住房公積金貸款業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)審計(jì)

審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)審計(jì)提交單位：山東省濟(jì)南市審計(jì)局作者姓名：魏斌審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)審計(jì)一、 標(biāo)題住房公積金貸款業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)審計(jì)二、 經(jīng)驗(yàn)類別所屬分類：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)驗(yàn)三、 經(jīng)驗(yàn)種類所屬種類：重點(diǎn)事項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)四、 經(jīng)驗(yàn)描述住房公積金個(gè)人貸款是住房公積金使用中最重要內(nèi)容。目前，與商業(yè)購(gòu)房貸款相比，盡管在貸款額度、期限、保證方式等方面存在諸多限制，但由于在利率上有著較大的優(yōu)勢(shì)，個(gè)別單位和個(gè)人鉆政策空子，違規(guī)騙取住房公積金貸款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。為提高工作效率，審計(jì)人員根據(jù)本市公積金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在對(duì)各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合公積金審計(jì)的特點(diǎn)及要求以及常見的疑點(diǎn)和問題，設(shè)計(jì)了常用的審計(jì)模型，利用AO提供的ASL腳本語言編制了一人多次貸款審計(jì)和夫妻重復(fù)貸款審計(jì)的審計(jì)方法。利用審計(jì)方法，進(jìn)行自動(dòng)審計(jì)，篩選問題線索，生成審計(jì)疑點(diǎn)。查清了住房公積金貸款環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)問題，“用數(shù)字說話”，深入分析原因，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門決策提供可靠參考資料。五、所需資料（一）公積金中心貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用的底層數(shù)據(jù)庫(kù)是MicrosoftSQLServer2000，審計(jì)人員必須獲得該系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)庫(kù)備份文件或數(shù)據(jù)文件。（二）拆解獲取貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)字典，得到公積金貸款情況表（AO系統(tǒng)中的表名是：源_公積金貸款）。部分重要字段含義如下：.code—―個(gè)人編號(hào).id——身份證.name 姓名.poxm——配偶姓名.poid——配偶身份證.jkfdrq 借款日期.jkdqrq 到期日期.jkje 借款金額.state 狀態(tài)（‘0’表示正常、T表示銷戶、‘2’表示封存）六、審計(jì)步驟步驟一：公積金中心貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用的底層數(shù)據(jù)庫(kù)是MicrosoftSQLServer2000o通過導(dǎo)出的方式直接采集貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。步驟二：將貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，并對(duì)字段進(jìn)行整理，為貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)各個(gè)字段起中文別名，生成［業(yè)務(wù)_貸款表］,利于審計(jì)人員理解。步驟三：對(duì)一人重復(fù)貸款情況進(jìn)行審計(jì)，利用ASL腳本編寫一人重復(fù)貸款審計(jì)方法?？紤]到目前正處于新一代身份證升級(jí)階段，身份證號(hào)碼由15位升級(jí)到18位，貸款系統(tǒng)如果沒有考慮到此情況，就可能被個(gè)人利用進(jìn)行多次貸款，因此，要生成［重復(fù)貸款中間表］，把18位身份證轉(zhuǎn)換成15位。然后將［重復(fù)貸款中間表］進(jìn)行自連接，以身份證（15位）作為關(guān)聯(lián)字段，查找存在第二次貸款的記錄而且第二次借款日期在第一次借款日期和到期日期之間的記錄，生成一人重復(fù)貸款疑點(diǎn)。步驟四：運(yùn)行一人重復(fù)貸款審計(jì)方法，進(jìn)行自動(dòng)審計(jì)，得出一人重復(fù)貸款疑點(diǎn)。步驟五：對(duì)夫妻雙方重復(fù)貸款情況進(jìn)行審計(jì)，利用ASL腳本編寫夫妻重復(fù)貸款審計(jì)方法。將［業(yè)務(wù)_貸款表］中的身份證和配偶身份證字段進(jìn)行處理,把18位身份證轉(zhuǎn)換成15位，生成［夫妻貸款中間表］，然后將［夫妻貸款中間表］進(jìn)行自連接，通過身份證（15位）和配偶身份證（15位）進(jìn)行關(guān)聯(lián)，查找配偶有借款記錄而且配偶借款日期在貸款人借款日期和到期日期之間的記錄，生成夫妻重復(fù)貸款疑點(diǎn)。步驟六：運(yùn)行夫妻重復(fù)貸款審計(jì)方法，進(jìn)行自動(dòng)審計(jì)，得出夫妻重復(fù)貸款疑點(diǎn)。步驟七：根據(jù)審計(jì)疑點(diǎn)，調(diào)取管理中心的貸款檔案進(jìn)行核實(shí)，得出審計(jì)結(jié)論。七、經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ?! ASL編寫審計(jì)方法，審計(jì)時(shí)直接調(diào)用即可。八、類SQL描述步驟類SQL描述備注1手工操作2為貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)各個(gè)字段起中文別名：Selectcodeas個(gè)人編號(hào),idas身份證,nameas姓名，poxmas配偶姓名,poidas配偶身份證,jkfdrqas借款日期,jkdqrqas到期日期,jkjeas借款金額,stateas狀態(tài)from源_公積金貸款A(yù)O系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集時(shí)使用3利用ASL腳本編寫一人重復(fù)貸款審計(jì)方法：varcx,bz;begincreatetemptable（'重復(fù)貸款中間表','select［個(gè)人編號(hào)］,［身份證］,［姓名］,iif（len（trim（［身份證］））=18,mid（［身份證］,1,6）+mid（［身份證］,9,9）,［身份證］）as［身份證_15］,［配偶姓名］,［配偶身份證］,iif（len（trim（［配偶身份證］））=18,mid（［配偶身份證］,1,6）+mid（［配偶身份證］,9,9）,［配偶身份證］）as［配偶身份證_15］，［借款日期］,［到期日期］,［借款金額］,［狀態(tài)］from［業(yè)務(wù)_貸款表］'）;

