楊梅汁項目可行性分析報告及某生產(chǎn)果汁、飲料項目可行性研究報告

PAGE楊梅汁項目可行性分析報告目錄項目概況項目評估依據(jù)及有關(guān)評估原則的說明項目的必要性市場分析產(chǎn)品的選擇廠址的選擇原料及供應(yīng)能源和交通工藝路線生產(chǎn)規(guī)模設(shè)備選型方案項目實施計劃投資分析資金來源經(jīng)濟效益分析社會效益分析三廢處理總論附件報告書正文項目概況本報告書所涉及的，是上海*****楊梅產(chǎn)業(yè)園浙江*****基地新建楊梅果汁飲料項目的投資可行性分析。上海*****楊梅產(chǎn)業(yè)園是以上海*****企業(yè)有限公司與美國RUDDERINC.公司為投資主體計劃籌建的，以法國波爾多葡產(chǎn)業(yè)園為開發(fā)樣本和經(jīng)營模式的，以國際第一楊梅產(chǎn)業(yè)園為建設(shè)目標(biāo)并和國際貿(mào)易及投資環(huán)境相接軌的，以專業(yè)開發(fā)、加工、銷售楊梅果汁飲料為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),并輔以楊梅酒業(yè)、保鮮水果、濃縮汁、果脯、果凍、果醬及罐頭等產(chǎn)品的一個楊梅生態(tài)產(chǎn)業(yè)園。園區(qū)規(guī)劃總用地800畝，根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，項目將分期滾動開發(fā)，一期項目投資總額為8000萬元人民幣,開發(fā)用地100畝,總建筑面積二萬五千平方米,計劃于2005年6月果汁加工車間投入試運營，于2006年5月整體培育成熟并正式投入運營。經(jīng)初步測算，一期建成后，年加工楊梅能力4萬噸,實現(xiàn)銷售業(yè)績達3.2億元,企業(yè)凈收入1280萬/年。該項目將是長江三角洲地區(qū)規(guī)模最大的楊梅專業(yè)加工中心以及交易展銷地，同時也還將成為浙江*****旅游參觀和感受楊梅產(chǎn)業(yè)文化的理想場所。楊梅酸味獨特，能生津止渴，是消暑解渴之隹品。楊梅果實富含碳水化合物、多種維生素和氨基酸以及人體所需的多種微量元素，又具有容顏、止咳、消食、利尿、止嘔吐、治腹瀉等保健功能，深受人們喜愛。楊梅(Chinesestrawberrytree)在生物學(xué)分類上屬于楊梅科楊梅屬(Myricaspp.)，亞熱帶常綠果樹，喬木。栽培種又名朱紅(福建)、樹梅(臺灣)。學(xué)名MyricarubraSieb.etZucc.。中國產(chǎn)的近緣中青楊梅(M.adenophoraHance)，果實橢圓形，紅色或白色，產(chǎn)海南島，臺灣有其變種恒春楊梅。原產(chǎn)中國東南各省和云貴高原。栽培歷史悠久?，F(xiàn)主要分布長江以南各省，主要產(chǎn)區(qū)有浙江、江蘇、福建、湖南、江西及廣東等省。優(yōu)良品種主要為荸薺種、丁岙梅、東魁、晚稻楊梅、晚薺蜜梅、早薺蜜梅等，其可食部分大于93%，可溶性固形物含量11—13.4%。楊梅汁飲料配方獨特、酸甜爽口、風(fēng)味鮮美，富含人體必需的多種氨基酸、碳水化合物、維生素及鐵、磷、鈣等多種微量元素，營養(yǎng)豐富。長期飲用鮮楊梅汁飲料能夠美容養(yǎng)顏，瘦身減肥，是老少朋友，特別是女性朋友四季皆宜的理想飲品。楊梅果汁飲料的風(fēng)味獨特，在飲料市場中會給消費者一種非常清新和鮮美的感覺，具有較強的吸引力，如果加以適當(dāng)?shù)耐茝V力度，會成為一種在全國流行的飲品。本項目采用當(dāng)前果汁飲料生產(chǎn)工藝中最先進的酶解榨汁技術(shù)、高溫瞬時滅菌工藝，并采用國內(nèi)最前端的果汁飲料生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)線配套方案，在所生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)量和投資的合理性方面都努力要達到同行業(yè)中最科學(xué)、先進、合理之列?？紤]到楊梅的采摘收獲期比較短的特點，應(yīng)將整個生產(chǎn)流程劃分為兩部分，第一部分是水果的榨汁和生產(chǎn)濃縮制，其中間產(chǎn)品為濃縮楊梅果汁，這即可以作為產(chǎn)品出售，也可以作為下一步生產(chǎn)楊梅汁飲料的主要原料。第二部分是以濃縮楊梅果汁為原料，生產(chǎn)楊梅汁飲料。這個項目的中間產(chǎn)品——濃縮果汁的包裝，應(yīng)采用國際濃縮果汁標(biāo)準(zhǔn)的200—250公斤濃縮果汁專用多層復(fù)合大袋包裝。其終點產(chǎn)品——楊梅汁飲料，根據(jù)目前國內(nèi)飲料消費市場的現(xiàn)狀，以及合理控制設(shè)備總投資的考慮，，應(yīng)以500ml熱罐裝PET瓶或玻璃瓶為包裝形式最為適宜。飲料產(chǎn)品形式建議為澄清型果汁飲料，外觀漂亮，符合目前市場流行觀念，比較有市場競爭力，口感也比較渾濁型果汁飲料更清爽。浙江*****有著得天獨厚的楊梅產(chǎn)業(yè)自然條件，楊梅產(chǎn)于海拔550米以上的風(fēng)光秀麗的神*****住環(huán)境。這里青山綠水、空氣清新、土壤肥沃，有機質(zhì)含量高、酸堿適中、氣候溫和、日照充足、日夜溫差大，是發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、生產(chǎn)綠色無公害果品的最佳區(qū)域之一，為楊梅生產(chǎn)提供了絕佳的生態(tài)環(huán)境和自然條件。據(jù)史料記載，這里栽培楊梅已有1000多年的傳統(tǒng)，歷史上就是有名的優(yōu)質(zhì)楊梅生產(chǎn)地。*****有“八山一水一分田”之稱。全縣森林覆蓋率達77.2%，為*****之最。近年來全縣緊緊抓住楊梅這個拳頭產(chǎn)品，大力實施“十萬畝楊梅上高山”和“楊梅梯度開發(fā)”工程，取得了巨大成果。高山楊梅成熟期比一般楊梅遲20-30天，市場銷售形勢和價格都很好，發(fā)展前景廣闊。2001年被國家林業(yè)局授予“中國楊梅之鄉(xiāng)”稱號，目前，全縣已有楊梅3萬畝進入產(chǎn)果期，年產(chǎn)量20萬噸。2年后10萬畝進入產(chǎn)果期，產(chǎn)量將達10萬噸。是浙江乃至全國的楊梅主產(chǎn)區(qū)。*****楊梅以荸薺種和東魁楊梅等優(yōu)質(zhì)品種為主，經(jīng)采用無害化栽培技術(shù)，楊梅自然選果，品質(zhì)優(yōu)良。果大核小、甜酸可口，色黑、味甜、果實抗壞血酸含量高，具有消署生津、利尿健脾、解渴止咳、增進食欲、促進消化等醫(yī)療保健作用，男女老少皆宜。2001年3月份被浙江省環(huán)保局、副食品商品協(xié)會、營養(yǎng)協(xié)會推薦為浙江市場綠色消費健康維權(quán)產(chǎn)品。2003年經(jīng)浙江省地質(zhì)礦產(chǎn)局檢測，被授予”綠色食品”的標(biāo)志。當(dāng)前國際農(nóng)產(chǎn)品的競爭越來越注重質(zhì)量和品牌，我國半個世紀(jì)以來和國外200多年的經(jīng)驗教訓(xùn)告訴我們，農(nóng)業(yè)必須走產(chǎn)業(yè)化、集約化的道路。因此，按照比較優(yōu)勢的原則，我們必須通過合理分工，讓農(nóng)業(yè)在最適宜的條件下發(fā)展區(qū)域化和專業(yè)化生產(chǎn)，積極培育特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)和出口創(chuàng)匯農(nóng)業(yè)，使“小農(nóng)”逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤按筠r(nóng)”，成為一個追求利潤、按市場需求生產(chǎn)的經(jīng)營主體。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的表現(xiàn)形式是農(nóng)業(yè)企業(yè)化，建立規(guī)?；霓r(nóng)產(chǎn)品深加工工業(yè)，不斷提升其就業(yè)技能，才能真正促進農(nóng)民增收，解決“三農(nóng)”問題。項目評估依據(jù)及有關(guān)評估原則的說明本報告書是根據(jù)中國國際工程咨詢公司主編<投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南>進行編制。該指南中評估方法的編寫基本遵循了國家1993年頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評估辦法與參數(shù)（第二版），國家計劃委員會、建設(shè)部1993.7發(fā)布》的規(guī)定要求，貫徹國家計委和國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于提高經(jīng)濟評估質(zhì)量的要求，并在出版中得到國家計委投資司和國家經(jīng)貿(mào)委技改司的大力支持。本報告書在編制中還參照了中國化工咨詢服務(wù)公司《工業(yè)項目可行性研究》（1990）項目的必要性浙江省**********縣面積2000平方公里，其中山地占1600平方公里。海拔1000米以上的山峰105座，森林覆蓋面積占全縣總面積70.2%，其中三分之一是生態(tài)林，約113萬畝。楊梅果實的銷售市場主要分為三個層級：一，是高檔禮品，楊梅果的收購價格7—15元/市斤，約占總產(chǎn)量10%；二，是中擋鮮果，主要供應(yīng)上海、杭州等長江三角區(qū)大城市的消費市場，楊梅果的收購價1.5—5元/市斤，約占總產(chǎn)量60%；三，是抵擋楊梅果，由于果型大小等因素，不適合做鮮果銷售，收購價<1.5元/市斤。目前需要深加工的是第三部分：低擋果品，約占全縣楊梅產(chǎn)量的1/3，無法進入市場銷售。楊梅種植業(yè)是浙江**********縣政府近5年來在全縣推廣的重點農(nóng)民致富工程。目前種植楊梅總面積10萬畝，去年（2003年）楊梅產(chǎn)量2.5萬噸，產(chǎn)值2億元，今年產(chǎn)量增加至2.8萬噸,由于銷路有限，價格開始下降。楊梅幼齡期期4年，從第五年開始產(chǎn)果，今年只有3.6萬畝楊梅進入產(chǎn)果期，其銷售困難已經(jīng)初現(xiàn)端倪，明年將有5萬畝楊梅進入產(chǎn)果期，預(yù)計會進一步出現(xiàn)更嚴(yán)重銷售困難。如果不盡快開發(fā)楊梅深加工產(chǎn)業(yè)，不解決當(dāng)?shù)剞r(nóng)民種植楊梅的銷售出路問題，會造成浙江*****楊梅種植農(nóng)戶的經(jīng)濟損失，并因此而影響當(dāng)?shù)厣鐣伟箔h(huán)境的穩(wěn)定。發(fā)展浙江*****楊梅深加工產(chǎn)業(yè)已經(jīng)勢在必行。從當(dāng)?shù)亓隹?