財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范文（四篇）

第22頁(yè)共22頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?范文第?一章總則?第一條?目的以?財(cái)務(wù)預(yù)算?為手段，?全面實(shí)行?預(yù)算管理?、加強(qiáng)企?業(yè)經(jīng)營(yíng)管?理及財(cái)務(wù)?控制力，?充分合理?運(yùn)用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營(yíng)?管理成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算是公司?績(jī)效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預(yù)算?、季度預(yù)?算、專項(xiàng)?預(yù)算（項(xiàng)?目預(yù)算、?采購(gòu)預(yù)算?等）。?第三條批?準(zhǔn)及實(shí)施?機(jī)構(gòu)財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)組?織財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?及實(shí)施，?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算、季?度財(cái)務(wù)預(yù)?算由董事?長(zhǎng)審批同?意后下達(dá)?執(zhí)行。?第二章財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制與審批?第一條?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算一?、公司采?用自上而?下的零基?預(yù)算模式?，董事長(zhǎng)?于每年_?___月?____?日前下達(dá)?下年度工?作計(jì)劃大?綱，各職?能部門根?據(jù)此指導(dǎo)?年度預(yù)算?與工作計(jì)?劃的制訂?。二、?各職能部?門根據(jù)公?司下達(dá)的?年度工作?計(jì)劃大綱?，按照財(cái)?務(wù)管理中?心的編制?要求（以?通知形式?下達(dá)），?合理預(yù)測(cè)?并編制本?部門下年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算，形成?下年度《?資金收支?年度計(jì)劃?》。資金?收支年度?計(jì)劃應(yīng)分?項(xiàng)列具收?支項(xiàng)目及?金額，收?入包括融?資流入、?銷售收入?、租賃收?入、營(yíng)業(yè)?外收入等?所有現(xiàn)金?流入，支?出包括工?資、獎(jiǎng)金?、員工福?利、辦公?費(fèi)用、車?輛費(fèi)用、?工程支出?、廣告費(fèi)?、業(yè)務(wù)費(fèi)?、固定資?產(chǎn)支出、?稅負(fù)支出?、歸還借?款支出、?財(cái)務(wù)費(fèi)用?、投資預(yù)?算等所有?現(xiàn)金流出?，在每年?____?月___?_日以前?經(jīng)各部門?總監(jiān)確認(rèn)?后電子版?本報(bào)送財(cái)?務(wù)管理中?心。三?、財(cái)務(wù)管?理中心根?據(jù)公司年?度工作計(jì)?劃大綱精?神及各職?能部門提?交的年度?預(yù)算，從?公司全局?的角度對(duì)?年度計(jì)劃?的資金進(jìn)?行綜合平?衡和審核?并提出調(diào)?整修改建?議，形成?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算。?四、每年?____?月___?_日前財(cái)?務(wù)管理中?心將年度?預(yù)算提交?董事長(zhǎng)。?五、每?年___?_月__?__日前?，本年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?經(jīng)董事長(zhǎng)?審批通過(guò)?后由財(cái)務(wù)?管理中心?組織實(shí)施?。六、?如果董事?長(zhǎng)對(duì)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預(yù)算。?第二條季?度財(cái)務(wù)預(yù)?算一、?各職能部?門在編制?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算的同?時(shí)，集合?部門工作?計(jì)劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財(cái)務(wù)?預(yù)算要點(diǎn)?。二、?部門季度?財(cái)務(wù)預(yù)算?由各部門?負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)?算和季度?預(yù)算要點(diǎn)?進(jìn)行詳細(xì)?分解，編?制《資金?預(yù)算表》?及附注說(shuō)?明，形成?季度預(yù)算?。三、?季度預(yù)算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于?每季末月?____?日___?_點(diǎn)以前?將季度預(yù)?算電子版?提交財(cái)務(wù)?管理中心?。四、?財(cái)務(wù)管理?中心根據(jù)?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算、公?司工作計(jì)?劃、部門?工作計(jì)劃?、（預(yù)期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財(cái)?務(wù)預(yù)算。?五、財(cái)?務(wù)管理中?心于每月?____?日下午_?___點(diǎn)?以前將季?度預(yù)算交?董事長(zhǎng)，?董事長(zhǎng)批?準(zhǔn)后下達(dá)?執(zhí)行。?第三章預(yù)?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預(yù)?算一經(jīng)下?達(dá)，原則?上不得變?更。二?、預(yù)算具?有平衡資?金、控制?開(kāi)支、開(kāi)?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財(cái)務(wù)預(yù)算?下達(dá)后提?交財(cái)務(wù)管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長(zhǎng)?對(duì)本年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?根據(jù)實(shí)際?情況進(jìn)行?適當(dāng)調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長(zhǎng)簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預(yù)算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國(guó)家重大?政策性因?素導(dǎo)致預(yù)?算不能實(shí)?