時,張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有,乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元,無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅（）萬元[1分]

AO

B7．5

C42．5

D50

14.某外商投資企業(yè)成立于2022年7月,符合“兩免三減半”政策規(guī)定,2022—2022年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元,2022年盈利400萬元,2022年盈利500萬元。2．011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A42

B52．5

C75

D87．5

15.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理,在跟蹤管理期限內(nèi),企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為（）[1分]

A跟蹤年度次年的3月1日之前

B跟蹤年度次年的5月31日之前

C跟蹤年度次年的6月20日之前

D跟蹤年度當年的12月31日之前

16.對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是（）。[1分]

A交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)

B個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

C股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)

D個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)

17.下列各項,按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。[1分]

A個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費

B股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本,個人股東獲利部分

C股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

D股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款,超過12個月仍未歸還的借款

18.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的,股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為（）。[1分]

A前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費

B參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定

C按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費

19.下列關(guān)于年金的個人所得稅處理,正確的是（）。[1分]

A年金的個人繳費部分,在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除

B年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分,應(yīng)視為個人一個月的工資,不扣除任何費用,按照適用稅率繳納個人所得稅．

C按年繳納年金的企業(yè)繳納部分,在計稅時不得還原到所屬月份,應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D對因年金設(shè)置條件導致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分,巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還

20.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是（）[1分]

A個人用限售股接受要約收購

B個人持有的限售股被司法扣劃

C個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額

D個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

21.2022年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股,該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股,2022年12月解禁股票3萬股,解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng),納稅所得額為（）元。[1分]

A135000

B147000

C180000

D286000

22.2022年2月宋某被授予本公司股票期權(quán),施權(quán)價1元/股,股票3萬股。2022年3月份行權(quán),股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅（）元。[1分]

A20460

B22440

C26400

D32940

23.2022年4月田某作為人才被引入某公司,該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[1分]

A21500

B37500

C52440

D73995

24.外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu),截止2022年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職,12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元,境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定,2022年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[1分]

A6320．55

B7266．72

C7199．44

D7374．38

25.2022年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn),贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元,方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。[1分]

A9．5

B10

C19

D20

26.2022年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫,取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元,重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。[1分]

A114

B296

C341

D476

27.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為（）。[1分]

A2%

B5%

C10%

D20%

28.對于符合清算條件,應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目,納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。[1分]

A30

B60

C90

D120

29.2022年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元,其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2022年9月應(yīng)繳納印花稅（）元。[1分]

A1500

B1800

C2600

D3000

30.2022年7月甲公司開業(yè),實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同注明金額1000萬元；當月受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同約定由乙公司提供原材料200萬元,甲公司收取加工費10萬元。2022年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。[1分]

A2050

B3030

C3050

D3550

31.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,（）年內(nèi)不得改變。[1分]

A1

B2

C3

D10

32.2022年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán),新建廠房建筑面積6萬平方米,工程成本2000萬元,2022年底竣工驗收,對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。[1分]

A2000

B6400

C8000

D10000

33.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn),2022年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%,2022年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。[1分]

A11．52

B12．16

C12．60

D12．80

34.某旅游公司2022年擁有插電式混合動力汽車40輛,其他混合動力汽車3輛,汽車核定載客人數(shù)均為8人；游船30艘,每艘凈噸位1．3噸；5．2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛,機動船4元/噸。2022年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅（）元[1分]

A130

B1026

C1066

D1930

35.下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的是（）。[1分]

A取得車船所有權(quán)的次月

B合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

C購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間

36.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,正確的是（）。[1分]

A事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅

B因不可抗力喪失住房而重新購房的,免征契稅

C房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級人民政府確定是否減免契稅

D婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅

37.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中,正確的是（）。[1分]

A以協(xié)議方式出讓的,對于成交價格明顯偏低的,應(yīng)按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)

B以競價方式出讓的,契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用

C以劃撥方式取得土地使用權(quán),后改為出讓方式的,契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

