2022年工程決算審計(jì)實(shí)施方案

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!工程決算審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)xxx的審計(jì)計(jì)劃，xxx派出竣工決算審計(jì)組10人，對(duì)xxx工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。為了明確決算審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)，保證竣工決算審計(jì)質(zhì)量和效果，現(xiàn)結(jié)合審前調(diào)查，編制項(xiàng)目決算審計(jì)實(shí)施方案。

一、項(xiàng)目基本情況xxx

（一）項(xiàng)目批復(fù)情況xxx

（二）項(xiàng)目參建單位勘察、設(shè)計(jì)單位：xxx施工單位：xxx監(jiān)理單位：xxx檢測(cè)單位：xxx第三方質(zhì)量監(jiān)督單位：xxx

二、審計(jì)目的

本次審計(jì)主要對(duì)xxx竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管理的合規(guī)性、控制建設(shè)成本、保障資金安全、規(guī)范項(xiàng)目管理，要揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的管理漏洞和潛在風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目工程投資造價(jià)，核實(shí)交付使用資產(chǎn)，總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，評(píng)價(jià)工程管理水平和投資績(jī)效。

三、審計(jì)范圍

審計(jì)范圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過(guò)程的所有投資、實(shí)體工程、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理情況進(jìn)行審計(jì)。本次重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算、物資采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程質(zhì)量、安全環(huán)保、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理單位及其管理活動(dòng)。

四、審計(jì)依據(jù)

（一）國(guó)家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；

（二）國(guó)家主管部門(mén)、各級(jí)行政部門(mén)制定的法規(guī)及制度；

（三）集團(tuán)（股份）公司及管道分公司的制度及有關(guān)規(guī)定；

（四）工程可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)、核準(zhǔn)文件；安全環(huán)境等各項(xiàng)評(píng)價(jià)及有關(guān)批復(fù)；

（五）工程設(shè)計(jì)文件、竣工圖紙、

（六）開(kāi)工報(bào)告、項(xiàng)目總體部署等前期工程管理資料，建設(shè)工程有關(guān)的招標(biāo)投標(biāo)、合同文件；

（七）物資采購(gòu)、庫(kù)存、驗(yàn)收資料；

（八）財(cái)務(wù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理分析、工程結(jié)算資料；

（九）現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范及工程技術(shù)驗(yàn)收資料、隱蔽工程記錄、監(jiān)理日志、質(zhì)量監(jiān)督過(guò)程及質(zhì)量評(píng)定報(bào)告、工程各項(xiàng)驗(yàn)收審批等資料。

五、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

本次審計(jì)實(shí)施過(guò)程按業(yè)務(wù)范圍劃分為結(jié)算、管理、物資和財(cái)務(wù)四個(gè)工作分組。各審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案要點(diǎn)，結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程管理情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提示做進(jìn)一步查證和落實(shí)。對(duì)于所發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題及重大問(wèn)題，各審計(jì)人員有責(zé)任和義務(wù)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知其他審計(jì)人員，以提供更多信息擴(kuò)展思路，提高審計(jì)效率。

（一）工程結(jié)算及其他費(fèi)用審計(jì)

1.查看施工記錄、監(jiān)理記錄（日志）、工程會(huì)議紀(jì)要及訪(fǎng)談生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位，重點(diǎn)關(guān)注各站之間管轄管道里程及線(xiàn)路埋深是否滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求；

2.工程結(jié)算采取工程量清單計(jì)價(jià)方式，結(jié)算審計(jì)時(shí)結(jié)合各標(biāo)段掃線(xiàn)、布管、焊接、管溝開(kāi)挖等施工資料，結(jié)合施工圖、竣工圖，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算工程量是否與實(shí)際相符；

3.借鑒以往管道工程項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)照查找問(wèn)題，可從施工質(zhì)量、施工工期及占地賠補(bǔ)償?shù)拳h(huán)節(jié)入手進(jìn)行結(jié)算審查；

4.核實(shí)變更工程量及單價(jià)的合理性、準(zhǔn)確性，關(guān)注由于設(shè)計(jì)深度不夠或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出、損失浪費(fèi)；

5.重點(diǎn)審查勘察、可研編制、設(shè)計(jì)（非標(biāo)設(shè)計(jì)）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等費(fèi)用計(jì)算的合理合規(guī)性等。

備注。工程結(jié)算審計(jì)抽審率不低于50%。

（二）項(xiàng)目前期及建設(shè)程序履行情況

1.項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否合規(guī)，項(xiàng)目建設(shè)審批文件是否合法、手續(xù)是否完備，是否報(bào)經(jīng)上級(jí)部門(mén)審批并獲取批準(zhǔn)；

