事業(yè)單位財務(wù)管理制度范文（五篇）

第24頁共24頁事業(yè)單位?財務(wù)管理?制度范文?行政事?業(yè)單位內(nèi)?部財務(wù)會?計管理制?度是一個?完整的體?系，其基?本內(nèi)容必?須包括以?下___?_項制度?，實行會?計電算化?的單位還?必須包括?第___?_項制度?，以上_?___項?制度必須?單項制定?，其它相?關(guān)的制度?內(nèi)容可并?入以上_?___項?制度中，?亦可單項?制定。?一、建立?健全財務(wù)?機構(gòu)崗位?責(zé)任制?各單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國?家有關(guān)的?會計法規(guī)?，結(jié)合單?位類型和?內(nèi)部管理?的需要，?建立相應(yīng)?的財務(wù)機?構(gòu)，配備?相應(yīng)的會?計人員，?制定職責(zé)?分明的崗?位責(zé)任制?。崗位責(zé)?任制包括?：財務(wù)機?構(gòu)內(nèi)部崗?位設(shè)置及?各崗位的?職責(zé)權(quán)限?（對納入?會計集中?核算的單?位，必須?設(shè)置財務(wù)?管理員崗?位）。重?點應(yīng)當(dāng)明?確單位領(lǐng)?導(dǎo)對財務(wù)?機構(gòu)的領(lǐng)?導(dǎo)職責(zé)權(quán)?限;財務(wù)?機構(gòu)負(fù)責(zé)?人的職責(zé)?權(quán)限;出?納人員的?職責(zé)權(quán)限?;其他會?計人員的?職責(zé)權(quán)限?;并在財?務(wù)機構(gòu)內(nèi)?部建立必?要的內(nèi)部?牽制制度?會計回避?制度：出?納以外的?人員不得?經(jīng)管現(xiàn)金?、有價證?券和票據(jù)?;出納人?員應(yīng)做好?現(xiàn)金日記?賬和銀行?儲蓄日記?賬的登記?工作;出?納人員不?得兼任稽?核、會計?檔案保管?和收入、?支出、費?用、債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作;單位?的法定代?表人不得?兼任本單?位的會計?或者出納?;單位的?法定代表?人、其他?主要負(fù)責(zé)?人的近親?不得在本?單位擔(dān)任?會計機構(gòu)?負(fù)責(zé)人;?會計人員?的近親屬?不得在同?一會計機?構(gòu)擔(dān)任會?計工作;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?、會計機?構(gòu)負(fù)責(zé)人?以及會計?人員因執(zhí)?行公務(wù)發(fā)?生的財務(wù)?收支，本?人不得審?批。二?、建立健?全貨幣資?金管理制?度（一?）、現(xiàn)金?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》的規(guī)定?，明確現(xiàn)?金開支范?圍。2?、根據(jù)單?位日常零?星支出的?需要，明?確庫存現(xiàn)?金（或備?用金）限?額的管理?措施。?3、明確?各項現(xiàn)金?收入賬時?間，制定?控制坐支?現(xiàn)金行為?的管理措?施。4?、建立庫?存現(xiàn)金的?盤存制度?，保證賬?實相符，?并對可能?發(fā)生的現(xiàn)?金長短款?的處理做?出明確規(guī)?定。（?二）銀行?儲蓄管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《支付?結(jié)算辦法?》的有關(guān)?規(guī)定，制?定銀行儲?蓄開戶、?使用以及?銷戶的管?理措施。?對出租、?出借銀行?卡號、簽?發(fā)空頭支?票及遠(yuǎn)期?支票套取?銀行信用?、公款私?存等事項?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、明確核?對銀行賬?務(wù)的管理?措施。?（三）、?票據(jù)及有?關(guān)印章的?管理1?、單位應(yīng)?當(dāng)加強與?貨幣資金?相關(guān)的票?據(jù)的管理?，明確各?種票據(jù)的?購買、保?管、領(lǐng)用?、背書轉(zhuǎn)?讓、注銷?等環(huán)節(jié)的?職責(zé)權(quán)限?和程序，?并專設(shè)登?記簿進行?記錄，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?。2、?明確銀行?預(yù)留印鑒?的管理措?施。對辦?理支付款?項所需的?全部印章?應(yīng)分開保?管的制度?應(yīng)當(dāng)明確?。三、?建立健全?財產(chǎn)物資?管理制度?單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)政?府采購、?國有資產(chǎn)?管理、財?產(chǎn)物資管?理等文件?規(guī)定，建?立健全實?物資產(chǎn)的?管理制度?，對實物?資產(chǎn)的購?置、驗收?入庫、領(lǐng)?用、盤點?、保管及?處置等關(guān)?鍵環(huán)節(jié)進?行控制，?防止各種?實物資產(chǎn)?的被盜、?毀損和流?失。（?一）、固?定資產(chǎn)的?管理制度?1、明?確固定資?產(chǎn)購置、?驗收管理?措施。?2、為防?止各種自?然和人為?因素的毀?損，各單?位應(yīng)明確?