D已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

38.2022年某民用機場占地100萬平方米,其中飛行區(qū)用地90萬平方米,場外道路用地7萬平方米,場內(nèi)道路用地0．5萬平方米,工作區(qū)用地2．5萬平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2022年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元[1分]

A125000

B150000

C475000

D500000

39.下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（）。[1分]

A在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

B土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

C納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補繳稅款

D經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高

40.2022年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校,當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。[1分]

A244000

B260000

C284000

D300000

二、多項選擇題(每題2．00分)

41.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,必須同時滿足的條件有（）。[2,0.5分]

A收入的金額能夠可靠地計量

B己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅

C將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

D交易的完工時間能夠可靠地確定

E交易的完工進度能夠可靠地確定

42.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中,正確的有（）。[2,0.5分]

A轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入

B采取預(yù)收款方式銷售商品的,在發(fā)出商品時確認收入

C提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費,在提供服務(wù)時確認收入

D采用分期收款方式銷售商品的,根據(jù)實際收款日期確認收入

E為特定客戶開發(fā)軟件的收費,根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

43.下列所得,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。[2,0.5分]

A符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

44.下列收入中,屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有（）。[2,0.5分]

A違約金收入

B股息收入

C債務(wù)重組收入

D確實無法償付的應(yīng)付款項

E逾期未退的包裝物押金收入

45.企業(yè)取得的下列所得和收入,免征企業(yè)所得稅的有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)種植飲料作物取得的所得

B企業(yè)從事近海捕撈取得的所得

C符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入

D符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

E企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得

46.下列說法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()．[2,0.5分]

A企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的,允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失,在當年因某種原因未能扣除的,準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè),投資額可抵扣當年應(yīng)納稅所得額,不足抵扣的,準予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣

D飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,超過標準的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應(yīng)納稅額中抵免,不足抵免的,準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免

47.2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn),該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元,公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元,公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件,且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元

B乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元

C乙公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元

D乙公司暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元

48.下列支出中,應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。[2,0.5分]

A固定資產(chǎn)的大修理支出

B固定資產(chǎn)的日常修理支出

C融資租人固定資產(chǎn)的改建支出

D經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出

E已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

49.下列支出中,準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

B煙草企業(yè)實際發(fā)生的,不超過當年銷售（營業(yè)）收入1．5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出

D財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的,且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

E人身保險企業(yè)實際發(fā)生的,且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

50.下列各項中,屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有（）。[2,0.5分]

A依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)

B年度利潤總額在500萬元以上

C按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

D年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

E自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年

51.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內(nèi)容有（）。[2,0.5分]

A判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則

B判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況

C判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策

D判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整

E判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整

52.下列妨得中,應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

D出版社的專業(yè)翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

E報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

53.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A將房產(chǎn)贈與子女

B轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E居民個人出售自用3年的生活用房

54.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,加強高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有（）。[2,0.5分]

A加強利息所得征收管理

B加強拍賣所得征收管理

C加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理

E加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

55.下列各項所得,應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金

E企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得

56.下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有（）。[2,0.5分]

A在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年

B所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)

C變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

D上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年,但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

E上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年,但個人投資者終止投資

57.下列各項中,應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有（）。[2,0.5分]

A被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

B個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租,不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

E土地使用者置換土地,未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù),但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的

58.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法,正確的有（）,[2,0.5分]

A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

B對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目,清算方式應(yīng)保持一致

C貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費

D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋,可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

59.下列合同中,應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。[2,0.5分]

A商品房銷售合同

B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同

C專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D土地使用權(quán)出讓合同

E商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

60.下列合同或憑證中,應(yīng)計箅繳納印花稅的有（）。[2,0.5分]

A稅務(wù)登記證

B貼息貸款合同

C企業(yè)出租門店合同

D公司簽訂的審計咨詢合同

E實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

61.下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有（）。[2,0.5分]

A對多貼花的憑證,不予退稅

B印花稅應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花

C對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,按1元貼花

D偽造印花稅票,I由稅務(wù)機關(guān)責令改正,并處以2000元以上5000元以下的罰款

E財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅

62.關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理,下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A由承租人在合同約定開始日的次月起,按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B由出租人在合同約定開始日的次月起,按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C合同未約定開始日的,由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D合同未約定開始日的,由出租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E合同未約定開始日的,由承租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

