農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題一、填空題1、稽核監(jiān)督部門和稽核人員開(kāi)展稽核工作,辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。2、稽核人員對(duì)其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。3、為加強(qiáng)遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理,規(guī)范監(jiān)督檢查行為,防范風(fēng)險(xiǎn),保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能的正確履行,特制定《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。4、稽核決定是指根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象給予一定形式的處理決定,具有強(qiáng)制性。5、稽核監(jiān)督委員會(huì)是省聯(lián)社理事會(huì)按照《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu),辦公室主任由省聯(lián)社稽核部總經(jīng)理兼任。6、稽核檢查的方法一般有(抽樣)、(核對(duì))、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則,全省農(nóng)村信用社實(shí)行(垂直管理)、(上掛下查)的內(nèi)部稽核管理制度。8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子組織,由稽核監(jiān)督委員會(huì)和(稽核部)負(fù)責(zé)實(shí)施。9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和(稽核檢查)兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容,可進(jìn)行(非現(xiàn)場(chǎng)稽核)和現(xiàn)場(chǎng)稽核,常規(guī)稽核或(專項(xiàng)稽核),交叉稽核和委托稽核。10、(稽核監(jiān)督檢查)是省聯(lián)社的一種自律行為,是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營(yíng)管理工作目標(biāo),加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。11、稽核人員實(shí)行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則,稽核人員采取上掛一級(jí))的聘用管理辦法,稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé),同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)。12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解,其中(收繳部分)轉(zhuǎn)入損益,(罰款收入)由稽核部門統(tǒng)一管理使用。13、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的(有效性)負(fù)責(zé),并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況,稽核部門可實(shí)施(后續(xù)稽核)。對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查,確保整改工作到位。15、稽核監(jiān)督委員會(huì)對(duì)(理事會(huì))負(fù)責(zé),委員會(huì)的提案提交理事會(huì)審議決定。16、離任、離崗稽核必須堅(jiān)持被稽核人“先(離任)、(離崗),后稽核、再安排”的原則,未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。17、根據(jù)稽核任務(wù)和對(duì)象,確定擬稽核的內(nèi)容、重點(diǎn)和稽核期;選定稽核人員,組成稽核組,指定稽核組(組長(zhǎng))和主稽人?;藱z查小組至少應(yīng)由(兩名)成員組成。A、貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署;B、對(duì)信用社年終決算的稽核;C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核;D、對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核,每季度至少一次。8、稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目,可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核:(ABCD)A、現(xiàn)場(chǎng)稽核?;巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場(chǎng)所進(jìn)行稽核;三、判斷題(正確的劃“√”,錯(cuò)誤的劃“×”)1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容,可進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核,常規(guī)稽核或?qū)m?xiàng)稽核,交叉稽核和委托稽核。(√)2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。(√)3、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等,必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。(√)4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī),造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人,要追究其行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。(√)5、因稽核人員玩忽職守、對(duì)重大問(wèn)題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)的,在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí),追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。(√)6、離任、離崗稽核的時(shí)限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前年度。(×)7、根據(jù)工作需要,上級(jí)稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”,授權(quán)下級(jí)稽核部門對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。(√)8、雖然發(fā)過(guò)稽核通知書,但在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中,并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)需要處理的問(wèn)題,因此不需要形成稽核報(bào)告。(×)9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任、主管主任,由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā),也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。(√)10、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權(quán),會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。(√)11、稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí),有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行,并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。(√)12、因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓,致使無(wú)法實(shí)施稽核的,可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)。(√)13、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核,每半年至少一次。(×)14、稽核部門對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。(√)15、實(shí)施離任、離崗稽核時(shí),必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書,不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá)。(×)16、稽核整改意見(jiàn)書應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出。(×)17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前,可以向外泄露。(×)18、稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管,其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀,不得隨意外借。(√)19、稽核監(jiān)督委員會(huì)由3-11名委員(奇數(shù))組成,理事長(zhǎng)或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會(huì)選舉產(chǎn)生。(√)20、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少召開(kāi)一次,并于會(huì)議召開(kāi)前7天通知全體委員。(√)21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià):主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢制度、詢問(wèn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)查勘三個(gè)步驟。(√)22、實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核主要程序:確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)、確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià)、對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢核實(shí)、提出稽核報(bào)告和處理意見(jiàn)、及時(shí)進(jìn)行信息反饋(√)。23、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序,是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備,經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括:稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。(×)24、沒(méi)有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。(×)25、稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換。(√)26、稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé),同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)。(√)27、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門同意。(×)28、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件;無(wú)權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。(×)29、稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見(jiàn)、離開(kāi)稽核現(xiàn)場(chǎng)。(√)30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工,對(duì)處罰決定有異議的,可附文字說(shuō)明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書面復(fù)審申請(qǐng)。(√)四、簡(jiǎn)答題(10分)請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實(shí)因素)?五、論述題ⅩⅩ年是省聯(lián)社確定的“管理年”,請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用?(金融知識(shí))1.通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下,由于貨幣供應(yīng)量過(guò)多,使有支付能力的貨幣購(gòu)買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式,體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。