工單結(jié)算流程

工單結(jié)算流程1.流程說明此流程描述月底進行生產(chǎn)工單結(jié)算，并計算出在制品金額和生產(chǎn)成本差異之處理過程。家具公司所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對應(yīng)會計科目配置關(guān)系圖如下：生產(chǎn)工單類型工單分類結(jié)算參數(shù)文件成本/成本差異別配置會計科目成本中心備注ZP01正常訂單ZP01成本差生產(chǎn)成本差異由產(chǎn)品成本吸(make-to-異科目收stock)半成品：產(chǎn)成品ZP02正常訂單ZP01成本差生產(chǎn)成本差異由產(chǎn)品成本吸(make-to-異科目收order)半成品：產(chǎn)成品ZP03鋼板裁剪ZP01成本差生產(chǎn)成本差異由產(chǎn)品成本吸結(jié)算異科目收產(chǎn)成品：ZP04有費維修Z20成本物料消耗科目售后服務(wù)部再透過內(nèi)部轉(zhuǎn)訂單結(jié)算F0011019撥價計列責(zé)任

（向客戶收費）中心（RUN報表）ZP04無費維修結(jié)算（客訴）Z20成本物料消耗科目客訴部門F0011041基本上因品質(zhì)問題造成ZP03改制訂單結(jié)算（庫存商品改制）ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：在實際成本法下，其改制成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP03拆解訂單結(jié)算ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：在實際成本法下，其拆解成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP04庫存重工-實物倉商品重工Z20成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：在實際成本法下，其重工成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20成本差異物料消耗科目區(qū)公司（暫掛營業(yè)本部：F0011022）展廳由區(qū)公司管理（每月底須財務(wù)人工轉(zhuǎn)出）ZP04庫存重工-責(zé)任中心Z20成本差異物料消耗科目責(zé)任中心（部門）（暫商品由責(zé)任中心（部門）使用（部門）重工掛營業(yè)本部：F0011022）（每月底須財務(wù)人工轉(zhuǎn)出）無研發(fā)試制倉庫發(fā)料時直接進入成本中心成本中心：實際上研發(fā)試產(chǎn)品同時輸入內(nèi)部訂單號工程技術(shù)制產(chǎn)品無生產(chǎn)科目：F0011036工單，通過內(nèi)部訂單管理相應(yīng)地，生產(chǎn)工單類型配置（由PP模組）定義如下：生產(chǎn)工單類型含義適用工單編號范圍（系統(tǒng)自動給號）ZP01家具廠標(biāo)準生產(chǎn)工單

ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單ZP03家具廠鋼板裁剪工單ZP04家具廠維修工單如將上述二表中進行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號就能大致分析出該訂單之工單結(jié)算可能進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設(shè)計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差異。西方會計認為期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用及制造費用、生產(chǎn)成本。而中國會計核算明確將制造費用、生產(chǎn)成本屬于成本類科目，且只有成本類科目才可進行成本進行核算。為克服這一中西方會計上差異，在會計科目表中創(chuàng)建了一個過渡性會計科目：生產(chǎn)成本-（因制造費用月末全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本故未列出）：會計科目會計科目屬性對應(yīng)成本要素備注中國西方1生產(chǎn)成本-材料資產(chǎn)類損益類用于生產(chǎn)工單領(lǐng)料成本結(jié)算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目2生產(chǎn)成本-人工資產(chǎn)類損益類用于直接車間人員薪資結(jié)算，借方計列本科目，

