2022年初級會計《經濟法基礎》模考試卷8

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單選題（共30題，共30分）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議效力的表述中，正確的是（）。

A.合同無效，合同包含的仲裁條款隨之失效

B.仲裁協(xié)議中應當包括選定的仲裁員

C.仲裁協(xié)議可以采取書面形式，也可以口頭約定

D.一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議的，另一方在首次開庭前未向人民法院提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議

2.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向（）申請行政復議。

A.全國人民代表大會常務委員會

B.國家稅務總局

C.最高人民法院

D.國務院

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于積極推進增值稅發(fā)票領用分類分級管理的下列表述中，不正確的是（）。

A.對于稅收風險程度較低的納稅人，按需供應發(fā)票，加強事中事后監(jiān)管

B.對于稅收風險程度中等的納稅人，正常供應發(fā)票，加強事中事后監(jiān)管

C.對于稅收風險程度較高的納稅人，嚴格控制其發(fā)票領用數(shù)量，并加強事中事后監(jiān)管

D.對于稅收風險程度較高的納稅人，嚴格控制其最高開票限額，并加強事中事后監(jiān)管5

4.某企業(yè)一幢房產原值600000元，已計提折舊100000元。已知房產稅稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為30％，該房產全年應繳納的房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.600000×1.2％＝7200元

B.（600000－100000）×1.2％＝6000元

C.600000×（1－30％）×1.2％＝5040元

D.（600000－100000）×（1－30％）×1.2％＝4200元

5.2022年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院冶療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月

B.9個月

C.18個月

D.6個月

6.據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，需要承擔的法律責任，下列說法中正確的是（）。

A.對單位罰款3000元以上100000萬元以下

B.對個人罰款3000元以上50000元以下

C.對屬于國家工作人員的，應當依法給予警告或者記過的行政處分

D.其中的會計人員，終身不得從事會計工作

7.下列合同中，應當征收印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.技術咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

8.2022年7月甲公司產生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。已知，爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲公司當月所產生爐渣應繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（400－80－100）×25＝5500元

B.400×25＝10000元

C.（400－100）×25＝7500元

D.（400－80）×25＝8000元

9.甲公司2022年9月應納增值稅10萬元，實際繳納增值稅6萬元，應納消費稅5萬元，實際繳納消費稅3萬元。當月取得退還的增值稅期末留抵退稅5萬元。已知甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%。計算甲公司2022年12月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。

A.（6+3）×7%=0.63

B.（6+3-5）×7%=0.28

C.（10+5-5）×7%=0.7

D.（10+5）×7%=1.05

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物

B.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物以變賣所得抵繳稅款

C.向納稅人加收滯納金

D.責令納稅人提供納稅擔保

11.甲機械廠2022年度利潤總額500萬元，實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的研究開發(fā)費用100萬元，無其他納稅調整項目。計算甲機械廠2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.500－100×75%＝425萬元

B.500－100＝400萬元

C.500－100×50%＝450萬元

D.500＋100＝600萬元

12.王某給用人單位甲公司造成損失，公司決定從其當月工資中扣除1000元作為賠償；已知王某月工資是1500元，當?shù)刈畹凸べY水平是1350元，則公司依照規(guī)定當月實際扣除的數(shù)額最多是（）。

A.100元

B.150元

C.200元

D.300元

13.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，用于臨時注冊驗資的賬戶有效期最長不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。

A.市政街道公共用地

B.國家機關自用的土地

C.企業(yè)生活區(qū)用地

D.公園自用的土地

15.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項車輛中，不予免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽車

B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.外國駐華使館購買自用的汽車

D.個人受贈自用的汽車

16.下列法律責任形式屬于民事責任的是（）。

A.暫扣許可證

B.拘役

C.繼續(xù)履行

D.沒收非法財物

17.下列各項中，屬于勞動合同可備條款的是（）。

A.試用期

B.勞動報酬

C.社會保險

D.勞動合同期限

18.劉某為中國居民納稅人，在A公司任職。其2022年取得的下列收入中，應按照綜合所得——工資、薪金所得繳納個人所得稅的是（）。

A.在外地C公司走穴講課取得課酬6000元

B.受邀參加B公司年會，抽獎環(huán)節(jié)中獎5000元

C.業(yè)余時間出版散文集一本從出版社取得版稅20000元

D.從任職A公司取得年終獎30000元

19.應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告的企業(yè)不包括（）。

A.國有企業(yè)

