財務(wù)部崗位職責(zé)和工作流程

...wd......wd......wd...財務(wù)部崗位職責(zé)及工作流程經(jīng)理崗位職責(zé)〔一〕組織制定、執(zhí)行并完善公司各項財務(wù)制度，標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)管理工作；〔二〕協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織編制財務(wù)預(yù)算、本錢方案和利潤方案；〔三〕組織公司的會計核算、編制和審核財務(wù)報表；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；〔四〕組織對公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)展分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)展提供事實依據(jù)；〔五〕進(jìn)展稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；〔六〕協(xié)助組織公司的對外擔(dān)保和風(fēng)險評估，組織調(diào)查互保單位的信貸明細(xì)；〔七〕制定和完善部門財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程，確保本部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、標(biāo)準(zhǔn)；〔八〕指導(dǎo)、監(jiān)視公司內(nèi)部財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保公司財務(wù)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、標(biāo)準(zhǔn)；〔九〕落實下屬員工的考核、鼓勵、培養(yǎng)方案，提升下級員工的整體素質(zhì)；〔十〕定期上交公司所需的各項報表?！彩弧撑浜县攧?wù)總監(jiān)做好各項日常工作，配合審計部做好內(nèi)審工作?！彩惩瓿缮霞壗晦k的其他任務(wù)。二、主管崗位職責(zé)及工作流程認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度?！捕辰M織公司的帳務(wù)處理，做好會計核算工作。1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費用報銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時補章。然后檢查原始單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性。最后跟鋼軟進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核數(shù)量、金額、銀行等是否準(zhǔn)確無誤。2．經(jīng)以上檢查、復(fù)核無誤后，進(jìn)展會計憑證的制作。在鋼軟里找到正確的原始單據(jù)，選擇憑證輸出，導(dǎo)入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要標(biāo)準(zhǔn)、清晰，憑證分錄和數(shù)據(jù)合法、準(zhǔn)確。經(jīng)檢查無誤后打印出憑證。3．審核編制好的紙制和機制記賬憑證。根據(jù)審核后的記賬憑證手工登記明細(xì)賬，登完賬后進(jìn)展賬簿結(jié)賬，并與K3中明細(xì)賬、出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬進(jìn)展核對，保證賬賬相符，正確無誤后進(jìn)展K3憑證過賬、匯總憑證，打出憑證匯總表，據(jù)以手工登記總分類賬。登完賬后結(jié)帳，并與k3總賬核對相符。4．結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢、結(jié)轉(zhuǎn)損益，期末結(jié)賬，根據(jù)期末結(jié)賬后的憑證、賬簿編制財務(wù)報表?！踩趁吭略碌浊敖M織進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，稅控銷售發(fā)票的核對，保證當(dāng)月應(yīng)交稅金的準(zhǔn)確性。每月10日前完成納稅申報資料的準(zhǔn)備。申報表、財務(wù)報表的編制并進(jìn)展網(wǎng)上申報。納稅申報資料的報送?！菜摹炒叽賰?nèi)部各崗位工作，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，保證每月財務(wù)核算工作的順利進(jìn)展?！参濉撑浜隙悇?wù)、銀行等部門做好涉稅資料、財務(wù)資料的提供，處理各項涉稅事務(wù)，做好財務(wù)、稅務(wù)審計工作?！擦臣訌娯攧?wù)管理，確保企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。〔七〕做好下屬員工的績效考核工作，提升下級員工的整體素質(zhì)?！舶恕辰?jīng)常對公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、資金使用狀況、本錢費用及盈利情況進(jìn)展分析、檢查，為公司的增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益出謀劃策?！簿拧撑浜喜块T經(jīng)理做好各項日常工作?！彩惩瓿缮霞壗晦k的其他任務(wù)。會計核算崗位職責(zé)及工作流程一、采購〔預(yù)付〕〔一〕認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》、《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度?！捕池?fù)責(zé)審核采購業(yè)務(wù)，檢查進(jìn)項發(fā)票，按規(guī)定審批并支付貨款。1．收到業(yè)務(wù)員從市場供給商處取回的進(jìn)項發(fā)票，先整理并檢查發(fā)票內(nèi)容與鋼軟的采購信息有無差異，如有差異應(yīng)及時查明原因，確認(rèn)無誤后在鋼軟輸入進(jìn)項發(fā)票，復(fù)核后發(fā)票完成，入庫未完成的單據(jù)暫時不能生成發(fā)票，需讓業(yè)務(wù)人員操作實提出庫〔實提出庫完成，系統(tǒng)內(nèi)入庫自然完成〕，才能錄入相應(yīng)發(fā)票。2．收到采購部從供給商處取回的進(jìn)項發(fā)票〔需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過〕，應(yīng)先核對發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應(yīng)的交接確認(rèn)。然后在鋼軟系統(tǒng)中復(fù)核該發(fā)票，做發(fā)票完成〔進(jìn)項發(fā)票一定須復(fù)核后再發(fā)票完成，否則會影響采購本錢〕。進(jìn)項發(fā)票差額、發(fā)票交接需附上合同或協(xié)議等內(nèi)容規(guī)定詳見《采購管理實施細(xì)則》。3．調(diào)撥物資貨款的支付：收到供給商的對賬單、發(fā)票等采購憑證后，對照鋼軟中的供給商應(yīng)付款明細(xì)進(jìn)展核對。如有差異應(yīng)及時查明原因。確認(rèn)無誤后，生成合約付款申請，打印后按付款流程審批交出納付款，具體詳見財務(wù)管理制度《資金管理及審批方法》與補充說明附件《日常費用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。4．調(diào)撥物資付款與采購發(fā)票的崔收，具體詳見《銷售管理實施細(xì)則》第三十條銷售流程第〔5〕、〔6〕的內(nèi)容。采購部管理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見《采購管理實施細(xì)則》第五章往來賬款管理的第十八、十九條。第六章發(fā)票管理。做好進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證工作。每月應(yīng)將收到的進(jìn)項發(fā)票整理匯總后及時地做進(jìn)項發(fā)票月的認(rèn)證，以確定本月的進(jìn)項稅額。每月底檢查合約執(zhí)行情況表〔條件已設(shè)置快速查詢〕，進(jìn)項發(fā)票完成：發(fā)票量不等于入庫量：對發(fā)票量大于入庫量時找相關(guān)業(yè)務(wù)人員或發(fā)票錄入人員核實調(diào)整，發(fā)票價格不對，超過規(guī)定額度，需填寫調(diào)整單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后修改，發(fā)票量小于入庫量時，數(shù)量在幾公斤時直接修改入庫量。本錢價差：發(fā)票量與入庫量差中有0反映出來，是發(fā)票完成有誤，需要進(jìn)展發(fā)票取消完成，再進(jìn)展發(fā)票完成。些檢查是針對發(fā)票量等于入庫量，發(fā)票金額與應(yīng)預(yù)付額是否一致〔發(fā)票金額+記入應(yīng)預(yù)付雜費=應(yīng)預(yù)付額〕。進(jìn)項發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成情況〔發(fā)票完成的數(shù)據(jù)中入庫數(shù)是否都等于已開發(fā)票量，入庫數(shù)等于已開發(fā)票量的是否已全部完成〕?！菜摹硰?fù)核整理采購付款等單據(jù)。對核對無誤的采購業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做采購發(fā)票、付款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應(yīng)的憑證。