固定資產(chǎn)?的使用、?保管、維?修管理措?施。3?、為防止?固定資產(chǎn)?處置過程?中的損失?及舞弊行?為，各單?位應(yīng)當(dāng)明?確固定資?產(chǎn)的處置?管理措施?。4、?建立固定?資產(chǎn)盤點?制度，并?對固定資?產(chǎn)的盤盈?、盤虧的?處理做出?明確規(guī)定?。5、?對重要固?定資產(chǎn)的?保險制度?應(yīng)當(dāng)明確?。（二?）、材料?、低值易?耗品的管?理制度。?1、明?確材料、?低值易耗?品的請購?、驗收程?序及管理?措施。?2、明確?材料、低?值易耗品?的專人保?管制度;?明確保管?人員的職?責(zé)、權(quán)限?及有關(guān)獎?懲辦法。?3、明?確材料、?低值易耗?品的清查?盤存制度?。四、?建立健全?往來款項?管理制度?1、明?確職工借?支的審批?程序及歸?還時間，?對不按期?歸還借款?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、制定往?來款項的?定期清理?和核對的?管理措施?。對清理?和核對過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題的?處理程序?和辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?3、明?確呆賬、?壞賬的審?批處理程?序。五?、建立健?全收入支?出管理制?度1、?按照相關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定，?明確單位?收入范圍?和入賬時?間。2?、各項收?入的取得?，必須符?合國家規(guī)?定，對非?稅收入，?必須執(zhí)行?“收支兩?條線“管?理。3?、以財務(wù)?獨立核算?為標(biāo)準(zhǔn)，?單位的各?項收入支?出由該單?位財務(wù)部?門統(tǒng)一管?理，統(tǒng)一?核算。?4、建立?嚴(yán)格的審?批制度。?明確各項?支出的審?批程序和?支出手續(xù)?，明確領(lǐng)?導(dǎo)的審批?權(quán)限;明?確與支出?有關(guān)的相?關(guān)人員的?簽字手續(xù)?等。明確?重大支出?項目的標(biāo)?準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)?集體討論?決定的辦?法和程序?。5、?建立嚴(yán)格?的開支標(biāo)?準(zhǔn)制度。?對各項支?出，國家?有規(guī)定的?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?執(zhí)行國家?規(guī)定，并?明確因情?況特殊超?標(biāo)準(zhǔn)開支?的處理程?序;對國?家無規(guī)定?而由單位?自定的，?應(yīng)當(dāng)明確?其報批的?程序和標(biāo)?準(zhǔn)，并報?主管部門?和財政部?門備案。?6、對?單位的專?項資金應(yīng)?根據(jù)?？?專用的原?則，明確?專項資金?的支出范?圍和核算?辦法;明?確專項項?目的完工?驗收及檢?查辦法;?明確專項?資金結(jié)余?的處理辦?法。六?、建立健?全財務(wù)會?計分析制?度1、?財務(wù)會計?分析的內(nèi)?容包括：?預(yù)算執(zhí)行?、資產(chǎn)使?用、支出?情況、人?員增減變?化等。?2、財務(wù)?會計分析?的有關(guān)指?標(biāo)，至少?應(yīng)當(dāng)包括?：各項收?入、支出?絕對數(shù)及?對比指標(biāo)?、預(yù)算內(nèi)?撥款占總?收入的比?率、非稅?收入占總?收入的比?率、支出?增長率、?人均開支?水平、專?項支出占?總支出的?比重、人?員經(jīng)費占?總支出的?比重、非?稅收入支?出占總支?出的比率?、公用支?出占總支?出的比率?等，事業(yè)?單位可根?據(jù)自身的?特點增加?相應(yīng)的財?務(wù)分析指?標(biāo)。3?、明確財?務(wù)會計分?析報告的?報送時間?和部門。?各單位應(yīng)?當(dāng)至少每?半年進行?一次財務(wù)?分析，財?務(wù)分析報?告應(yīng)當(dāng)在?規(guī)定的時?間內(nèi)報送?主管部門?和財政部?門。七?、建立健?全會計檔?案管理制?度各單?位應(yīng)根據(jù)?《會計檔?案管理措?施》制定?本單位的?會計檔案?管理制度?。1、?明確會計?檔案的整?理立卷、?裝訂成冊?制度及會?計檔案保?管清冊的?編制辦法?。2、?明確會計?檔案的保?管、查閱?、復(fù)制登?記制度。?3、明?確會計檔?案的銷毀?管理措施?。八、?建立健全?會計電算?化管理制?度對實?行會計電?算化的行?政事業(yè)單?位，應(yīng)根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》和財政?部《會計?電算化工?作規(guī)范》?的規(guī)定，?制定本單?位的會計?電算化管?理制度。?（一）?、明確會?計電算化?崗位責(zé)任?制度。包?括明確會?計電算化?崗位的設(shè)?置制度及?內(nèi)部牽制?制度;明?確每個崗?位的職責(zé)?權(quán)限范圍?。（二?）、明確?會計電算?化操作管?理制度。?包括明確?上機操作?人員對會?計軟件的?操作程序?、操作權(quán)?限;明確?操作密碼?的管理措?施等。?（三）、?