B.國有控股企業(yè)

C.國有參股企業(yè)

D.國有占主導地位的企業(yè)

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于居民企業(yè)取得的所得來源地確定的下列表述中，不正確的是（）。

A.股息、紅利等權益性投資，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

B.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

C.特許權使用費所得，按支付所得的機構、場所所在地確定

D.提供勞務所得，按照支付所得的機構、場所所在地確定

21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不以“輛數(shù)”作為計稅依據(jù)的是（）。

A.乘用車

B.商用客車

C.商用貨車

D.摩托車

22.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13％。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（610.2＋5.65＋11.3）×13％＝81.5295萬元

B.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5萬元

C.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.15萬元

D.（610.2＋11.3）×13％＝80.795萬元

23.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是（）。

A.背書附條件的，背書無效

B.承兌未記載承兌日期的，承兌無效

C.保證未記載被保證人的，保證無效

D.部分背書的，背書無效

24.2022年3月，甲國有企業(yè)聘任張某、單位負責人李某的妻子孫某擔任出納，張某兼管會計檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2022年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會計檔案保管工作交與負責稽核工作的會計人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2022年9月，公司調崗，安排林某擔任會計機構負責人。

2022年2月，高某收到2張丙公司寄來的發(fā)票，1號發(fā)票單價填寫錯誤，2號發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫錯誤。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲企業(yè)的下列會計工作崗位設置中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.聘用孫某擔任公司出納

B.張某兼任會計檔案保管工作

C.孫某登記銀行存款日記賬

D.聘用張某擔任公司出納

25.甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2022年第三季度經營情況如下：

（1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額880萬元。

（2）發(fā)生金融商品轉讓業(yè)務，金融商品賣出價1989.6萬元，相關金融商品買入價1760

萬元。第二季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差46.2萬元。

（3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。

（4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2022年購入，按固定資產核算。

已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲商業(yè)銀行第三季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（5400+880）×6%=4376.8（萬元）

B.（5400+880）÷（1+6%）×6%=355.47（萬元）

C.（5400-1220+880）÷（1+6%）×6%=286.42（萬元）

D.（5400-1220）÷（1+6%）×6%+880×6%=289.4（萬元）

26.甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2022年第三季度經營情況如下：

（1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額880萬元。

（2）發(fā)生金融商品轉讓業(yè)務，金融商品賣出價1989.6萬元，相關金融商品買入價1760

萬元。第二季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差46.2萬元。

（3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。

（4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2022年購入，按固定資產核算。

已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲商業(yè)銀行第三季度金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（1989.6-46.2）÷（1+6%）×6%=110（萬元）

B.（1989.6-1760-46.2）÷（1+6%）×6%=10.38（萬元）

C.（1989.6-1760）×6%=13.78（萬元）

D.1989.6÷（1+6%）×6%=112.62（萬元）

27.甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2022年第三季度經營情況如下：

（1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額880萬元。

（2）發(fā)生金融商品轉讓業(yè)務，金融商品賣出價1989.6萬元，相關金融商品買入價1760

萬元。第二季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差46.2萬元。

（3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。

（4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2022年購入，按固定資產核算。

已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬元）

B.10.506×2%=0.210（萬元）

C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）

D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬元）

28.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產品生產和銷售業(yè)務。2022年度有關經營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。（2）轉讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；甲公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。（3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股票、紅利50萬元。（4）銀行存款利息收入13.5萬元。（5）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（6）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）。

A.90萬元

B.200萬元

C.30萬元

D.120萬元

29.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產品生產和銷售業(yè)務。2022年度有關經營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。（2）轉讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；甲公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。（3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股票、紅利50萬元。（4）銀行存款利息收入13.5萬元。（5）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（6）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出是（）。

A.950萬元

B.800萬元

C.900萬元

D.750萬元

30.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產品生產和銷售業(yè)務。2022年度有關經營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。（2）轉讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬元；甲公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。（3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股票、紅利50萬元。（4）銀行存款利息收入13.5萬元。（5）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出200萬元。（6）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.850－50＋（200－6000×5‰）－（6000×15%－800）＝870萬元