2.“三重一大”決策程序履行是否合規(guī)到位，有無(wú)違反決策程序及決策失誤；

3.投資估算是否合理，立項(xiàng)依據(jù)是否充分，立項(xiàng)結(jié)論是否明確，存在的主要問(wèn)題是否有解決措施；

4.項(xiàng)目總體部署、開(kāi)工報(bào)告、土地征用、建設(shè)規(guī)劃、安環(huán)評(píng)及消防驗(yàn)收、地震評(píng)價(jià)、職業(yè)衛(wèi)生等相關(guān)上報(bào)審批、驗(yàn)收手續(xù)是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。

（三）招投標(biāo)管理情況

1.審查是否按照國(guó)家法律法規(guī)要求進(jìn)行招投標(biāo)工作。招投標(biāo)活動(dòng)是否遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。有無(wú)虛假招標(biāo)、未履行程序非第一名中標(biāo)、招標(biāo)走過(guò)場(chǎng)等問(wèn)題。招標(biāo)方式是否合法，是否按規(guī)定的程序和方式招標(biāo)，招標(biāo)辦法有無(wú)漏洞和弊端，對(duì)潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；

2.審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程施工及物資采購(gòu)等應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項(xiàng)，計(jì)算未招標(biāo)金額和未招標(biāo)率。未招標(biāo)項(xiàng)是否履行申報(bào)審批手續(xù)，應(yīng)區(qū)分哪些未招標(biāo)項(xiàng)是中石油內(nèi)部單位，哪些未招標(biāo)項(xiàng)屬外部企業(yè)。認(rèn)真分析未招標(biāo)原因，問(wèn)題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門(mén)及具體主辦人；

3.審查投標(biāo)人有無(wú)惡意壓低報(bào)價(jià)并低于成本價(jià)或投標(biāo)報(bào)價(jià)高于概算價(jià)及市場(chǎng)價(jià)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；

4.評(píng)標(biāo)是否由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)，有無(wú)評(píng)標(biāo)過(guò)程不規(guī)范、違規(guī)干預(yù)評(píng)標(biāo)結(jié)果、拆分標(biāo)段、非第一名得分人中標(biāo)、先施工后招標(biāo)等問(wèn)題；

5.審查勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求。

（四）承發(fā)包及合同簽訂履行情況

1.審查各類(lèi)合同主體是否存在再分包和非法轉(zhuǎn)包，列示存在違法違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程的具體單位、項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目數(shù)量、涉及金額。審查轉(zhuǎn)包、違法分包的總包商從中賺取的不合規(guī)差價(jià)及分包工程合同造價(jià)確定是否合理，并分析出現(xiàn)較大誤差或差價(jià)的原因，力求查深查透并認(rèn)真分析原因，問(wèn)題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門(mén)及具體主辦人；

2.審查各類(lèi)合同相對(duì)人的資格是否合法有效，簽訂手續(xù)是否完備，合同變更、終止程序是否合法；合同內(nèi)容是否全面、真實(shí)，合同相對(duì)人是否具有相應(yīng)資質(zhì)和履約能力，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，工作是否到位；

3.審查合同簽訂的及時(shí)性、條款完整性及合同依據(jù)是否充分，合同條款的公平公正性，雙方責(zé)任義務(wù)的對(duì)等性，補(bǔ)充合同條款的簽訂是否違背主合同實(shí)質(zhì)性條款，合同履約是否嚴(yán)格，有無(wú)隨意調(diào)整合同內(nèi)容、重復(fù)簽訂合同、是否缺乏對(duì)工期、質(zhì)量等違約索賠等關(guān)鍵條款，合同索賠內(nèi)容的合理性和風(fēng)險(xiǎn)；

4.事后合同應(yīng)注明項(xiàng)數(shù)和金額，關(guān)注由于人為原因造成的損失浪費(fèi)和質(zhì)量事故，分析事后合同及其成因，落實(shí)管理責(zé)任等。

（五）施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及驗(yàn)收審計(jì)

1.審查項(xiàng)目是否按照總體部署中的工期目標(biāo)完成，是否存在工期延誤問(wèn)題，分析工期順延的原因，有無(wú)及時(shí)調(diào)整工期并上報(bào)審批；

2.審查質(zhì)量過(guò)程控制，質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定情況，審核關(guān)鍵工程、隱蔽工程記錄，隱蔽工程驗(yàn)收結(jié)論是否真實(shí)、準(zhǔn)確。核實(shí)有無(wú)發(fā)生重大質(zhì)量事故并落實(shí)事故原因分析和處理結(jié)果，有無(wú)隱瞞不報(bào)情況；