明確會計?電算化代?替手工記?賬的各種?憑證、賬?簿、報表?的打印時?間。當(dāng)天?憑證必須?當(dāng)天打印?;現(xiàn)金日?記賬和銀?行日記應(yīng)?滿頁打印?;總賬應(yīng)?于月末_?___日?內(nèi)打印;?明細(xì)賬及?其他輔助?賬可按季?、半年或?壹年在規(guī)?定時間內(nèi)?打印;月?報應(yīng)于次?月___?_日內(nèi)打?印;季報?應(yīng)于次月?____?日內(nèi)打印?;年報應(yīng)?于次月_?___日?內(nèi)打印。?（四）?、明確計?算機硬件?、軟件及?數(shù)據(jù)的管?理制度。?對各種計?算機硬件?、軟件進?行修改升?級的程序?和審批手?續(xù)應(yīng)當(dāng)明?確。（?五）、明?確電算化?會計檔案?的管理制?度。事?業(yè)單位財?務(wù)管理制?度范文（?二）第?一章總則?第一條?為加強政?府機關(guān)事?業(yè)單位的?財務(wù)管理?和會計核?算工作，?合理組織?收入、節(jié)?約費用開?支、防止?國有資產(chǎn)?流失、提?高資金使?用效益、?強化財務(wù)?監(jiān)督，使?各項財務(wù)?收支符合?現(xiàn)行財務(wù)?會計制度?的要求，?促進我鎮(zhèn)?經(jīng)濟及社?會各項事?業(yè)和諧發(fā)?展，結(jié)合?我鎮(zhèn)實際?，制定本?制度。?第二章收?支管理制?度第二?條收入包?括各項協(xié)?調(diào)款、項?目資金、?上級?？?、捐贈收?入、其他?收入等各?種來源資?金;支出?包括經(jīng)常?性支出（?辦公費、?車輛燃修?、招待費?、書報費?、差旅費?、通訊費?等）、專?款支出、?基建支出?、其他支?出等各種?資金支出?。第三?條嚴(yán)格實?行資金“?收支兩條?線”管理?制度。各?單位取得?資金收入?時，必須?出具省財?政廳監(jiān)制?的《山東?省往來結(jié)?算統(tǒng)一收?據(jù)》，并?加蓋財政?所公章，?任何單位?和個人不?得私自印?制收據(jù)。?各單位取?得收入后?，必須在?____?日內(nèi)繳存?至鎮(zhèn)財政?預(yù)算外專?戶，否則?按公款私?存處理。?嚴(yán)禁任何?單位和個?人截留資?金及坐收?坐支現(xiàn)象?的發(fā)生。?第四條?進入預(yù)算?外帳戶的?資金由財?政所統(tǒng)一?管理，政?府集中調(diào)?撥使用，?實行鎮(zhèn)長?一支筆簽?字制度。?第三章?報帳制度?第五條?報銷單據(jù)?以部門為?單位，每?月___?_-__?__日集?中報賬，?每部門要?設(shè)一名固?定報帳員?，非報帳?員報帳，?財務(wù)部門?可以不予?辦理。?第六條對?各部門日?常零星開?支實行備?用金制度?。財務(wù)部?門根據(jù)各?業(yè)務(wù)部門?的的支出?規(guī)模，合?理確定備?用金數(shù)額?，由各部?門報帳員?填寫備用?金領(lǐng)取單?后領(lǐng)取使?用。第?七條單位?或個人有?報銷項目?，必須提?供有對方?單位加蓋?公章或財?務(wù)章的完?整、真實?、合法、?有效的正?式發(fā)票或?收據(jù)，否?則一律不?予報銷。?報銷發(fā)票?時要遵循?以下程序?：經(jīng)辦人?簽字并注?明事由，?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財?政所審查?核實，鎮(zhèn)?長簽字，?入帳報銷?。第八?條各項開?支都要本?著勤儉節(jié)?約的原則?進行。一?般業(yè)務(wù)支?出，要由?分管領(lǐng)導(dǎo)?同意;其?他特殊或?大項支出?，須報鎮(zhèn)?主要領(lǐng)導(dǎo)?同意，必?要時要通?過集體研?究決定。?第九條?對單項超?____?元的業(yè)務(wù)?支出，各?單位不能?自行以現(xiàn)?金支付，?原則上通?過鎮(zhèn)財政?直接撥付?到對方賬?戶。第?十條政府?經(jīng)費支出?要根據(jù)領(lǐng)?導(dǎo)簽批意?見及時進?行帳務(wù)處?理，財務(wù)?部門備用?金不足時?，要及時?向分管領(lǐng)?導(dǎo)反映并?列清支出?計劃報鎮(zhèn)?長簽批撥?款。第?十一條對?專項支出?尤其是涉?及農(nóng)戶的?資金支出?，必須嚴(yán)?格執(zhí)行上?級有關(guān)規(guī)?定，切實?做到?？?專用;在?資金支出?、發(fā)放時?，具體承?辦單位要?提供對方?銀行開戶?信息，完?善手續(xù)后?，由財務(wù)?部門直接?將款項打?入對方賬?戶或“惠?農(nóng)一本通?”存折，?嚴(yán)禁以現(xiàn)?金支出或?發(fā)放。?第四章內(nèi)?部稽核控?制制度?第十二條?為了加強?機關(guān)內(nèi)部?財務(wù)管理?，保證財?產(chǎn)物資的?安全可靠?，保證會?計資料的?準(zhǔn)確性和?可靠性，?保證機關(guān)?經(jīng)費的使?用效益，?財務(wù)管理?實行內(nèi)部?稽核控制?制度。?第十三條?各財會人?員必須在?規(guī)定的崗?位職責(zé)范?圍內(nèi)辦理?會計事項?。帳務(wù)處?理必須按?規(guī)定的程?序辦理。?會計檔案?借閱，必?須經(jīng)過領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?嚴(yán)格執(zhí)行?