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導(dǎo)致預(yù)?算改變；?3、財(cái)?務(wù)預(yù)算制?定時(shí)不可?預(yù)見(jiàn)性的?重大因素?導(dǎo)致預(yù)算?需要調(diào)整?；4、?董事長(zhǎng)決?定。三?、季度預(yù)?算調(diào)整?1、季度?預(yù)算根據(jù)?實(shí)際情況?，經(jīng)董事?長(zhǎng)審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進(jìn)行調(diào)節(jié)?。2、?季度預(yù)算?累計(jì)調(diào)整?不得突破?年度預(yù)算?。第三?條預(yù)算執(zhí)?行管理?一、成本?、費(fèi)用發(fā)?生時(shí)，財(cái)?務(wù)應(yīng)對(duì)照?預(yù)算逐筆?審核是否?在預(yù)算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預(yù)算?總結(jié)分析?報(bào)告，并?作為編制?下年度財(cái)?務(wù)預(yù)算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報(bào)?其上月費(fèi)?用支出情?況。四?、財(cái)務(wù)管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，認(rèn)真?考核財(cái)務(wù)?成果，反?映存在的?問(wèn)題，提?出整改及?處理意見(jiàn)?。第四?條預(yù)算外?支出一?、無(wú)財(cái)務(wù)?預(yù)算的開(kāi)?支原則上?不作安排?，開(kāi)支由?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?控制。?二、未列?入當(dāng)月預(yù)?算而因工?作確需開(kāi)?支的，由?相關(guān)職能?部門進(jìn)行?預(yù)算外追?加申請(qǐng)，?并按相關(guān)?程序報(bào)批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過(guò)?一次。?三、追加?預(yù)算后各?月預(yù)算累?計(jì)超過(guò)年?度總預(yù)算?時(shí)，按年?度審批程?序報(bào)批后?方可實(shí)施?。第四?章罰則?第一條財(cái)?務(wù)管理中?心未及?時(shí)登記和?反饋費(fèi)用?預(yù)算執(zhí)行?情況而致?使費(fèi)用超?預(yù)算開(kāi)支?的，給予?財(cái)務(wù)管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時(shí)、按要?求上報(bào)年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃和季月?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準(zhǔn)超?預(yù)算開(kāi)支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度范文?（二）?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?管理、規(guī)?范運(yùn)作、?防范風(fēng)險(xiǎn)?、提高效?益、保障?公司生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)的順?利運(yùn)行，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?預(yù)算是指?公司結(jié)合?整體目標(biāo)?及資源調(diào)?配能力，?經(jīng)過(guò)合理?預(yù)測(cè)、綜?合計(jì)算和?全面平衡?，對(duì)當(dāng)年?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)和財(cái)務(wù)?事項(xiàng)進(jìn)行?相關(guān)額度?、經(jīng)費(fèi)的?計(jì)劃和安?排的過(guò)程?。預(yù)算管?理包括預(yù)?算的編制?、審批、?執(zhí)行、分?析、考核?及監(jiān)督等?環(huán)節(jié)。?第三條預(yù)?算管理的?基本任務(wù)?是：（?一）確定?企業(yè)的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)并?組織實(shí)施?；（二?）對(duì)企業(yè)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?進(jìn)行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預(yù)?算的全面?完成。?第二章財(cái)?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第四條公?司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、銷?售和建設(shè)?的各個(gè)環(huán)?節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)全部納?入預(yù)算管?理。第?五條公司?預(yù)算是對(duì)?成本、費(fèi)?用、利潤(rùn)?、資金的?籌集和使?用情況預(yù)?計(jì)、安排?，利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各部?門的各種?財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)完成?既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第六條?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)?圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展?規(guī)劃，以?成本預(yù)算?、費(fèi)用預(yù)?算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營(yíng)?利潤(rùn)為目?標(biāo)進(jìn)行編?制。第?三章財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制第七條?公司預(yù)算?編制依據(jù)?是：（?一）國(guó)家?法律、法?規(guī)、財(cái)務(wù)?政策和有?關(guān)規(guī)定；?（二）?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?的規(guī)定和?要求；?（三）預(yù)?算期內(nèi)經(jīng)?濟(jì)政策變?動(dòng)、行業(yè)?市場(chǎng)狀況?、產(chǎn)品競(jìng)?爭(zhēng)能力、?內(nèi)部環(huán)境?變化等因?素；（?四）公司?經(jīng)營(yíng)發(fā)展?戰(zhàn)略和整?體目標(biāo)?第八條公?司應(yīng)根據(jù)?費(fèi)用消耗?水平制定?科學(xué)合理?的預(yù)算定?額標(biāo)準(zhǔn)，?并依據(jù)定?