3.審核項(xiàng)目的安全、環(huán)保、驗(yàn)收等情況，核實(shí)安全環(huán)保責(zé)任是否落實(shí)到位，審批手續(xù)是否齊備有效，安全環(huán)保驗(yàn)收是否到位，是否存在安全環(huán)保隱患，有無(wú)發(fā)生安全、環(huán)保事故；

4.審查環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、安全、消防、水土保持及職業(yè)病衛(wèi)生防護(hù)等是否通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收。工程項(xiàng)目的中間交接及交接手續(xù)是否齊全，工程項(xiàng)目是否組織預(yù)驗(yàn)收等。

（六）工程監(jiān)理、無(wú)損檢測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督審計(jì)

1.審查上述單位資質(zhì)是否合規(guī)，人員資質(zhì)和配備是否符合規(guī)范及合同約定，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，有無(wú)多個(gè)工程共用一名監(jiān)理或總監(jiān)等問(wèn)題；

2.審查上述管理資料是否齊全、完備，是否符合有關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。有無(wú)監(jiān)理和檢測(cè)管理人員失職，未按規(guī)定申報(bào)資料及對(duì)申報(bào)資料審核不嚴(yán)格等問(wèn)題，有無(wú)工作履職不到位，或故意損害項(xiàng)目法人、承建單位利益的行為等。

（七）土地征用及賠補(bǔ)償管理審計(jì)

1.審查管道沿線(xiàn)的土地征用、占用程序、手續(xù)和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，重點(diǎn)關(guān)注土地征用、占用及補(bǔ)償管理情況，以及其相關(guān)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及合理性；

2.有無(wú)違規(guī)占用土地，有無(wú)不按程序超額占用臨時(shí)用地，補(bǔ)償金額和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有無(wú)合理依據(jù)，臨時(shí)占用農(nóng)田、水田、林地等是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，有無(wú)因補(bǔ)償原因造成阻工等問(wèn)題。

（八）物資采購(gòu)管理情況

1.審查有無(wú)物資采購(gòu)、供應(yīng)商管理物資到貨驗(yàn)收、入庫(kù)和保管制度是否健全相關(guān)制度及程序文件。一級(jí)物資采購(gòu)計(jì)劃有無(wú)履行審批手續(xù)，一級(jí)采購(gòu)供應(yīng)商推薦、選擇及審批程序是否執(zhí)行；

2.審查建設(shè)單位設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃是否滿(mǎn)足設(shè)計(jì)、計(jì)劃、合同要求，由于設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致物資供應(yīng)的變化是否真實(shí)；

3.審查物資采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存管理是否符合企業(yè)的設(shè)備、材料供應(yīng)制度，訂貨合同的簽訂是否合理、合法，購(gòu)入設(shè)備材料質(zhì)量是否驗(yàn)收合格；

4.核實(shí)有無(wú)因盲目采購(gòu)造成設(shè)備材料的積壓，有無(wú)因管理不善造成設(shè)備材料的損失浪費(fèi)問(wèn)題。審查庫(kù)存物資是否賬實(shí)相符，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫(kù)存物資的問(wèn)題。

備注。主要設(shè)備、材料的抽審率應(yīng)不低于30%。

（九）項(xiàng)目尾工工程審計(jì)

1.審核尾工工程是否屬實(shí)、未完工程量和所需投資是否真實(shí)；

2.投資是否留足，有無(wú)新增工程項(xiàng)目或新增工程內(nèi)容，有無(wú)將本項(xiàng)目以外的工程列作尾工工程。

（十）概算及建設(shè)資金執(zhí)行情況審計(jì)

1.審查批準(zhǔn)的概算總投資及實(shí)際完成投資額，有無(wú)自行擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外工程等。由于設(shè)計(jì)深度不夠或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出及質(zhì)量事故和損失浪費(fèi)情況。實(shí)際完成投資額與批準(zhǔn)的概算總投資差異超過(guò)10%時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析節(jié)約（或超支）的原因；

2.審查建設(shè)項(xiàng)目的資金是否落實(shí)、是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。建設(shè)資金是否按照實(shí)際建設(shè)進(jìn)度及其對(duì)資金的需求量籌措，是否存在建設(shè)資金閑置，增大籌資成本的問(wèn)題。審核各種資金渠道投入的實(shí)際投資金額，資金不到位的數(shù)額、原因及其影響；

3.審查工程建設(shè)資金管理使用和會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，資金撥付、審批程序是否合規(guī)、是否專(zhuān)款專(zhuān)用。是否存在超進(jìn)度撥付工程款或其它不合理占用建設(shè)投資，增大資金成本的問(wèn)題。核實(shí)有無(wú)重大質(zhì)量事故和損失浪費(fèi)，報(bào)廢工程、非常損失、壞賬損失等是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，報(bào)廢工程殘值是否作變價(jià)收入處理。