，建立楊梅的深加工是一個急待解決的難題。而從上海*****企業(yè)有限公司與美國RUDDERINC.公司投資角度觀察，建立一個具有中國特色，并與國際市場接軌的楊梅產(chǎn)業(yè)園，卻實在是一個重要的歷史發(fā)展機遇。楊梅是一種在外觀、口感和營養(yǎng)價值方面都非常有特色的優(yōu)質(zhì)中國果品，不但在國內(nèi)市場，即使在國際市場中也具有發(fā)展?jié)摿ΑＩ虾?****企業(yè)有限公司與美國RUDDERINC.公司以國際戰(zhàn)略眼光，決策參照法國波爾多地區(qū)世界著名葡萄莊園產(chǎn)業(yè)的模式，在浙江建立一個以楊梅深加工綜合產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的，集楊梅歷史文化、旅游經(jīng)濟、休閑逸樂等內(nèi)容于一身的楊梅文化產(chǎn)業(yè)基地。它可以吸引國際視覺和投資，使浙江*****楊梅產(chǎn)業(yè)基地不斷擴大發(fā)展，成為一個利于子孫后代的千秋楊梅文化和深加工產(chǎn)業(yè)。通過中國食品工業(yè)協(xié)會的引薦，全國人大常委、北京市政協(xié)副主席、民建中央副主席、我國最著名營養(yǎng)學(xué)者之一、北京中華世紀(jì)壇的創(chuàng)意者朱相遠(yuǎn)先生為上海*****企業(yè)有限公司與美國RUDDERINC.公司提出了建立上海*****楊梅產(chǎn)業(yè)園的最初構(gòu)想。這是一個大手筆。不論從解決浙江*****楊梅種植業(yè)逐年增加的楊梅產(chǎn)量的銷售出路，保護楊梅種植農(nóng)戶利益的角度考慮，還是從建立一個與國際貿(mào)易環(huán)境接軌的，利于子孫后代的中國楊梅文化和深加工產(chǎn)業(yè)基地的考慮，建立一個有中國特色的楊梅產(chǎn)業(yè)園都是非常必要的。市場分析楊梅，屬于長江三角洲地區(qū)歷史傳統(tǒng)食文化范疇，一直為江、浙、滬地區(qū)廣大消費人群所青睞。由于楊梅的采摘期短，保鮮困難，每年大約只有20幾天的銷售期。其它季節(jié)，則鮮有楊梅鮮果出售，只有一些品質(zhì)一般的楊梅酒、果脯產(chǎn)品供應(yīng)喜食楊梅的消費人群。開發(fā)高品位的、符合國內(nèi)外食品飲料市場最流行趨勢的楊梅深加工產(chǎn)品，在長江三角洲地區(qū)廣大傳統(tǒng)楊梅消費人群中，有雄厚的傳統(tǒng)消費基礎(chǔ)。楊梅是中國特有優(yōu)質(zhì)水果，具有吸引國際水果市場目光的基本條件。但由于保鮮和儲運困難，還無法進入國際水果市場。開發(fā)楊梅深加工產(chǎn)品，使這種水果進入國際市場成為可能。產(chǎn)品的選擇各類楊梅深加工產(chǎn)品，應(yīng)以楊梅汁飲料為首發(fā)產(chǎn)品。曾經(jīng)考慮過以楊梅濃縮汁為第一期開發(fā)產(chǎn)品供應(yīng)國內(nèi)外市場，但經(jīng)過計算和比較后，投資方放棄了這個最初產(chǎn)品設(shè)想。主要原因是基于保護農(nóng)民利益和企業(yè)經(jīng)濟效益的考慮。楊梅深加工產(chǎn)品的開發(fā)，主要是以第三等級楊梅鮮果為原料。這級楊梅水果的收購價最低，但也在1.50元/市斤左右。經(jīng)與縣有關(guān)部門調(diào)查和協(xié)商，為了不挫傷楊梅種植農(nóng)戶利益，同時維護深加工企業(yè)經(jīng)濟利益，最低只能以1.00元/市斤收購價定論。本項目計劃在第一期（年）開發(fā)中，解決當(dāng)?shù)?萬噸楊梅鮮果深加工出路問題。按1.00元/市斤收購，原料成本為2000元/噸，1萬噸三級楊梅收購成本2000萬元。經(jīng)資料檢索和向*****林業(yè)局、林業(yè)總站調(diào)查，楊梅可食部分90-03%，工業(yè)化生產(chǎn)設(shè)計中應(yīng)按90%保守計算。目前國內(nèi)外工業(yè)化生產(chǎn)中水果榨汁率一般在45—80%范圍內(nèi)，其中機械方法直接榨汁的榨汁率較低（45-60%），如使用生物工程技術(shù)酶法榨汁率較高（75—85%），本項目生產(chǎn)線設(shè)計擬采用當(dāng)前國際最先進的酶法榨汁工藝，榨汁率可按80%計。這樣，1萬噸楊梅可榨取楊梅原果汁量如下計算：10000噸×90%（可食部分）×80%（出汁率）=7200噸這7200噸楊梅原汁（Brix11-12）可加工成6倍楊梅濃縮汁量如下計算：7200噸(原汁)÷6=1200噸（濃縮汁，Brix64-70）參考目前國內(nèi)出口濃縮果汁通行價格，蘋果濃縮汁（Brix70-71）為7000元（人民幣）/噸，小品種濃縮果汁價格稍高，如山東沛然世紀(jì)公司的金絲小棗濃縮汁（Brix71）報價13000元/噸，而一個電話還沒放下，價格已經(jīng)自動將到11000元/噸了。估計合同成交時還有下降可能。新疆吐魯番葡萄溝的野蘋果濃縮汁（Brix71）由于含酸量較高，適合國際市場需求，出口價格較高，該制造商和同行都對這個價格表示興奮，但也只是做到了11000元（人民幣）/噸。根據(jù)目前濃縮果汁大品種（蘋果）和小品種產(chǎn)品出口市場和國內(nèi)市場情況，預(yù)計楊梅濃縮果汁（Brix64-71）的市場價格定位10000元/噸，比較客觀。這樣計算，1200噸楊梅濃縮汁的總產(chǎn)值如下：10000元/噸×1200噸=1200萬元而1萬噸楊梅鮮果（三級）的收購價已經(jīng)是2000萬元，大于產(chǎn)值，做這個產(chǎn)品，就是在賠錢的。如果將濃縮汁的市場價格設(shè)計為2萬元/噸。則總產(chǎn)值為2萬元×1200噸=2400萬元,考慮到原料成本、加工成本、投資回收，仍然是不可行的。如果將濃縮汁價格設(shè)計為3萬元/噸，則總產(chǎn)值計算如下：在經(jīng)濟上有可能持平，或微利。但這個價格是絕對不可能進入市場的，即使通過極大努力能夠出售其中的100—200噸，也是賠錢的一步死棋。按出廠價1萬元/噸，楊梅原料成本：產(chǎn)值=166.6%按出廠價2萬元/噸，楊梅原料成本：產(chǎn)值=83.3:%按出廠價3萬元/噸，楊梅原料成本：產(chǎn)值=55.6%按果汁及飲料行業(yè)多年生產(chǎn)營銷傳統(tǒng)定價經(jīng)驗，一般（原料+包裝）×2=出廠價，或：（原料+包裝）×3=零售價，該價格能為經(jīng)銷商和零售市場所接受，生產(chǎn)企業(yè)有可能適度贏利。其中原料或包裝的單項成本與出廠價的比例，最高不應(yīng)大于1/3，即33%，在現(xiàn)在三個定價中，原料成本所占比例顯然都過高。按照中國食品工業(yè)協(xié)會到浙江考察專家組根據(jù)國內(nèi)果汁飲料流行趨勢提出產(chǎn)品選型建議，經(jīng)過計算和比較后，投資方認(rèn)為以下產(chǎn)品可適合楊梅果汁產(chǎn)品的開發(fā)，能夠保護當(dāng)?shù)貤蠲贩N植農(nóng)戶和投資方的經(jīng)濟利益，并適合楊梅傳統(tǒng)消費市場和海外新辟對楊梅深加工產(chǎn)品的要求。考慮到楊梅收購價高，而且其果品優(yōu)質(zhì)、市場占有量稀少、有穩(wěn)定的傳統(tǒng)消費人群，以及楊梅鮮果在市場中銷售價格大大高于普通水果價格的特點，我們將楊梅果汁飲料產(chǎn)品的定價按市場中同等包裝、容量產(chǎn)品最高限價設(shè)計。100%含量楊梅果汁，250毫升玻璃瓶包裝。保持楊梅鮮果的原汁原味，主要市場長江三角洲地區(qū)的楊梅傳統(tǒng)消費人群。經(jīng)計算：按每噸4000瓶計算，7200噸楊梅原汁可罐裝250毫升玻璃瓶2880萬瓶。參照目前國內(nèi)同等包裝、容量、規(guī)格水果原汁產(chǎn)品的通行市場最高零售價和出廠價計算，（零售價：6元/瓶，出廠價4元/瓶）可實現(xiàn)年產(chǎn)值11520萬元，實現(xiàn)企業(yè)毛利潤1268.48萬元。具體計算方法見附件一）30%含量楊梅果汁飲料，采用500毫升熱罐裝PET瓶包裝，還可強加部分功能因子成分，參照目前國內(nèi)市場最流行功能飲料產(chǎn)品形式。經(jīng)計算7200噸原汁可加工30%楊梅果汁飲料24000噸。30%含量楊梅果汁飲料可以直接飲用，不論在口感、外觀、色澤上都是飲料中的精品，參照目前市場中同等包裝、容量功能飲料最高零售價（5元）和出廠價（3.33元）計算，可實現(xiàn)年產(chǎn)值16000萬元，企業(yè)毛利潤1737.05萬元。（具體計算方法見附件二）果汁含量11%的含CO2果汁飲料，口感較好。采用500毫升PET瓶包裝。其年產(chǎn)值和企業(yè)毛利潤應(yīng)該大于以上2項產(chǎn)品。這里不在贅述。廠址的選擇廠址的選擇，不僅應(yīng)該考慮到現(xiàn)實可提供地理位置的實際困難，還更應(yīng)該考慮到如何利于楊梅深加工產(chǎn)業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這個產(chǎn)業(yè)發(fā)展起來，應(yīng)該能給*****楊梅種植農(nóng)戶的子孫后代留下一個金飯碗。這個楊梅產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，是立足于10萬畝楊梅產(chǎn)品深加工出路的問題考慮，應(yīng)該考慮到如何做大。如果要做長江三角洲地區(qū)第一楊梅產(chǎn)業(yè)園，做中國第一楊梅產(chǎn)業(yè)園，做世界水果深加工和流通市場的第一楊梅產(chǎn)業(yè)園，必須吸引國內(nèi)外來資本和國外資本投入。而投資環(huán)境是吸引外部資金關(guān)鍵的第一步。本項目擬選擇新建楊梅產(chǎn)業(yè)園的廠址的位置在浙江省*****縣西南白塔鎮(zhèn)永安溪左岸的800畝沿江空地。（見附件三）該位置依山面水，山清水秀，適合建立一個集楊梅深加工、楊梅文化旅游、楊梅商務(wù)交流于一體的綜合產(chǎn)業(yè)，它距離省內(nèi)杭州溫州公路干線出口只有3公里，對原料、包裝材料、煤炭、產(chǎn)品的運輸，和外來商務(wù)人員的來訪都非常便利。附近有高壓輸電線經(jīng)過，供水充足。在廠址的選擇上，除了要考慮基本建設(shè)因素外，應(yīng)該優(yōu)先考慮優(yōu)化投資環(huán)境，吸引外部投資公司和國內(nèi)外楊梅深加工產(chǎn)品貿(mào)易公司代表的往來，才能最終建設(shè)成為一個與國際和國內(nèi)主流飲料市場接軌的現(xiàn)代化楊梅產(chǎn)業(yè)基地。如果不考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，將企業(yè)廠址置于一個不能吸引外部投資、沒有發(fā)展空間的“死地”，就不如不做。根據(jù)國內(nèi)各地果汁企業(yè)經(jīng)驗，一個果汁飲料廠如果封閉自己，不考慮持續(xù)發(fā)展，不與國內(nèi)外果汁產(chǎn)品貿(mào)易公司和投資公司相溝通，三至五年必死。