挑戰(zhàn)杯比賽的財(cái)務(wù)預(yù)算

類別項(xiàng)目數(shù)量單價(jià)金額固定資產(chǎn)房屋裝修1間80008000冰淇淋機(jī)2臺(tái)550011000柜臺(tái)1個(gè)600600座椅30張601800辦公桌1張230230電話機(jī)2臺(tái)80160蛋筒脆皮設(shè)備1臺(tái)360360果凍卡通模具25個(gè)20500冰淇淋冷柜1臺(tái)21002100其他——3000小計(jì)——27750開辦費(fèi)市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、咨詢費(fèi)——400培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)——800小計(jì)——1200流動(dòng)資金房屋租賃費(fèi)40平米2個(gè)月30元/平米/月2400元原材料（冰淇淋粉，蛋，鮮牛奶，水，鮮水果，冰棍粉等）2個(gè)月25005000治安衛(wèi)生2個(gè)月50100管理辦公費(fèi)2個(gè)月100200水電費(fèi)、維修費(fèi)2個(gè)月200400銷售費(fèi)用2個(gè)月8001600其他2個(gè)月—1000小計(jì)——17300合計(jì)46250五：財(cái)務(wù)分析啟動(dòng)資金投資預(yù)算表表1：初期資金投入預(yù)測(cè)分析：剛開始第一年的啟動(dòng)資金主要是設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)買，需要大量的資金。還有其他的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，我們分為三個(gè)部分考慮，第一部分是固定資產(chǎn)的購(gòu)買，第二部分是企業(yè)開辦費(fèi)，第三部分是流動(dòng)資金，為保險(xiǎn)起見，流動(dòng)資金我們算好2個(gè)月的，以至于我們?cè)诔霈F(xiàn)狀況時(shí)還有資金繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。在表中的項(xiàng)目中，需要說明的是我們的工資這項(xiàng)費(fèi)用是比較低的，因?yàn)槲覀兊膱F(tuán)隊(duì)為自己8人合伙，工資的分配主要是由利潤(rùn)決定，剛開始可能利潤(rùn)不高，所以每人的工資沒有計(jì)入啟動(dòng)資金內(nèi)。其他數(shù)據(jù)均通過查詢參考同類型店鋪得來。啟動(dòng)資金共計(jì)需46250元。圖1（二）籌資途徑：通過大學(xué)生貸款機(jī)構(gòu)貸50000元通過自己積累及父母支持，每人每年負(fù)責(zé)投資6000元，共48000元。向親友短期借款10000元合計(jì)：108000元(三)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析主要假設(shè)：公司的設(shè)備、原材料供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在1個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量；（四）投資回收期通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為15個(gè)月，投資方案可行。回收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值)全年投資總額為固定資產(chǎn)加上流動(dòng)資產(chǎn)，開辦費(fèi)等。第一年流動(dòng)資產(chǎn)為17300*6=103800元，即全年投資總額為27750+103800+1200=132750元，第一年總收益為111500元。下面用簡(jiǎn)單方式，不考慮凈現(xiàn)值的方式計(jì)算回收期?；厥掌?總投入/年收益*12,即=132750/111500*12=15所以15個(gè)月就可以收回成本。保守估計(jì),在一年半后就可以收回全部投資額。銷售收入預(yù)測(cè)表表2：項(xiàng)目第一年第二年第一季第二季第三季第四季合計(jì)第一季第二季第三季第四季合計(jì)低檔產(chǎn)品/件300050003000400015000500070004000500020000平均單價(jià)2.52.52．52.52.52.52.52.5銷售額750012500750010000375001250017500100001250050000中檔產(chǎn)品/件18002300180025007900250030002400300010000平均單價(jià)55555555銷售額900024000900012500395001250015000120001500050000高檔產(chǎn)品/件90010009001200370012001500120016004900平均單價(jià)88888888銷售額72008000720096002960096001200096001280039200銷售額合計(jì)2370032000237003210011150034600445003160040300151000(五)營(yíng)業(yè)額分析我們湛師一共有3萬多的師生還不包括附近的中學(xué)生，如果在3萬目標(biāo)顧客中，有30%人到店消費(fèi)，一年平均在店里消費(fèi)5次，每次平均5元，這將是約22萬的銷售額。較為保守估計(jì)，月計(jì)營(yíng)業(yè)額4-10月在10000元-15000元，淡季在8000元-12000元左右。預(yù)計(jì)全年平均月銷售額在12000元左右。全年?duì)I業(yè)額在14萬元左右。圖2：圖3注：從銷售趨勢(shì)圖可至第一年后銷售量及銷售收入增長(zhǎng)趨于平緩，因而銷售利潤(rùn)率基本保持在45%左右；收益表顯示公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在第二年比較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險(xiǎn)假定與分析中。第一年，顧客對(duì)我們店的不熟悉，還沒建立固定的消費(fèi)者，我們預(yù)計(jì)銷售額會(huì)相對(duì)少些，但也能達(dá)到10萬以上。第二年，隨著知名度的提高，業(yè)務(wù)量的增加，預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入可達(dá)到15萬元以上，與第一年相比增幅為41.65%。