備注。概算抽審?fù)顿Y額不低于工程總投資的40%。

（十一）竣工決算報(bào)表審計(jì)

1.審查“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”報(bào)表是否按規(guī)定編制，報(bào)表填列是否齊全，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)和合法；

2.竣工決算說(shuō)明書(shū)編制依據(jù)是否合法、充分，反映的內(nèi)容和有關(guān)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確等。

（十二）建設(shè)成本情況審計(jì)

1、建設(shè)工程總成本構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)，工程費(fèi)用是否已完整入賬，有無(wú)將不應(yīng)列入本建設(shè)項(xiàng)目成本的開(kāi)支列入建設(shè)成本，重點(diǎn)核實(shí)有無(wú)概算外項(xiàng)目列入建設(shè)成本；

2.建安工程、設(shè)備投資（包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備及工器具等）和其他投資核算是否真實(shí)、正確；待攤投資核算、分?jǐn)偸欠窈弦?guī)，有無(wú)多列貸款利息的情況，存款利息是否抵沖建設(shè)成本；

3.審查建設(shè)單位是否對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否真實(shí)、準(zhǔn)確。生產(chǎn)成本與建設(shè)成本、建設(shè)項(xiàng)目之間是否有成本混淆情況；

4.財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有無(wú)“小金庫(kù)”等違紀(jì)問(wèn)題；

5.工程建設(shè)其他費(fèi)用主要審計(jì)除勘察、可研編制、設(shè)計(jì)（非標(biāo)設(shè)計(jì)）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等其他費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性，以及建設(shè)期貸款利息計(jì)算的合理合規(guī)性等。

6.工程保險(xiǎn)及理賠情況

備注。建設(shè)成本抽查率不低于總成本的50%。

（十三）交付使用資產(chǎn)審計(jì)

1.審查建設(shè)單位已完工交付使用的資產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計(jì)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，是否及時(shí)交付使用并辦理交接手續(xù)。

2.審核會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家規(guī)定，構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值的單位工程核算是否正確，有無(wú)擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問(wèn)題。

（十四）投資結(jié)余情況

1.核實(shí)結(jié)余資金是否真實(shí)、合法。庫(kù)存物資，包括庫(kù)存材料、設(shè)備等是否賬實(shí)相符，庫(kù)存量是否真實(shí)，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單余額相符。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察時(shí)未收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察核實(shí)。

2.對(duì)實(shí)行投資包干的工程項(xiàng)目，指標(biāo)是否按合同要求全面完成，是否真實(shí)、合法；包干結(jié)余數(shù)是否真實(shí)，有無(wú)在投資包干范圍內(nèi)任意變動(dòng)或削減建設(shè)內(nèi)容、變相增加投資包干結(jié)余的問(wèn)題；包干結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)隱瞞投資包干結(jié)余的問(wèn)題。重點(diǎn)落實(shí)結(jié)余是否真實(shí)，結(jié)余使用是否合規(guī)、合理。

備注。債權(quán)債務(wù)抽查面應(yīng)不低于債權(quán)債務(wù)總額的40%。

（十五）投資效果及預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況審計(jì)

可行性研究論證的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)與實(shí)際運(yùn)行指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，審查投資效果及預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率、投資回收期是否達(dá)到預(yù)測(cè)的投資效果。

（十六）項(xiàng)目評(píng)價(jià)審計(jì)

1.工程工期是否執(zhí)行了承包合同約定的工期，有無(wú)拖延工期現(xiàn)象，并查明原因。工程質(zhì)量是否符合國(guó)家相關(guān)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否按照基本建設(shè)程序及施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，施工質(zhì)量有無(wú)保證。

2.項(xiàng)目是否通過(guò)國(guó)家安全及環(huán)保驗(yàn)收，是否存在安全環(huán)保隱患；

3.生產(chǎn)能力是否達(dá)到可研目標(biāo)，功能是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求和滿(mǎn)足使用功能，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)試車(chē)生產(chǎn)成功，是否長(zhǎng)周期、安全、平穩(wěn)、均衡運(yùn)行；

4.對(duì)項(xiàng)目管理情況綜合評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)單位的典型管理經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)。

六、審計(jì)人員分工和時(shí)間安排

（一）審計(jì)人員及分組

本次審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，按業(yè)務(wù)范圍劃分為三個(gè)工作分組，具體如下：工程組：財(cái)務(wù)組：管理組：

（二）審計(jì)組分工1.職責(zé)分工組長(zhǎng)：

（1）各項(xiàng)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對(duì)、賬表有關(guān)資料的搜集整理；（2）負(fù)責(zé)審核結(jié)算、管理工作分組審計(jì)底稿；

