自考00162會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)高頻主觀題匯總

第一章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述 1第二章企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì) 2第三章企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 3第四章會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì) 4第五章貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 5第六章存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 7第七章投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 8第八章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 10第九章籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 12第十章成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 13第十一章銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 13第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì) 14節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義與對(duì)象會(huì)計(jì)制度概念及其在會(huì)計(jì)管理中的作用★★★1.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度【名詞解釋】會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)證的會(huì)計(jì)規(guī)范。2.預(yù)算會(huì)計(jì)制度【名詞解釋】預(yù)算會(huì)計(jì)制度是規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。3.會(huì)計(jì)制度【名詞解釋】是由政府部門（財(cái)政部）和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。4.會(huì)計(jì)核算制度【名詞解釋】會(huì)計(jì)核算制度是以貨幣為統(tǒng)一計(jì)量單位對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的各種規(guī)范。5.會(huì)計(jì)人員制度【名詞解釋】會(huì)計(jì)人員制度是指規(guī)范會(huì)計(jì)工作者行為和會(huì)計(jì)人才選拔、管理方面的制度。6.會(huì)計(jì)分析制度【名詞解釋】會(huì)計(jì)分析制度是指如何利用現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的概念及意義★★★1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)【名詞解釋】是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。2.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義有：【簡答】（1）有利于貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。（2）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。（3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的★★★1.內(nèi)部控制制度【名詞解釋】是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。2.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系【簡答】會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。內(nèi)部控制制度范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。3.內(nèi)部牽制【名詞解釋】是以賬目之間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離。即某人員的業(yè)務(wù)與另一人員的業(yè)務(wù)必須是相互彌補(bǔ)、相互牽制的關(guān)系，即必須進(jìn)行組織上的責(zé)任分工和業(yè)務(wù)交叉檢查或交叉控制，以便相互牽制，防止發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊。“內(nèi)部牽制”是內(nèi)部控制的雛形。4.內(nèi)部控制制度【名詞解釋】是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。第二節(jié)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則★★1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則【簡答】第四節(jié)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方法流程圖法★★★1.流程圖法【名詞解釋】流程圖法是利用簡單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等情況，也是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中常采用的以圖形反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的方法。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的要求和作用設(shè)計(jì)類型與方式★★★1.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的含義及作用?！竞喆稹科髽I(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，其工作重點(diǎn)是了解被設(shè)計(jì)單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)任務(wù)。2.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的作用：（1）企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)；（2）保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性；（3）保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行。3.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會(huì)議設(shè)計(jì)【名詞解釋】會(huì)議設(shè)計(jì)是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會(huì)計(jì)人員開會(huì)擬訂會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)草案加以討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。4.會(huì)計(jì)制度集體設(shè)計(jì)【名詞解釋】會(huì)計(jì)制度集體設(shè)計(jì)是指由合格的會(huì)計(jì)師或?qū)＜?、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計(jì)小組或委員會(huì)來承擔(dān)設(shè)計(jì)任務(wù)。由于能吸收各家之長，可以設(shè)計(jì)出高質(zhì)量的會(huì)計(jì)到度，適用于大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)方案★★★1.局部設(shè)計(jì)【名詞解釋】局部設(shè)計(jì)是指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)。2.會(huì)計(jì)制度修訂性設(shè)計(jì)【名詞解釋】修訂性設(shè)計(jì)是對(duì)已不適應(yīng)國家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行的修改。3.會(huì)計(jì)制度全面設(shè)計(jì)【名詞解釋】全面設(shè)計(jì)是指為企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。4.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)【名詞解釋】是對(duì)因拓展新業(yè)務(wù)而產(chǎn)生會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)。5.修訂性設(shè)計(jì)【名詞解釋】是對(duì)已不適應(yīng)國家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改。6.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的作用【簡答】（1）總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。（2）保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性。（3）保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行。第二節(jié)總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)★1.賬務(wù)處理程序【名詞解釋】賬務(wù)處理程序是指從填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表的整個(gè)過程。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置形式★★★1.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置【名詞解釋】會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。2.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置【名詞解釋】會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置是指將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能，分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。3.會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)【名詞解釋】會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是決定會(huì)計(jì)人員如何運(yùn)用資源實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的實(shí)體。