cx:=createQ('select*from［重復(fù)貸款中間表］where［身份證_15］in(selecta.［身份證_15］from［重復(fù)貸款中間表］ASa,［重復(fù)貸款中間表］ASbwherea.［身份證_15］=b.［身份證_15］and(a.［借款日期］＞b.［借款日期］anda.［借款日期］＜b.［到期日期］)anda.［借款日期］between''20050101''and''20071231''and(a.［狀態(tài)］=''0''andb.［狀態(tài)］=”0”))',-1);bz:=qeof(cx);ifbz#1thenbeginrepeataddtransrslt(cx,'存在重復(fù)貸款疑點(diǎn)');bz:=qmov(cx,1);bz:=qeof(cx);untilbz=1;end;transbatch(cx,'存在重復(fù)貸款疑點(diǎn)');showmsg('—人重復(fù)貸款審計(jì)疑點(diǎn)已經(jīng)生成！');end.

4自動(dòng)審計(jì)5利用ASL腳本編寫夫妻重復(fù)貸款審計(jì)方法：varcx,bz;begincreatetemptable（'夫妻貸款中間表','select［個(gè)人編號(hào)］,［身份證］,［姓名］,iif（len（trim（［身份證］））=18,mid（［身份證］,1,6）+mid（［身份證］,9,9）,［身份證］）as［身份證_15］,［配偶姓名］,［配偶身份證］,iif（len（trim（［配偶身份證］））=18,mid（［配偶身份證］,1,6）+mid（［配偶身份證］,9,9）,［配偶身份證］）as［配偶身份證_15］，［借款日期］,［到期日期］,［借款金額］,［狀態(tài)］from［業(yè)務(wù)_貸款表］'）;cx:=createQ（'selecta.［個(gè)人編號(hào)］,a.［姓名］,a.［身份證］,a.［借款日期］,a.［到期日期］,a.［借款金額］,a.［狀態(tài)］,b.［個(gè)人編號(hào)］as［個(gè)人編號(hào)_配偶］,b.［姓名］as［姓名_配偶］,b.［身份證］as［身份證_配偶］,b.［借款日期］as［借款日期_配偶］,b.［到期日期］as［到期日期_配偶］,b.［借款金額］as［借款金額_配偶］from［夫妻貸款中間表］ASa,［夫妻貸款中間表］ASbwherea.［身份證_15］=b.［配偶身份證_15］and（a.［身份證_15］<>''''orb.［配偶身份證_15］<>''''）

and（a.［狀態(tài)］=”0”andb.［狀態(tài)］=”0”）and（a.［借款日期］betweenb.［借款日期］andb.［到期日期］）',-1）；bz:=qeof（cx）;ifbz#1thenbeginrepeataddtransrslt（cx,'存在夫妻分別貸款疑點(diǎn)'）;bz:=qmov（cx,1）;bz:=qeof（cx）;untilbz=1;end;transbatch（cx,'存在夫妻分別貸款疑點(diǎn)'）;showmsg（'夫妻貸款審計(jì)疑點(diǎn)已經(jīng)生成！'）;end.6自動(dòng)審計(jì)7手工操作九、適用法規(guī)（一） 法規(guī)名稱：《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》發(fā)文文號(hào)：建金管[2005]5號(hào)法規(guī)條目：十三“沒有還清貸款前，不得再次申請(qǐng)住房公積金貸款。發(fā)文單位：建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行生效日期：2005年5月1日失效日期：無適用范圍：住房公積金管理（二） 法規(guī)名稱：《濟(jì)南市個(gè)人住房公積金貸款管理辦法（試行）》發(fā)文文號(hào)：濟(jì)住中字[2005]4號(hào)法規(guī)條目：第九條“對(duì)個(gè)人住房公積金貸款額度的審批,每個(gè)購(gòu)房戶不高于20萬元的貸款限額；每個(gè)住房公積金繳交者及配偶只能享受一次住房公積金貸款，如果配偶一方已經(jīng)辦理住房公積金貸款，另一方不得再申請(qǐng)貸款。”發(fā)文單位：濟(jì)南住房公積金管理中心生效日期：2005年2月1日失效日期：無適用范圍：住房公積金貸款合規(guī)性十、典型案例結(jié)合上述計(jì)算機(jī)審計(jì)步驟，對(duì)住房公積金管理中心審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)：1.一人重復(fù)貸款問題。通過對(duì)貸款表以身份證字段進(jìn)行自連接查詢并生成審計(jì)疑點(diǎn)，調(diào)取管理中心貸款檔案進(jìn)行核實(shí)發(fā)現(xiàn)：2005年1月1日至2007年12月31日，住房公積金管理中