環(huán)境保護問題，并不是一個不可逾越的障礙。目前，國家環(huán)保局系統(tǒng)及多家知名專業(yè)高科技污水處理公司都有足夠的科技實力為一個幾十平方公里房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)域提供污水處理廠設(shè)計和設(shè)施服務(wù)，使之達到符合國家標(biāo)準(zhǔn)的生活用水排放標(biāo)準(zhǔn)。對一個只有800畝的，污水產(chǎn)量低于居民生活污水產(chǎn)量的果汁深加工產(chǎn)業(yè)基地來說，應(yīng)用現(xiàn)代污水處理技術(shù)解決這些問題，應(yīng)該說是殺雞用牛刀。國內(nèi)各地經(jīng)常發(fā)生的造紙廠、化肥廠、印染廠污染問題，其實都不是污水處理科技水平問題，而是污水處理成本問題。作為一個果汁飲料廠，污水產(chǎn)生量相對甚微，認(rèn)真運行污水處理設(shè)施，對生產(chǎn)成本不會造成太大影響，在污水處理方面沒有必要做假。上海*****楊梅產(chǎn)業(yè)園不是一家化工企業(yè)、造紙企業(yè)、印染企業(yè)。作為一個食品企業(yè)，它已經(jīng)充分認(rèn)識到，保護好周圍生態(tài)環(huán)境就是保護自己。為了吸引更多國內(nèi)外貿(mào)易伙伴和投資伙伴的往來，保護永安溪這一條母親河，不僅是一種責(zé)任，也是一種神圣歷史使命。上海*****楊梅產(chǎn)業(yè)園如果今天污染了這條河水，首先扼殺的就是自己的明天。因為現(xiàn)代食品企業(yè)的貿(mào)易伙伴和投資伙伴對其周圍生態(tài)環(huán)境的要求，甚至比當(dāng)?shù)卣囊髸涌量?。比較“天時”、“地利”、“人和”諸因素。發(fā)展中國第一楊梅產(chǎn)業(yè)園，“天時”條件已經(jīng)具備，因為在*****縣委、縣政府的多年扶植下，楊梅種植產(chǎn)業(yè)已經(jīng)形成規(guī)模，蓄勢待發(fā)。在楊梅果品的品質(zhì)，產(chǎn)量和收購成本上，在國內(nèi)外市場已經(jīng)鮮有對手，為楊梅果業(yè)進一步深加工打下了良好的基礎(chǔ)。目前階段，是“地利”的因素制約一切。“地利”如果錯了，將來“人和”也難。要作成世界楊梅產(chǎn)業(yè)第一基地，必須認(rèn)真考慮將來能吸引國內(nèi)外資本的持續(xù)投入，和國內(nèi)外楊梅產(chǎn)品貿(mào)易公司經(jīng)常來訪楊梅產(chǎn)業(yè)園。如果在廠址的選擇上，現(xiàn)在走了一步死棋，將來恐再無回天之力。原料及供應(yīng)主要原料楊梅，由*****本地供應(yīng)。今年*****楊梅產(chǎn)量2.8萬噸，可深加工果品占1/3，約0.9萬噸。明年預(yù)計5萬噸，可深加工產(chǎn)量1/3，約1.7萬噸。最終產(chǎn)量10萬噸，可深加工產(chǎn)量3.3萬噸。如果需求量大，周圍縣也有楊梅原料可以采購。第一期工程楊梅原料用量1萬噸?？梢缘玫匠渥愕脑瞎?yīng)。能源和交通水：通過在縣自來水公司調(diào)研，了解縣內(nèi)水庫、自來水水源情況和永安溪水質(zhì)數(shù)據(jù)后，基本能確定：在現(xiàn)選定廠址打深井?？梢缘玫椒蠂绎嬃嫌盟畼?biāo)準(zhǔn)的水質(zhì)和水量。費用比自來水廠低，水質(zhì)會比自來水廠好。電力：該選擇廠址附近是輸電干線。煤：該廠址距離省內(nèi)公路干線出口僅3公里，交通便利。交通：距離省內(nèi)交通干線3公里，到杭州、溫州的距離均200余公里，其中大部分是高速路，交通便利。便于產(chǎn)品、原料的運輸和人員往來。工藝路線分為兩步：第一榨汁濃縮，利于儲存、運輸。第二步，生產(chǎn)果汁飲料。1、楊梅榨汁、酶解和澄清部分事關(guān)保密，文件中涉及工藝路線和設(shè)備配套方案部分已做遮蓋處理。

2、飲料調(diào)配和罐裝生產(chǎn)部分事關(guān)保密，文件中涉及工藝路線和設(shè)備配套方案部分已做遮蓋處理。

生產(chǎn)規(guī)模根據(jù)項目要求，每小時須處理15噸楊梅原料，每日處理300噸楊梅原料。按采摘收獲期30天計，本項目第一階段——榨汁濃縮的工作日為30天，共加工楊梅鮮果10000噸?？扇苄怨绦挝锖?1—12%計。楊梅鮮果可食用部分按90%計。在采用先進的酶解榨汁工藝的前提下，楊梅果汁的榨汁率預(yù)計可以達到80%以上。按80%計，9000噸×80%=7200噸。在榨汁和澄清處理后，采用真空濃縮，將其加工成6倍濃縮果汁，Brix64—71。6倍濃縮楊梅汁總產(chǎn)量為1200噸。如果以此濃縮汁為原料，全部繼續(xù)加工成楊梅汁飲料，其生產(chǎn)規(guī)模經(jīng)計算，可達到如下規(guī)模：◆可生產(chǎn)250毫升玻璃瓶裝100%楊梅汁7200噸，相當(dāng)2880萬瓶。按年工作日250天，每日2班，每班有效工時6小時計，設(shè)計生產(chǎn)規(guī)模應(yīng)為：2.4噸/小時。◆或生產(chǎn)500毫升PET熱罐裝瓶30%含量果汁飲料24000噸，相當(dāng)于4800萬瓶。按年工作日250天，每日2班，每班有效工時6小時計，設(shè)計生產(chǎn)規(guī)模應(yīng)為：8噸/小時?？紤]到第二期工程會擴大原料深加工量。為避免造成投資重復(fù)和浪費，第一期工程的罐裝生產(chǎn)方案以采取其中任何一種罐裝方案為好，可以在第二年再投產(chǎn)另一罐裝生產(chǎn)方案，而不是將兩條線同時上，各按50%加工能力設(shè)計。以下設(shè)備配套方案和經(jīng)濟效益計算，暫按PET瓶計。設(shè)備選型方案設(shè)備配套原則有以下三種選擇：全進口、全國產(chǎn)、進口+國產(chǎn)比較如下：配套方案優(yōu)點缺點數(shù)據(jù)1全部進口設(shè)備能顯示實力雄厚投資回收期過長28.57年2進口+國產(chǎn)能顯示雄厚實力投資回收期適中14.54年3全部國產(chǎn)設(shè)備投資回收期短不易顯示實力7.31年從投資回收期角度考慮，第1種設(shè)備配套方案的投資回收期顯然時間過長，第2設(shè)備配套方案適中，第3種設(shè)備配套方案回收期最短。從整條生產(chǎn)線的先進性、使用穩(wěn)定性角度考慮，第1種方案最好，第2種次之。第3種再次之。綜合考慮，以第2種設(shè)備配套方案比較適中。該方案中的關(guān)鍵設(shè)備，如榨汁、分離、濃縮，均選用進口主機，保證生產(chǎn)線性能和生產(chǎn)運行穩(wěn)定。其它大部分設(shè)備為節(jié)約投資目的則必須選用國產(chǎn)設(shè)備，使該生產(chǎn)線在整機性能和整體采購成本方面，達到最佳的配合。根據(jù)國內(nèi)設(shè)備廠商情況，以選擇1家，最多不超過2家設(shè)備制造商作為總承包商，在項目實施過程中責(zé)任明確，易于管理，計劃容易實施，管理風(fēng)險最小。項目實施計劃可行性分析階段。（計劃20天內(nèi)完成）撰寫楊梅汁項目可行性分析報告書。建廠設(shè)計階段。（計劃在30天內(nèi)完成）確定楊梅汁飲料的配方、工藝路線、技術(shù)參數(shù)；根據(jù)以上數(shù)據(jù)，完成楊梅汁飲料生產(chǎn)流程的物料平衡計算；根據(jù)物料平衡參數(shù)，完成生產(chǎn)線設(shè)備配套方案和設(shè)備清單；根據(jù)生產(chǎn)線流程和設(shè)備清單，完成設(shè)備管線連接圖；根據(jù)設(shè)備布局要求，完成生產(chǎn)線平面布局和車間平面布局設(shè)計；根據(jù)設(shè)備清單和布局，計算水、電、蒸汽用量、車間占地面積、操作人員數(shù)據(jù)。根據(jù)車間設(shè)備布局，確定上水、下水、電、蒸汽管線位置。計算主要原料、各種輔料和包裝材料的每天、月和全年用量。建廠施工階段。計劃180天完成。

設(shè)備考察，確定飲料設(shè)備主要承包廠商，簽定委托采購合同。以上工作計劃用30天。

設(shè)備承包方負(fù)責(zé)生產(chǎn)線成套設(shè)備的加工、采購和運輸，計劃90天。開始正式計算建廠時間在此期間，廠內(nèi)同步進行下列工作：廠房、庫房、宿舍、食堂、辦公室的建筑和裝修。供水、配電、蒸汽鍋爐的配套安裝。衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證的申請。包裝設(shè)計、市場推廣、媒體宣傳。原料、輔料、燃料的準(zhǔn)備。招工。

設(shè)備承包方負(fù)責(zé)組織設(shè)備安裝和調(diào)試，計劃20天。

驗收設(shè)備安裝、調(diào)試工作。計劃10天驗收廠房的內(nèi)裝修，上下水、動力電、蒸汽等配套設(shè)施。試生產(chǎn)階段。計劃在20天內(nèi)完成。指導(dǎo)試生產(chǎn)。楊梅汁飲料連續(xù)試生產(chǎn)3批，送*****市衛(wèi)生防疫站檢驗合格。培訓(xùn)生產(chǎn)技術(shù)工人。使之達到獨立生產(chǎn)出合格產(chǎn)品能力。項目驗收階段。計劃10天完成編制產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的文件。向衛(wèi)生防疫站送檢，通過*****市衛(wèi)生防疫站、技術(shù)監(jiān)督局檢驗，工程驗收。技術(shù)服務(wù)方向工廠管理機構(gòu)正式交接。投資構(gòu)成1、項目籌建：50萬項目籌備試生產(chǎn)管理驗收手續(xù)2、生產(chǎn)設(shè)備：2500萬3、水、電、蒸汽、污水處理1000萬4、土地：1000萬5、土建：2500萬車間、庫房、辦公樓、鍋爐房、配電、供水、宿舍、食堂、車庫、化驗室6、技術(shù)服務(wù)：50萬前期可行性分析建廠設(shè)計指導(dǎo)試生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)7、試生產(chǎn)費用50萬8、不可預(yù)見10%總計8000萬資金來源30%自籌，其它70%貸款。經(jīng)濟效益分析（計算過程見附件二）年產(chǎn)值12672萬元年生產(chǎn)總成本10295萬元增值稅（6%）1155萬元銷售利潤（毛利潤）1221萬元所得稅（33%）403萬元純利潤818萬元兩項基金204萬元企業(yè)凈利潤613萬元投資回收期7.31 年＋建廠試產(chǎn)時間社會效益分析積極響應(yīng)中央解決“三農(nóng)”問題的精神,真正促進農(nóng)民增收。地方財政稅收及人員就業(yè),特別是保障農(nóng)村就業(yè)機會。提升*****城市品味,將集合餐飲、旅游、娛樂消費等都市生活為一體,感受生態(tài)環(huán)境、感受自然、享受生活的現(xiàn)代健康飲品帶給人類，達到人于自然的完美結(jié)合。