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級(jí)的財(cái)會(huì)主管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會(huì)計(jì)信息發(fā)揮重要的作用。企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則★★★1.適應(yīng)性原則【名詞解釋】是指企業(yè)會(huì)計(jì)組織及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時(shí)有效。2.系統(tǒng)性原則【名詞解釋】是指企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，其組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理組織系統(tǒng)下的一個(gè)子系統(tǒng)，在設(shè)計(jì)時(shí)不僅應(yīng)充分注意會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責(zé)任的相互依存和相互制約的關(guān)系，而且還應(yīng)注意會(huì)計(jì)部門與其他職能部門、業(yè)務(wù)部門之間崗位責(zé)任的相互聯(lián)系，使其成為一個(gè)行之有效的企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制系統(tǒng)。3.責(zé)權(quán)對(duì)等原則【名詞解釋】在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)付的職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)力，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。4.控制性原則【名詞解釋】通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)控制手段主要包括會(huì)計(jì)記錄、核算、分析、稽核和報(bào)告等。會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。5.效率性原則【名詞解釋】設(shè)計(jì)必須體現(xiàn)精簡、高效的要求，防止崗位重疊、人浮于事，避免人力、物力的浪費(fèi)和低效率的工作環(huán)境會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)以提高工作效率為基本前提。第二節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式★★1.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式【名詞解釋】總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式是以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部（或處、科）經(jīng)理（或處長、科長）為主管，以審計(jì)部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨(dú)設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。第三節(jié)小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)主管崗位基本職責(zé)和要求★★★1.會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制【名詞解釋】會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。總分類賬會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)和要求★1.總分類賬會(huì)計(jì)崗位的基本職責(zé)和要求包括【綜合題】（4）編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。（5）編制“應(yīng)付職工薪酬分配表”。（6）編制“水電費(fèi)分配表”。（7）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算產(chǎn)品總成本和單位成本。（8）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)成本完成情況的分析。（9）其他與總賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。第六節(jié)內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)★1.企業(yè)內(nèi)部銀行【名詞解釋】企業(yè)內(nèi)部銀行是相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)會(huì)計(jì)部門的管理機(jī)構(gòu)，將商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)內(nèi)部銀行結(jié)算（或者內(nèi)部結(jié)算中心）的內(nèi)容★1.企業(yè)內(nèi)部銀行結(jié)算的內(nèi)容取決于企業(yè)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)管理方式和各部門的經(jīng)營特點(diǎn)，包括：【簡答】（1）對(duì)生產(chǎn)性經(jīng)營單位，應(yīng)核算其資金、成本、收入、利潤。（2）供應(yīng)部門主要核算采購成本、內(nèi)部利潤和采購費(fèi)用。（3）生產(chǎn)部門主要核算生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用。（4）銷售部門主要核算貨款結(jié)算、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售費(fèi)用和內(nèi)部利潤。（5）職能科室主要核算經(jīng)費(fèi)。（6）后勤單位：主要核算營業(yè)外支出、福利費(fèi)。（7）其他涉及結(jié)算范圍的事項(xiàng)。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目的概念★★★1.會(huì)計(jì)科目【名詞解釋】是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目?？偡诸悤?huì)計(jì)科目分1.共同類會(huì)計(jì)科目【名詞解釋】共同類會(huì)計(jì)科目是核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開類的標(biāo)準(zhǔn)★★展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或”“套期工具"等科目?！钡诙?jié)會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證概念★1.會(huì)計(jì)憑證【名詞解釋】會(huì)計(jì)憑證是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。記賬憑證設(shè)計(jì)的要求★★★1.記賬憑證【名詞解釋】是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會(huì)計(jì)分錄并作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。第三節(jié)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)計(jì)的內(nèi)容★1.普通日記賬【名詞解釋】是用來序時(shí)、全面地登記一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，它由原始的日記賬簿和分錄簿相結(jié)合而成。分類賬一般格式設(shè)計(jì)的內(nèi)容★1.多欄式總賬【名詞解釋】多欄式總賬是將企業(yè)全部賬戶集中于一張賬頁中，設(shè)置期初余額、借方、貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過賬工作量。2.數(shù)量金額式明細(xì)賬【名詞解釋】是在三欄式明細(xì)賬上增加數(shù)量、單價(jià)欄而形成的。它適用于既要核算金額，又要核算數(shù)量的存貨類賬戶。3.多欄式明細(xì)賬【名詞解釋】又稱分析式明細(xì)賬，主要是在借、貸兩欄或單欄增設(shè)專欄，以提供分析資料或編制明細(xì)賬表資料。第四節(jié)會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式概念★★★1.賬簿體系【名詞解釋】指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系。2.會(huì)計(jì)核算形式【名詞解釋】是指在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會(huì)計(jì)核算組織程序。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)★★★1.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的具體目標(biāo)：【簡答】①保證貨幣資金的安全性和完整性；②保證貨幣資金的合規(guī)和合法性；③保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性；④保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求★★1.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求【簡答】（1）合法性。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)。（2）規(guī)范性。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工權(quán)限的劃分及限制條件條件堵塞可能發(fā)生的一切漏洞。（3）效率性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，要便于業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，有利于提高工作效率。（4）及時(shí)性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，要能及時(shí)反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用、調(diào)度和企業(yè)管理層對(duì)經(jīng)營及其投資的決策。第二節(jié)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)★授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)【綜合】①支付申請(qǐng)；②支付審批；③支付復(fù)核；④辦理支付。庫存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)★★★庫存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)【簡答】（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行；（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額，不屬于庫存現(xiàn)金開支范圍或超過庫存現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；（4）企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；（5）企業(yè)取得貨幣資金收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。