需復(fù)核付款申請單審批手續(xù)的合法性、真實性?！参濉匙龊糜涃~憑證和明細(xì)賬的登記工作。并登記手工“預(yù)付賬款〞明細(xì)賬，“預(yù)付賬款〞明細(xì)賬按供給商設(shè)置?！擦臣皶r核對余額，保證賬賬相符。將手工“預(yù)付賬款〞明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)付賬款余額進(jìn)展核對，并保持一致。假設(shè)有差異應(yīng)及時查明原因，并作相應(yīng)調(diào)整。采購有付多余款的，及時要求退回。對超過1或2月不發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位要求及時退回余款?！财摺扯ㄆ谂c供給商進(jìn)展余額核對。采購部負(fù)責(zé)的供給商有往來賬的管理，每月與采購部核對一次預(yù)付賬款余額，無誤并雙方確認(rèn)。及時向業(yè)務(wù)員、公司領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)付賬款情況，每月做一份預(yù)付賬款匯總表給物資公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長?！舶恕趁吭履└鶕?jù)鋼軟系統(tǒng)中的進(jìn)項發(fā)票欠交表做庫存商品的暫估入賬，并同時用紅字沖銷上月庫存商品的暫估。〔九〕完成上級交辦的其他任務(wù)。二、銷售〔應(yīng)收〕〔一〕認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度。〔二〕負(fù)責(zé)審核銷售業(yè)務(wù)，檢查有關(guān)收款、銷售憑證。1．收到開票員的銷售提貨單、銷售發(fā)票等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補單是否附上。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。單、章不全的，要催促補全。對補單的提貨單需登記并核對分批開具的總額正確性。2．對提貨單、回單的數(shù)量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟進(jìn)展核對，如有差異，應(yīng)及時和開票員、業(yè)務(wù)員聯(lián)系，查找原因，并調(diào)整差異。3．復(fù)核整理銷售收款等單據(jù)。對核對無誤的銷售業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做銷售發(fā)票、收款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應(yīng)的憑證。4．做好記賬憑證和明細(xì)賬的登記工作。并登記手工“應(yīng)收賬款〞明細(xì)賬，“應(yīng)收賬款〞明細(xì)賬按客戶設(shè)置?！菜摹臣皶r核對余額，保證賬賬相符。將手工“應(yīng)收賬款〞明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)收賬款余額進(jìn)展核對，并保持一致。假設(shè)有差異應(yīng)及時查明原因，并作相應(yīng)調(diào)整?！参濉扯ㄆ谂c客戶進(jìn)展余額核對，并保存客戶余額核對憑據(jù)。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款情況，對超期限的應(yīng)收賬款，及時催促業(yè)務(wù)員催收。一季度整理一次余額在正負(fù)20元左右的，與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人落實是否繼掛賬或作賬務(wù)處理?！擦硡f(xié)助開票員定期編制應(yīng)收款與逾期匯總表，分析應(yīng)收賬款回籠情況，及時向業(yè)務(wù)員和領(lǐng)導(dǎo)反映。應(yīng)收賬款超過三個月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時上報業(yè)務(wù)部門經(jīng)理與物資公司總經(jīng)理?！财摺惩瓿缮霞壗晦k的其他任務(wù)。三、存貨〔本錢〕核算〔一〕認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度?！捕池?fù)責(zé)存貨核算，確保存貨賬賬、賬實相符。1．根據(jù)財務(wù)部對存貨核算、管理、本錢計算及結(jié)轉(zhuǎn)的要求，設(shè)置存貨明細(xì)賬。2．根據(jù)業(yè)務(wù)的《采購入庫單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)展入庫資源的復(fù)核，在采購核算會計制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。3．根據(jù)業(yè)務(wù)的銷售《提貨單》和相應(yīng)的銷售發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)展出庫資源的復(fù)核，在銷售核算會計制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。4．根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的存貨溢、損報告單，在鋼軟上進(jìn)展復(fù)核，并制作記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬。5．做好與鋼軟的庫存資源及倉庫的存貨明細(xì)賬的核對工作，確保賬賬相符；定期或不定期的參與存貨盤點，確保賬實相符。庫存盤點每半年財務(wù)、采購人員一起進(jìn)展實地盤存一次，倉管人員協(xié)助?？偛總}管記賬負(fù)責(zé)人每月底統(tǒng)計公司所有倉庫庫存物資明細(xì)表，核對無誤后，做一份《存貨進(jìn)銷存月報表》，遞交財務(wù)部。6．根據(jù)公司的《存貨管理方法》，負(fù)責(zé)對倉儲部門的財務(wù)指導(dǎo)工作?！踩池?fù)責(zé)做好存貨銷售本錢的計算、結(jié)轉(zhuǎn)工作。〔四〕根據(jù)企業(yè)《財務(wù)管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售本錢，并制作記賬憑證和登記存貨明細(xì)賬?！参濉惩瓿缮霞壗晦k的其他任務(wù)。四、費用〔復(fù)核〕〔一〕費用報銷須按公司規(guī)定辦理。一切費用報銷都必須取得真實、合法的發(fā)票、憑據(jù)，費用復(fù)核員負(fù)責(zé)合法性、準(zhǔn)確性、真實性?！捕趁吭陆y(tǒng)計費用報表，集團(tuán)公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費用，按公司名稱、費用名稱分開統(tǒng)計及匯總。出納崗位職責(zé)及工作流程出納〔一〕辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。1．嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對于不合理、不合法，以及未經(jīng)審批程序批準(zhǔn)的收付憑證一律不予辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖〞、“付訖〞戳記。2．對于支付的現(xiàn)金數(shù)額要當(dāng)面點清，防止出現(xiàn)過失，以免造成經(jīng)濟損失。3．所有費用報銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才能辦理，否則由出納本人負(fù)責(zé)，具體詳見財務(wù)管理制度《資金管理及審批方法》與補充說明附件《日常費用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月已操作費用結(jié)算的單據(jù)，及時付款，費用憑證交會計記入當(dāng)月。4．每筆資金的支付〔包括公司內(nèi)部劃賬〕，必須嚴(yán)格核實“資金申領(lǐng)表’’實付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才可以支付。根據(jù)銀行存款余額領(lǐng)用支票，領(lǐng)用支票時要填寫好出票日期、收款單位、用途，小寫金額前加注“￥〞，大寫金額必需頂格寫。注：退余款與現(xiàn)金付款必須核對清楚才可退款，以免造成公司經(jīng)濟損失。調(diào)拔物資，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)開具內(nèi)部銷售合同及提貨單，然后再進(jìn)展調(diào)貨，財務(wù)人員對于每筆調(diào)拔物資付款時，必須要先審核相關(guān)內(nèi)部銷售合同與提貨單。客戶傭金支付須附上“傭金審批單〞。5．對每個銀行購入的票據(jù)〔匯票，電匯，支票，現(xiàn)金支票、本票等〕，及時輸入K3或公司指定新的系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)票據(jù)購置中。常用供給商全稱、帳號、開戶行、寄信地址登記筆記本中。6．對支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號碼、開戶行當(dāng)天輸入K3或指定的新系統(tǒng)進(jìn)展支票領(lǐng)用。〔包括付款單位、用途、金額、領(lǐng)用人等〕。7．已支付的票據(jù)，有實際金額的，鋼軟系統(tǒng)內(nèi)及時操作合約、費用付款、轉(zhuǎn)款完成、付款完成工作。8．