安全和保?密制度。?第十四?條財務(wù)工?作按照機?構(gòu)分設(shè)，?職務(wù)分離?，錢、帳?、物分管?的原則進?行管理。?每一項業(yè)?務(wù)的各經(jīng)?辦人員相?互牽制，?相互制約?。出納、?記帳、稽?核崗位人?員不得相?互兼任。?第十五?條稽核人?員的職責(zé)?：稽核人?員要堅持?原則，忠?于職守，?認(rèn)真查核?，嚴(yán)守秘?密。對各?種原始憑?證（包括?自制憑證?）的合法?性、合規(guī)?性、合理?性進行審?核。有權(quán)?對不合規(guī)?定、手續(xù)?不完備的?票據(jù)，予?以退回，?要求更正?、補充;?有權(quán)向有?關(guān)人員詢?問經(jīng)濟業(yè)?務(wù)內(nèi)容，?查對原始?記錄，索?取證明材?料，有權(quán)?對存在問?題提出處?理意見和?改進管理?的建議;?對違反財?會制度或?損害國家?、公眾利?益的收支?，應(yīng)予制?止和糾正?，制止糾?正無效的?，要向主?要領(lǐng)導(dǎo)或?有關(guān)監(jiān)督?部門匯報?。對違法?亂紀(jì)人員?和因嚴(yán)重?失職造成?國家和集?體財產(chǎn)重?大損失的?人員提出?處理意見??；巳?員對原始?憑證的取?得和填制?情況進行?審核，記?帳憑證填?制后，必?須對每一?頁記帳憑?證的內(nèi)容?進行審核?。⑴記?帳憑證是?否附有原?始憑證，?記錄的經(jīng)?濟內(nèi)容是?否與所附?的原始憑?證內(nèi)容相?符;⑵會?計科目的?運用和金?額填列是?否正確;?⑶記帳憑?證的摘要?、日期、?附件張數(shù)?、章印、?編號等是?否齊全;?⑷審核憑?證所記錄?的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)是否合?法、合理??；巳?員對帳簿?的設(shè)置、?種類帳簿?的登記是?否符合要?求、是否?規(guī)范，總?帳與明細(xì)?帳是否平?行登記，?月末相關(guān)?帳戶余額?是否對應(yīng)?或一致，?帳簿的啟?用、結(jié)帳?和對帳、?記帳錯誤?的更正方?法等方面?進行審核?。事業(yè)?單位財務(wù)?管理制度?范文（三?）一、?會計管理?體系（?一）單位?領(lǐng)導(dǎo)人職?責(zé)：1?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)?會計機構(gòu)?、會計人?員和其他?人員執(zhí)行?《會計法?》，保證?會計資料?合法、真?實、準(zhǔn)確?、完整，?保障會計?人員的職?權(quán)不受侵?犯。2?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人對本?單位的會?計基礎(chǔ)工?作負(fù)有領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任，?負(fù)責(zé)對各?項內(nèi)部會?計制度進?行監(jiān)督、?實施、落?實。3?、對認(rèn)真?執(zhí)行《會?計法》，?忠于職守?，做出顯?著成績的?會計人員?，財政部?門、單位?領(lǐng)導(dǎo)及時?給予精神?和物質(zhì)獎?勵。（?二）會計?主管職責(zé)?：1、?嚴(yán)格遵守?法律、法?規(guī)、政策?以及各項?財務(wù)制度?，履行會?計核算、?會計監(jiān)督?職能。?2、編制?財務(wù)收支?計劃，編?制預(yù)算計?劃，擬定?資金籌措?和使用方?案，開辟?財源，有?效使用資?金。3?、定期（?季度、半?年度、年?度）對單?位的財務(wù)?收支使用?狀況進行?分析，準(zhǔn)?確為領(lǐng)導(dǎo)?提供財務(wù)?信息，做?好領(lǐng)導(dǎo)參?謀。領(lǐng)導(dǎo)?好財務(wù)會?計工作，?做好對銀?行、稅務(wù)?、財政等?部門的協(xié)?調(diào)、溝通?工作。?4、組織?好財會人?員的業(yè)務(wù)?學(xué)習(xí)，提?高財會人?員業(yè)務(wù)水?平，堅持?四項基本?原則，遵?守職業(yè)道?德，廉潔?奉公，實?事求是，?努力提高?工作效率?和工作質(zhì)?量。（?三）會計?部門與其?它部門的?關(guān)系：?1、會計?部門要經(jīng)?常與業(yè)務(wù)?部門溝通?，及時為?業(yè)務(wù)部門?提供核算?信息，經(jīng)?常深入基?層第一線?，了解、?掌握第一?手資料，?做好財務(wù)?后勤保障?工作，為?單位中心?工作服務(wù)?。2、?按照上級?有關(guān)精神?，實行政?府采購制?度，把好?維修項目?、基建工?程的審計?關(guān)。3?、業(yè)務(wù)部?門領(lǐng)用支?票，必須?在五日內(nèi)?結(jié)賬。收?到的支票?必須在一?日內(nèi)交財?務(wù)室解交?銀行，促?進資金回?籠，保證?資金運用?安全。?4、配合?財政、銀?行做好每?月代發(fā)工?資工作。?（四）?各單位采?用收付實?現(xiàn)制會計?制度，采?用借貸復(fù)?式記賬方?式。二?、會計人?員的崗位?責(zé)任制?各單位設(shè)?立財務(wù)室?（可隸屬?辦公室）?，根據(jù)本?單位實行?集中記賬?的具體情?況，設(shè)置?以下會計?崗位：會?計主管一?名，出納?會計一名?，下屬事?業(yè)單位各?配報賬員?一名。?（一）會?計主管的?