創(chuàng)立出屬于中國農(nóng)業(yè)加工業(yè)的民族品牌。一方面，農(nóng)業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的加工銷售流通渠道，它將從提供交易平臺、提高流通效率、匯集信息資源、提供技術(shù)支持等方面推動相關(guān)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展和升級；另一方面，將促進*****及周邊地區(qū)生態(tài)農(nóng)業(yè)和有機農(nóng)業(yè)的發(fā)展，更重要的是對農(nóng)業(yè)未來的現(xiàn)代化發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)與保障。以其獨特的定位、合理的規(guī)劃以及綜合開發(fā)利用的功能，在引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展的改革和升級提供一個有益的參考模式。上海*****楊梅產(chǎn)業(yè)園的建立，目的是使國內(nèi)外廣大消費者、楊梅果農(nóng)、產(chǎn)地政府、加工企業(yè)共享這一寶貴資源的利益，為子孫后代留下一座百年產(chǎn)業(yè)，并興旺*****當(dāng)?shù)氐穆糜挝幕聵I(yè)。三廢情況及處理措施楊梅汁項目產(chǎn)生的三廢情況如下：楊梅鮮果榨汁后產(chǎn)生的含果核的果肉廢渣。用于制作飼料。鍋爐產(chǎn)生爐渣，可用于制作水泥的原料。楊梅清洗用水，采用先進清洗設(shè)備，可在當(dāng)日循環(huán)使用，節(jié)水顯著，并在排放前經(jīng)過污水處理廠，達標(biāo)后排放。生產(chǎn)線設(shè)備及管線清洗用水，每日10-20噸，經(jīng)過污水處理廠，達標(biāo)后排放。按照國家環(huán)保局關(guān)于污水處理文件，并請國家環(huán)保局專家設(shè)計污水處理廠，達到國際污水處理水平。鍋爐產(chǎn)生廢氣。除煙塵處理?？傉摫卷椖靠梢詾?****縣楊梅種植業(yè)日益增多的果品產(chǎn)量提供一個穩(wěn)定可靠的深加工出路，保證當(dāng)?shù)貤蠲贩N植農(nóng)戶的利益，穩(wěn)定社會環(huán)境。利用當(dāng)?shù)貎?yōu)質(zhì)楊梅資源，建立一個集楊梅文化和深加工為一體的楊梅文化深加工產(chǎn)業(yè)，以*****為品牌，可以提升*****當(dāng)?shù)氐穆糜蝺r值，為當(dāng)?shù)貛砀郊拥慕?jīng)濟利益。本項目投資回收期預(yù)期較短，并可以為當(dāng)?shù)貛硪欢ǖ亩愂?。本項目由中國食品工業(yè)協(xié)會提供技術(shù)支持，采用國際先進果汁飲料生產(chǎn)工藝，和先進果汁飲料生產(chǎn)線。技術(shù)先進、投資合理、并能保證其楊梅果汁產(chǎn)品的外觀、口感、包裝、衛(wèi)生指標(biāo)都處于國內(nèi)領(lǐng)先，國際先進的狀態(tài)。本項目對環(huán)境污染很小，并且完全在可控制范圍內(nèi)。在各種水果中，楊梅身值較高。*****的品牌，接近產(chǎn)品，對消費者和市場有比較強的魅力。對迅速提升*****當(dāng)?shù)芈糜蝺r值，有一定推動力。綜上所述，本項目在農(nóng)副產(chǎn)品資源開發(fā)、扶助三農(nóng)、生產(chǎn)工藝、設(shè)備配套、合理投資、投資回收、稅收、環(huán)境保護等方面是合理的。本項目是可行的。附件一：250毫升玻璃瓶裝楊梅原汁經(jīng)濟效益分析（計算機數(shù)據(jù)處理）新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟效益分析和財務(wù)評估報告書 評估項目名稱 年產(chǎn)7200噸楊梅原汁飲料經(jīng)濟效益分析（玻璃瓶） 委托單位 上海 委托人 評估單位 中國食品工業(yè)協(xié)會（網(wǎng)站）技術(shù)工程部 評估人 評估日期 說明：本報告書中全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供并負(fù)責(zé)其真實性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 7200 噸 (注：以 飲料 計。) 年工作日： 250 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 (注：瓶，或罐、包、袋、只等) 凈重： 250 克或毫升/ 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 24 瓶 每噸成品 4000 瓶 或 167 箱 年生產(chǎn)量28800000 瓶 或1200000箱 班生產(chǎn)量 57600 瓶 或2400箱 或 14.4噸

三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 2500 萬元 動力設(shè)備 1000 萬元 土建費用 2500 萬元土地 1000萬元試生產(chǎn) 50萬元 籌建費用 50 萬元 設(shè)計費用 51 萬元 不可預(yù)見 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測： 7865 萬元 四、產(chǎn)品價格設(shè)計 零售價： 6.6 元/ 瓶 注：零售價設(shè)計為出廠價的(100＋ 50 )% 出廠價： 4.40 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 12672 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 1、人工費用 人均工資： 1000 元/月 職工人數(shù)： 120 人 注：人工費用＝〖《人均月工資×12個月×1.11(福利)＋300(勞保用品)》×職工總?cè)藬?shù) 年人工費用預(yù)測為： 163.44 萬元/年 2、工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。 126.72 萬元/年 3、設(shè)備折舊費 按 5 年折舊期計算 700.00 萬元/年 4、設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費 50 %計算 350.00 萬元 5、建廠投資的貸款利息 按 年利率 6.5 %計算 436.22 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測： 1776.38 萬元(二)、年生產(chǎn)變動成本總成本 1、原、輔料費 每 瓶 0.8 元， 年總計 2304.0 萬元2、包裝材料 每 瓶 0.75 元， 年總計 2160.0 萬元3、包裝紙箱 每 只 3 元、 年總計 360.00 萬元4、動力費 電 裝機容量 400 kw 鍋爐風(fēng)機 100 kw 其它 100 kw 電費單價 0.65 元/度 年電費 156 萬元水 用水量 10 噸/小時 水費單價 2 元/噸 年水費 8 萬元 煤 蒸汽用量 4 噸/小時 煤單價 460 元/噸 年煤費 92 萬元5、上級機關(guān)管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 126.72 萬元6、銷售運輸費 按 產(chǎn)值 25 %提取 年銷售費 3168.00 萬元7.周轉(zhuǎn)資金貸款利息 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值×70%×25% ＝ 2217.60 萬元 按年利率 6.5 %計算， 144.14 萬元 年生產(chǎn)變動總成本預(yù)測 8518.86 萬元 年生產(chǎn)總成本預(yù)測為 10295.25 萬元六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 1、年產(chǎn)值 12672.00 萬元2、年生產(chǎn)總成本 10295.25 萬元3、銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/1.17×0.17-(原料＋包裝)/1.17×0.17-動力/1.13×0.13 應(yīng)納 1110.86 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額×4% 應(yīng)交 44.43 萬元 兩項共計銷售稅為 1155.29 萬元 4、年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 1221.46 萬元5、所得稅 所得稅＝銷售利潤×33%= 403.08 萬元 6、純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅= 818.38 萬元 7、國家兩項基金 兩金＝純利潤×25%= 204.60 萬元8、年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 = 613.79 萬元 9、利潤率分析 毛利潤率 9.64 % 純利潤率 6.46 % 凈利潤率 4.84 % 七、財務(wù)評估 1、年企業(yè)投資回收率ROI: 年銷售利潤＋設(shè)備折舊費 ROI=×100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ 21.52 % 2、年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝×100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 =13.68 % 3、投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時間 ROI 投資回收期＝ 7.31 年＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 1、以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝×100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動總成本－銷售稅 BEP= 59.26 % 17065518.97 瓶 711063 箱 4266 噸 2、以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產(chǎn)總成本 其計算公式＝×100% 銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點為 89.39 % 3.93 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低10%時，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 %正常BEP值 59.26 出廠價 41.65 102.64固定成本 65.18 53.33變動成本 82.78 46.14 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。