（3）負(fù)責(zé)各工作分組審計(jì)底稿的分類(lèi)匯總，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿；（4）匯總各組員每周上報(bào)的審計(jì)進(jìn)展情況并上報(bào)審計(jì)部。組員：

（1）各組員按審前調(diào)查的重點(diǎn)及項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行分工，具體分工詳見(jiàn)第五章“審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)”；

（2）各組員每周上報(bào)各自分工內(nèi)的審計(jì)進(jìn)展情況；

（3）全組成員應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互之間信息溝通暢通，組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)可根據(jù)工作需要，調(diào)整全組成員的工作分工。

2.業(yè)務(wù)分工

詳見(jiàn)《審計(jì)人員分工及審計(jì)重點(diǎn)》

（三）審計(jì)時(shí)間安排

每條支線(xiàn)審計(jì)周期。移交全部竣工決算資料后20個(gè)日歷天內(nèi)完成初審。

七、審計(jì)要求

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，保證審計(jì)時(shí)效性

根據(jù)項(xiàng)目所在單位審計(jì)資源狀況，組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)要加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，同時(shí)要督促各組及時(shí)完成，協(xié)調(diào)好審計(jì)、工作，保證審計(jì)時(shí)效性。

（二）全過(guò)程審計(jì)，突出重點(diǎn)

審計(jì)組要嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行全方位、全過(guò)程審計(jì)，全面審查項(xiàng)目建設(shè)情況。同時(shí)，要重點(diǎn)落實(shí)審前調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出審計(jì)建議及時(shí)整改。并加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題根源分析、責(zé)任追究工作。

1.圍繞控制設(shè)計(jì)缺陷：

一是檢查審計(jì)問(wèn)題是否屬于缺乏相應(yīng)內(nèi)部控制；二是檢查審計(jì)問(wèn)題是否屬于相應(yīng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷。

2.圍繞控制執(zhí)行不力：

一是審計(jì)問(wèn)題是否屬于不了解、不掌握相關(guān)政策、法規(guī)；二是審計(jì)問(wèn)題是否屬于對(duì)相關(guān)政策、法規(guī)理解不夠；三是審計(jì)問(wèn)題是否屬于明知相關(guān)政策、法規(guī)仍違反。

（三）強(qiáng)化審計(jì)工作底稿復(fù)審制，提高基礎(chǔ)管理水平

審計(jì)工作底稿實(shí)行組長(zhǎng)和主審復(fù)審制，確保底稿工作質(zhì)量。審計(jì)人員要采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行綜合分析，得出正確的審計(jì)結(jié)論和準(zhǔn)確的審計(jì)定性，對(duì)問(wèn)題定性有疑惑時(shí)，要提交審計(jì)組集體討論、確定。對(duì)確認(rèn)為問(wèn)題的，應(yīng)出具審計(jì)工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性準(zhǔn)確，內(nèi)容表述清晰，措詞恰當(dāng)，語(yǔ)言精煉，依據(jù)充分，寫(xiě)明具體不符合的法律、法規(guī)、制度名稱(chēng)、條款、內(nèi)容等；處理意見(jiàn)應(yīng)輕重得當(dāng)，要有具體的整改建議或提出有層次、有價(jià)值的審計(jì)建議，推進(jìn)管理素質(zhì)的提升以及管理水平和管理效率的提高。

（四）加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，保證審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)組要根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，做到分工明確，各負(fù)其責(zé)。審計(jì)組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)應(yīng)定期召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)議，聽(tīng)取審計(jì)組成員的匯報(bào)，及時(shí)分析審計(jì)情況，明確審計(jì)線(xiàn)索，研究安排下一步審計(jì)步驟和方法，保證審計(jì)組成員之間信息溝通暢通。必要時(shí)，可以根據(jù)工作需要，調(diào)整審計(jì)組成員的分工，改變審計(jì)步驟和方法。同時(shí)，保證審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)、相關(guān)、有用、可靠和合法。對(duì)審計(jì)要情、案件移交、線(xiàn)索移交內(nèi)容和程序，要統(tǒng)一規(guī)范。

（五）自覺(jué)遵守審計(jì)職業(yè)道德

審計(jì)人員應(yīng)做到客觀(guān)公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，忠于職守，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，要嚴(yán)格執(zhí)行2016年新修訂的一級(jí)審計(jì)項(xiàng)目流程相關(guān)規(guī)定；及時(shí)上報(bào)重大問(wèn)題，審計(jì)組在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)重大和有爭(zhēng)議的問(wèn)題要按程序及時(shí)上報(bào)審計(jì)部。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)，排除各種因素對(duì)審計(jì)的干擾。嚴(yán)守商業(yè)、技術(shù)秘密，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向其他部門(mén)泄露。重要審計(jì)資料不得通過(guò)郵箱發(fā)送，按照中心信息處要求的傳輸方法發(fā)送重要審計(jì)資料。