B.850－70－6＋（200－6000×5‰）＝944萬元

C.850－50－（6000×15%－800）＝700萬元

D.850－70－6－50－13.5＋（200－200×60%）＝790.5萬元

多選題（共15題，共15分）

31.下列各項中，屬于基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍的有（）。

A.大學生

B.國有企業(yè)職工

C.國家機關工作人員

D.私營企業(yè)職工

32.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列關于行政復議的表述中，正確的有（）。

A.行政復議決定書一經作出即發(fā)生法律效力

B.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

C.申請人在申請行政復議時可同時申請賠償

D.一般采用書面審查，對重大、復雜的案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理

33.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應當在財務會計報告上簽名并蓋章的有

（）。

A.企業(yè)會計機構負責人

B.企業(yè)負責人

C.企業(yè)總會計師

D.企業(yè)主管會計工作負責人

34.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.年度預算

35.甲公司向P銀行申請簽發(fā)一張銀行本票交付乙公司。下列票據(jù)事項中，乙公司在收票時應當審查的有（）。

A.大小寫金額是否一致

B.出票金額是否更改

C.銀行本票是否在提示付款期限內

D.收款人是否為乙公司

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于作價投資入股

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.摩托車

B.客車

C.貨車

D.火車

38.中國公民劉某，2022年7月取得轉租房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費240元，支付該房屋的修繕費1200元、房屋租金3000元、供暖費1000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，劉某當月下列各項支出中，在計算房屋租金收入應繳納個人所得稅稅額時，準予扣除的有（）。

A.供暖費1000元

B.相關稅費240元

C.房屋租金3000元

D.房屋修繕費1200元

39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可作為非全日制用工勞動者勞動報酬支付周期結算單位的有（）。

A.周

B.日

C.小時

D.月

40.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)的下列表述中，正確的有（）。

A.持票人收到拒絕證明之日起3日內，應當將被拒絕事由書面通知其前手

B.票據(jù)債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人

C.票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任

D.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書的，喪失對全部票據(jù)債務人的追索權

41.2022年3月，甲國有企業(yè)聘任張某、單位負責人李某的妻子孫某擔任出納，張某兼管會計檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2022年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會計檔案保管工作交與負責稽核工作的會計人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2022年9月，公司調崗，安排林某擔任會計機構負責人。

2022年2月，高某收到2張丙公司寄來的發(fā)票，1號發(fā)票單價填寫錯誤，2號發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫錯誤。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關于會計人員張某和高某、林某辦理工作交接的下列表述中，不正確的是（）。

A.移交后高某應另立新賬進行會計記錄

B.每項工作的移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，存檔一份

C.移交清冊應由交接雙方和監(jiān)交人簽名并蓋章

D.由李某進行監(jiān)交

42.2022年3月，甲國有企業(yè)聘任張某、單位負責人李某的妻子孫某擔任出納，張某兼管會計檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2022年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會計檔案保管工作交與負責稽核工作的會計人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2022年9月，公司調崗，安排林某擔任會計機構負責人。

2022年2月，高某收到2張丙公司寄來的發(fā)票，1號發(fā)票單價填寫錯誤，2號發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫錯誤。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，林某擔任會計機構負責人需要具備以下條件之一的有（）。

A.具有2年會計工作經歷

B.具有注冊會計師資格證書

C.具有3年以上會計工作經歷

D.具有會計師專業(yè)技術職務資格

43.2022年3月，甲國有企業(yè)聘任張某、單位負責人李某的妻子孫某擔任出納，張某兼管會計檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2022年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會計檔案保管工作交與負責稽核工作的會計人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。

2022年9月，公司調崗，安排林某擔任會計機構負責人。

2022年2月，高某收到2張丙公司寄來的發(fā)票，1號發(fā)票單價填寫錯誤，2號發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫錯誤。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

高某擬對A、B發(fā)票的下列處理方式中，符合法律制度規(guī)定的是（）。

A.要求丙公司重新開具1號發(fā)票

B.要求丙公司重新開具2號發(fā)票

C.要求丙公司就1號發(fā)票商品名稱進行更正并由丙公司在更正處加蓋單位印章

D.要求丙公司就2號發(fā)票商品名稱進行更正并由丙公司在更正處加蓋單位印章

44.甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2022年第三季度經營情況如下：

（1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額880萬元。

（2）發(fā)生金融商品轉讓業(yè)務，金融商品賣出價1989.6萬元，相關金融商品買入價1760

萬元。第二季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差46.2萬元。

（3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。

（4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2022年購入，按固定資產核算。

已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其