銀行存款的會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)★1.銀行存款會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)（不考慮網(wǎng)上交易、電子支付（1）加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理；（2）定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；（3）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律；（4）指定專人定期核對(duì)銀行賬戶；（5）加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況★★★1.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：【簡答】（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項(xiàng)印章保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4）票據(jù)保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用及保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。2.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位及對(duì)出納人員的要求?！竞喆稹浚?）不相容崗位：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、保管與盤點(diǎn)清查、會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。（2）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納部門收現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)★1.出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。【簡答】（1）開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)。（2）庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管。第三節(jié)貨幣資金業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)（3）定期進(jìn)行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯(cuò)誤等。零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)★★★1.零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。【簡答】（1）費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)性和正確性。（2）費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)，再授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。如果由于報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因使會(huì)計(jì)王管不能對(duì)每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核，也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。（3）定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。支票付款簽發(fā)程序的設(shè)計(jì)★★★1.支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。【簡答】（1）業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本都門審核后，送交會(huì)計(jì)部門。（2）會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付。（3）出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄。（4）出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。2.支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。【簡答】①付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核。②簽發(fā)的支票作備查記錄。③簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。④銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述存貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)★1.存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括內(nèi)容有：【簡答】（1）原材料（2）在產(chǎn)品（3）半成品（4）庫存商品（5）商品（6）周轉(zhuǎn)材料。存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)★★★1.存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目【簡答】（1）提供存貨的各種真實(shí)、完整、有用信息2）保證存貨的安全；（3）控制存貨的流動(dòng)4）監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營責(zé)任5）加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)★★★1.按照采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位分離的要求，哪些人員的工作（1）請(qǐng)購人員與審批人員分離2）詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離3）采購合同的訂立人員與審核人員分離4）采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離5）付款的審請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離。授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)★★1.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)【綜合】①建立完整的采購登記制度。②請(qǐng)購與審批控制設(shè)計(jì)：建立采購申請(qǐng)制度，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。采購與驗(yàn)1.采購與驗(yàn)收制度設(shè)計(jì)【綜合】收制度設(shè)計(jì)★★（1）建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度；（2）根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式；一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價(jià)，不得以高于采購限價(jià)的價(jià)格采購。（3）掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力。（4）嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度。第三節(jié)存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì)★★★1.委托加工材料發(fā)料程序：【簡答】（1）生產(chǎn)計(jì)劃部門編制委托加工領(lǐng)料單，通知運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料和運(yùn)輸；（2）材料倉庫發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)取材料后送往加工單位并取得外單位簽收證明；（3）供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬；（4）月末，生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門。2.材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序：【綜合】①領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料。②倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門。③供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料庫存月報(bào)。④會(huì)計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)★★1.長期股權(quán)投資的特點(diǎn)：【簡答】(1)投資的目的，一般是為了控制被投資公司的經(jīng)營管理權(quán)，對(duì)該公司的股利發(fā)放方針施加影響，或者為企業(yè)未來某項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的需要積累一筆數(shù)額較大的資金，或者為了獲得其他行業(yè)、其他地區(qū)較高的利潤，而不僅僅是使閑置的現(xiàn)金發(fā)揮效益。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(2)投資的風(fēng)險(xiǎn)較大。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(3)一般投資項(xiàng)目單一、投資金額較大、投資內(nèi)容變動(dòng)較少；在沒有出現(xiàn)特殊情況時(shí)，投資企業(yè)通常無意在短期內(nèi)收回其投資。(4)有合同、章程等法律文件的嚴(yán)格約束。故選項(xiàng)C正確。(5)會(huì)計(jì)核算復(fù)雜，在會(huì)計(jì)核算上對(duì)初始投資成本的確定因企業(yè)合并取得(又分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并)還是非企業(yè)合并取得而不同，在持有期間核算投資收益方面因與被投資單位的關(guān)系不同有采用成本法核算還是采用權(quán)益法核算的問題。因此，長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算較為復(fù)雜。2.