（六）加強(qiáng)審計(jì)溝通協(xié)調(diào)配合

審計(jì)雙方應(yīng)加強(qiáng)在溝通協(xié)調(diào)和交流。審計(jì)組要督促被審計(jì)單位對(duì)工程建設(shè)情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，在審計(jì)要求的時(shí)間內(nèi)，完整、全面地提供有關(guān)審計(jì)資料，對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并出具書(shū)面承諾。審計(jì)組應(yīng)要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)地給予書(shū)面答復(fù)。審計(jì)組應(yīng)自覺(jué)接受被審計(jì)單位的廉政建設(shè)監(jiān)督。

（七）其他要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)部下發(fā)的審計(jì)流程；

2.根據(jù)審計(jì)管理系統(tǒng)的使用，按要求上線(xiàn)編制審計(jì)記錄，具備編制條件的及時(shí)上線(xiàn)編制審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告，結(jié)束審計(jì)實(shí)施時(shí)信息錄入完畢；

3.按照審計(jì)部要求，問(wèn)題底稿按照七要素內(nèi)容完善底稿編制；

4.嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間開(kāi)展審計(jì)工作，避免出現(xiàn)確有特殊重大事項(xiàng)無(wú)法按時(shí)完成的，提前3天報(bào)告，由審計(jì)組按程序向?qū)徲?jì)部申請(qǐng)延期；

5.全體審計(jì)人員嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)上下班，不得無(wú)故缺勤，審計(jì)時(shí)不做與審計(jì)無(wú)關(guān)的事，嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”，集團(tuán)公司審計(jì)紀(jì)律及“八不準(zhǔn)”規(guī)定，維護(hù)好審計(jì)組的良好形象。

決算審計(jì)小組

第二篇：?jiǎn)挝还こ炭⒐Q算審計(jì)實(shí)施方案竣工決算審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)程序及管理情況審計(jì)、項(xiàng)目資金使用及工程投資審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)復(fù)核、交付使用資產(chǎn)及收尾工程審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制、概預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)管理情況、項(xiàng)目五制執(zhí)行情況審計(jì)等。具體包括：

（1）項(xiàng)目建設(shè)程序及管理情況

審查是否按照工程建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)，并經(jīng)審批同意；審查項(xiàng)目是否履行投資項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；審查項(xiàng)目是否依法取得建設(shè)項(xiàng)目用地審批手續(xù)、通過(guò)環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批、和水土保持評(píng)價(jià)與審批等。是否存在未取得相應(yīng)支持性文件先行開(kāi)工建設(shè)的情況。審查項(xiàng)目前期工作是否符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)法規(guī)、政策，是否存在政治風(fēng)險(xiǎn)。

（2）項(xiàng)目建設(shè)資金管理、使用及監(jiān)控

①檢查項(xiàng)目資金來(lái)源是否與項(xiàng)目審批文件、公司章程或投資協(xié)議一致；審核資金賬戶(hù)開(kāi)設(shè)和資金流轉(zhuǎn)是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定：檢查境內(nèi)外所有賬戶(hù)的開(kāi)立是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，資金出入是否嚴(yán)格按照合同和賬戶(hù)管理協(xié)議規(guī)定的用途和路線(xiàn)執(zhí)行，是否存在挪用資金的現(xiàn)象；是否履行嚴(yán)格的款項(xiàng)支付審批手續(xù)，是否對(duì)資金安全執(zhí)行過(guò)程控制。

②審核資金使用及管理的合規(guī)性。據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規(guī)定支付預(yù)付工程款、備料款、進(jìn)度款，支付工程結(jié)算款時(shí)，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)量保證金；是否存在設(shè)計(jì)概算外的其他工程支出；工程建設(shè)管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出是否存在擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；投資借款利息資本化計(jì)算是否正確；建設(shè)單位管理費(fèi)是否超過(guò)執(zhí)行概算，及開(kāi)支范圍是否合理。

③檢查材料、設(shè)備、臨時(shí)建筑物、器具的處理作價(jià)是否合規(guī)，基建期收入是否入賬，查明有無(wú)小金庫(kù)；對(duì)大額債權(quán)債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行抽查，審核各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)

的真實(shí)性（與工程物資采購(gòu)、工程款結(jié)算結(jié)合起來(lái)進(jìn)行），有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)、債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，審核呆賬、壞賬的處理情況；對(duì)金額達(dá)到20%以上的債權(quán)債務(wù)賬戶(hù)進(jìn)行詢(xún)證。

