國企擔(dān)保審計(jì)方案

國企擔(dān)保審計(jì)方案背景國企擔(dān)保是指國有企業(yè)為其他企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的行為。作為國有企業(yè)的擔(dān)保方，必須負(fù)責(zé)任地開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，并確保資金安全、信譽(yù)良好，為擔(dān)保企業(yè)及其信貸機(jī)構(gòu)提供合規(guī)化、安全化的擔(dān)保服務(wù)，提高國企擔(dān)保業(yè)務(wù)的整體水平和社會(huì)信任度。因此，國企擔(dān)保的審計(jì)工作顯得尤為重要。本文將提出一份國企擔(dān)保審計(jì)方案，旨在對國有企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行正規(guī)、完整、深入的審計(jì)。審計(jì)目的國企擔(dān)保審計(jì)的目的是：評估國企擔(dān)保的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，確定其擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；評估國企擔(dān)保的內(nèi)部控制情況，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議；評估國企擔(dān)保是否合法、合規(guī)。審計(jì)對象國有企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)。審計(jì)內(nèi)容國企擔(dān)保審計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.了解國企擔(dān)保的業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)流程國企擔(dān)保的業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)流程的清晰了解，有助于審計(jì)人員把握審計(jì)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，避免審計(jì)漏洞。2.評估財(cái)務(wù)狀況審計(jì)人員應(yīng)對國企擔(dān)保的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行核查，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性；資產(chǎn)和負(fù)債調(diào)節(jié)的準(zhǔn)確性；與國企擔(dān)保相關(guān)的交易和款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；對資金和銀行賬戶的控制程序、安全性進(jìn)行評估。3.評估內(nèi)部控制審計(jì)人員應(yīng)對國企擔(dān)保的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，包括：對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，評估其有效性；對金融交易的內(nèi)部控制進(jìn)行測試、評估；對對外擔(dān)保、保理等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測試、評估。4.評估風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急預(yù)案審計(jì)人員應(yīng)對國企擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行評估，包括：對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、控制和管理進(jìn)行評估；對應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急管理程序進(jìn)行評估。5.評估合規(guī)性審計(jì)人員應(yīng)對國企擔(dān)保的合規(guī)性進(jìn)行評估，包括：對相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度進(jìn)行評估；對對外擔(dān)保等業(yè)務(wù)是否合規(guī)進(jìn)行評估。審計(jì)程序國企擔(dān)保審計(jì)程序應(yīng)包括以下環(huán)節(jié)：1.評估審計(jì)對象，明確審計(jì)目的和審計(jì)范圍明確審計(jì)對象；明確審計(jì)目的和審計(jì)范圍。2.確定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目的和范圍，制定審計(jì)計(jì)劃；確定審計(jì)期間；確認(rèn)可以訪問的關(guān)鍵信息。3.數(shù)據(jù)收集、分析和核查收集、整理、分析和核查審計(jì)對象的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息；對沒有可靠來源的數(shù)據(jù)進(jìn)行支持核查。4.內(nèi)部控制評估進(jìn)行內(nèi)部控制評估；對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題進(jìn)行分析。5.風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)急預(yù)案評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)急預(yù)案評估；對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。6.評估合規(guī)性對合規(guī)性進(jìn)行評估；對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。7.編寫報(bào)告寫一份滿意的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)結(jié)論和建議。結(jié)論國企擔(dān)保審計(jì)方案是確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的整體水平、合規(guī)化、安全化的關(guān)鍵措施。本文提出了在國企擔(dān)保審計(jì)方案的制定上的相關(guān)內(nèi)容，以期達(dá)到審計(jì)目的