貸方計列應(yīng)付工資3生產(chǎn)成本-費用資產(chǎn)類損益類月末制造費用科目轉(zhuǎn)入本科目（注）4生產(chǎn)成本-委外加工資產(chǎn)類損益類指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，目前無此種情形5生產(chǎn)成本-差異調(diào)整資產(chǎn)類損益類用于工單完工后實際成本與標(biāo)準成本間差異結(jié)算，調(diào)整時從本科目轉(zhuǎn)出，計列相關(guān)成本差異科目6-工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類用于產(chǎn)品繳庫結(jié)算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目7資產(chǎn)類損益類無用于月末未完工工單之轉(zhuǎn)出結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品”科目8生產(chǎn)成本-維修工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類用于工單類型ZP04之訂單關(guān)閉結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列相關(guān)費用類科目9自制半成品-在制品資產(chǎn)類資產(chǎn)類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經(jīng)分攤直接計入至生產(chǎn)成本中，故在實務(wù)上無須另行手工切傳票進行將制造費用科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本中去。另外，結(jié)轉(zhuǎn)WIP時，會計分錄為：借：自制半成品貸：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出自制產(chǎn)品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出維修工單結(jié)算時，會計分錄為：借：管理費用或銷售費用的物料消耗科目貸：生產(chǎn)成本維修工單轉(zhuǎn)出在生產(chǎn)過程中，對于生產(chǎn)使用之涂料，則采用倒沖方法核算該物料之當(dāng)月耗用成本，即涂料領(lǐng)用時倉庫暫做移庫處理（A成本），生產(chǎn)工單耗用時則先以BOM中標(biāo)準耗用量計算標(biāo)準成本（B成本），月末帳面余額為（C成本二期初余額+A-B）,同時生產(chǎn)部門月底進行涂料盤點（D成本）以確定涂料實際耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間F0011059填列“領(lǐng)用單”直接計入該車間作帳務(wù)處理，分錄為：借：制造費用-物料消耗貸：原材料上述步驟完畢后，再進行月底的制造費用分攤（即將制造費用分攤至直接生產(chǎn)車間中去），這一動作完全由系統(tǒng)自動來完成。分攤后，系統(tǒng)將會產(chǎn)生小數(shù)點尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：借：生產(chǎn)成本差異貸：制造費用各差異成本中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序（各道工序與生產(chǎn)車間之配置關(guān)系參見生產(chǎn)成本計劃這一章）之實際耗用價格。產(chǎn)品工單不論完工與否，均須以實際耗用之價格與該工單工時（人工工時與機器工時由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認，由于人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實際工時=標(biāo)準工時之方法執(zhí)行）之乘積將直接生產(chǎn)車間之成本最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底結(jié)算時，系統(tǒng)自動判別工單是否已關(guān)閉，若關(guān)閉則計算該張工單之成本差異，并將該成本差異結(jié)轉(zhuǎn)至成本差異科目；否則仍視同在制品（即生產(chǎn)成本）。在采用標(biāo)準成本核算下，成本崗位人員每月末須將生產(chǎn)成本差異人工進行分攤，具體分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。注意事項：1）對于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實際上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產(chǎn)生的采購差異將進入相關(guān)制造差異科目。因此，每月在關(guān)閉物料帳后，必須對該部分進行手工調(diào)整。2）同時，成本崗位人員應(yīng)檢核各類工單之結(jié)算情況，如工單已入庫但工時未確認、工單已全部入庫完畢但該工單仍未關(guān)閉以及桌柜類產(chǎn)品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異常狀況，以保證月底工單結(jié)算之順利進行。3）對于最終結(jié)算至管理費用（或銷售費用）之生產(chǎn)工單，若月中工單已關(guān)閉但仍無法立即看到其結(jié)算分錄信息，必須于月底工單結(jié)算后才會轉(zhuǎn)出分錄；4）所有工單之結(jié)算權(quán)數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結(jié)清；5）為強化對板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單必須于當(dāng)月完成，同時結(jié)算時注意其損耗狀況；6）每月底生產(chǎn)部門必須進行涂料盤點，并作帳務(wù)處理。7）在進行制造費用分攤計算前，必須將生產(chǎn)績效獎先行結(jié)算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。2.流程圖3.系統(tǒng)操作3.1.操作范例假設(shè)3月31日為財務(wù)關(guān)帳日，關(guān)帳前，所有生產(chǎn)（包括涂料盤點生產(chǎn)獎金計算、工時確認）、倉庫作業(yè)均已完畢，財務(wù)計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，成本崗位人員正式進行工單結(jié)算操作。3.2.系統(tǒng)菜單及交易代碼第一步：會計控制成本中心會計期末結(jié)帳單一功能分配分攤交易代碼：KSU5第二步:會計控制成本中心會計期末結(jié)帳單一功能價格計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能按實際價格重估集中處理交易代碼：C0N2第四步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預(yù)結(jié)算集中處理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能在產(chǎn)品集中處理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能差異集中處理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能結(jié)算集中處理交易代碼：CO88第八步:會計控制成本中心會計環(huán)境期間鎖定更改交易代碼：0KP1第九步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能在產(chǎn)品結(jié)帳期間更改交易代碼：KKA0需要更多的流程，請到3.3.系統(tǒng)屏幕及欄位解釋