寶億、錦兆、新開的物資分公司的銀行承兌匯票直接在鋼軟中的采購付款中輸入。其他公司對銀行開出的全額承兌匯票與貸承兌匯票，根據(jù)出票銀行不同分開輸入到K3票據(jù)備查薄中，是全額承兌匯票的輸入存款利息。票據(jù)有貼現(xiàn)利息的，支付利息時應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)單位利息清單進(jìn)展核對無誤后支付，對于已付的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期?！草斎肫睋?jù)時要注意銀行名稱的選項全額還是貸，如果一份票據(jù)有全額又有貸要分開輸入，號碼其中一份少輸個0〕。9．對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費用里的保證金利息中沖減。其他公司的應(yīng)根據(jù)銀行到期憑證核銷K3應(yīng)付票據(jù)，及到K3應(yīng)付管理中的應(yīng)付票據(jù)生成利息單。10．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。11．嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，防止銀行透支。12．對逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時注銷；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢〞戳記，與存根一起保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)?！捕车怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。1．現(xiàn)金和銀行存款日記賬要按規(guī)定序時記賬，根據(jù)已辦理完畢的收、付憑證，按先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額。2．核對現(xiàn)金的賬面余額是否與當(dāng)日實際庫存相符。3．銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對未達(dá)賬款要及時查詢。4．檢查領(lǐng)用的支票是否全部支付，與支票領(lǐng)用人核對支票結(jié)余是否一致。檢查已到期并支付的承兌匯票是否核銷?！踩池?fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。1．對日常收入的現(xiàn)金以及庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。2．保管好保險柜密碼和鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。〔四〕保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。1．妥善保管印鑒章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2．對空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用繳銷手續(xù)?！参濉晨偛砍黾{負(fù)責(zé)檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導(dǎo)工作流程按公司規(guī)定操作?！擦惩瓿缮霞壗晦k的其他任務(wù)。開票、收款〔一〕嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，財政紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度及公司的財務(wù)管理制度?！捕碂崆閷Υ蛻?，不得與客戶發(fā)生爭執(zhí)，如有問題應(yīng)與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)?！踩匙袷亻_票工作流程，按標(biāo)準(zhǔn)操作。1．開票時，應(yīng)查詢開票系統(tǒng)的客戶根本資料，客戶全稱、稅號、地址、、開戶行與賬號是否完整，與客戶實際是否一致。假設(shè)老客戶的開票資料有變動時，要及時更改開票系統(tǒng)與鋼軟的客戶根基資料；假設(shè)新客戶，應(yīng)將客戶增值稅開票資料及時輸入開票系統(tǒng)與鋼軟客戶根基資料中，寄信地址登記到手工筆記本中。2．每天整理客戶提貨單聯(lián)與倉庫回單聯(lián)。二聯(lián)齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情況另議。客戶結(jié)清的提貨單，銷售發(fā)票原則上需在2個月內(nèi)開完。一季度整理一次，將未開發(fā)票的提貨單與鋼軟系統(tǒng)未開票數(shù)據(jù)〔客戶結(jié)算未做、結(jié)算打印未做、結(jié)算打印做好未開具發(fā)票的單據(jù)，或合同開票情況表核對〕核對是否一致，如有誤需查明。3．開發(fā)票前。由業(yè)務(wù)員對需開發(fā)票的，在鋼軟上進(jìn)展結(jié)算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據(jù)，做好結(jié)算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在備注欄注明。4．開具發(fā)票時。應(yīng)將客戶提貨單聯(lián)與回單聯(lián)的數(shù)量、單價與鋼軟結(jié)算打印的數(shù)據(jù)進(jìn)展仔細(xì)核對，核實無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票〔假設(shè)數(shù)量、單價與實際數(shù)據(jù)有少的情況，須有行政助理打印的結(jié)算通知單或調(diào)整單〕，開票有特殊要求的，必須經(jīng)財務(wù)主管同意前方可開具。整單提貨單，當(dāng)月不開完的物資要補單，并寫清楚內(nèi)容，原提單不做賬，與補單其中一聯(lián)夾在一起，供下次開具發(fā)票?？蛻粲凶鲝U發(fā)票需重開，金額一致的情況，在金稅機、鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作紅沖發(fā)票，假設(shè)金額不一致的情況，找行政助理處理好后再開具紅沖?？蛻粲欣⑿鑶为氶_具增值稅發(fā)票，找行政助理處理好后再開具〔需經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理同意〕。5．開具發(fā)票后。將開好的發(fā)票在鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作實開發(fā)票〔如客戶單位與開票單位不一致，需在備注欄注明〕，假設(shè)系統(tǒng)內(nèi)合同提單子項數(shù)量已開完發(fā)票，將操作發(fā)票完成，假設(shè)子項數(shù)量有補單分批開具的，則不能操作發(fā)票完成，在最后一次開具發(fā)票時操作發(fā)票完成。6．對開具的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細(xì)登記。假設(shè)客戶自取發(fā)票，則在發(fā)票登記簿上由客戶簽名；假設(shè)發(fā)票采用寄送方式的，在發(fā)票登記簿上注明寄送，并妥善保管好郵寄憑據(jù)，以備查。7．嚴(yán)格按照規(guī)定保管發(fā)票。下班時要做到票卡別離保管；發(fā)票不得隨意放置，發(fā)票應(yīng)放于固定位置，并加鎖，下班后應(yīng)將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險柜內(nèi)。8．平時定期核對鋼軟與金稅開票機開票金額需一致，分部開票人員須將每次領(lǐng)用開完的發(fā)票信息上報給總部開票人員統(tǒng)計。原則上月底最后一天不開具發(fā)票，核對鋼軟與金稅開票機開票金額是否一致。核對一致后將增值稅與普通發(fā)票金額、發(fā)票號碼登記在筆記本中，便于下次核對。如果有作廢的發(fā)票要蓋上作廢章，按先后順序裝訂成冊后妥善保管。總部開票員負(fù)責(zé)統(tǒng)計分部的開票金額，將當(dāng)月正確無誤的開票金額，上報給銷售核算員。9．做好增值稅發(fā)票的增量、購置工作，隨時提供銷項數(shù)據(jù)?？偛块_票員將購置的發(fā)票領(lǐng)用給分部開票員后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計?！菜摹硣?yán)格收款工作流程，認(rèn)真核對，防止過失和損失。1．根據(jù)鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務(wù)員打印的提貨單，進(jìn)展審核。并根據(jù)情況進(jìn)展收款。2．收客戶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)面點清，一律開具收款收據(jù)〔包括存折〕以便對帳。(寶億和錦兆在鋼軟中直接打印收款收據(jù)。)開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效〞。3．如果收支票、匯票、承兌匯票一定要查看清楚，特別是承兌匯票，出票人全稱、收款人全稱、背書人全稱與財務(wù)印章是否一致清楚，背書是否連續(xù)，是否按銀行規(guī)定辦理，否則退回不收。注：〔收款人全稱與第一背書人全稱的印章須一致，如果背書人上寫明收款人全稱，則后面背書章全稱是要一致的。背書連續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接〕。