注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法-第三節(jié)稅款征收

注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法-第三節(jié)稅款征收[單選題]1.稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，（江南博哥）剩余部分應(yīng)當(dāng)在（?）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1日B.3日C.7日D.10日正確答案：B參考解析：實施稅收強制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。[單選題]2.適用于小額.零散稅源的稅款征收方式是（?）。A.查定征收B.查驗征收C.委托代征D.定期定額征收正確答案：C參考解析：委托代征稅款是指稅務(wù)機關(guān)委托代征人以稅務(wù)機關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國庫的方式。這種方式一般適用于小額、零散稅源的征收。[單選題]3.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)、可以延期繳納稅款，但最長不得超過的期限是（?）個月。A.1B.2C.3D.6正確答案：C參考解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)、可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。[單選題]4.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的是（?）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)、未按規(guī)定的期限辦理納稅申報、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后已繳納稅款的C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低.但有正當(dāng)理由的D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定依法設(shè)置賬簿的正確答案：A參考解析：納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。[單選題]5.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（?）萬元以上。A.3B.5C.10D.20正確答案：B參考解析：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。[單選題]6.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，代收代繳義務(wù)人依法履行代收代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。A.及時報告主管稅務(wù)機關(guān)處理B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項C.立即停止交付應(yīng)付納稅人的有關(guān)商品D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款正確答案：A參考解析：《征收管理法》規(guī)定，代收代繳義務(wù)人依法履行代收代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告主管稅務(wù)機關(guān)處理。[單選題]7.根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算程序的表述正確的是()。A.以申報的稅收債權(quán)范圍僅包括企業(yè)所欠稅款（不包括教育費附加、地方教育附加）B.可以申報的稅收債權(quán)范圍包括企業(yè)所欠稅款（包括教育費附加、地方教育附加）、滯納金、罰款以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息C.企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院宣告破產(chǎn)之日為截止日計算確定D.企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)申報正確答案：B參考解析：選項A：申報的稅收債權(quán)范圍包括企業(yè)所欠稅款（含教育費附加、地方教育附加，下同）、滯納金、罰款以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息；選項C：企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計算確定；選項D：企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報。[單選題]8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是()。A.采取稅收保全措施B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)人員直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額正確答案：D參考解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。[單選題]9.下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是()。A.代扣稅款手續(xù)費可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)B.個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，應(yīng)計征個人所得稅C.對扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費后再上交稅務(wù)機關(guān)正確答案：C參考解析：選項A，代扣、代收稅款手續(xù)費只能由縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支；選項B.個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，免征個人所得稅；選項D，扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時，不可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費。[單選題]10.下列關(guān)于退還納稅人多激稅款的表述中，正確的是()A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期存款利息C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多激稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息正確答案：A參考解析：選項A：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。選項B：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定。選項C：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，《稅收征收管理法》沒有規(guī)定多長時間內(nèi)可以退還。法律沒有規(guī)定期限的，推定為無限期。因此，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論多長時間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人。選項D：不得加算銀行同期存款利息。[單選題]11.中國公民甲某某于2017年1月1日從某公司獲得一筆勞務(wù)報酬5萬元，并在當(dāng)月10日完稅。當(dāng)時稅務(wù)局工作人員按減除20%的費用后計稅，后來，稅務(wù)局在復(fù)查中發(fā)現(xiàn)少收稅款2000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)局對此筆稅款的追征期截止日為()。A.2020年1月1日B.2020年1月10日C.2022年1月1日D.2022年1月10日正確答案：B參考解析：《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滿納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。[單選題]12.稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是()A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款正確答案：A參考解析：選項BC屬于強制執(zhí)行措施；選項D屬于行政處罰。[單選題]13.稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是()A.機動車輛B.單價5000元以上的生活用品C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用正確答案：D參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房，所以選項ABC可以采取保全措施。[單選題]14.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，()，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后正確答案：B參考解析：當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。[單選題]15.稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1日B.3日C.7日D.10日正確答案：B參考解析：稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。[單選題]16.稅款征收方式中的查驗征收方式一般適用于()A.賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位B.經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位C.完整考核依據(jù)的小型納稅單位D.小額、零散稅源的征收正確答案：B參考解析：A選項適用于查定征收方式；C選項適用于定期定額征收方式；D選項適用于委托代征方式。[單選題]17.根據(jù)（稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長期限不得超過()。A.6個月B.3個月C.12個月D.18個月正確答案：B參考解析：延期繳的稅款的期限最長不得超過3個月。