（3）工程結(jié)算審計(jì)

根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定，竣工決算一般實(shí)施以下方面審計(jì)：

審查單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整；審查工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類(lèi)別、招標(biāo)文件、承包、發(fā)包合同是否合法、有效、真實(shí)、完整和齊全；審查施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理；審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；審查工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；審查設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；審查施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)；審查單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；審查單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)上級(jí)公司審批；審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專(zhuān)項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)合同結(jié)算，有無(wú)未按約定完成委托事項(xiàng)，有無(wú)多結(jié)算合同價(jià)款的情況；審查與工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。

（4）交付使用資產(chǎn)情況

審核交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、價(jià)值確定的正確性、質(zhì)量合格性；審核尾工工程列入的合理性，核實(shí)預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性；查驗(yàn)移交資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明文件，并獲取產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，以確定移交資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰。對(duì)于未取得產(chǎn)權(quán)證件的資產(chǎn)，提請(qǐng)被審核單位書(shū)面說(shuō)明原因；對(duì)移交資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)。

（5）決算報(bào)表編制審核

審核竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)

管理規(guī)定；竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確。結(jié)合建安工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)情況，關(guān)注建設(shè)單位是否已按審定的數(shù)字列入竣工財(cái)務(wù)決算，做到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符；竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀(guān)、實(shí)事求是，內(nèi)容是否完整、齊全等。

（6）概預(yù)算執(zhí)行情況

審核概算的編制和審批是否體現(xiàn)“合理確定”原則，概算的執(zhí)行是否體現(xiàn)“有效控制”原則：通過(guò)工程結(jié)算資料與批復(fù)概算進(jìn)行明細(xì)對(duì)比，分析概算執(zhí)行情況；重點(diǎn)審核建設(shè)單位對(duì)實(shí)際投資比概算超支或節(jié)約30%以上項(xiàng)目的差異說(shuō)明，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因，并審查是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題；獲取概算外項(xiàng)目增加項(xiàng)目和概算甩項(xiàng)項(xiàng)目的相關(guān)批文；核實(shí)概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項(xiàng)調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加費(fèi)用等。

（7）工程建設(shè)管理情況1）審查工程進(jìn)度控制情況

審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開(kāi)工；審查是否有對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；審查進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃能否保證工程總進(jìn)度；審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)；審查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況；審查對(duì)索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對(duì)非關(guān)鍵線(xiàn)路延遲時(shí)間的索賠。

2）審查工程質(zhì)量控制情況

審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系；審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)；審查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)不合格品的控制是否有效，對(duì)不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進(jìn)行分析，其責(zé)

任劃分是否明確、適當(dāng)，是否進(jìn)行返工或加固修補(bǔ)；審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。

3）審查工程投資控制情況

審查是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，其執(zhí)行是否有效；審查支付預(yù)付備料款、進(jìn)度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全；審查設(shè)計(jì)變更是否按照工程設(shè)計(jì)管理程序辦理，對(duì)于重大設(shè)計(jì)變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其他公眾利益等國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，以及設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否上報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行；隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象；審查基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目，有無(wú)與基本預(yù)備費(fèi)的列支范圍不相符的內(nèi)容；審查發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等）是否符合有關(guān)規(guī)定；審查概算管理車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)使用情況，是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)情況。

（8）基建項(xiàng)目“五制”執(zhí)行情況

項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：基建項(xiàng)目是否建立及執(zhí)行項(xiàng)目法人管理；基建項(xiàng)目資本金來(lái)源是否合法、所占比例是否合理、資本金是否及時(shí)到位；工程勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、調(diào)試、監(jiān)理及設(shè)備、物資采購(gòu)是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；合同管理是否嚴(yán)格，所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否合規(guī)、完備，是否得以全面履行；合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；合同糾紛及金額和處理情況，是否存在簽訂合同失職或利用職權(quán)通過(guò)合同轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題；對(duì)違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等?；?xiàng)目是否全過(guò)程實(shí)施工程監(jiān)理、監(jiān)理工作是否有效、到位。

第三篇：工程決算的審計(jì)工程決算的審計(jì)

工程結(jié)算與工程決算的區(qū)別

工程結(jié)算是在建設(shè)單位和施工單位之間進(jìn)行，有兩個(gè)平等的主體，工程決算是由建設(shè)單位對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配、匯總編制，只有一個(gè)主體