63.下列房產(chǎn)中,經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的有（）。[2,0.5分]

A政府出租的空余房產(chǎn)

B天然林保護工程房產(chǎn)

C繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)

D宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)

E施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

64.2022年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有（）。[2,0.5分]

A稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅

B適當提高了稅額標準

C征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)

D減免稅范圍相對縮小

E加強了稅源控管力度

65.下列車船免征車船稅的有（）。[2,0.5分]

A純電動汽車

B插電式混合動力汽車

C燃料電池汽車

D非機動駁船

E殘疾人專用摩托車

66.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法,正確的有（）。[2,0.5分]

A個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅

B個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

C廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅

D公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅

E經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅

67.2022年5月,李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元；6月份與開發(fā)商簽訂購房合同,購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房,未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動,和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅

B李某購房行為需要繳納契稅0．6萬元

C李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款

D李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理契稅納稅申報

E李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機關(guān)辦理契稅納稅申報

68.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有（）。[2,0.5分]

A買賣裝修的房屋,契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用

B采用分期付款方式購買房屋,契稅計稅依據(jù)為房屋總價款

C減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免

D納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議,契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金

E房屋交換時,契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額

69.2022年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于擴建港口,1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用稅稅額為25元/平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元

B修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

C倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元

D擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元

E倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元

70.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D免征耕地占用稅后,改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅

E獲準占用耕地的單位應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

三、計算題(每題2．00分)(一)境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務(wù),2022年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機構(gòu),主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2022年6月,主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全,收人無法查實,但經(jīng)費支出項目記載完整,決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅進行核定征收。2022年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修,發(fā)生裝修費用6萬元,租期為5年；3月購進辦公用電腦一批,支出12萬元。(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-(3)8月為總公司從蘇州購買樣品,支付樣品費和運輸費用10萬元；同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元；為總公司投標某樓宇智能系統(tǒng)購買標書支出1萬元。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元,人員工資、福利費用45萬元。(5)通過調(diào)取銀行對賬單,得知代表處2022年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

71.核定征收2022年企業(yè)所得稅時,可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為（）萬元。[2分]

A3．9

B6

C12

D18

72.核定征收2022年企業(yè)所得稅時,可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為（）萬元。[2分]

A0

B4．8

C11．2

D16

73.核定征收2022年企業(yè)所得稅時,該代表處經(jīng)費支出總額為（）萬元。[2分]

A97

B112

C127

D128

74.經(jīng)核定征收,2022年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[2分]

A2．10

B4．94

C5．25

D6．00

(二)中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè),協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事,但未在甲公司任職。2022年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬元,年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元,從中拿出_5萬元通過經(jīng)認證批準的非營利機構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。(3)2022年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。(4)2022年合伙企業(yè)會計利潤50萬元,其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。

75.2022年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元[2分]

A40

B46

C50

D52

76.2022年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。[2分]

A1．63

B1．7

C2．4

D2．63

77.2022年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅（）萬元。[2分]

A1．14

B1．18

C1．99

D3．14

78.2022年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。[2分]

A10．33

B13．44

C14．49

D14．65

四、綜合分析題(每題2．00分)(一)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當年銷售化妝品給商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售收入6500萬元,對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工,該批化妝品不含稅市場價50萬元,成本20萬元。(3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款22OO萬元、增值稅374萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品,另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元,取得合法票據(jù)。(4)當年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。(5)當年發(fā)生銷售費用700萬元,其中含廣告費230萬元；全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元,其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍）,實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。(8)營業(yè)外支出共計120萬元,其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定,并準許抵扣）

79.2022年企業(yè)繳納的下列稅費,正確的有（）。[2,0.5分]

A全年應(yīng)繳納增值稅698．05萬元

B全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元

C全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加266．31萬元

D全年可直接在企業(yè)所得稅前扣