變動成本的影響則介于二者之中。 附件二：500毫升PET瓶裝楊梅汁飲料經(jīng)濟效益分析（計算機數(shù)據(jù)處理）新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟效益分析和財務(wù)評估報告書 評估項目名稱 年產(chǎn)24000噸功能飲料經(jīng)濟效益分析（PET瓶） 委托單位 上海 委托人 評估單位 中國食品工業(yè)協(xié)會（網(wǎng)站）技術(shù)工程部 評估人 孫慶文 評估日期 說明：本報告書中全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其真實性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 24000 噸 (注：以 飲料 計。) 年工作日： 250 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 (注：瓶，或罐、包、袋、只等) 凈重： 500 克或毫升/ 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 24 瓶 每噸成品 2000 瓶 或83 箱 年生產(chǎn)量 48000000 瓶 或2000000箱 班生產(chǎn)量 96000 瓶 或 4000 箱 或 48 噸三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 2500 萬元 動力設(shè)備 1000 萬元 土建費用 2500 萬元土地 1000萬元試生產(chǎn) 50萬元 籌建費用 50 萬元 設(shè)計費用 51 萬元 不可預(yù)見 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測： 7865 萬元 四、產(chǎn)品價格設(shè)計 零售價： 5 元/ 瓶 注：零售價設(shè)計為出廠價的(100＋ 50 )% 出廠價： 3.33 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 16000 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 1、人工費用 人均工資： 1200 元/月 職工人數(shù)： 200 人 注：人工費用＝〖《人均月工資×12個月×1.11(福利)＋300(勞保用品)》×職工總?cè)藬?shù) 年人工費用預(yù)測為： 325.68 萬元/年 2、工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。 160.00 萬元/年 3、設(shè)備折舊費 按 5 年折舊期計算 700.00 萬元/年 4、設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費 50 %計算 350.00 萬元 5、建廠投資的貸款利息 按 年利率 6.5 %計算 436.22 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測： 1971.90 萬元(二)、年生產(chǎn)變動成本總成本 1、原、輔料費 每 瓶 0.37 元， 年總計 1776.0 萬元2、包裝材料 每 瓶 0.85 元， 年總計 4080.0 萬元3、包裝紙箱 每 只 3 元、 年總計 600.00 萬元4、動力費 電 裝機容量 400 kw 鍋爐風(fēng)機 100 kw 其它 100 kw 電費單價 0.65 元/度 年電費 156 萬元水 用水量 30 噸/小時 水費單價 2 元/噸 年水費 24 萬元 煤 蒸汽用量 4 噸/小時 煤單價 460 元/噸 年煤費 92 萬元5、上級機關(guān)管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 160.00 萬元6、銷售運輸費 按 產(chǎn)值 25 %提取 年銷售費 4000.00 萬元7.周轉(zhuǎn)資金貸款利息 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值×70%×25% ＝ 2800.00 萬元 按年利率 6.5 %計算， 182.00 萬元 年生產(chǎn)變動總成本預(yù)測 11070.00 萬元 年生產(chǎn)總成本預(yù)測為 13041.90 萬元六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 1、年產(chǎn)值 16000.00 萬元2、年生產(chǎn)總成本 13041.90 萬元3、銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/1.17×0.17-(原料＋包裝)/1.17×0.17-動力/1.13×0.13 應(yīng)納 1355.44 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額×4% 應(yīng)交 54.22 萬元 兩項共計銷售稅為 1409.66 萬元 4、年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 1548.44 萬元5、所得稅 所得稅＝銷售利潤×33%= 510.98 萬元 6、純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅= 1037.45 萬元 7、國家兩項基金 兩金＝純利潤×25% 259.36 萬元8、年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 778.09 萬元 9、利潤率分析 毛利潤率 9.68 % 純利潤率 6.48 % 凈利潤率 4.86 % 七、財務(wù)評估 1、年企業(yè)投資回收率ROI: 年銷售利潤＋設(shè)備折舊費 ROI=×100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ 23.64 % 2、年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝×100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 =16.28 % 3、投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時間 ROI 投資回收期＝ 6.14 年＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 1、以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝×100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動總成本－銷售稅 BEP= 56.01 % 26886974.43 瓶 1120291 箱 13443 噸 2、以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產(chǎn)總成本 其計算公式＝×100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點為 89.39 % 2.98 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低10%時，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 %正常BEP值 56.01 出廠價 38.51 102.69固定成本 61.62 50.41變動成本 81.71 42.61 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。變動成本的影響則介于二者之中。附件三：楊梅果汁飲料廠區(qū)平面布局示意一、項目總論1.1項目提出的背景和必要性1、項目提出的背景隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，中國的經(jīng)濟和消費增長帶動了飲料業(yè)的增長和產(chǎn)品質(zhì)量的提高。近幾年，中國飲料業(yè)的迅速發(fā)展及其前景廣闊的消費市場吸引了眾多國際知名品牌飲料廠商，許多跨國公司憑借雄厚的財力和豐富的市場運作經(jīng)驗，通過收購國內(nèi)著名品牌或合資、獨資經(jīng)營擠占國內(nèi)市場。當(dāng)前我國飲料行業(yè)的多元化格局已經(jīng)顯現(xiàn)，飲料品種已由單一的汽水發(fā)展成為包括碳酸飲料、果汁飲料、蔬菜汁等十大類，同時發(fā)展并規(guī)范功能性飲料的生產(chǎn)，鼓勵通過兼并、重組、融資等手段，培育大型飲料企業(yè)集團，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。全球軟飲料市場發(fā)展迅速，從軟飲料的品種來看，碳酸飲料仍占主導(dǎo)地位，其次是果汁飲料和礦泉水。中國軟飲料業(yè)近年也取得了飛速發(fā)展：2008年1-11月我國軟飲料制造行業(yè)實現(xiàn)累計工業(yè)總產(chǎn)值208,835,015,000元，實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入211,505,744,000元，實現(xiàn)累計利潤總額16,128,486,000元；2009年1-11月我國軟飲料制造行業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入246,646,634,000元，實現(xiàn)累計利潤總額22,371,138,000元。但近年來，軟飲料市場結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯的變化，原來備受推崇的碳酸飲料逐漸“退燒”，而以茶飲料為代表的無糖飲品迅速崛起，成為飲料市場新的主力軍。在國外，茶飲料是20世紀(jì)90年代歐美國家發(fā)展最快的飲料。在國際上被稱為“新生代飲料”，被認(rèn)為符合現(xiàn)代人崇尚天然、綠色的消費追求。