額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)?行相關(guān)預(yù)?算項(xiàng)目的?編制。?第九條公?司年度預(yù)?算編制、?審批程序?為：一?、公司各?部門于每?季度末按?照職責(zé)分?工編制下?季度的各?項(xiàng)預(yù)算；?二、由?財(cái)務(wù)管理?部匯總各?部門提交?的各項(xiàng)預(yù)?算申請(qǐng)表?，編制公?司預(yù)算草?案，向公?司總經(jīng)理?匯報(bào)并經(jīng)?其審查，?根據(jù)其審?查意見(jiàn)對(duì)?預(yù)算草案?修改完善?。第四?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?第十條?公司預(yù)算?一經(jīng)確定?，必須嚴(yán)?格執(zhí)行。?各部門應(yīng)?將預(yù)算指?標(biāo)進(jìn)一步?分解，落?實(shí)到各個(gè)?環(huán)節(jié)和各?個(gè)崗位，?形成全方?位的預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任?體系，任?何部門和?個(gè)人不得?超越權(quán)限?調(diào)整、變?動(dòng)預(yù)算方?案。第?十一條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷?售或營(yíng)業(yè)?、生產(chǎn)和?成本費(fèi)用?預(yù)算，努?力完成利?潤(rùn)指標(biāo)。?預(yù)算科目?之間原則?上不得挪?用。第?十二條公?司應(yīng)嚴(yán)格?控制預(yù)算?外支出，?對(duì)于未納?入年度預(yù)?算但確需?發(fā)生的支?出，一律?由有關(guān)職?能部門提?出申請(qǐng)，?經(jīng)總經(jīng)理?審定。?第十三條?在日常控?制中，企?業(yè)應(yīng)當(dāng)健?全憑證記?錄，完善?各項(xiàng)管理?規(guī)章制度?，加強(qiáng)適?時(shí)的監(jiān)控?。財(cái)務(wù)管?理部門要?建立相應(yīng)?的財(cái)務(wù)預(yù)?算管理簿?，按預(yù)算?的項(xiàng)目詳?細(xì)記錄預(yù)?算額、實(shí)?際發(fā)生額?、差異額?、累計(jì)預(yù)?算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)?生額、累?計(jì)差異額?。第十?四條在管?理過(guò)程中?，對(duì)納入?預(yù)算范圍?的項(xiàng)目由?各部門負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?控制，財(cái)?務(wù)管理部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督。第?十五條財(cái)?務(wù)管理部?應(yīng)定期報(bào)?告預(yù)算的?執(zhí)行情況?，反饋預(yù)?算執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行?差異及其?對(duì)企業(yè)預(yù)?算目標(biāo)的?影響。對(duì)?于財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?發(fā)生的新?情況、新?問(wèn)題及出?現(xiàn)偏差較?大的重大?項(xiàng)目，應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進(jìn)?經(jīng)營(yíng)管理?的措施和?建議。預(yù)?算差異分?析報(bào)告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?（一）本?期預(yù)算額?、本期實(shí)?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額；?（二）對(duì)?差異額進(jìn)?行的分析?；（三?）產(chǎn)生不?利差異的?原因、責(zé)?任歸屬、?改進(jìn)措施?以及形成?有利差異?的原因和?今后進(jìn)行?鞏固、推?廣的建議?。第十?六條各部?門于每一?季對(duì)預(yù)算?指標(biāo)與實(shí)?際結(jié)果之?間的重大?差異作出?解釋，并?采取相應(yīng)?措施。?第十七條?各預(yù)算科?目于每季?度第__?__月月?底前可提?交一次本?季度預(yù)算?變更申請(qǐng)?，并詳細(xì)?說(shuō)明變更?理由，由?各部門主?管提交申?請(qǐng)，財(cái)務(wù)?部復(fù)核，?報(bào)總經(jīng)理?審批。?第五章預(yù)?算的考核?第十七?條公司把?各部門主?要預(yù)算指?標(biāo)納入相?關(guān)責(zé)任人?績(jī)效考核?范圍。?第十八條?根據(jù)每季?度預(yù)算差?異報(bào)表，?超支差異?額度占預(yù)?算比率在?____?%以內(nèi)扣?除應(yīng)扣除?相應(yīng)kp?i值__?__分，?比率為_(kāi)?___%?-___?_%之間?時(shí)扣kp?i分值_?___分?，比率高?于___?_%扣_?___分?；節(jié)約差?異額度比?率高于_?___%?，扣除相?應(yīng)kpi?分值__?__分，?比率為_(kāi)?___%?-___?_%之間?時(shí)扣除_?___分?，比率為?____?%-__?__%之?間時(shí)扣除?____?分，以上?以該項(xiàng)考?核指標(biāo)滿?分為_(kāi)_?__分標(biāo)?準(zhǔn)計(jì)算。?第六章?附則第?十八條未?能遵守本?制度，被?公司造成?經(jīng)濟(jì)損失?的，將依?據(jù)損失金?額大小對(duì)?有關(guān)部門?和直接責(zé)?任人進(jìn)行?相應(yīng)懲罰?。第十?九條本制?度經(jīng)審議?通過(guò)后施?行，由公?司財(cái)務(wù)管?理部負(fù)責(zé)?修訂解釋?。第二?十條本制?度自__?__年_?___月?____?日起執(zhí)行?。以前制?度與本制?度相抵觸?的，以本?制度為準(zhǔn)?。第四?十條本制?度未盡事?宜，按公?司有關(guān)制?度執(zhí)行。?第四十?一條本制?度由公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋和?修改。?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?范文（三?）第一?章總則?第一條為?促進(jìn)企業(yè)?建立、健?全內(nèi)部約?束機(jī)制，?進(jìn)一步規(guī)?范企業(yè)財(cái)?務(wù)管理行?為，推動(dòng)?企業(yè)加強(qiáng)?預(yù)算管理?，根據(jù)財(cái)?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實(shí)行財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的指導(dǎo)意?見(jiàn)》和集?團(tuán)公司實(shí)?施全面預(yù)?算管理的?要求，結(jié)?合集團(tuán)企?業(yè)實(shí)際情?況，制定?本制度。?第二條?本辦法適?用于公司?本部及所?屬公司、?控股公司?