崗位責(zé)任?制：1?、宣傳貫?徹執(zhí)行《?會計法》?和各項財?務(wù)制度，?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)紀(jì)律?和各項規(guī)?章制度，?嚴(yán)格執(zhí)行?各類收支?項目和收?支標(biāo)準(zhǔn)，?加強會計?監(jiān)督、領(lǐng)?導(dǎo)財會人?員同一切?違法亂紀(jì)?弄虛作假?行為作斗?爭。2?、負(fù)責(zé)編?制財務(wù)計?劃，定期?檢查計劃?執(zhí)行情況?，做好財?務(wù)分析，?參與單位?各項消耗?定額的制?定或修訂?，為規(guī)范?和加強財?務(wù)工作獻(xiàn)?計獻(xiàn)策，?當(dāng)好參謀?。3、?堅持按規(guī)?定做到“?收支兩條?線”，貫?徹率達(dá)百?分之百。?4、根?據(jù)各項經(jīng)?濟業(yè)務(wù)及?會計制度?的規(guī)定負(fù)?責(zé)對收、?付款憑證?、賬冊、?報表的審?核，確保?會計工作?規(guī)范化。?編制憑證?和記賬，?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實、數(shù)字?正確、賬?目清楚、?賬實相符?、按期上?報。5?、加強單?位財產(chǎn)管?理，配合?有關(guān)部門?定期組織?對流動資?金、固定?資產(chǎn)、債?權(quán)債務(wù)進?行清查、?盤點、處?理，確保?單位資產(chǎn)?安全完整?。發(fā)生溢?缺，及時?處理，保?證單位財?產(chǎn)賬、賬?實相符（?每年于_?___月?）。6?、加強對?票據(jù)的管?理，對領(lǐng)?取的各種?票據(jù)，要?定期與財?政進行核?對，對領(lǐng)?用部門要?定期核對?和抽查，?并接受財?稅部門的?監(jiān)督。?7、組織?全體財會?人員參加?繼續(xù)教育?的培訓(xùn)學(xué)?習(xí)，學(xué)習(xí)?財會理論?知識和新?的會計法?規(guī)、制度?，不斷提?高會計人?員業(yè)務(wù)素?質(zhì)。8?、對違反?財會制度?和財經(jīng)紀(jì)?律的財務(wù)?收支有權(quán)?拒絕辦理?，并及時?向單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?財會部門?報告。?9、做好?會計資料?的整理、?保管，按?會計檔案?制度要求?存檔。?（二）出?納會計崗?位責(zé)任制?：1、?嚴(yán)格按照?財經(jīng)紀(jì)律?有關(guān)規(guī)定?，準(zhǔn)確處?理好各項?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?的款項收?付。2?、認(rèn)真審?核原始憑?證，堅決?抵制白條?及不合格?憑證入賬?，認(rèn)真編?制記賬憑?證，及時?登記現(xiàn)金?日記賬和?銀行日記?賬。3?、嚴(yán)格按?照現(xiàn)金管?理制度的?規(guī)定，認(rèn)?真辦理現(xiàn)?金收付業(yè)?務(wù)，不得?坐支，不?得白條抵?庫，不準(zhǔn)?任意挪用?現(xiàn)金，不?得公款私?存，不得?設(shè)立“小?金庫”。?暫借現(xiàn)金?由領(lǐng)導(dǎo)審?批，堅持?報銷憑證?“一支筆?”審批制?度。4?、嚴(yán)格按?照銀行結(jié)?算制度規(guī)?定，認(rèn)真?辦理銀行?業(yè)務(wù)收支?、款項支?付必須經(jīng)?單位領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可支付。?不準(zhǔn)出借?賬戶，外?單位支票?不準(zhǔn)在本?單位套用?現(xiàn)金。?5、加強?支票管理?，領(lǐng)取支?票碰到疑?難時，須?報領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票和遠(yuǎn)?期支票。?簽發(fā)支票?必須在支?票上寫明?收款單位?名稱，款?項用途。?收到的支?票一律不?得背書轉(zhuǎn)?讓。事?業(yè)單位財?務(wù)管理制?度范文（?四）一?、建立健?全財務(wù)機?構(gòu)崗位責(zé)?任制各?單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國家?有關(guān)的會?計法規(guī)，?結(jié)合單位?類型和內(nèi)?部管理的?需要，建?立相應(yīng)的?財務(wù)機構(gòu)?，配備相?應(yīng)的會計?人員，制?定職責(zé)分?明的崗位?責(zé)任制。?崗位責(zé)任?制包括：?財務(wù)機構(gòu)?內(nèi)部崗位?設(shè)置及各?崗位的職?責(zé)權(quán)限（?對納入會?計集中核?算的單位?，必須設(shè)?置財務(wù)管?理員崗位?）。重點?應(yīng)當(dāng)明確?單位領(lǐng)導(dǎo)?對財務(wù)機?構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)?職責(zé)權(quán)限?;財務(wù)機?構(gòu)負(fù)責(zé)人?的職責(zé)權(quán)?限;出納?人員的職?責(zé)權(quán)限;?其他會計?人員的職?責(zé)權(quán)限;?