[單選題]18.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是()。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)正確答案：B參考解析：稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。[單選題]19.對下列企業(yè)或個人，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。A.扣繳義務(wù)人B.納稅擔(dān)保人C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人正確答案：C參考解析：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。[單選題]20.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)()批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)局B.財政部C.省級人民政府D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長正確答案：D參考解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。[單選題]21.下列關(guān)于稅款征收方式的陳述，不正確的是()。A.查定征收一般適用于財務(wù)會計制度健全的納稅單位B.定期定額征收一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位C.委托代征稅款一般適用于小額、零散稅源的征收D.查驗征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位正確答案：A參考解析：查定征收一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的單位。[單選題]22.實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報，這種方式稱為()。A.直接申報B.間接申報C.簡并申報D.簡易申報正確答案：D參考解析：“簡易申報”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報。[多選題]1.稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括（?）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.繳納工資、薪金個人所得稅的納稅人C.納稅擔(dān)保人D.代扣代繳、代收代繳義務(wù)人正確答案：BCD參考解析：稅收保全措施的被執(zhí)行人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。[多選題]2.稅務(wù)機關(guān)欠稅清繳制度包括（?）。A.大額欠稅處分財產(chǎn)報告制度B.對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)C.對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán)D.建立欠稅公告制度正確答案：ABCD參考解析：上述選項都包括在稅務(wù)機關(guān)欠稅清繳制度中。此外，欠稅清繳制度還包括：離境清稅制度、建立改制納稅人欠稅的清繳制度等。[多選題]3.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（?）。A.外國企業(yè)可不使用中文記賬B.延期申報就是延期納稅C.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款，滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境正確答案：CD參考解析：會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會計記錄不使用中文的，按照《征管法》第六十條第二款“未按照規(guī)定設(shè)置，保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料”的規(guī)定處理，選項A錯誤。延期申報不等于延期納稅，延期申報必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，具體按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額來預(yù)繳，選項B錯誤。選項C是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策，是正確的。選項D是我國稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn)，是正確的。[多選題]4.下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有（?）。A.查賬征收B.查驗征收C.查定征收D.定期定額征收正確答案：ABCD參考解析：稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有多種，選項ABCD都屬于其主要的方式。[多選題]5.稅務(wù)機關(guān)欠稅清繳制度包括()。A.大額欠稅處分財產(chǎn)報告制度B.對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)C.對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán)D.建立欠稅公告制度正確答案：ABCD參考解析：選項ABCD都包括在稅務(wù)機關(guān)欠稅清繳制度中。此外，欠稅清繳制度還包括：擴大了阻止出境對象的范圍、建立改制納稅人欠稅的清繳制度等。[多選題]6.稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括()。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.僅繳納工資、薪金個人所得稅的納稅人C.納稅擔(dān)保人D.代扣代繳、代收代繳義務(wù)人正確答案：BCD參考解析：稅收保全措施的被執(zhí)行人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。[多選題]7.關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()A.稅務(wù)機關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)尚未履行的納稅義務(wù)B.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時，稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行C.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告D.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施正確答案：CD參考解析：選項A：稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。選項B：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行。[多選題]8.下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。A.破產(chǎn)清算程序中如發(fā)生應(yīng)稅情形，應(yīng)按規(guī)定申報納稅B.企業(yè)需要開具發(fā)票，管理人不可以以企業(yè)名義申領(lǐng)開具發(fā)票，但是可以在稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票C.企業(yè)所欠稅款、滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，按照企業(yè)破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報D.法院指定管理人之日起，破產(chǎn)管理人可以以企業(yè)名義辦理納稅申報等涉稅事宜正確答案：ACD參考解析：（1）破產(chǎn)程序中發(fā)生應(yīng)稅情形，應(yīng)按規(guī)定申報納稅，選項A正確。（2）企業(yè)需要開具發(fā)票的，管理人可以以企業(yè)名義按規(guī)定申領(lǐng)開具發(fā)票或者代開發(fā)票，選項B錯誤。（3）稅務(wù)機關(guān)在法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，按照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，向管理人申報所欠稅款、滯納金、罰款和因特別納稅調(diào)整而產(chǎn)生的利息，選項C正確。（4）從法院指定管理人之日起，管理人可以按規(guī)定，以企業(yè)名義辦理納稅申報等涉稅事宜，選項D正確。[多選題]9.下列關(guān)于稅收滯納金征收制度的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期繳納B.從稅款滯納之次日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金要求同時繳納D.拒絕繳納滯納金的，可以按不履行納稅義務(wù)實行強制執(zhí)行措施正確答案：AD參考解析：從稅款滯納之日起加收滯納金，而非“次日”，選項B錯誤。對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金，選項C錯誤。[多選題]10.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說法有()A.一般情況追征期為3年B.特殊情況追征期為5年C.特殊情況追征期為10年D.對納稅人逃避繳納稅款騙稅少繳的稅款無限期追征正確答案：ABD參考解析：《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年；對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。不受前款規(guī)定期限的限制。[多選題]11.納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中，不存在應(yīng)申報未申報記錄且無應(yīng)繳未繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)可為納稅人提供《無欠稅證明》。下列屬于“應(yīng)繳未繳的稅款”的有()。A.辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款B.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款C.