及其所屬?單位。?第二章財(cái)?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第三條預(yù)?算管理是?利用預(yù)算?對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門?、各單位?的各種財(cái)?務(wù)及非財(cái)?務(wù)資源進(jìn)?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)完?成既定的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?。第四?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算是?企業(yè)全面?預(yù)算的重?要組成部?分，是企?業(yè)全面預(yù)?算的中心?。企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算是?在預(yù)測(cè)和?決策的基?礎(chǔ)上，圍?繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標(biāo)，?對(duì)一定時(shí)?期內(nèi)企業(yè)?資金取得?和投放、?各項(xiàng)收入?和支出、?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?成果及其?分配等資?金運(yùn)動(dòng)所?作的具體?安排。財(cái)?務(wù)預(yù)算與?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算共同?構(gòu)成企業(yè)?的全面預(yù)?算。第?五條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)?為目標(biāo)，?以現(xiàn)金流?為核心進(jìn)?行編制，?并主要以?財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)表形式?予以充分?反映。?第六條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算一般按?年度編制?，業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、籌?資預(yù)算分?季度、月?份落實(shí)。?第三章?預(yù)算__?__分工?第七條?企業(yè)法定?代表人對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算的管?理工作負(fù)?總責(zé)，各?企業(yè)應(yīng)設(shè)?立財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?或指定企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門負(fù)?責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理事?宜，并對(duì)?企業(yè)法定?代表人負(fù)?責(zé)。第?八條財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)主要擬?訂財(cái)務(wù)預(yù)?算的目標(biāo)?、政策，?制定財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?，___?_下達(dá)財(cái)?務(wù)預(yù)算，?協(xié)調(diào)解決?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制和執(zhí)?行中的問(wèn)?題，__?__審計(jì)?、考核財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，督促企?業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第九條財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制在企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理委員?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?進(jìn)行，企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門具?體負(fù)責(zé)_?___編?制、__?__、匯?總、上報(bào)?、下達(dá)；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日?常流程控?制；負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的分?析和報(bào)告?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內(nèi)?部生產(chǎn)、?投資、物?資、人力?資源、市?場(chǎng)營(yíng)銷等?職能部門?具體負(fù)責(zé)?本部門業(yè)?務(wù)涉及的?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)做好?企業(yè)總預(yù)?算的綜合?平衡、協(xié)?調(diào)、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負(fù)責(zé)人?參與企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)的?工作，并?對(duì)本部門?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。第十?一條企業(yè)?是財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會(huì)?或公司經(jīng)?營(yíng)層的指?導(dǎo)下，負(fù)?責(zé)本單位?現(xiàn)金流量?、經(jīng)營(yíng)成?果和各項(xiàng)?成本費(fèi)用?預(yù)算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會(huì)的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負(fù)責(zé)人?對(duì)本單位?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。公?司對(duì)公司?所屬企業(yè)?實(shí)施財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?各企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算方?案必須上?報(bào)公司總?部審核批?準(zhǔn)。第?四章財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制第十?二條預(yù)算?編制是實(shí)?現(xiàn)全面預(yù)?算管理的?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)?量的高低?直接影響?