第一步，制造費用分攤計算，畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例期間必輸項，指實際費用分攤計算之期間。如3月3至3份工單結(jié)算，即期間起訖為3至3循環(huán)必輸項，指調(diào)用的成本中心之間分攤公式。這FT101A、一公式已事先建立（相當(dāng)于一個模板），每月FT201A、分攤時直接調(diào)用。FT202A、FT203A、FT204A、

FT205A將〈測試運行〉及〈詳細清單〉選項打上勾，并按⑨鈕測試運行。運版豐1W1版豐：■：■!至:＞：3；/n11碗日朋1ALL2A3A4ASAQ.□-oooO1222222001/01/012001/01/012001/01/012001/01/012001/01/012001/01/01U27碗日朋1ALL2A3A4ASAQ.□-oooO1222222001/01/012001/01/012001/01/012001/01/012001/01/012001/01/01U27101515015016UIL!lanfqEtIINS|16：52行后結(jié)果如下：從該測試結(jié)果畫面上看出，系統(tǒng)運行沒有錯誤，表示系統(tǒng)能夠進行真正的分攤操作（警告出現(xiàn)的原因是，由于有些成本要素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按◎鈕返回原先之畫面。

將〈測試運行〉選項中的勾去掉，然后按⑨鈕執(zhí)行真正的費用分攤。運行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運行相同。分攤工作完成后，進入第二步：進行實際作業(yè)的價格計算，畫面如下：需要更多的流程，請到輸入如畫面之信息后，按⑨鈕進行測試運行。測試運行結(jié)果如下:=計算實陸仰格箔果：基船舌年惟蟲惟計灶?編慍酣轉(zhuǎn)到②鋼①R?j廠jlJO|€>Q?3間闔簡輕祠黏閱開?蠱對勃分折成本中程忙業(yè)類忙業(yè)量作業(yè)單?位固定價格FTTnilF1-IP：OL1027FWL1027FTOL1Q37LAB01KAD3LZAKil成本中程忙業(yè)類忙業(yè)量作業(yè)單?位固定價格FTTnilF1-IP：OL1027FWL1027FTOL1Q37LAB01KAD3LZAKilFCOL1O37DESKO1F1XIL1037LAKHK011037FWL104SF00L1045FTOL1059ODOlLABOlKAD3LLABOLFCOL1059IUC01K0110?3FDOLIO73FOOLIO74LAKIODOlLaBOL49?73329-6130.35141.S37弧4d943-5B6326.6E893.14337-5Bd10.705125-17324-9169.166h21L641」210?9275j266j312.35如S83059,053,488.071」22L.66ljQT也64lu210?58￡431,721」221,651」480.397.2111,210T5,239爲(wèi)3124K6,0?3.4831,2211^4791,2102,4311,2211.4832S5857618250-y333oO6&37610111011010110110115655556655556皿上控制葩圍1001念鳥枠制矩弔-F5旦“住0H■劃/■實晞-版.卜二計年度2001朋間■："丄時塔計算1MCB亍，巾T.無車婁型a在平均饒下的五淮兌換2001/01/01處連伏帝測試遠行::::::::IS::::::::::::::::::::IS:::::::IS:IS::::::::::::::::IS:IS:::::::::::::::::::::::::If:::::::::::::::::::■:■::■:■:■:-:■:■:-:■:■:■:■:■::■:■:■:■:■:■:■:-:■:■:-:■:-:■:■:■:-:■::■:■:■:■:■:■:■:■:■:■:-:■:-:■:■:■:-:■::■:-:■:■:■:■:■:■:■:■:■:■:■:■:■:■:-:■::■:-:■:::■::■:■:■:■:■:■:-:■:■:■:■:■::4S/4S/634S/4S/63aDfqstINS17：24此時系統(tǒng)已全部計算出各成本中心之作業(yè)價格（實際單位人工費用及實際單位制造費用），檢查作業(yè)價格無異常后，按◎鈕返回，進入下一畫面。按—屋鈕，執(zhí)行真實價格計算。執(zhí)行完畢后，系統(tǒng)提示如下畫面：需要更多的流程，請到按竺!鈕即完成實際作業(yè)價格計算。然后，進入第三步：以剛才計算好的作業(yè)價格進行重新估價。畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必須設(shè)置FW00工廠(與真正的工廠概念有所不同)，而生產(chǎn)位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所有工廠，但對家具公司而言，生產(chǎn)只位于公司總部(FWOO)之下，其他工廠不存在生產(chǎn)期間必輸項，指結(jié)帳的那個期間3輸入如畫面之信息后，按⑨鈕執(zhí)行測試運行。測試運行結(jié)果如下:

檢查一下有無錯誤，如無，按◎鈕返回原始畫面。

將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按⑨鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工預(yù)結(jié)算（即鋼板裁剪計算）。畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按⑨鈕進行測試運行。測試運行結(jié)果如下:

測試運行結(jié)果設(shè)有錯誤，按◎鈕返回原先畫面。將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按⑨鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第五步：集中計算在制品。畫面如下：需要更多的流程，請到輸入如畫面之信息后，按⑨鈕測試運行。測試運行結(jié)果如下:例外成本則愛肯帀在制品?計）WIF躺更改）刪號tXGORD2KI0D111FTP131-86irii.nr,■o'nn-OOOQKD2KIQC162RHB269.7S263.TS10CO66QOOORD2MI0018BMB2IB.522LB.529035SBCOGORD2IXI0D194MBlj114-97L.1L4.97601602CCOORD2MOO2OOEJIE216.52216.5290353E；CCOORD20000204MB216.52216.5290353BccoOKD21X100225MB33j310=3033j3L0.30601502CCGORD2OTOD23DFTP^1.-1^1.-1miro；OOO訂單婁刖ZP0L￡1紡五,S3S?5?QOOORD2BOOM21FTC0.00芮仁們cooiJ單奕型zrusiLL0.00201.781.36-ccoORD2500(X)06fJD134.17134.17QCO訂單奕坐7PD4U1^4.171^4.17CO?K1E36j0T3?75ISSj707■厲IL-檢核測試運行結(jié)果有無異常，若無，則按◎鈕返回至原先畫面:將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按⑨鈕正式執(zhí)行在制品計算,執(zhí)行結(jié)果與測試運行結(jié)果相同。運行完畢后，進入第六步：計算完工生產(chǎn)工單之WIP差異。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按⑨鈕測試運行。運行結(jié)果如下:

按〈轉(zhuǎn)到〉〈信息日志〉選項，進入下一畫面：

按〈錯誤信息〉選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。該畫面顯示結(jié)果，似乎錯誤很多。實際上，SAP系統(tǒng)中的WIP差異計算是針對關(guān)閉（狀態(tài)為TEC0或DLV）之工單而言的，由于采用的是集中計算，故系統(tǒng)將未關(guān)閉之工單亦包括在內(nèi)，導(dǎo)致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結(jié)果就是這種情形。當(dāng)然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細分析。若檢查后無問題，則按◎鈕返加原先之畫面。將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按⑨鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第七步：在制品的結(jié)算。畫面如下：需要更多的流程，請到輸入如畫面之信息后，按⑨鈕測試運行。運行結(jié)果如下:從畫面上看到，測試運行結(jié)果有錯誤存在，此時必須查清發(fā)生怎樣的錯誤，并必須先解決后方可重新測試運行。由于系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤，故進入下一個畫面檢查：實南菇捧：生產(chǎn)/瞬訂單荃本法單實南菇捧：生產(chǎn)/瞬訂單荃本法單jfli2d洛單ty編慍⑥禰到⑥廂③削加②環(huán)境?系蛻?幫Sb?回車哥闔簡輕祠黏閱閔?■s尋S訂E產(chǎn)旬降型期制主F^kLU莊L圣廠H.間幌：一-咫帳本帀愿店工具明運M處遠應(yīng)粉盡返回⑥732001/03/311C01CJfT9301/03/31結(jié)篤箭疽內(nèi)明汨克宗gFI的衣討救弟豹匡細刊忘華東區(qū)涇案具主產(chǎn)廠自站嵌本控制殖圍7需曰中國中由*.民幣元處理違頊糾止匸蘭主旳帖詼.匸車塔口荼杞收上I爭姑算最丈■信息崟按〈轉(zhuǎn)到〉〈信息〉選項，進入下一畫面：?????雪囹?????雪囹◎冬慶者：ORD20000100SD-BNE(W)收竣槽n記抵期vJ」一圧匡“幵°岌匡者：orr200DCI1DCI/1.o?xio(xiaKiaDiaod70B維滬發(fā)送者的結(jié)萍規(guī)則0發(fā)主者0-TJPT-FK弋朗TH：：瞑言〒0記憔朋0022X1設(shè):宵打卄.'0點者：0712LOXLU:JL-iJdU(C)]^^'■記賬朋遊2001沒有打幵O(shè)岌展者：ORB2000022d丁-詞口⑹惺營庫B匕忖期佑?。鹤l育打于|◎發(fā)比者MT芒心