時(shí)間不同：工程結(jié)算發(fā)生在工程決算之前，只有工程結(jié)算完成后，才能進(jìn)行工程決算作用不同：

工程結(jié)算是施工單位向建設(shè)單位索取工程報(bào)酬的依據(jù)，反映的是項(xiàng)目建設(shè)階段的工作成果；工程決算是正確核算新增固定資產(chǎn)價(jià)值，考核分析投資效果，反映的是綜合、全面、完整的項(xiàng)目建設(shè)的最終成果。

審計(jì)側(cè)重點(diǎn)不同：

工程結(jié)算審計(jì)主要側(cè)重于工程造價(jià)審計(jì)；工程決算審計(jì)包含了對(duì)工程機(jī)財(cái)務(wù)等全部建設(shè)費(fèi)用的審計(jì)。

竣工決算的前的審計(jì)調(diào)查

審查竣工決算審計(jì)條件的具備情況

比如。建設(shè)項(xiàng)目竣工報(bào)告是否履行完審批手續(xù)、初步竣工驗(yàn)收是否完成、竣工決算是否完成等。

落實(shí)并明確審計(jì)條件具備的時(shí)限

明確應(yīng)提供的審計(jì)資料（包括：要求建設(shè)單位填寫(xiě)的表格，表格式樣如下）

建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)組提供必要的文件、資料。如：可行性研究報(bào)告、初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及審批文件；項(xiàng)目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書(shū)，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單，財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤(pán)點(diǎn)清單，銀行往來(lái)及債權(quán)債務(wù)對(duì)賬簽證資料，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的圈套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告等。審計(jì)主要內(nèi)容：

審查建設(shè)程序的履行情況

核準(zhǔn)、核實(shí)建設(shè)投資

盤(pán)點(diǎn)交付使用資產(chǎn)

評(píng)價(jià)建設(shè)效果：工期、生產(chǎn)能力、建設(shè)過(guò)程的各項(xiàng)資源利用

審計(jì)主要內(nèi)容

一、竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)。審查決算編制工作有無(wú)專(zhuān)門(mén)組織，各項(xiàng)清理工作是否全面、

徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。

二、工程項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位

工程建設(shè)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

三、工程項(xiàng)目的資金來(lái)源。審查各種資金渠道投入的實(shí)際金額，實(shí)際完成投資額，資金

到位情況及原因。

四、工程項(xiàng)目的建設(shè)成本。審查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，是否按合同結(jié)算工程款，有無(wú)

超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支管理費(fèi)、混淆經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)成本的情況。

五、工程項(xiàng)目的資金結(jié)余。審查庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性，有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪

用等問(wèn)題；各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題。

六、交付使用財(cái)產(chǎn)。審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)

是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問(wèn)題。

第四篇：工程決算審計(jì)協(xié)議書(shū)協(xié)議書(shū)

甲方（建設(shè)單位）：XX縣區(qū)大豐港木材產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司乙方（施工單位）：XX縣區(qū)洋心洼建筑工程有限責(zé)任公司

甲方實(shí)施的木材園區(qū)亮化工程項(xiàng)目，由乙方中標(biāo)承建，已于2012年12月30日竣工交付使用，合同價(jià)39.466萬(wàn)元，決算報(bào)價(jià)39.5115萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《XX縣區(qū)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（大政發(fā)[2012]8號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，將工程決算報(bào)請(qǐng)XX縣區(qū)審計(jì)局審計(jì)，并按審計(jì)結(jié)果結(jié)算工程價(jià)款。

本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，報(bào)XX縣區(qū)審計(jì)局一份。

甲方：乙方：

負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：

年月日年月日

第五篇：工程決算審計(jì)報(bào)告關(guān)于

xxx改建工程

竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告

xxx：

我們接受委托，對(duì)xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18，307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18，453.19萬(wàn)元，與審減后概算相比超支145.98萬(wàn)元。形成交付使用資產(chǎn)18，453.19萬(wàn)元，全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)體育館）位于XX省朝陽(yáng)門(mén)外工體西路，始建于1959年，由XX省建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)XX省建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿(mǎn)足2008年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀(guān)眾坐席達(dá)到13000座。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀(guān)眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀(guān)眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門(mén)。

（二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況

2005年11月XX省發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改[2005]2527號(hào)）《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè)xxx改建項(xiàng)目。

2006年3月XX省發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2006]202號(hào)文《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17，991.00萬(wàn)元。

2008年7月XX省發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2008]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18，307.21萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程費(fèi)16，252.28萬(wàn)元、其他費(fèi)用1，566.72萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)488.21萬(wàn)元。

（四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況

2006年10月26日前，該工程依據(jù)XX省“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

2006年10月26日，XX省“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程負(fù)責(zé)。

該工程的設(shè)計(jì)單位為XX省建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。

（五）工程開(kāi)工及交付情況

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行了審計(jì)。

（四）審計(jì)程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計(jì)