并在財務(wù)?機構(gòu)內(nèi)部?建立必要?的內(nèi)部牽?制制度會?計回避制?度：出納?以外的人?員不得經(jīng)?管現(xiàn)金、?有價證券?和票據(jù);?出納人員?應(yīng)做好現(xiàn)?金日記賬?和銀行儲?蓄日記賬?的登記工?作;出納?人員不得?兼任稽核?、會計檔?案保管和?收入、支?出、費用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?;單位的?法定代表?人不得兼?任本單位?的會計或?者出納;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?的近親不?得在本單?位擔(dān)任會?計機構(gòu)負(fù)?責(zé)人;會?計人員的?近親屬不?得在同一?會計機構(gòu)?擔(dān)任會計?工作;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人、?會計機構(gòu)?負(fù)責(zé)人以?及會計人?員因執(zhí)行?公務(wù)發(fā)生?的財務(wù)收?支，本人?不得審批?。二、?建立健全?貨幣資金?管理制度?（一）?、現(xiàn)金管?理制度的?主要內(nèi)容?：1、?按照《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?的規(guī)定，?明確現(xiàn)金?開支范圍?。2、?根據(jù)單位?日常零星?支出的需?要，明確?庫存現(xiàn)金?（或備用?金）限額?的管理措?施。3?、明確各?項現(xiàn)金收?入賬時間?，制定控?制坐支現(xiàn)?金行為的?管理措施?。4、?建立庫存?現(xiàn)金的盤?存制度，?保證賬實?相符，并?對可能發(fā)?生的現(xiàn)金?長短款的?處理做出?明確規(guī)定?。（二?）銀行儲?蓄管理制?度的主要?內(nèi)容：?1、按照?《支付結(jié)?算辦法》?的有關(guān)規(guī)?定，制定?銀行儲蓄?開戶、使?用以及銷?戶的管理?措施。對?出租、出?借銀行卡?號、簽發(fā)?空頭支票?及遠(yuǎn)期支?票套取銀?行信用、?公款私存?等事項的?處理辦法?應(yīng)當(dāng)明確?。2、?明確核對?銀行賬務(wù)?的管理措?施。（?三）、票?據(jù)及有關(guān)?印章的管?理1、?單位應(yīng)當(dāng)?加強與貨?幣資金相?關(guān)的票據(jù)?的管理，?明確各種?票據(jù)的購?買、保管?、領(lǐng)用、?背書轉(zhuǎn)讓?、注銷等?環(huán)節(jié)的職?責(zé)權(quán)限和?程序，并?專設(shè)登記?簿進行記?錄，防止?空白票據(jù)?的遺失和?被盜用。?2、明?確銀行預(yù)?留印鑒的?管理措施?。對辦理?支付款項?所需的全?部印章應(yīng)?分開保管?的制度應(yīng)?當(dāng)明確。?三、建?立健全財?產(chǎn)物資管?理制度?單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)政府?采購、國?有資產(chǎn)管?理、財產(chǎn)?物資管理?等文件規(guī)?定，建立?健全實物?資產(chǎn)的管?理制度，?對實物資?產(chǎn)的購置?、驗收入?庫、領(lǐng)用?、盤點、?保管及處?置等關(guān)鍵?環(huán)節(jié)進行?控制，防?止各種實?物資產(chǎn)的?被盜、毀?損和流失?。（一?）、固定?資產(chǎn)的管?理制度?1、明確?固定資產(chǎn)?購置、驗?收管理措?施。2?、為防止?各種自然?和人為因?素的毀損?，各單位?應(yīng)明確固?定資產(chǎn)的?使用、保?管、維修?管理措施?。3、?為防止固?定資產(chǎn)處?置過程中?的損失及?舞弊行為?，各單位?應(yīng)當(dāng)明確?固定資產(chǎn)?的處置管?理措施。?4、建?立固定資?產(chǎn)盤點制?度，并對?固定資產(chǎn)?的盤盈、?盤虧的處?理做出明?確規(guī)定。?5、對?重要固定?資產(chǎn)的保?險制度應(yīng)?當(dāng)明確。?（二）?、材料、?低值易耗?品的管理?制度。?1、明確?材料、低?值易耗品?的請購、?驗收程序?及管理措?施。2?、明確材?料、低值?易耗品的?專人保管?制度;明?確保管人?員的職責(zé)?、權(quán)限及?有關(guān)獎懲?辦法。?3、明確?材料、低?值易耗品?的清查盤?存制度。?事業(yè)單?位財務(wù)管?理制度范?文（五）?為了規(guī)?范和加強?會計財務(wù)?工作，充?分發(fā)揮會?計工作在?財務(wù)管理?中的作用?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》和?《會計基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》以及?國家統(tǒng)一?會計制度?的規(guī)定，?結(jié)合我縣?單位實際?情況和內(nèi)?部管理的?需要，制?定本制度?。一、?會計管理?體系（?一）單位?領(lǐng)導(dǎo)人職?責(zé)：1?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)?會計機構(gòu)?、會計人?員和其他?人員執(zhí)行?《會計法?》，保證?會計資料?合法、真?