3.信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來(lái)把握:一、信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式;二、信用是有條件的借貨行為。4.信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時(shí)間間隔、信用工具。5.現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面,一是分配資源;二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大;三是提高消費(fèi)總效用;四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活。6.貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30),實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。7.在銀行信用活動(dòng)中,最主要的方式是通過(guò)存款來(lái)吸收社會(huì)閑置資金,然后再通過(guò)貸款將這些資金貸放出去。也就是說(shuō),存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容,也是銀行信用最重要的載體。8.在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款、從金融市場(chǎng)上取得的借入款和資本金。9.儲(chǔ)蓄存款是我國(guó)城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為,是銀行信貸資金的重要來(lái)源之一。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中,始終堅(jiān)持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”的原則。為貫徹這一原則,儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”,即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶存款;回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶的數(shù)字;對(duì)外宣傳時(shí),未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶作典型;沒(méi)有指定部門的證明手續(xù),不向任何單位提供儲(chǔ)戶存款的材料。10.貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長(zhǎng)期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款。按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。11.辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則:即誠(chéng)實(shí)、信用、履約付款;誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬,銀行不墊款;不得損害社會(huì)公共利益。12.票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付一定金額,可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國(guó)際通行的結(jié)算和信用工具,廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。13.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債,中間業(yè)務(wù)則主要是提供服務(wù)。14.商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史,通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三大原則。(檢查技能)一、判斷題1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。(∨)2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、實(shí)施稽核監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo),完成稽核任務(wù)的手段、技術(shù)方法和措施。(∨)3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。(∨)4、“查”、“核”、“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段,其結(jié)果,通過(guò)“調(diào)”落實(shí)政策、制度和辦法,還原本來(lái)面目。(∨)5、稽核人員在查帳之前直至全過(guò)程都要做到以下兩點(diǎn):一點(diǎn)樹立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念,二是要掌握了解被查單位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。(∨)6、在對(duì)某社質(zhì)押品開(kāi)包稽核時(shí),發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒(méi)有出質(zhì)人簽證手續(xù),經(jīng)逐戶核實(shí),2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見(jiàn)證,理由是:原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款,也沒(méi)有同信用社簽訂書面協(xié)議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定,并督促信用社采取補(bǔ)救措施,完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。(∨)7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況,以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí)、合規(guī)、正確、帳實(shí)是否相符。(∨)8、對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn),采用盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進(jìn)行檢查。(∨)9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實(shí)際總量等內(nèi)容。(∨)10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性、正確性,呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。(∨)11、抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進(jìn)行檢查。(∨)12、采取為儲(chǔ)戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲(chǔ)戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。(∨)二、選擇題1、稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD)。A、稽核分析B、稽核檢查C、稽核調(diào)整D、稽核調(diào)查2、稽核具體方法又稱技術(shù)方法,分為(ABCD)。A、“查”:查詢、查證、查實(shí)、查閱、函詢、函證和調(diào)查等;B、“核”:核對(duì)帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)、盤點(diǎn)和復(fù)核等;C、“驗(yàn)”:驗(yàn)證、驗(yàn)單、驗(yàn)算和驗(yàn)物;D、“調(diào)”:調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項(xiàng)目和規(guī)模等;3、稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)(ABCD)。A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);C、從異常的業(yè)務(wù)往來(lái)單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外,常見(jiàn)的錯(cuò)弊有以下幾種(ABC)。A、現(xiàn)金收入不入帳,私設(shè)“小金庫(kù)”;B、挪用庫(kù)存現(xiàn)金;C、貪污公款;5、對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法(ABCD)A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表,主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由;B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)(殘值)估價(jià)是否下降;C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批;D、對(duì)固定資產(chǎn)的減少,應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查,同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對(duì)照檢查。6、信用貸款稽核的重點(diǎn)是,借款人按期還本付息的能力,具體內(nèi)容:(ABCD)A、檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件;B、檢查借款的用途及期限是否合理;C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D、檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還,有無(wú)貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象,以此來(lái)判斷采取信用貸款的方式是否正確。7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面(ABCDEFGH)A、審查貸款科目帳戶B、抽查貸款帳戶發(fā)生額C、核對(duì)貸款帳據(jù)余額D、抽查貸款利息計(jì)算E、檢查收貸重要憑證F、檢查收貸結(jié)帳G、檢查貸款形態(tài)核算H、核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)8、貸款發(fā)放與收回過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題(ABCDE)A、借款合同,契約不合法B、違背貸款程序發(fā)放貸款C、違規(guī)放款,弄虛作假D、貸款帳務(wù)不相符E、挪用、貪污貸款本息9、單位存款真實(shí)性的檢查方法(ABC)A資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法;B存放款項(xiàng)虛增存款檢查法;C分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來(lái)帳戶檢查法。三、簡(jiǎn)答題1、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的一般方法步驟:一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門的庫(kù)存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額。二是全面盤點(diǎn)庫(kù)存(除現(xiàn)金外,還應(yīng)包括有價(jià)單證等)并編制盤點(diǎn)清單,由查庫(kù)人員進(jìn)行登記。查庫(kù)過(guò)程中,出納員或管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng),但不能參與清點(diǎn)。三是將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì),并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)一步審查。2、對(duì)挪用庫(kù)存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法:一是通過(guò)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,檢查是否白條頂庫(kù)行為或虧庫(kù)問(wèn)題。二是檢查信用社外勤人員,代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況,確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳等挪用行為。三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證,檢查有無(wú)用個(gè)人借款方式長(zhǎng)期拖欠公款的問(wèn)題。3、稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購(gòu)的運(yùn)鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購(gòu)置,其會(huì)計(jì)分錄如下:借:固定資產(chǎn)72,000貸:存放聯(lián)

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