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯(lián)合銀行的承兌匯票不收〔總經(jīng)理特批的除外〕。收進(jìn)的承兌匯票及時使用出去，與采購部、資金部聯(lián)系支付鋼廠或貼現(xiàn)等方法。4．收到承兌匯票，當(dāng)天輸入K3票據(jù)備查薄中，有利息的要輸入〔月息*12=計息年〕并結(jié)算出利息，利息開入銷貨單價的要在摘要中注明，無誤后審核單據(jù)。對于已收的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明收到日期。寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務(wù)員應(yīng)將填寫完整的利息清單與應(yīng)收票據(jù)一并交至財務(wù)。5．需要先提貨后結(jié)算的客戶，需及時和回單審核員聯(lián)系，便于及早回籠資金。6．收進(jìn)的支票立即蓋上公司抬頭章，并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉(zhuǎn)讓章。7．收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫“客戶承兌匯票收息情況表〞，利息開在單價內(nèi)一票結(jié)算的交銷售行政助理核對，利息不開在價格內(nèi)二票結(jié)算的，交程生娥登記收款〔所貼利息要求在收到承兌匯票后30天內(nèi)收回，如有超過時間，或特殊情況須打報告給財務(wù)部經(jīng)理，沒有報告財務(wù)部視業(yè)務(wù)經(jīng)辦人借款辦理〕。8．每天收到貨款應(yīng)及時交存銀行，查詢各存折貨款及時交進(jìn)帳。當(dāng)天的收款單根據(jù)款項內(nèi)容及不同銀行進(jìn)展登帳，輸入K3、鋼軟各帳套。寶億和錦兆在鋼軟中錄入收款單并在備注欄注明業(yè)務(wù)員姓名和及時完成轉(zhuǎn)款工作，合同有多余款需轉(zhuǎn)自由款再轉(zhuǎn)合同款。輸入后審核單據(jù)確保無誤，蓋上私章交給財務(wù)做賬。9．當(dāng)天單據(jù)須當(dāng)天登記，如果客戶的貨款是電匯單件，則根據(jù)電匯單金額輸入K3銀行帳及應(yīng)收單中打上等電匯金額到帳時去掉，寶億和錦兆賬套根據(jù)電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認(rèn)到賬，并結(jié)算出各銀行的余額，做到手工銀行帳與K3銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。每星期理一次帳，理帳時，發(fā)現(xiàn)字跡不清或有說明的要寫清楚。輸好的原始憑證要蓋上私章，再交到財務(wù)做賬。10．鋼軟系統(tǒng)內(nèi)定期檢查付款申請單情況、申請單付款完成情況、收付款單據(jù)本司銀行為空情況、采購、銷售自由款未轉(zhuǎn)合同款情況、合同多收付款未轉(zhuǎn)自由款等情況。〔五〕遵守蓋章工作流程，及時檢查核對應(yīng)收賬款，把好財務(wù)第一關(guān)。1、銷售方式等管理，具體詳見《銷售管理制度》第二章銷售方式的分類管理，《銷售管理實施細(xì)則》第二章現(xiàn)款業(yè)務(wù)、第三章賒銷業(yè)務(wù)、第四章銷售合同簽訂、第五章銷售提貨單操作規(guī)定等有關(guān)內(nèi)容。2、收到高開價格的客戶傭金提貨單，復(fù)印一份交銷售行政助理處，便于行政助理結(jié)算核對。3．在收現(xiàn)款的情況下，根據(jù)業(yè)務(wù)員鋼軟短消息，生成銷售合約。業(yè)務(wù)員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。4．賒銷的情況下，業(yè)務(wù)人員根據(jù)賒銷金額大小，請示相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)批準(zhǔn)后，生成銷售合約，并據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后蓋章。5．及時檢查核對應(yīng)收賬款，對長期掛著的應(yīng)收款要核實清楚并催促業(yè)務(wù)員催討，及時回籠貨款，提高公司資金周轉(zhuǎn)速度。6．按規(guī)定制作應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表，具體詳見制表流程?！擦硢螕?jù)錄入等流程操作需按規(guī)定時間內(nèi)完成、交接。〔七〕完成上級交辦的其他任務(wù)。補充說明:1．所有單據(jù)登記完后必需蓋私章，才可交給下一個財務(wù)。2．集團(tuán)公司下屬分公司與子公司賬務(wù)處理，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)情況分配安排。3．駐外分公司人員做好倉儲庫存管理工作,具體操作詳見《倉儲管理制度》和《倉儲管理實施細(xì)則》,單據(jù)的交接與費用證明等,具體操作詳見《采購部、倉儲部崗位職責(zé)及工作流程》。4．財務(wù)部人員應(yīng)積極配合各部門的工作，努力做到各個環(huán)節(jié)有效銜接。在工作中出現(xiàn)問題及時的進(jìn)行反響溝通，有效解決異議。工作期間要相互配合，相互理解，注重溝通,工作中出過失的，按照"誰出錯，誰負(fù)責(zé)"的原則來追究責(zé)任，希望大家加強自身的責(zé)任感。5．以上崗位職責(zé)及流程由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴(yán)格按崗位職責(zé)完本錢職工作，做到工作條理化、流程化、錯誤最少化、在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作，通過各崗位配合，使部門成為高績效運轉(zhuǎn)的團(tuán)隊。6．以上崗位職責(zé)及工作流程，有些沒有包括或隨著公司不斷開展需要，崗位職責(zé)及工作流程由部門負(fù)責(zé)人安排或更新執(zhí)行。7．各崗位工作人員嚴(yán)格按公司各管理規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行與監(jiān)視相關(guān)部門的標(biāo)準(zhǔn)工作。8．員工之間互相合作、互相配合，本著“客戶至上、服務(wù)第一〞、工作有序、協(xié)調(diào)開展的原則，創(chuàng)寶億品牌、樹寶億精神！應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表制作流程一、應(yīng)收款匯總表〔一〕制作應(yīng)收款匯總表前，需確定出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款〔是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應(yīng)收匯總表的數(shù)據(jù)〕。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出提單欠款明細(xì)表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準(zhǔn)確。針對客戶已交現(xiàn)金或電匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作應(yīng)收款匯總表時，需將此客戶應(yīng)收款減少?？傊蛻粢迅兜呢浛睿y(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的應(yīng)收款匯總表準(zhǔn)確無誤?！捕呈紫仍O(shè)置查詢條件。先從鋼軟中的下拉菜單項選擇項─報表中的報表中心進(jìn)入，在報表名稱下的銷售管理這欄中找到提單欠款明細(xì)表。先把最左邊方框中的“當(dāng)天〞改成“全部〞。點擊“通用查詢〞，選中“部門〞，在右邊框中選中“不包含〞，輸入“資金部〞點擊添加條件，下面白框中就顯示出“部門不包含資金部〞等。同樣方法輸入“部門不包含財務(wù)部〞，“訂貨單位不包含上海錦兆〞等非應(yīng)收款統(tǒng)計的條件，“訂貨日期〞從“XX年X月X日〞且“提單差額<>0〞，點擊查詢，然后點中快速查詢下拉框設(shè)置條件，點擊本地，保存條件〔此設(shè)置一次可長期使用〕?！踩骋?。選擇鋼軟報表中心的提單欠款明細(xì)表，點擊快速查詢出來表格。點文件下拉菜單中的存入EXCEL，此時將表格存為桌面或指定文件夾中?！菜摹硤蟊碇行牡奶釂吻房睢参瓷伞?，此表也通過上面的第二條方法設(shè)置條件先存好。然后點擊快速查詢，將未生成提單的合同〔意向〕金額按照單位參加提單欠款明細(xì)表中的單位中?！参濉硲?yīng)收款匯總表按業(yè)務(wù)員分開小計、部門匯總〔維護(hù)的應(yīng)收款需另計一行〕、最后總計的原則制作?！擦惩ㄟ^上述二張表，提單欠款明細(xì)表和銷售提單〔未生成〕，完成應(yīng)收賬款的制作?！册槍蛻舳嘤嗟呢浛?，如果要統(tǒng)計，可按客戶應(yīng)收款匯總表中有銷售自由款、差額為正數(shù)的數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)員操作情況編制〕?！财摺硲?yīng)收款匯總表每半個月制作一次〔第一次在15號〕，第二次時間截止到次月3號〔第二次在4號，出納轉(zhuǎn)款工作完畢后，立即引提單欠款明細(xì)表，不然時間等長了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會不準(zhǔn)確〕，將做好的應(yīng)收款匯總表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及、物資公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)員查看核實收款，第二次的應(yīng)收匯總表在發(fā)布給業(yè)務(wù)員后，需給一天的時間讓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對確認(rèn)，確認(rèn)后交銷售行政助理。