實、準(zhǔn)確?、完整，?保障會計?人員的職?權(quán)不受侵?犯。2?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人對本?單位的會?計基礎(chǔ)工?作負(fù)有領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任，?負(fù)責(zé)對各?項內(nèi)部會?計制度進?行監(jiān)督、?實施、落?實。3?、對認(rèn)真?執(zhí)行《會?計法》，?忠于職守?，做出顯?著成績的?會計人員?，財政部?門、單位?領(lǐng)導(dǎo)及時?給予精神?和物質(zhì)獎?勵。（?二）會計?主管職責(zé)?：1、?嚴(yán)格遵守?法律、法?規(guī)、政策?以及各項?財務(wù)制度?，履行會?計核算、?會計監(jiān)督?職能。?2、編制?財務(wù)收支?計劃，編?制預(yù)算計?劃，擬定?資金籌措?和使用方?案，開辟?財源，有?效使用資?金。3?、定期（?季度、半?年度、年?度）對單?位的財務(wù)?收支使用?狀況進行?分析，準(zhǔn)?確為領(lǐng)導(dǎo)?提供財務(wù)?信息，做?好領(lǐng)導(dǎo)參?謀。領(lǐng)導(dǎo)?好財務(wù)會?計工作，?做好對銀?行、稅務(wù)?、財政等?部門的協(xié)?調(diào)、溝通?工作。?4、組織?好財會人?員的業(yè)務(wù)?學(xué)習(xí)，提?高財會人?員業(yè)務(wù)水?平，堅持?四項基本?原則，遵?守職業(yè)道?德，廉潔?奉公，實?事求是，?努力提高?工作效率?和工作質(zhì)?量。（?三）會計?部門與其?它部門的?關(guān)系：?1、會計?部門要經(jīng)?常與業(yè)務(wù)?部門溝通?，及時為?業(yè)務(wù)部門?提供核算?信息，經(jīng)?常深入基?層第一線?，了解、?掌握第一?手資料，?做好財務(wù)?后勤保障?工作，為?單位中心?工作服務(wù)?。2、?按照上級?有關(guān)精神?，實行政?府采購制?度，把好?維修項目?、基建工?程的審計?關(guān)。3?、業(yè)務(wù)部?門領(lǐng)用支?票，必須?在五日內(nèi)?結(jié)賬。收?到的支票?必須在一?日內(nèi)交財?務(wù)室解交?銀行，促?進資金回?籠，保證?資金運用?安全。?4、配合?財政、銀?行做好每?月代發(fā)工?資工作。?（四）?各單位采?用收付實?現(xiàn)制會計?制度，采?用借貸復(fù)?式記賬方?式。二?、會計人?員的崗位?責(zé)任制?各單位設(shè)?立財務(wù)室?（可隸屬?辦公室）?，根據(jù)本?單位實行?集中記賬?的具體情?況，設(shè)置?以下會計?崗位：會?計主管一?名，出納?會計一名?，下屬事?業(yè)單位各?配報賬員?一名。?（一）會?計主管的?崗位責(zé)任?制：1?、宣傳貫?徹執(zhí)行《?會計法》?和各項財?務(wù)制度，?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)紀(jì)律?和各項規(guī)?章制度，?嚴(yán)格執(zhí)行?各類收支?項目和收?支標(biāo)準(zhǔn)，?加強會計?監(jiān)督、領(lǐng)?導(dǎo)財會人?員同一切?違法亂紀(jì)?弄虛作假?行為作斗?爭。2?、負(fù)責(zé)編?制財務(wù)計?劃，定期?檢查計劃?執(zhí)行情況?，做好財?務(wù)分析，?參與單位?各項消耗?定額的制?定或修訂?，為規(guī)范?和加強財?務(wù)工作獻(xiàn)?計獻(xiàn)策，?當(dāng)好參謀?。3、?堅持按規(guī)?定做到“?收支兩條?線”，貫?徹率達(dá)百?分之百。?4、根?據(jù)各項經(jīng)?濟業(yè)務(wù)及?會計制度?的規(guī)定負(fù)?責(zé)對收、?付款憑證?、賬冊、?報表的審?核，確保?會計工作?規(guī)范化。?編制憑證?和記賬，?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實、數(shù)字?正確、賬?目清楚、?賬實相符?、按期上?報。5?、加強單?位財產(chǎn)管?理，配合?有關(guān)部門?定期組織?對流動資?金、固定?資產(chǎn)、債?權(quán)債務(wù)進?行清查、?盤點、處?理，確保?單位資產(chǎn)?安全完整?。發(fā)生溢?缺，及時?處理，保?證單位財?產(chǎn)賬、賬?實相符（?每年于_?___月?）。6?、加強對?票據(jù)的管?理，對領(lǐng)?取的各種?票據(jù)，要?定期與財?政進行核?對，對領(lǐng)?用部門要?定期核對?和抽查，?并接受財?稅部門的?監(jiān)督。?7、組織?全體財會?人員參加?繼續(xù)教育?的培訓(xùn)學(xué)?習(xí)，學(xué)習(xí)?財會理論?知識和新?的會計法?規(guī)、制度?，不斷提?高會計人?員業(yè)務(wù)素?質(zhì)。8?、對違反?財會制度?和財經(jīng)紀(jì)?律的財務(wù)?收支有權(quán)?拒絕辦理?，并及時?向單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?財會部門?報告。?9、做好?會計資料?的整理、?保管，按?會計檔案?制度要求?存檔。?（二）出?納會計崗?位責(zé)任制?：1、?