（六）利潤(rùn)表表3：項(xiàng)目第一年（元）第二年（元）第三年（元）上半年下半年合計(jì)上半年下半年合計(jì)上半年下半年合計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入5570055800111500791007190015100010200098000200000減：營(yíng)業(yè)成本300003000060000357003570071400435004350087000銷售費(fèi)用240010003400120010002200100010002000管理費(fèi)用600600120080080016008008001600二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2270024200469004140034400758005670052700109400三、利潤(rùn)總額2270024200469004140034400758005670052700109400四、所得稅00010350860021950141751317527350五、稅后利潤(rùn)227002420046900310502580056850425253952582050第一年上半年，顧客對(duì)我們店的不熟悉，還沒建立固定的消費(fèi)者，我們預(yù)計(jì)銷售額會(huì)相對(duì)少些，但也能達(dá)到5萬以上。在下半年由于7、8月份學(xué)生放暑假?zèng)_掉兩個(gè)月，故銷售額也有很大的影響，但是由于隨著知名度的提升，以及正處于炎炎的夏季，附近的中學(xué)生或者其他小孩及父母會(huì)聞聲而來，第一年銷售收入為111500元，毛利率為42.06%，凈利率為42.06%。到了第二年，隨著我們的服務(wù)的質(zhì)量提高及效率的提高，成本控制得當(dāng)，業(yè)務(wù)量的增加，預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入可達(dá)到15萬元以上，與第一年相比增幅為35.43%，毛利率為50.19%。凈利率為37.65%，凈利潤(rùn)從35175上升到了56850，凈利潤(rùn)的增幅為61.62%。到第三年繼續(xù)提高總銷售額，計(jì)劃為200000元，使凈利潤(rùn)達(dá)到82050元。毛利率為54.7%，凈利率為41.03%，凈利率增幅為44.33%企業(yè)收取收益所付出的成本較少，管理適當(dāng)，獲利率也逐年提高，顯示出良好的成長(zhǎng)性。第一年：凈利率為31.65%第二年：凈利率為37.65%，增幅為61.62%第三年：凈利率為41.03%，增幅為44.33%從中看出企業(yè)在逐年發(fā)展，盈利能力會(huì)在前三年逐步增強(qiáng)，凈利潤(rùn)的增幅第三年少于第二年，說明從第三年開始，企業(yè)在處于穩(wěn)定成長(zhǎng)期，所以在之后的4、5年我們要在把銷售額穩(wěn)定在第三年的水平以上，而且積極開拓，時(shí)時(shí)尋求提高服務(wù)與開發(fā)新的產(chǎn)品，留住老顧客的同時(shí)吸引新顧客。（七）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)假設(shè)及說明：1、假設(shè)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用平均年限直線法，期末無殘值。2、存貨采用先進(jìn)先出法，由于我們的產(chǎn)品為冰淇淋，不存在產(chǎn)品的積存，故我們預(yù)計(jì)年末存貨即為最后一月的原材料和少量產(chǎn)品的剩余。3、主要的稅種為個(gè)人所得稅，第一年不用增稅，第二第三年我們按利潤(rùn)的25%估計(jì)，其他如營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育稅附加等。為方便計(jì)算，我們沒有算入利潤(rùn)，因?yàn)橛绊懖⒉淮蟆?、第二、第三年的營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)主要為原材料等變動(dòng)成本的增長(zhǎng)，我們按銷售額的增長(zhǎng)比例來計(jì)算，加上自身勞動(dòng)成本一年12000元。資產(chǎn)負(fù)債表表4：年份第一年第二年第三年流動(dòng)資金：貨幣資金132925108650121625存貨300030003000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)135925118650非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)277502497522200減：累計(jì)折舊277527752775固定資產(chǎn)凈值249752220019425非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)249752220019425資產(chǎn)總計(jì)163900133850144050流動(dòng)負(fù)債：短期借款100002000020000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100002000020000非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款50000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)50000負(fù)債合計(jì)600002000020000所有者權(quán)益：實(shí)收資本480004800048000未分配利潤(rùn)469005685076050所有者權(quán)益合計(jì)88500105000124050負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)163900133850144050會(huì)計(jì)報(bào)表分析重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：三年銷售收入（元）：111500，151000，200000項(xiàng)目（%）第一年第二年第三年銷售利潤(rùn)率42.06%50.19%54.7%資產(chǎn)報(bào)酬率35.33%75.6%69.6%凈資產(chǎn)收益率52.99%54.14%61.31%三年凈利潤(rùn)（元）：46900，56850，82050達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間：15個(gè)月 （八）償還債務(wù)能力分析與還款時(shí)間第一年：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=132925/10000=13.2925第二年：速動(dòng)比率=108650/(50000+20000)=1.552第三年：速動(dòng)比率=121625/20000=6.08125第一年有10000元短期借款，而公司的償債能力是很高的，第二年的營(yíng)業(yè)成本為7萬多，資金流動(dòng)比較大。所以償還10000元是可以的。第二年的速動(dòng)比率為1.5，與第一年相比，大大下降，而下