二、應(yīng)收款逾期匯總表應(yīng)收款逾期匯總表，根據(jù)方案收款表，按業(yè)務(wù)員分開小計、部門匯總〔根據(jù)一樣客戶一樣逾期天數(shù)的應(yīng)收款合計在一起〕、最后總計的原則制作。每半個月制作一次〔與應(yīng)收款匯總表時間一致，此表是應(yīng)收款匯總表的附件，能說明應(yīng)收逾期的時間，應(yīng)收賬款超過三個月未結(jié)算的需特別注明〕。向第一大點第〔七〕條規(guī)定人員發(fā)布。方案收款表是以業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時所做的“收款方案〞取值，“收款方案〞如果沒做，此表不統(tǒng)計在內(nèi)。所以平時需催促生成合同權(quán)限操作人，操作生成合同時需查看收款方案中業(yè)務(wù)員是否錄入方案。出納操作銷售自由款轉(zhuǎn)合同款時，需將最先欠款的合同先轉(zhuǎn)，不然方案收款表也會不淮確。三、資金利息報表〔—〕制作資金利息報表前，需確認(rèn)出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款〔是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應(yīng)收匯總表的數(shù)據(jù)〕。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準(zhǔn)確。針對客戶已交現(xiàn)金電或匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作資金利息報表時，需將此業(yè)務(wù)員的利息扣除〔1、要注意收款時間與直正錄入系統(tǒng)的轉(zhuǎn)款時間差，將差額天數(shù)按規(guī)定計算利息扣除。2、此類貨款有可能會到次月3號后再錄入轉(zhuǎn)款，應(yīng)將差額天數(shù)按規(guī)定計算利息扣除〕?？傊蛻粢迅兜呢浛?，統(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的資金利息報表準(zhǔn)確無誤。資金利息報表取值是業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時，業(yè)務(wù)員錄入利息起計日〔利息起計天數(shù)需按績效管理規(guī)定應(yīng)收天數(shù)錄入〕，如果沒有錄入，是按意向簽訂時間〔與單位帳物跟蹤表中合同日期一樣，意向一旦開出未生成合同，也是計算利息，后錄入利息起計日，則以利息起計日開場計算利息〕取值開場計算。收款錄入后當(dāng)天轉(zhuǎn)款〔是取轉(zhuǎn)款操作時間〕。所以平時需催促生成合同權(quán)限操作人，操作生成合同時需查看利息起計日中業(yè)務(wù)員是否按規(guī)定天數(shù)錄入。引表。需注意以上兩點情況外，還需注意利息起計天數(shù)的正確性。資金利息報表時間從本月4號到次月3號為一個月的時間。引表前請咨詢銷售行政助理，利息計起日是否核對正確，出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。做好的資金利息報表，經(jīng)銷售行政助理核實后，交人事部經(jīng)理。出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在次月3號前需全部操作完畢。財務(wù)流程目錄一、出納崗工作流程……………………3-5二、銷售費用崗工作流程………………5-8三、管理費用崗工作流程…………….9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15五、材料審核崗工作流程…………….16-20六、本錢核算崗工作流程…………….20-24七、銷售核算崗工作流程……………24-26八、工資福利崗工作流程……………26-31九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-38十一、主管崗工作流程.……………39-41一、出納崗工作流程〔一〕現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)〔銷售會計開具的發(fā)票〕收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)〔發(fā)票〕上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)〔或發(fā)票聯(lián)〕給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗〔水電費、代收款項〕管理費用崗〔其他應(yīng)收款〕銷售核算崗〔貨款〕本錢核算崗〔加工費、材料款〕注：〔1〕原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬〞字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位?！?〕隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)〔1〕費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并催促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核〔2〕人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款〔包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項〕——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票〔或憑建行存折〕提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：〔1〕下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)?！?〕從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。〔二〕銀行存款收付1、銀收〔1〕收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計〔2〕其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位〔3〕貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付〔1〕日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單〔方案內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，方案內(nèi)10萬元以上或方案外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核〕審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票〔匯票、電匯〕——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上〔無存根的注明支票號及銀行名稱〕——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗〔材料采購〕——→本錢核算崗〔外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用〕——→管理費用崗〔管理部門用款〕——→銷售費用崗〔銷售部門用款〕——→工資福利崗〔工資兌現(xiàn)、福利〕——→及固定資產(chǎn)崗〔GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建〕注：〔1〕開出的支票應(yīng)填寫完整，制止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票?！?〕開出的支票〔匯票、電匯〕收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致?！?〕有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。〔2〕打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單〔經(jīng)財務(wù)部長簽字〕開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：〔1〕每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。〔2〕打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。〔3〕業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單〔經(jīng)財務(wù)部長簽字〕開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗〔4〕還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗〔5〕交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票〔附付款審批單〕——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證〔6〕及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)展清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)展下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭〔單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號〕?！