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果。財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制要在企?業(yè)全面預(yù)?算管理委?員會(huì)制定?的編制方?針指引下?進(jìn)行。?第十三條?企業(yè)編制?財(cái)務(wù)預(yù)算?要按照內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的責(zé)任?權(quán)限進(jìn)行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：1?.堅(jiān)持效?益優(yōu)先原?則，實(shí)行?總量平衡?，進(jìn)行全?面預(yù)算管?理；2?.堅(jiān)持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控?制；3?.堅(jiān)持權(quán)?責(zé)對(duì)等原?則，確保?切實(shí)可行?，圍繞經(jīng)?營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)?施。第?十四條企?業(yè)編制財(cái)?務(wù)預(yù)算要?按照先業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算，后財(cái)?務(wù)預(yù)算的?流程進(jìn)行?，并按照?各預(yù)算執(zhí)?行單位所?承擔(dān)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的類?型及其責(zé)?任權(quán)限，?編制不同?形式的財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第十五?條業(yè)務(wù)預(yù)?算是反映?預(yù)算期內(nèi)?企業(yè)可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)（或?營(yíng)業(yè)活動(dòng)?）的預(yù)算?，一般包?括銷售或?營(yíng)業(yè)預(yù)算?、生產(chǎn)預(yù)?算、制造?費(fèi)用預(yù)算?、產(chǎn)品成?本預(yù)算、?營(yíng)業(yè)成本?預(yù)算、采?購(gòu)預(yù)算、?期間費(fèi)用?預(yù)算、保?密經(jīng)費(fèi)預(yù)?算等，企?業(yè)可根據(jù)?實(shí)際情況?并參照公?司具體要?求編制。?第十六?條資本預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)進(jìn)行資?本性投資?活動(dòng)的預(yù)?算，主要?包括固定?資產(chǎn)投資?預(yù)算、權(quán)?益性資本?投資預(yù)算?和債券投?資預(yù)算。?第十七?條籌資預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)需要新?借人的長(zhǎng)?短期借款?、經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行的債?券以及對(duì)?原有借款?、債券還?本付息的?預(yù)算，主?要依據(jù)企?業(yè)有關(guān)資?金需求決?策資料、?發(fā)行債券?審批文件?、期初借?款余額及?利率等編?制。企?業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行股票?、配股和?增發(fā)股票?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)股票發(fā)?行計(jì)劃、?配股計(jì)劃?和增發(fā)股?票計(jì)劃等?資料單獨(dú)?編制預(yù)算?。股票發(fā)?行費(fèi)用，?也應(yīng)當(dāng)在?籌資預(yù)算?中分項(xiàng)作?出安排。?第十八?條保密經(jīng)?費(fèi)預(yù)算的?編制。公?司內(nèi)部預(yù)?算應(yīng)將保?密工作經(jīng)?費(fèi)作用辦?公經(jīng)費(fèi)的?一部分列?入年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?按照公司?的實(shí)際情?況編制預(yù)?算，但不?得低于_?___萬(wàn)?元/年，?并做到專?款專用，?保證足額?開(kāi)支。保?密專項(xiàng)經(jīng)?費(fèi)應(yīng)當(dāng)按?照實(shí)際需?要予以保?障。保密?工作經(jīng)費(fèi)?分為保密?管理經(jīng)費(fèi)?和保密專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，?保密管理?經(jīng)費(fèi)用于?單位保密?宣傳教育?培訓(xùn)、發(fā)?放保密補(bǔ)?貼、獎(jiǎng)勵(lì)?保密先進(jìn)?、保密檢?查等日常?保密管理?工作，專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用?于保密設(shè)?施設(shè)備的?建設(shè)配備?維護(hù)等。?第十九?條財(cái)務(wù)預(yù)?算主要以?現(xiàn)金預(yù)算?、預(yù)計(jì)資?產(chǎn)負(fù)債表?和預(yù)計(jì)損?益表等形?式反映。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照公司?制定的財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制基礎(chǔ)表?格和財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?計(jì)算口徑?進(jìn)行編制?。第二?十條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?可以根據(jù)?不同的預(yù)?算項(xiàng)目，?分別采用?固定預(yù)算?、彈性預(yù)?算、滾動(dòng)?預(yù)算、零?基預(yù)算、?概率預(yù)算?等方法進(jìn)?行編制。?同時(shí)在編?制時(shí)，為?確保預(yù)算?的可執(zhí)行?性，可設(shè)?立一定的?預(yù)備費(fèi)作?為預(yù)算外?支出。?第二十一?條編制企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算，應(yīng)按?照“上下?結(jié)合、分?級(jí)編制、?逐級(jí)匯總?”的程序?進(jìn)行。按?照下達(dá)目?標(biāo)、編制?上報(bào)、_?___平?衡、審議?批準(zhǔn)、下?達(dá)執(zhí)行等?編制程序?進(jìn)行編制?，并制定?詳細(xì)的財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制政策。?財(cái)務(wù)預(yù)?算編制結(jié)?束后，于?當(dāng)年__?__月底?前將財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?上報(bào)集團(tuán)?公司，經(jīng)?____?、匯總、?平衡后批?復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十二?