中國茶飲料市場自1993年起步，2001年開始進入快速發(fā)展期。2007年中國茶飲料市場銷量達998億箱，其中綠茶飲料占據(jù)42%的市場；紅茶飲料的份額高達47%。中國茶飲料消費市場幾乎以每年30%的速度增長，占中國飲料消費市場份額的20%，超過了果汁飲料，大有趕超碳酸飲料之勢。到2009年，中國茶飲料產(chǎn)量已超過700萬噸，茶飲料行業(yè)成為中國傳統(tǒng)茶產(chǎn)業(yè)的支柱。目前國內(nèi)茶飲料市場品牌集中化較為明顯，茶飲料是典型的雙寡頭壟斷。康師傅一家的份額就已經(jīng)接近50%，加上統(tǒng)一，兩者合計占領(lǐng)份額在一二線城市接近80%。銷售排名前十位的茶飲料品牌的市場份額超過96%。其中，康師傅、統(tǒng)一、麒麟、王老吉、三得利、雀巢等都是市場上比較強勢的品牌。隨著茶飲料的出現(xiàn)及市場的繁榮，中國茶產(chǎn)業(yè)將迎來更加美好的前景。21世紀(jì)飲料市場將是茶的世紀(jì)，茶飲料將成為“飲料之王”。“十一五”期間，中國著重調(diào)整飲料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低碳酸飲料的比例。飲料行業(yè)生產(chǎn)總量繼續(xù)提高，重點發(fā)展果蔬汁飲料、植物蛋白飲料和茶飲料等產(chǎn)品，適度發(fā)展瓶（罐）裝飲用礦泉水，逐步降低可樂等碳酸類飲料的發(fā)展。在利好政策的推動下，未來將是軟飲料行業(yè)框架結(jié)構(gòu)重構(gòu)時期，功能飲料、果汁飲料、茶飲料等健康飲料將組成框架結(jié)構(gòu)的主體。追求健康價值是未來中國市場飲料發(fā)展的必然方向。中國飲料工業(yè)協(xié)會明確提出，飲料行業(yè)要以國家“十一五”規(guī)劃為指導(dǎo)，從飲料工業(yè)實際出發(fā)，走新型工業(yè)化道路，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級，加強自主創(chuàng)新，推動行業(yè)科技進步，合理進行產(chǎn)業(yè)布局，堅定不移地以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)飲料工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展全局，促進飲料工業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。只有讓產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進一步提升和優(yōu)化，在產(chǎn)銷規(guī)模繼續(xù)擴大的同時，飲品不斷推陳出新，才會衍生出更加廣闊的細(xì)分市場空間。武漢是我國中部地區(qū)面積最大、人口最多、經(jīng)濟總量最大的城市，位于華中腹地，素有“九省通衢”之稱，是我國內(nèi)陸最大的流通中心，商業(yè)市場集散功能強，輻射范圍廣。國內(nèi)外商家無不把占領(lǐng)武漢市場看作是搶占中國內(nèi)陸市場的重要戰(zhàn)略。武漢市商業(yè)在規(guī)模擴大、檔次提高的同時，不同商業(yè)業(yè)態(tài)競相發(fā)展，大型購物中心、大型綜合超市、大型倉儲式商場、量販店、專賣店、便利店等多種新興業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，迅猛發(fā)展，這為武漢飲料企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了優(yōu)越的拓展環(huán)境。武漢頂津食品有限公司（以下簡稱“頂津公司”）是一家中外合資企業(yè)，是頂新國際集團下屬的子公司之一，主要生產(chǎn)銷售康師傅飲用水、冰紅茶、綠茶、果汁等系列產(chǎn)品，公司技術(shù)力量雄厚，擁有一批高素質(zhì)的技術(shù)和管理人才，其生產(chǎn)設(shè)備的先進程度始終與世界先進設(shè)備潮流同步，領(lǐng)先國內(nèi)飲料行業(yè)先進水平。但目前飲料市場圍繞在品牌、技術(shù)、質(zhì)量、價格等綜合指標(biāo)上的競爭非常激烈，從我國經(jīng)濟發(fā)展的要求及進入世貿(mào)組織運行情況來看，飲料工業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代及新產(chǎn)品開發(fā)速度尚難滿足不斷增長變化的市場需求。因此，頂津公司擬按飲料工業(yè)發(fā)展趨勢的要求，添配先進的無菌生產(chǎn)線，置換部分熱充填線，以提高設(shè)備技術(shù)含量，依托康師傅品牌優(yōu)勢，發(fā)展系列產(chǎn)品，提高企業(yè)生產(chǎn)能力和經(jīng)濟效益。為此，公司不失時機地提出《二期飲品車間建設(shè)項目》。本項目的實施將實現(xiàn)公司軟飲料規(guī)?；a(chǎn)，大幅度降生產(chǎn)成本；對于促進我國飲料產(chǎn)品(尤其軟飲料產(chǎn)品)的核心競爭力的提升具有十分重要的經(jīng)濟意義和社會意義。符合中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第40號《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）》中明確指出的要鼓勵農(nóng)林牧漁產(chǎn)品儲運、保鮮、加工及綜合利用。符合國家“十一五”規(guī)劃：“改造提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，必須緊緊抓住技術(shù)裝備更新、工藝創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新等關(guān)鍵環(huán)節(jié)”的要求，項目建設(shè)具有重要意義。2、項目建設(shè)的必要性1）適應(yīng)軟飲料市場發(fā)展的需要我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃明確提出，2006年至2010年是我國全面建設(shè)小康社會、經(jīng)濟發(fā)展模式轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，“要堅定不移地以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟社會發(fā)展全局”，“加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變增長方式”，“構(gòu)建和諧社會、節(jié)約型社會”。這對我國飲料工業(yè)“十一五”時期各領(lǐng)域發(fā)展方向、發(fā)展重點以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整提出了新的課題和更高水平的要求，同時也是新的機遇和挑戰(zhàn)。因此，飲料行業(yè)目前必須加快發(fā)展步伐，培育一批擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的知名品牌和一批規(guī)模較大、國際競爭力較強的優(yōu)勢食品企業(yè)。中國食品行業(yè)協(xié)會強調(diào)：“飲料工業(yè)要正確認(rèn)識自身戰(zhàn)略地位，要以推動經(jīng)濟發(fā)展、改善人民生活作為中心任務(wù)，結(jié)合飲料工業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢，以其戰(zhàn)略性、前瞻性和導(dǎo)向性作為全行業(yè)行動綱領(lǐng)，引導(dǎo)飲料工業(yè)實現(xiàn)高水平的新的發(fā)展模式，繼續(xù)保持快速、持續(xù)、健康的發(fā)展態(tài)勢，進一步發(fā)揮飲料工業(yè)在國民經(jīng)濟建設(shè)中的重要作用?！碑?dāng)前，城鎮(zhèn)化進程加快，城鄉(xiāng)居民收入和生活水平不斷提高，食物消費結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化，對工業(yè)化加工食品及飲料的需求處于上升階段；對食品及飲料的安全、營養(yǎng)、品種、方便等提出了更高的要求。這是飲料工業(yè)現(xiàn)代化水平不斷提高、行業(yè)科技、創(chuàng)新和裝備水平不斷提升的關(guān)鍵時期，需要全行業(yè)持續(xù)創(chuàng)新，以滿足不斷變化的市場消費需求。本項目通過增建及改造飲料生產(chǎn)線建設(shè)，加快技術(shù)改造，擴大生產(chǎn)規(guī)模，滿足消費者需求。項目的實施順應(yīng)了飲料行業(yè)的發(fā)展趨勢，是緊跟我國飲料行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展步伐的需要。中國飲料工業(yè)協(xié)會的資料顯示：就我國整個飲料行業(yè)的狀況來看，2006年開始產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化，作為傳統(tǒng)的三大主要品種之一的瓶裝飲用水的比重首次出現(xiàn)下調(diào)，1~11月其比重為37.7％，比上年同期下降3.17％。其他兩個傳統(tǒng)品種，果汁、果汁飲料和碳酸飲料的比重分別比上年同期上漲2.46％和下降1.67％。根據(jù)行業(yè)規(guī)劃，今后我國的飲料產(chǎn)業(yè)的區(qū)域布局，在果品優(yōu)勢區(qū)將重點發(fā)展果汁及果汁飲料加工企業(yè)，在長江三角洲、珠江三角洲地區(qū)以及大城市，重點培育茶飲料、保健飲料、運動功能性飲料以及果汁飲料加工企業(yè)，在水源條件優(yōu)越的西南、中南地區(qū)，重點發(fā)展天然礦泉水、純凈水、茶飲料等加工企業(yè)。”因此，武漢頂津食品有限公司在激烈的市場競爭中，提出《二期飲品車間建設(shè)項目》，是適應(yīng)我國軟飲料市場發(fā)展的需要。2）是滿足人們不斷增長的物質(zhì)生活的需要“推動經(jīng)濟發(fā)展、改善人民生活始終是中國的中心任務(wù)”。近年來，城鄉(xiāng)居民收入水平和生活質(zhì)量普遍提高，勢必帶動食品消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。伴隨居民生活全面進入小康，飲料消費已由原來認(rèn)為是少數(shù)人享受型商品轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄶?shù)人必需的健康、營養(yǎng)、風(fēng)味型商品，由節(jié)日集中消費轉(zhuǎn)變?yōu)橐荒晁募鞠M。