踩彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，制止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔3〕費用審核依據(jù)《2001年費用控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表?！?〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！捕侈k事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。〔2〕記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租〔部門專項〕貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上〔以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印〕—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費〔部門專項〕應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。〔2〕抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損〔專項〕貸：應(yīng)收賬款注：〔1〕途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明?！?〕途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批?！?〕途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金〞科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金〞字樣?！?〕以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利〔部門專項〕貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費〔部門專項〕貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕辦事處費用報銷，原始憑證須分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼?！?〕各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅?！?〕審核具體依據(jù)《2001年費用控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》、《2001年銷售政策》等?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！?〕以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足?！踩硰V告費用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核籌劃部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務(wù)部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件?！?〕付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！?〕支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第〔4〕項以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外?！?〕媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告〔車體、墻體、廣告牌等〕須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬〔1〕媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票〔媒體廣告〕審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單〔宣傳品〕——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)展編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品〔部門專項〕貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：〔1〕根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時催促籌劃部報賬，每月與籌劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。〔2〕媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用?！?〕收到發(fā)票時與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。〔4〕收到發(fā)票時與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析?！?〕宣傳品入庫時費用全額計入籌劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減籌劃部費用?！?〕宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品〔部門專項〕——招待費〔部門專項〕管理費用——招待〔部門專項〕貸：營業(yè)費用——宣傳品〔籌劃部〕〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核〔3〕推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，假設(shè)為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款?！菜摹彻芾硇怨ぷ?、每月10日根據(jù)部門費用方案額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度完畢后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度完畢后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于催促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制方法。8、參與年度費用控制方案的制定?！参濉彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度〔如超季度方案除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：〔1〕非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔3〕費用審核依據(jù)《2001年費用控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表?！?〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款?！捕迟Y金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費用方案、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金方案中報出。2、審核付款及報賬〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款注：付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！?〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證〔或附發(fā)票〕——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票?！?〕款項付出后，催促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬?！踩程厥赓M用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用〔1〕入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核〔2〕領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品〔部門專項〕----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報方案，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用?！?〕年末組織對辦公用品進(jìn)展盤點。