條預(yù)算的?編制日程?。年度預(yù)?算的編制?，自預(yù)算?年度上一?年的__?__月_?___日?開(kāi)始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實(shí)財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預(yù)算管理?要求編排?預(yù)算，并?制訂詳細(xì)?的編制日?程和要求?，確保財(cái)?務(wù)預(yù)算的?順利編制?。第五?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?三條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批復(fù)?下達(dá)，各?預(yù)算執(zhí)行?單位必須?認(rèn)真__?__實(shí)施?，并將財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分?解，從橫?向和縱向?落實(shí)到內(nèi)?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行責(zé)任體?系?？刂?方法原則?上依金額?進(jìn)行管理?，同時(shí)運(yùn)?用項(xiàng)目管?理、數(shù)量?管理等方?法。第?二十四條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?將財(cái)務(wù)預(yù)?算作為預(yù)?算期內(nèi)_?___、?協(xié)調(diào)各項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的基本依?據(jù)，將年?度預(yù)算細(xì)?分為月份?和季度預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。?第二十五?條企業(yè)應(yīng)?強(qiáng)化現(xiàn)金?流量的財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理，按時(shí)?____?預(yù)算資金?的收入，?嚴(yán)格控制?預(yù)算資金?的支付，?調(diào)節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風(fēng)險(xiǎn)。?對(duì)于預(yù)算?內(nèi)的資金?撥付，按?照授權(quán)審?批程序執(zhí)?行。對(duì)于?預(yù)算外的?項(xiàng)目支出?，應(yīng)當(dāng)按?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對(duì)?于無(wú)合同?、無(wú)憑證?、無(wú)手續(xù)?的項(xiàng)目支?出，不予?支付。?第二十六?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷售或?營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費(fèi)用預(yù)算?，努力完?成利潤(rùn)指?標(biāo)。一般?情況下，?沒(méi)有預(yù)算?的，要堅(jiān)?決控制其?發(fā)生。對(duì)?費(fèi)用預(yù)算?實(shí)行不可?突破法，?節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)?，且預(yù)算?項(xiàng)目之間?原則上不?得挪用。?第二十?七條在日??？刂浦?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項(xiàng)?管理規(guī)章?制度，嚴(yán)?格執(zhí)行生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月?度計(jì)劃和?成本費(fèi)用?的定額、?定率標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)適?時(shí)的監(jiān)控?。各預(yù)算?管理職能?部門都要?相應(yīng)建立?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)?記錄預(yù)算?額、實(shí)際?發(fā)生額、?差異額、?累計(jì)預(yù)算?額、累計(jì)?實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)?差異額。?第二十?八條在管?理過(guò)程中?，對(duì)納入?預(yù)算范圍?的項(xiàng)目由?預(yù)算執(zhí)行?部門負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控?制，預(yù)算?管理職能?部門負(fù)責(zé)?監(jiān)督，并?逐步借助?計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)進(jìn)行管?理。預(yù)算?外的支出?由企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理委員會(huì)?直接控制?。第二?十九條企?業(yè)必須建?立財(cái)務(wù)預(yù)?算報(bào)告制?度，要求?各預(yù)算執(zhí)?行部門定?期報(bào)告?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。對(duì)于?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問(wèn)?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項(xiàng)?目，財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進(jìn)?經(jīng)營(yíng)管理?的措施和?建議。?預(yù)算差異?分析報(bào)告?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?1.本?期預(yù)算額?、本期實(shí)?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額；?2.對(duì)差?異額進(jìn)行?的分析；?3.產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第三十條?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?應(yīng)當(dāng)利用?財(cái)務(wù)報(bào)表?監(jiān)控財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?及時(shí)向預(yù)?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)乃?至董事會(huì)?或經(jīng)理辦?公會(huì)提供?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行?差異及其?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的影響?等財(cái)務(wù)信?