稅務(wù)機關(guān)檢查已查定納稅人的應(yīng)補稅額，納稅人未繳納的稅款D.核定稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款正確答案：ABCD參考解析：以上選項都正確。[多選題]12.下列關(guān)于稅款的退還和追征制度，表述正確的有()A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起7日內(nèi)辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)C.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金D.納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，其補繳和追征稅款的期限，應(yīng)自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或少繳稅款之日起計算正確答案：BD參考解析：選項A：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。選項C：因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。[多選題]13.下列關(guān)于稅款的退還和追征制度的陳述，正確的選項有()A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金D.對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，應(yīng)無限期追征正確答案：ABD參考解析：選項C：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。[多選題]14.下列各項關(guān)于減免稅收制度的表述中，正確的有()A.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間不需辦理納稅申報B.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報時向稅務(wù)機關(guān)報告C.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次月起恢復(fù)納稅D.不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)蘭依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳正確答案：BD參考解析：選項A：納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。選項C：享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。[多選題]15.下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有()。A.在報紙上定期公告其欠稅情況B.通知出境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票D.向人民法院申請以稅務(wù)機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款正確答案：AD參考解析：選項B，可以阻止納稅人及其法定代表人出境，但是不能阻止辦稅人員出境；選項C，允許欠稅企業(yè)領(lǐng)購發(fā)票。[多選題]16.下列關(guān)于《無欠稅證明》開具服務(wù)的表述，正確有()A.已實行實名辦稅的納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《無欠稅證明》的，辦稅人員持有效身份證件直接申請開具，無需提供登記證照副本或稅務(wù)登記證副本B.對申請開具《無欠稅證明》的納稅人，證件齊全符合開具條件的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起7日內(nèi)開具C.《無欠稅證明》是指稅務(wù)機關(guān)依納稅人申請，根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)所記載的信息，為納稅人開具的表明其不存在欠稅情形的證明D.納稅人因境外投標(biāo)、企業(yè)上市等需要，確需開具《無欠稅證明》的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理正確答案：ACD參考解析：對申請開具《無欠稅證明》的納稅人，證件齊全的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理其申請。經(jīng)查詢稅收征管信息系統(tǒng)，符合開具條件的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)即時開具《無欠稅證明》。[多選題]17.稅收保全措施終止的情況有()。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款B.納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的C.納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施D.納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的正確答案：AC參考解析：稅收保全的終止有兩種情況：一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款；二是納稅人超過規(guī)定期限仍不繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都不會導(dǎo)致稅收保全措施的終止，但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷。[多選題]18.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有()。A.稅收強制執(zhí)行措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后C.采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后正確答案：BCD參考解析：為了維護(hù)征納雙方的權(quán)益，實施稅收強制執(zhí)行措施有較嚴(yán)格的限定，包括必須責(zé)令期滿、告誡在先、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。稅收強制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。[多選題]19.下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金C.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款正確答案：CD參考解析：如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該告誠在先，強制執(zhí)行措施是最后一道措施；稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，包括其未繳滯納金。[多選題]20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列納稅人中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人B.雖設(shè)置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人正確答案：ACD參考解析：雖設(shè)置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人，不屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的范圍。[多選題]21.以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有()。A.納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行納稅義務(wù)納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任B.延期申報就是延期納稅C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款的，由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)追繳稅款D.納稅申報有困難的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式正確答案：BCD參考解析：選項B：延期申報需按照稅務(wù)機關(guān)核定或上期實際繳納的稅額預(yù)繳稅款，不等同于延期納稅。選項C：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款的，稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。選項D：實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。[多選題]22.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報正確答案：ABC參考解析：選項D正確的表述是：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。[多選題]23.下列各項中，符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()。A.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)D.稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單正確答案：ABCD參考解析：以上選項均正確。[多選題]24.稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是()。A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.對納稅人逃避追繳欠稅的行為處以2000元以上5000元以下的罰款C.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款正確答案：CD參考解析：稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。B選項屬于行政處罰措施，但處罰金額不符合稅務(wù)行政處罰的法定標(biāo)準(zhǔn)；選項CD屬于稅收強制執(zhí)行措施。[多選題]25.下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有()。A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并