據(jù)了解，由于人們對健康的日益重視，現(xiàn)在茶飲料、果汁飲料越來越受到消費者的青睞，成為居家、旅行、酒宴之佳品。同時隨著飲料消費市場的日益多樣化，逐步形成了幾大類消費群體。不同飲料群體有著不同的飲料消費需求，高度細(xì)分化的市場為飲料企業(yè)進行市場拓展提供無限空間。隨著人們物質(zhì)生活的改善和對消費品品質(zhì)的不斷追求，各類快速消費品生產(chǎn)廠商在不斷推陳出新的同時，更多的則是考慮消費者的品味和身心健康，于是諸如自然、清新、健康等產(chǎn)品訴求便成為各家企業(yè)紛紛推出類似產(chǎn)品的主要依據(jù)。頂津公司根據(jù)對市場發(fā)展趨勢的分析，曾針對目標(biāo)人群對飲料口味的需求，推出的調(diào)味茶飲料系列，口味涵蓋了綠茶、冰紅茶、冰綠茶、烏龍茶、檸檬茶等，深受消費者喜愛。頂津公司提出本項目的建設(shè)，希望通過引進新的生產(chǎn)設(shè)備來調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高飲料生產(chǎn)產(chǎn)能、保證質(zhì)量和降低成本，滿足不同消費群體的需求。因此，項目建設(shè)是滿足人民不斷增長的物質(zhì)生活的需要。3）是增強企業(yè)競爭力的需要目前食品及飲料市場競爭日趨激烈，飲料企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。一方面，外國資本進入我國飲料工業(yè)十分活躍，利用其技術(shù)和資金優(yōu)勢，爭奪國內(nèi)市場，提高市場壟斷能力，對技術(shù)水平相對落后、資金實力不強的國內(nèi)飲料企業(yè)造成重大威脅。另一方面，很多國家提高進口食品的檢測標(biāo)準(zhǔn)，食品國際貿(mào)易的技術(shù)門檻和環(huán)保要求趨于增強，有的成為保護本國產(chǎn)業(yè)的非關(guān)稅貿(mào)易壁壘；涉及產(chǎn)品范圍會越來越廣，監(jiān)管措施越來越具體，我國食品出口面臨的阻力增大。針對市場競爭的要求，中國飲料工業(yè)協(xié)會認(rèn)為，我國飲料企業(yè)綜合實力偏弱，從企業(yè)品牌和產(chǎn)品品牌的內(nèi)涵方面均不足。從我國經(jīng)濟發(fā)展的要求及進入世貿(mào)組織運行情況來看，飲料工業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代及新產(chǎn)品開發(fā)速度尚難滿足不斷增長變化的市場需求。我國飲料行業(yè)既是一個與人民生活密切相關(guān)、具有較大發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，又是一個發(fā)展歷史較短、基礎(chǔ)和實力都還比較薄弱的行業(yè)，而且這個行業(yè)還面臨著國內(nèi)外競爭比較激烈的市場環(huán)境。武漢頂津食品有限公司經(jīng)過幾年的發(fā)展，產(chǎn)品在市場上有較好的聲譽，在管理、技術(shù)上均有相當(dāng)?shù)膶嵙Γ〉昧溯^好的經(jīng)濟效益和社會效益。但隨著飲料行業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)必須加快發(fā)展速度，以順應(yīng)行業(yè)的發(fā)展趨勢。高水平的飲料機械是發(fā)展飲料工業(yè)的必備手段，性能優(yōu)良、符合食品衛(wèi)生規(guī)范的裝備是保證生產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)、衛(wèi)生飲料的必備條件。因此，頂津公司在激烈的市場競爭中，實施《二期飲品車間建設(shè)項目》，引進和購置國內(nèi)外先進的關(guān)鍵生產(chǎn)和測試設(shè)備，全面提升頂津企業(yè)工藝裝備水平，提高產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整水平及高附加值的產(chǎn)品產(chǎn)量。本項目的實施將緊跟國際及我國軟飲料行業(yè)的發(fā)展方向，開發(fā)生產(chǎn)新型茶飲料、果汁飲料等高附加值軟飲料系列產(chǎn)品，滿足各年齡層次軟飲料市場的需要。本項目的實施，是提高企業(yè)自主創(chuàng)新的技術(shù)水平，增強企業(yè)核心競爭力的需要。1.2編制可行性報告的依據(jù)1、國家及湖北省、武漢市有關(guān)政策及規(guī)定。2、武漢頂津食品有限公司提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。3、武漢頂津食品有限公司與武漢市技術(shù)經(jīng)濟工程咨詢中心簽訂的咨詢委托書。1.3可行性研究的范圍1、項目實施的必要性及企業(yè)承擔(dān)的能力分析。2、對產(chǎn)品市場、工藝方案、土建及公用配套設(shè)施等進行分析。3、工程投資估算4、項目實施后的經(jīng)濟效益分析1.4項目概況1、項目名稱：二期飲品車間建設(shè)項目項目承擔(dān)企業(yè)：武漢頂津食品有限公司項目建設(shè)地址：武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)珠山湖大道87號2、項目建設(shè)目標(biāo)武漢頂津食品有限公司根據(jù)食品飲料行業(yè)市場發(fā)展的趨勢，在充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，通過新建廠房、引進及新增技術(shù)先進的設(shè)備及裝置，全面提升企業(yè)工藝裝備水平。根據(jù)市場需求調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴大茶、果汁飲料的生產(chǎn)規(guī)模，從而降低生產(chǎn)成本，提高市場份額、增強企業(yè)核心競爭能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益。3、產(chǎn)品方案及建設(shè)規(guī)模本項目產(chǎn)品為茶飲料及果汁飲料。項目實施投產(chǎn)后，達產(chǎn)年形成年新增茶飲料2080萬箱（重156000噸）、果汁飲料2080萬箱（重156000噸）的規(guī)模。4、項目的主要內(nèi)容（1）在武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)珠山湖大道，武漢頂津食品有限公司廠區(qū)東北側(cè)征地32355.08平方米（約合48.53（2）新建二期飲品生產(chǎn)車間、污水處理站及鍋爐房等，總建筑面積36754.6m2；（3）新增進口飲料生產(chǎn)線5條（其中無菌線2條、熱充線3條），購置生產(chǎn)線配套設(shè)備19臺套。（4）配套供電、給排水、消防、道路、綠化及環(huán)保等設(shè)施。5、建設(shè)期及生產(chǎn)規(guī)模本項目預(yù)計建設(shè)期為19個月（2009.12.—2011.6.）。根據(jù)市場需求及近期目標(biāo)，本項目達產(chǎn)年形成年新增茶飲料2080萬箱（重156000噸）、果汁飲料2080萬箱（重156000噸）的生產(chǎn)綱領(lǐng)。6、投資及來源本項目總投資63594.32萬元，其中固定資產(chǎn)投資61594.32萬元,新增鋪底流動資金2000萬元。資金來源為：本項目總投資所需資金由企業(yè)自籌解決。7、經(jīng)濟效益測算本項目本著產(chǎn)銷平衡的原則測算，預(yù)計達產(chǎn)年新增銷售收入110000萬元，新增稅金6252萬元，在攤銷完遞延資產(chǎn)后的正常生產(chǎn)年份利潤總額為9963萬元。8、可行性研究的主要數(shù)據(jù)關(guān)于研究結(jié)果的有關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)見表1－1。表1-1主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)匯總表序號指標(biāo)名稱單位數(shù)據(jù)備注1產(chǎn)品產(chǎn)量1.1茶飲料萬箱4160達產(chǎn)年1.2果汁飲料萬箱2080達產(chǎn)年2本項目總投資萬元20802.1其中：固定資產(chǎn)投資萬元63594.322.2鋪底流動資金萬元61594.323資金來源2000.003.1固定資產(chǎn)投資萬元3.1.1其中：申請銀行長期貸款萬元61594.323.1.2企業(yè)自籌資金萬元03.2新增流動資金萬元61594.323.2.1其中：申請銀行短期貸款萬元6666.673.2.2企業(yè)自籌資金萬元4666.674項目建設(shè)期月2000.005勞動定員人196營業(yè)收入萬元4357營業(yè)稅金及附加萬元110000達產(chǎn)年8利潤總額萬元6251.85達產(chǎn)年9稅后利潤萬元9962.80達產(chǎn)年10本項目財務(wù)評價指標(biāo)7472.10達產(chǎn)年10.1總投資收益率%10.2項目資本金凈利潤率%14.96按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算10.3全部投資利潤率11.59按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算所得稅前%所得稅后%14.60按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算10.4全部投資利稅率10.95按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算所得稅前%所得稅后%23.75按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算10.5投資回收期20.11按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算所得稅前年所得稅后年6.74按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算10.6財務(wù)內(nèi)部收益率7.65按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計算所得稅前%所得稅后%15.70含建設(shè)期19個月10.7累計財務(wù)凈現(xiàn)值12.19含建設(shè)期19個月所得稅前萬元所得稅后萬元10664ic=12%10.8盈虧平衡點%535ic=12%1.5結(jié)論與建議1.5.1結(jié)論1、武漢頂津食品有限公司根據(jù)食品飲料行業(yè)市場發(fā)展的趨勢，在充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，通過新建廠房、引進及新增技術(shù)先進的設(shè)備及裝置，全面提升企業(yè)工藝裝備水平。