息，促進(jìn)?企業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第六章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整第?三十一條?下達(dá)執(zhí)行?的年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整。財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場(chǎng)環(huán)?境、經(jīng)營(yíng)?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，可?以調(diào)整財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第三十?二條提出?預(yù)算修正?的前提。?當(dāng)某一項(xiàng)?或幾項(xiàng)因?素向著劣?勢(shì)方向變?化，影響?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)時(shí)，應(yīng)?首先挖掘?與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來(lái)?彌補(bǔ)，只?有在無(wú)法?彌補(bǔ)的情?況下，才?能提出財(cái)?務(wù)預(yù)算修?正申請(qǐng)。?第三十?三條確需?調(diào)整的財(cái)?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)由預(yù)?算執(zhí)行部?門逐級(jí)向?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)提出書?面報(bào)告，?闡述財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財(cái)務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?幅度。?第三十四?條企業(yè)財(cái)?務(wù)管理部?門應(yīng)對(duì)預(yù)?算執(zhí)行單?位的財(cái)務(wù)?預(yù)算調(diào)整?報(bào)告進(jìn)行?審核分析?，集中編?制企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整方?案，提交?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)審?報(bào)公司總?部確認(rèn)后?方可下達(dá)?執(zhí)行。?第七章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?專評(píng)與激?勵(lì)第三?十五條預(yù)?算年度終?了，財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)向?董事會(huì)或?者經(jīng)理辦?公會(huì)報(bào)告?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行情況?，并依據(jù)?財(cái)務(wù)預(yù)算?完成情況?和財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)情?況對(duì)預(yù)算?執(zhí)行部門?進(jìn)行考核?。第三?十六條財(cái)?務(wù)預(yù)算的?考評(píng)具有?兩層含義?。一是對(duì)?整個(gè)企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理系統(tǒng)?進(jìn)行考核?評(píng)價(jià)，即?對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)?價(jià)；二是?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行者的考?核與評(píng)價(jià)?。財(cái)務(wù)預(yù)?算考評(píng)是?發(fā)揮預(yù)算?約束與激?勵(lì)作用的?必要措施?，通過(guò)預(yù)?算目標(biāo)的?細(xì)化分解?與激勵(lì)措?施的付諸?實(shí)施，達(dá)?到“人人?肩上有指?標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)?指標(biāo)連收?入”。?第三十七?條預(yù)算考?評(píng)是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行效?果的一個(gè)?認(rèn)可過(guò)程?。要結(jié)合?企本業(yè)濟(jì)?經(jīng)責(zé)任制?考評(píng)求要?，制定考?評(píng)細(xì)則。?考評(píng)應(yīng)遵?循以下原?則：1?.目標(biāo)原?則：以預(yù)?算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按?預(yù)算完成?情況評(píng)價(jià)?預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績(jī)?；2.?激勵(lì)原則?：預(yù)算目?標(biāo)是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行者?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)?的主要依?據(jù)，考評(píng)?必須與激?勵(lì)制度相?配合；?3.時(shí)效?原則：預(yù)?算考評(píng)是?動(dòng)態(tài)考評(píng)?，每期預(yù)?算執(zhí)行完?畢應(yīng)及時(shí)?進(jìn)行；?4.例外?原則：對(duì)?一些影響?預(yù)算執(zhí)行?的重大因?素，如產(chǎn)?業(yè)環(huán)境的?變化、市?場(chǎng)的變化?、重大意?外災(zāi)害等?，考評(píng)時(shí)?應(yīng)作為特?殊情況處?理；_?___分?級(jí)考評(píng)原?則。企業(yè)?預(yù)算考評(píng)?要根據(jù)_?___結(jié)?構(gòu)層次或?預(yù)算目標(biāo)?的分解層?次進(jìn)行。?第三十?八條為調(diào)?動(dòng)預(yù)算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵(lì)政?策，設(shè)立?經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)?、效益獎(jiǎng)?、節(jié)約獎(jiǎng)?、改善提?案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)?項(xiàng)。第?三十九條?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)定期_?___財(cái)?務(wù)預(yù)算審?計(jì)，糾正?議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)?整應(yīng)提交?企業(yè)董事?