2、修理費〔1〕汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：假設(shè)已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門〔如有承當(dāng)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可〕——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。〔3〕維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用/制造費用——修理費〔相關(guān)明細(xì)科目〕貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用?！?〕審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理方法》?！?〕年末組織對維修物資進(jìn)展盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕假設(shè)已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗實驗工具器具〔按固定資產(chǎn)管理的除外〕、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護(hù)費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/〔10*12〕〔四〕財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金方案——→編制記賬憑證借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息?！参濉迟J款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。〔2〕根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金方案中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金?！擦称渌麘?yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：〔1〕前欠不清者，拒絕再借。〔2〕摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：〔1〕直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位?！?〕月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表〞〔列明借款人、借款金額、是否逾期〕——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表〞〔列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額〕——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除〔如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款〕注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用方案額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度完畢后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制方法。4、參與年度費用控制方案的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。〔八〕工作要求1、熟悉公司費用管理方法、財務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程〔一〕固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款——→催促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：〔1〕款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理方法》?！?〕根據(jù)合同及付款情況及時催促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)?！?〕購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。〔4〕固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門?！?〕固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)展賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表?！?〕固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)展計算，分部門、分類別匯總提取。〔3〕月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性?！?〕年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理〔1〕盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)展固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告注：〔1〕針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，催促相關(guān)部門進(jìn)展處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)〔2〕清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)展核查——→催促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊〔已提折舊〕貸：固定資產(chǎn)〔原值〕②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕——→傳主管崗復(fù)核〔二〕在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：〔1〕核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費用?！?〕為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱?！?〕非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)《2001年費用控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算〔1〕工程立項凡工程工程確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目〔2〕工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保存合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉〔收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金〕貸：現(xiàn)金〔3〕支付工程款①審核月度資金方案每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程工程資金月度方案——→匯總資金方案——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕工程物資——工程名稱—客戶單位〔購置設(shè)備預(yù)付款〕貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程工程中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理方法》?！?〕付款款項為方案內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！?〕支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱?！?〕收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等?！?〕轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核〔四〕管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用方案額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進(jìn)展固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理方法。5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于催促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司根基建設(shè)核算管理方法。〔五〕工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程〔一〕材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)催促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單〔④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)〕——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項稅額〕貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票?！?