注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法-第二節(jié)耕地占用稅法

注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法-第二節(jié)耕地占用稅法[單選題]1.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)，占用基本農(nóng)田7000平方米，其中4000平方米建設(shè)倉庫，3000平方米建設(shè)省政（江南博哥）府批準(zhǔn)設(shè)立的技工學(xué)校，假定當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.120000B.140000C.165000D.210000正確答案：A參考解析：按照《耕地占用稅法》規(guī)定，占用基本農(nóng)田的，加按150%征收耕地占用稅；占用耕地建設(shè)學(xué)校的免征耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)納稅額=4000×20×150%=120000（元）。[單選題]5.因國家政策的需要，農(nóng)村居民李某經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，搬遷前住宅占用耕地200平方米，搬遷后新建自用住宅占用耕地220平方米（規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)），當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米30元，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅()元。A.0B.300C.600D.3300正確答案：B參考解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷、新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。李某應(yīng)納耕地占用稅=（220-200）×30×50%=300（元）。[單選題]6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，符合稅法規(guī)定的是()A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的之日起60日內(nèi)申報繳納耕地占用稅C.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為自然資源主管部門認(rèn)定其實際占用耕地的當(dāng)日D.納稅人因建設(shè)項目施工臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅正確答案：C參考解析：耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的“當(dāng)日”，選項A錯誤。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅，選項B錯誤。納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅；納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，“全額”退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅，選項D錯誤。[單選題]7.2021年10月農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)占用基本農(nóng)田1000平方米，將其中500平方米改造成果園種植果樹，另外500平方米用于新建農(nóng)家院旅游項目。另外占用普通菜地200平方米用于新建自用住宅院落（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定的住宅標(biāo)準(zhǔn)）。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。農(nóng)村居民劉某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅為()元。A.6000B.9500C.8500D.7000正確答案：C參考解析：占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的需要繳納耕地占用稅，占用耕地建設(shè)果園種植果樹屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，不繳納耕地占用稅。占用基本農(nóng)田的耕地占用稅按照150%計算。占用基本農(nóng)田建設(shè)農(nóng)家院應(yīng)繳納耕地占用稅=500×10×150%=7500（元）。農(nóng)村居民占用耕地在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，按照適用稅額減半征收耕地占用稅。占用普通菜地新建自用住宅應(yīng)繳納耕地占用稅=200×10×50%=1000（元）。劉某應(yīng)繳納耕地占用稅=7500＋1000=8500（元），選項C正確。[單選題]8.下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A.鄉(xiāng)政府占用耕地新建機井房B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.市政部門占用耕地新建自來水廠D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。[單選題]9.某農(nóng)戶有一處花圃，實際占地面積1000平方米，2021年6月將其中的800平方米改造為果園，其余200平方米建造住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米20元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為()元。A.2000B.2500C.3000D.3500正確答案：A參考解析：耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅；本題只就建造住宅占用的200平方米耕地征收耕地占用稅，另外，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅=200×20×50%=2000（元）。[單選題]10.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在()繳納耕地占用稅。A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)C.收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)正確答案：D參考解析：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。[單選題]11.下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地B.鐵路線路、港口、航道占用耕地C.軍事設(shè)施占用耕地D.學(xué)校占用耕地正確答案：B參考解析：項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。[單選題]12.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。A.占用菜地開發(fā)花圃B.占用園地種植花卉C.占用茶園建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施D.占用魚塘建房正確答案：D參考解析：選項ABC：占用耕地仍是用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不屬于耕地占用稅的征收范圍；選項D：占用魚塘建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，須依法征收耕地占用稅。[單選題]13.某企業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A.800B.1400C.2000D.2800正確答案：A參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于耕地，不繳納耕地占用稅。[單選題]14.某航空公司占用林地1萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設(shè)飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為20元/米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A.20B.28C.24D.25正確答案：B參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=1×20＋4×2=28（萬元）。[多選題]1.所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括下列的（?）。A.菜地B.園地C.苗圃D.果園正確答案：ABCD參考解析：耕地包括菜地.園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。[多選題]2.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，占用下列各項土地中需要繳納耕地占用稅的有（?）。A.果園B.花圃C.茶園D.菜地正確答案：ABCD參考解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。園地，包括果園、茶園、橡膠園、其他園地。前款的其他園地包括種植桑樹、可可、咖啡、油棕、胡椒、藥材等其他多年生作物的園地。[多選題]3.某企業(yè)2020年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房。并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計2021年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（?）。（所占耕地適用的定額稅率為20元／平方米）A.建造廠房占用的耕地應(yīng)計征耕地占用稅80000元B.興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計征耕地占用稅40000元C.臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅D.臨時占用耕地需要計征耕地占用稅.但在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還正確答案：AD參考解析：建造廠房占用的耕地應(yīng)計征耕地占用稅=（3500+500）×20=80000（元）；興辦學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅：臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。[多選題]4.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有()。A.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收B.耕地占用稅的應(yīng)稅土地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地面積C.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅D.農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地，減半征收耕地占用稅正確答案：ABC參考解析：選項D：農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用稅。[多選題]5.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率規(guī)定的表述，正確的有()A.實行地區(qū)差別定額稅率B.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按100%C.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過確定適用稅額的50%正確答案：ACD參考解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%。[多選題]6.位于某市的甲企業(yè)2020年1月1日征用市區(qū)耕地20000平方米；2021年4月在市郊征用耕地4000平方米，同年8月在市郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2021年城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的正確處理有()。（城鎮(zhèn)土地使用稅：市區(qū)年稅額10元/平方米，市郊年稅額4元/平方米；耕地占用稅20元/平方米）A.城鎮(zhèn)土地使用稅20.8萬元B.城填土地使用稅10.86萬元C.耕地占用稅8萬元D.耕地占用稅20萬元正確答案：AC參考解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅，該企業(yè)2021年對占用的耕地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但繳納耕地占用稅。2021年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×10＋6000×4÷12×4=208000（元）2021年應(yīng)納耕地占用稅=4000×20=80000（元）[多選題]7.耕地占用稅是()征收的一種稅。A.對占用耕地建房的單位和個人B.對占用耕地建房的單位，不包括個人C.對從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人D.對從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個人正確答案：AC參考解析：耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅，包括個人，也包括單位。[多選題]8.下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有()A.因挖損、采礦爆陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅：自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，應(yīng)按規(guī)定辦理退稅B.臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C.在農(nóng)用地轉(zhuǎn)用環(huán)節(jié)，用地申請人能證明建設(shè)用地人符合稅法規(guī)定的免稅情形的，免征用地申請人的耕地占用稅D.在供地環(huán)節(jié)，建設(shè)用地人使用耕地用途符合稅法規(guī)定的免稅情形的，由用地申請人和建設(shè)用地人共同申請，按退稅管理的規(guī)定退還用地申請人已經(jīng)繳納的耕地占用稅正確答案：ABCD參考解析：以上選項均正確。[多選題]9.關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有()A.醫(yī)療機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變占地用途的，為自然資源主管部門認(rèn)定納稅人改變原占地用途的當(dāng)日B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為納稅人收到批準(zhǔn)文件的當(dāng)日C.因挖損、污染等毀損耕地的，為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定毀損耕地的當(dāng)日D.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書的當(dāng)日正確答案：ABC參考解析：選項D：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。[多選題]10.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有()A.種植橡膠的橡膠園B.種植綠茶的茶園C.森林沼澤D.城市內(nèi)的綠化林地正確答案：ABC參考解析：橡膠園和茶園都屬于耕地中的園地，選項AB正確。森林沼澤屬于耕地中的林地，選項C正確。耕地占用稅的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)村莊范圍內(nèi)的綠化林木用地，鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護堤林用地，選項D錯誤。[多選題]11.下列各項行為中，需要繳納耕地占用稅的有()A.占用森林沼澤建設(shè)度假村B.因采礦發(fā)生塌陷而損毀了天然草地C.因修建鐵路占用了鐵路征地范圍內(nèi)的林地D.占用菜地建設(shè)農(nóng)田滴灌水泵設(shè)備正確答案：AB參考解析：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)建設(shè)的國家所有和集體所得的耕地。耕地的范圍包括園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地，養(yǎng)殖水面和漁業(yè)水域灘涂等，占用森林沼澤建設(shè)度假村屬于耕地占用稅的征稅范圍，選項A正確。因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)建設(shè)，應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅，自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，應(yīng)按規(guī)定辦理退稅，選項B正確。耕地中林地的范圍不包括鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，所以占用鐵路征稅范圍內(nèi)的林地?zé)o需繳納耕地占用稅，選項C錯誤。占用菜地建設(shè)農(nóng)田滴灌水泵設(shè)備屬于建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地，不征收耕地占用稅，選項D錯誤。[多選題]12.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅D.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅正確答案：AC參考解析：選項B，獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；選項D，納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。[多選題]13.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()A.占用耕地的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報納稅B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為占用耕地的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅D.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起三年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅正確答案：AC參考解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日，選項B不正確。納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅，選項D不正確。[多選題]14.下列項目占用耕地，不可以直接免征耕地占用稅的是()A.軍事設(shè)施B.公路線路C.飛機場跑道D.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅正確答案：BCD參考解析：選項BC：減按每平方米2元的稅額征收。選項D：按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收。[多選題]15.下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有()。A.因公犧牲軍人遺屬李某在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，