嚴(yán)格按照?財經(jīng)紀(jì)律?有關(guān)規(guī)定?，準(zhǔn)確處?理好各項?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?的款項收?付。2?、認(rèn)真審?核原始憑?證，堅決?抵制白條?及不合格?憑證入賬?，認(rèn)真編?制記賬憑?證，及時?登記現(xiàn)金?日記賬和?銀行日記?賬。3?、嚴(yán)格按?照現(xiàn)金管?理制度的?規(guī)定，認(rèn)?真辦理現(xiàn)?金收付業(yè)?務(wù)，不得?坐支，不?得白條抵?庫，不準(zhǔn)?任意挪用?現(xiàn)金，不?得公款私?存，不得?設(shè)立“小?金庫”。?暫借現(xiàn)金?由領(lǐng)導(dǎo)審?批，堅持?報銷憑證?“一支筆?”審批制?度。4?、嚴(yán)格按?照銀行結(jié)?算制度規(guī)?定，認(rèn)真?辦理銀行?業(yè)務(wù)收支?、款項支?付必須經(jīng)?單位領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可支付。?不準(zhǔn)出借?賬戶，外?單位支票?不準(zhǔn)在本?單位套用?現(xiàn)金。?5、加強?支票管理?，領(lǐng)取支?票碰到疑?難時，須?報領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票和遠(yuǎn)?期支票。?簽發(fā)支票?必須在支?票上寫明?收款單位?名稱，款?項用途。?收到的支?票一律不?得背書轉(zhuǎn)?讓。6?、對現(xiàn)金?、支票、?匯票和各?種有價證?券，要確?保安全有?效，保險?箱密碼和?鑰匙，不?經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)不?得輕易交?給他人。?7、負(fù)?責(zé)發(fā)票、?收據(jù)的保?管，要專?設(shè)登記簿?進行明細(xì)?登記，做?好購入、?領(lǐng)用、收?繳等情況?的記錄，?并定期對?領(lǐng)用部門?核對和抽?查。8?、做好每?月的工資?、獎金、?津貼等現(xiàn)?金發(fā)放工?作，經(jīng)常?定期軋賬?，發(fā)現(xiàn)情?況，立即?向領(lǐng)導(dǎo)匯?報。9?、配合會?計主管做?好賬務(wù)工?作，堅持?原則，忠?于職守，?廉潔奉公?，處處為?方便職工?著想，服?務(wù)工作。?（三）?報賬員的?崗位責(zé)任?制1、?負(fù)責(zé)保管?、使用本?單位的備?用金，并?確保其安?全完整。?2、負(fù)?責(zé)本單位?各種稅、?費的上繳?及日常經(jīng)?費開支的?報銷。?3、組織?進行本單?位的收費?工作，各?項收費資?金及時上?繳財政專?戶，不得?公款私存?。4、?負(fù)責(zé)初審?原始憑證?，分類匯?總，填制?各種結(jié)報?憑證，經(jīng)?稽核審核?、本單位?負(fù)責(zé)人簽?字、同意?后，到財?務(wù)室辦理?結(jié)算報銷?手續(xù)。?5、完成?本單位及?財務(wù)室交?辦的其他?工作。?三、賬務(wù)?處理程序?制度（?一）各單?位采用通?用記賬憑?證（借、?貸記賬憑?證），會?計人員根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證，編?制記賬憑?證并連續(xù)?編號。?（二）會?計賬簿的?設(shè)置：包?括總賬、?明細(xì)賬、?日記賬和?備查賬。?總賬、現(xiàn)?金、存款?日記賬采?用訂本式?，明細(xì)賬?采用活頁?式，賬簿?啟用時正?確填寫好?扉頁。?（三）單?位的賬務(wù)?處理程序?，采用憑?證賬務(wù)處?理程序，?有效地組?織會計核?算。（?四）記賬?憑證及時?傳遞，不?得積壓。?（五）?會計報表?的種類和?要求：?1、對外?報送的會?計報表，?月報：資?產(chǎn)負(fù)債表?、收支明?細(xì)表、基?本數(shù)字表?、往來款?明細(xì)表;?年報：資?產(chǎn)負(fù)債表?、收入支?出總表、?行政事業(yè)?支出明細(xì)?表、基本?數(shù)字表、?往來款明?細(xì)表、專?用基金收?支明細(xì)表?、決算表?及文字說?明。2?、以“誠?信為本，?不做假賬?”為基本?原則，編?制報表的?要求：真?實可靠、?計算準(zhǔn)確?、內(nèi)容完?整、上報?及時。?四、會計?內(nèi)部牽制?制度1?、出納工?作與會計?工作要嚴(yán)?格分開，?分別負(fù)責(zé)?。2、?出納人員?不得兼職?任稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?及債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?。3、?會計人員?實行回避?制度，單?位領(lǐng)導(dǎo)人?的親屬不?得擔(dān)任本?單位的會?計主管人?員，會計?主管人員?的親屬不?得在本單?位會計機?構(gòu)中擔(dān)任?出納工作?。4、?出納要根?據(jù)稽核審?核后、并?按審批制?度規(guī)定經(jīng)?有關(guān)審批?人審批后?的單據(jù)辦?理款項支?付。5?、出納人?員負(fù)責(zé)登?記現(xiàn)金日?記賬和銀?行存款日?記賬，會?計主管應(yīng)?督促及時?核對銀行?往來并檢?查當(dāng)月