根據(jù)市場需求調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴大茶、果汁飲料的生產(chǎn)規(guī)模，從而降低生產(chǎn)成本，提高市場份額、增強企業(yè)核心競爭能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。項目符合國家“十一五”行業(yè)規(guī)劃：“改造提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，必須緊緊抓住技術(shù)裝備更新、工藝創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，盡快改變傳統(tǒng)工業(yè)以中低檔加工為主的現(xiàn)狀”的要求。因此，項目建設(shè)是必要的。2、隨著社會的進步和人們生活水平的提高，飲料已從昔日的生活奢侈品轉(zhuǎn)為日常的生活必需品，市場需求日漸擴大。項目實施單位已建立了順暢通達的銷售網(wǎng)絡(luò)和售后服務(wù)體系，產(chǎn)品具有較高的信譽與知名度。因此，項目市場前景良好，產(chǎn)品銷路有保障。3、本項目按照食品行業(yè)發(fā)展趨勢的要求，先進標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)廠房，引進及新增技術(shù)先進的工藝設(shè)備，以提高生產(chǎn)規(guī)模和保證產(chǎn)品質(zhì)量。本項目新增的設(shè)備及裝置工藝成熟，技術(shù)方案是可行的。項目建設(shè)方案具有技術(shù)前瞻性和經(jīng)濟合理性，能適應(yīng)我國飲料行業(yè)的發(fā)展趨勢，滿足項目目標(biāo)要求。4、本項目本著產(chǎn)銷平衡的原則測算，預(yù)計達產(chǎn)年新增銷售收入110000萬元，新增稅金6252萬元，在攤銷完遞延資產(chǎn)后的正常生產(chǎn)年份利潤總額為9963萬元，有較好的經(jīng)濟效益。盈虧平衡點為49.72%,有一定的抗風(fēng)險能力。1.5.2建議1、武漢頂津食品有限公司應(yīng)高度重視二期飲品車間建設(shè)項目，組建項目實施工作專班，分工負(fù)責(zé)，密切配合，并提前做好廠區(qū)車間及公用配套設(shè)施、設(shè)備的招投標(biāo)等前期工作，保證實施進度和施工質(zhì)量，確保項目按預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)。同時，建議上級部門對本項目建設(shè)在資金上給予支持。2、武漢頂津食品有限公司應(yīng)進一步適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)換的要求，采用先進技術(shù)管理方式，縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，減少單位產(chǎn)品制造工時和管理成本，降低材料和人員消耗，以降低產(chǎn)品成本，提高綜合生產(chǎn)能力，提高經(jīng)濟效益和社會效益。同時，企業(yè)應(yīng)進一步拓展市場，以取得預(yù)期的經(jīng)濟效益。二、市場預(yù)測2.1市場需求分析“十一五”期間，中國著重調(diào)整飲料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低碳酸飲料的比例。飲料行業(yè)生產(chǎn)總量繼續(xù)提高，重點發(fā)展果蔬汁飲料、植物蛋白飲料和茶飲料等產(chǎn)品，適度發(fā)展瓶（罐）裝飲用礦泉水，逐步降低可樂等碳酸類飲料的發(fā)展。因此在利好政策的推動下，未來幾年將是軟飲料行業(yè)框架結(jié)構(gòu)重構(gòu)時期，功能飲料、果汁飲料、茶飲料等健康飲料將組成框架結(jié)構(gòu)的主體。追求健康價值，是未來中國飲料市場發(fā)展的必然方向。中國飲料企業(yè)在未來相當(dāng)長的時間內(nèi)將面臨更為廣闊的市場和更好的發(fā)展環(huán)境。2009年我國軟飲料工業(yè)生產(chǎn)總體保持了高速增長，全年共生產(chǎn)各類飲料8086.2萬噸，增長24.33%，比2008年增幅提高了近5個百分點。在國際金融危機的大背景下，仍呈現(xiàn)出加速發(fā)展的勢頭?？v觀改革開放三十年來，飲料行業(yè)生產(chǎn)量增長了近300倍，目前已超過日本成為第二大飲料生產(chǎn)消費國，特別是2006年以來，軟飲料上產(chǎn)每年過一個千萬級的關(guān)口，2006年飲料產(chǎn)量過4000萬噸大關(guān)，2007年過5000萬噸大關(guān)，2008年過6000萬噸大關(guān)，2009年更是一舉越上了8000萬噸大關(guān)。實現(xiàn)產(chǎn)量的連續(xù)跨越。

按照這個趨勢發(fā)展下去，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟形勢及行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，我們預(yù)計2010年產(chǎn)量將突破1億噸大關(guān)，實現(xiàn)25%以上的增長，未來幾年中國的飲料市場會超過美國成為第一大生產(chǎn)消費國。在展望2010年飲料行業(yè)發(fā)展前景的同時，飲料行業(yè)發(fā)展仍將呈現(xiàn)明顯的結(jié)構(gòu)調(diào)整特點：隨著飲料市場需求結(jié)構(gòu)的不斷變化調(diào)整，品種上，碳酸飲料的產(chǎn)量比例將繼續(xù)降低，飲料生產(chǎn)增長點主要集中在果蔬汁飲料、植物蛋白飲料和茶飲料等產(chǎn)品，瓶（罐）裝飲用礦泉水的生產(chǎn)也將同步發(fā)展。預(yù)計未來幾年將是軟飲料行業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)重構(gòu)時期，功能飲料、果汁飲料、茶飲料等健康飲料將形成新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主體。2009年以來在國家擴大內(nèi)需政策影響下，飲料行業(yè)一直保持著產(chǎn)銷兩旺的增長態(tài)勢，未來，隨著國內(nèi)外經(jīng)濟的繼續(xù)回暖、消費市場繼續(xù)擴大的前提下，有理由相信未來5年的輕工軟飲料行業(yè)又是充滿希望的一年。

近幾年來飲料市場發(fā)展迅猛，華中地區(qū)（湖北、湖南、河南）歷來是各大企業(yè)實施長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要陣地，人口約2.2億，占全國總?cè)丝诘?7%，地處中國內(nèi)陸，是全國重要的交通、通訊樞紐中心。華中區(qū)飲料從2000年開始，每年平均以超過20%的速度發(fā)展，帶動了華中地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展。經(jīng)濟發(fā)展的良好勢頭也為飲料工業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。其中，武漢是我國內(nèi)陸最大的流通中心，腹地市場廣闊，商業(yè)市場集散功能強，輻射范圍廣。國內(nèi)外商家無不把占領(lǐng)武漢市場看作是搶占中國內(nèi)陸市場的重要戰(zhàn)略。武漢地區(qū)不同商業(yè)業(yè)態(tài)競相發(fā)展，流通形式呈多元化競爭態(tài)勢，這為飲料產(chǎn)品的市場推廣提供了一個優(yōu)越的平臺。近幾年來，消費者對飲料的需求，從單一地滿足消暑解渴的同時，提出了“天然、營養(yǎng)、健康”的消費理念。以此為向?qū)У牟栾嬃?、果汁飲料均有大幅度成長。綜上所述，華中地區(qū)的飲料市場前景向好。2.2項目產(chǎn)品競爭優(yōu)勢隨著我國加入WTO和世界經(jīng)濟一體化步伐的加快，要與國際接軌，使得國內(nèi)飲料市場競爭激烈，廣告戰(zhàn)、價格戰(zhàn)持續(xù)不斷，各飲料種類之間以及同一飲料種類的不同品牌之間競爭激烈。目前，我國飲料市場已進入全面競爭時代，其中，水、茶、果汁、碳酸飲料和乳類飲料等五大飲料種類的競爭尤為激烈。近年來，軟飲料市場結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯的變化，原來備受推崇的碳酸飲料逐漸“退燒”，而以茶飲料為代表的無糖飲品迅速崛起，成為新的飲料市場主力軍。在國外，茶飲料是20世紀(jì)90年代歐美國家發(fā)展最快的飲料。在國際上被稱為“新生代飲料”，被認(rèn)為符合現(xiàn)代人崇尚天然、綠色的消費追求。中國茶飲料市場自1993年起步，2001年開始進入快速發(fā)展期。2005年，中國約有茶飲料生產(chǎn)企業(yè)近40家，其中大中型企業(yè)有15家，上市品牌多達100多個，有近50個產(chǎn)品種類。而與此同時，中國茶飲料消費市場的發(fā)展速度更是驚人，幾乎以每年30%的速度增長，占中國飲料消費市場份額的20%，超過了果汁飲料而名列飲料市場的“探花”。如2008年臺灣飲料業(yè)銷售量超過1千萬噸，以2,303萬人口計算，每人每日平均喝掉2.5瓶600cc的包裝飲料。另有調(diào)查顯示，消費者對飲料的需求種類也在發(fā)生變化，過去稱霸市場的碳酸飲料持續(xù)衰退，茶飲料已漸成為主流。臺灣整體飲料市場銷售值在2008年逼近新臺幣500億元，隨著幾次飲料市場的洗牌，茶飲料市場由2004年的25%成長至34%。臺灣區(qū)飲料工業(yè)同業(yè)公會統(tǒng)計的數(shù)據(jù)也顯示，茶飲料中綠茶市占率最高，其次為奶茶、紅茶和烏龍茶。隨著茶飲料的出現(xiàn)及市場的繁榮，中國茶產(chǎn)業(yè)將迎來更加美好的前景。在茶類市場，康師傅處于領(lǐng)先地位，市場占有率超過40%，與它競爭最激烈的是統(tǒng)一，兩個品牌已經(jīng)占據(jù)了茶飲料70%左右的市場份額。在果汁飲料市場，果汁飲料已成為一種極普通的飲料，進入尋常百姓家，其天然綠色，不但營養(yǎng)價值高，而且口感也好，深受大眾喜愛。國內(nèi)市場容量大得驚人，但國內(nèi)果汁行業(yè)起步比較晚，目前人均消費果汁量不到1.5公升，這與歐美國家人均30公升相比還非常低，而且內(nèi)地人口超過13億，即使人均消費量再提高1公升，這個市場也大得驚人。所以，世界各大飲料公司都加快腳步進軍內(nèi)地，內(nèi)地諸多飲料企業(yè)