〕取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)?！?〕運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。〔4〕100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額〔不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等〕7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購本錢中?！?〕收料單填寫須標(biāo)準(zhǔn)完整，且“收料倉庫〞欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！?〕根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。〔7〕記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中?！捕巢少徃犊?、審核月度資金方案根據(jù)下月生產(chǎn)方案、采購方案、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務(wù)部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案審查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金方案使用情況——→同下月資金方案一同報財務(wù)部長〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。〔2〕付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！?〕有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目?！?〕編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期催促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：〔1〕熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬?！踩硨徍藗}庫明細(xì)賬1、收料〔1〕入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)〔材料稽核聯(lián)〕——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬?！?〕配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并催促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：〔1〕未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。〔2〕未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因?！?〕暫估入庫材料驗收合格到達(dá)可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料〔1〕車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫標(biāo)準(zhǔn)，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表〔附后〕——→做本錢計算得領(lǐng)料單金額〔=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價〕——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出本錢數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢——→根本生產(chǎn)〔材料費用〕〔生產(chǎn)用直接原材料〕生產(chǎn)本錢——→輔助生產(chǎn)〔機修車間領(lǐng)用〕制造費用〔生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料〕管理費用〔管理系統(tǒng)領(lǐng)用〕銷售費用〔銷售系統(tǒng)領(lǐng)用〕貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳本錢崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字?！?〕武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購置，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料本錢領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳本錢崗審核注：〔1〕實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅〔銷項〕——→傳本錢崗審核〔3〕零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料本錢領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出〔發(fā)票〕制造費用——倉儲費〔收據(jù)〕貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳本錢崗審核注：〔1〕實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或催促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入〔發(fā)票〕應(yīng)交稅金——增值稅〔銷項〕或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費用——倉儲費〈紅字〉〔收據(jù)〕——→傳本錢崗審核注：〔1〕倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)〔蓋有“現(xiàn)金收訖〞或“銀行收訖〞的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)〕?！?〕售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證?！?〕無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨?！?〕倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)展核對。4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，催促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。5、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→催促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證〔1〕盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉〔2〕盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品〔四〕力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造費用——倉儲費〔生產(chǎn)系統(tǒng)用工〕管理費用——其他〔管理系統(tǒng)用工〕營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)〔營銷系統(tǒng)用工〕應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅〔進(jìn)項〕貸：銀行存款〔五〕管理性工作1、材料采購、材料本錢、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)視，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)展質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符?！擦彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、生產(chǎn)本錢核算崗工作流程(一)生產(chǎn)本錢核算流程框架費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品本錢核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出日常費用生產(chǎn)費用質(zhì)保費用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費用產(chǎn)成品返工制造費用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費用產(chǎn)成品發(fā)出材料費用在產(chǎn)品材料工資提取人工費用〔二〕生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正