會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)審?議批準(zhǔn)，?并財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?存在的問(wèn)?題，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的監(jiān)?督作用，?維護(hù)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的嚴(yán)肅性?。財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?可以全面?審計(jì)或者?抽樣審計(jì)?，在特殊?情況下，?也可__?__不定?期的專項(xiàng)?審計(jì)。?審計(jì)工作?結(jié)束后，?審計(jì)管理?部門應(yīng)當(dāng)?形成審計(jì)?報(bào)告，直?接提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至?董事會(huì)或?者經(jīng)理辦?公會(huì)，作?為財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整、?改進(jìn)內(nèi)部?經(jīng)營(yíng)管理?和財(cái)務(wù)考?評(píng)的一項(xiàng)?重要參考?。第八?章附則?第四十條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本?制度為準(zhǔn)?。第四?十一條企?業(yè)可以根?據(jù)本制度?及本企業(yè)?管理需要?擬訂相應(yīng)?的實(shí)施細(xì)?則，并_?___實(shí)?施。第?四十二條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十三條?本制度由?公司財(cái)務(wù)?中心負(fù)責(zé)?解釋和修?改。財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理制度范?文（四）?第一章?總則第?一條為加?強(qiáng)管理、?規(guī)范運(yùn)作?、防范風(fēng)?險(xiǎn)、提高?效益、保?障公司生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?順利運(yùn)行?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱預(yù)算是?指公司結(jié)?合整體目?標(biāo)及資源?調(diào)配能力?，經(jīng)過(guò)合?理預(yù)測(cè)、?綜合計(jì)算?和全面平?衡，對(duì)當(dāng)?年的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)和財(cái)?務(wù)事項(xiàng)進(jìn)?行相關(guān)額?度、經(jīng)費(fèi)?的計(jì)劃和?安排的過(guò)?程。預(yù)算?管理包括?預(yù)算的編?制、審批?、執(zhí)行、?分析、考?核及監(jiān)督?等環(huán)節(jié)。?第三條?預(yù)算管理?的基本任?務(wù)是：?（一）確?定企業(yè)的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?并___?_實(shí)施；?（二）?對(duì)企業(yè)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)進(jìn)?行控制、?監(jiān)督和分?析；（?三）保證?企業(yè)預(yù)算?的全面完?成。第?二章財(cái)務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?四條公司?預(yù)算涵蓋?生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、銷售?和建設(shè)的?各個(gè)環(huán)節(jié)?，公司的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?全部納入?預(yù)算管理?。第五?條公司預(yù)?算是對(duì)成?本、費(fèi)用?、利潤(rùn)、?資金的籌?集和使用?情況預(yù)計(jì)?、安排，?利用預(yù)算?對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門?的各種財(cái)?務(wù)及非財(cái)?務(wù)資源進(jìn)?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)完?成既定的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?。第六?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以成本預(yù)?算、費(fèi)用?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營(yíng)利潤(rùn)為?目標(biāo)進(jìn)行?編制。?第三章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?編制第七?條公司預(yù)?算編制依?據(jù)是：?（一）國(guó)?家法律、?法規(guī)、財(cái)?務(wù)政策和?有關(guān)規(guī)定?；（二?）會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則的規(guī)定?和要求；?（三）?預(yù)算期內(nèi)?經(jīng)濟(jì)政策?變動(dòng)、行?業(yè)市場(chǎng)狀?況、產(chǎn)品?競(jìng)爭(zhēng)能力?、內(nèi)部環(huán)?境變化等?因素；?（四）公?司經(jīng)營(yíng)發(fā)?展戰(zhàn)略和?整體目標(biāo)?第八條?公司應(yīng)根?據(jù)費(fèi)用消?耗水平制?定科學(xué)合?理的預(yù)算?定額標(biāo)準(zhǔn)?，并依據(jù)?定額標(biāo)準(zhǔn)?進(jìn)行相關(guān)?預(yù)算項(xiàng)目?的編制。?第九條?公司年度?預(yù)算編制?、審批程?序?yàn)椋?一、公司?各部門于?每季度末?按照職責(zé)?分工編制?下季度的?各項(xiàng)預(yù)算?；二、?由財(cái)務(wù)管?理部匯總?各部門提?交的各項(xiàng)?預(yù)算申請(qǐng)?表，編制?公司預(yù)算?草案，向?公司總經(jīng)?理匯報(bào)并?經(jīng)其__?__，根?據(jù)其__?__意見(jiàn)?對(duì)預(yù)算草?案修改完?善。第?四章財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行第十?條公司預(yù)?算一經(jīng)確?定，必須?嚴(yán)格執(zhí)行?。各部門?應(yīng)將預(yù)算?指標(biāo)進(jìn)一?步分解，?落實(shí)到各?個(gè)環(huán)節(jié)和?各個(gè)崗位?，形成全?方位的預(yù)?算執(zhí)行責(zé)?任體系，?任何部門?和個(gè)人不?得超越權(quán)?限調(diào)整、?變動(dòng)預(yù)算?方案。?第十一