交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的特點(diǎn)類似，主要包括：【簡答】（1）變現(xiàn)能力強(qiáng)，流動(dòng)性僅次于貨幣資金；（2）能夠在公開市場交易并且有明確市價(jià)；（3）持有投資作為剩余資金的存放形式，并保持其流動(dòng)性和獲利性；（4）投資目的，是為了利用生產(chǎn)經(jīng)營過程的暫時(shí)閑置資金獲得一定的收益。3.交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的不同之處主要在于：【簡答】（1）在會(huì)計(jì)核算上可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，后續(xù)計(jì)量時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益；（2）而交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，后續(xù)計(jì)量時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求★（2）成本效益要求；（3）權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求；（4）信息反饋要求。第二節(jié)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離★★1.對(duì)外投資職責(zé)分離制度【名詞解釋】是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.對(duì)外投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容【簡答】（1）對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離。（2）對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離。（3）負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離。（4）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離。負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離★1.對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離的具體要求，并指出投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度的其他一般要求?！竞喆稹浚?）負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離的具體要求：①投資購入、出售的經(jīng)辦人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離；②證券保管人員與負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的人員相分離；③參與投資交易活動(dòng)人員與有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作人員相分離。（2）投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度的其他要求：①對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離；②對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離；③對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員和分離。投資處置控制制度的設(shè)計(jì)★1.投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷，其控制制度主要有：【簡答】（1）嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)；（2）合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格；（3）認(rèn)真審核相關(guān)審批文件。財(cái)務(wù)分析控制制度的設(shè)計(jì)★1.投資的財(cái)務(wù)分析控制制度的內(nèi)容。【簡答】（1）分析企業(yè)在正常經(jīng)營情況下所需的營運(yùn)資本額，分析計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營情況下所需的營運(yùn)資本額，對(duì)比核查企業(yè)的資金存量，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制和調(diào)整資本預(yù)算。（2）了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中盈利較高公司的經(jīng)營政策和財(cái)務(wù)狀況。（3）及時(shí)跟蹤了解證券市場的相關(guān)政策和上市公司資料。（4）向最高管理者或董事會(huì)送交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第三節(jié)投資業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)交易性投資購入業(yè)務(wù)的處理程序★1.交易性金融資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)處理程序應(yīng)設(shè)計(jì)為：【綜合】（1）投資業(yè)務(wù)部門根據(jù)證券市場價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，提出“證券出售申請(qǐng)表”，經(jīng)決策部門審批后編制“證券出售通知單”交證券經(jīng)紀(jì)人辦理出售手續(xù)。（2）會(huì)計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“交割單”后和銀行轉(zhuǎn)來的“收（3）出納部門根據(jù)會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來的乎交割單”及銀行收賬通知，編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬或“其他貨幣資金—一存出投資款”明細(xì)賬。（4）會(huì)計(jì)部門根據(jù)出納部門共來的收款憑證及有關(guān)原始憑證，登記“交易性金融資總賬、明細(xì)賬及證券投資登記簿。2.交易性金融資產(chǎn)出售環(huán)節(jié)控制要點(diǎn)：【綜合】（1）證券出售要絡(luò)授權(quán)批準(zhǔn)。（2）投資部門、出納部門和會(huì)計(jì)部門要定期核對(duì)證券出售通知單、收賬通知單和證券出售單據(jù)，以保證每筆證券出售業(yè)務(wù)正確入賬。長期股權(quán)投資核算方法的選擇★★1.長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件如下：【簡答】（1）對(duì)子公司投資的，日常采用成本法核算，編制合并報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法；（2）對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；（3）對(duì)被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，也采用成本法核算。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)概述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求★★1.什么是固定資產(chǎn)?簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)?！竞喆稹抗潭ㄙY產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：（1）保證固定資產(chǎn)取得的合理性；（2）保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性；（3）保證固定資產(chǎn)的安全和完整；（4）保證折舊方法和處置措施的合理性。2.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：【簡答】（1）根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)要能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全和完整；（2）準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用；（3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)★★★1.無形資產(chǎn)特點(diǎn)【簡答】（1）無實(shí)物狀態(tài)（2）具有可辨認(rèn)性（3）屬于非貨幣性長期資產(chǎn)（4）是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn)（5）獲利性具有不確定性第二節(jié)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)預(yù)算和審批程序的設(shè)計(jì)★1.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容包括：【簡答】（1）預(yù)算和審批程序的設(shè)計(jì)；（2）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度的設(shè)計(jì)；（3）會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)；（4）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)★1.固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)中的會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)?！竞喆稹慨a(chǎn)定期盤點(diǎn)的控制。（4）固定資產(chǎn)折舊的控制。（5）固定資產(chǎn)處置的控制。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)★★★1.固定資產(chǎn)從購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程?！竞喆稹竣俟┴泦挝话言O(shè)備購買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)。③分別通知運(yùn)輸部門提貨、設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨。④運(yùn)輸部門提取設(shè)備后編制到貨清單，交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，驗(yàn)收完成后，設(shè)備部門登記設(shè)備庫存賬，并通知財(cái)會(huì)部門付款。⑤會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購買通知單，確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。2.設(shè)備(固定資產(chǎn))購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程?！竞喆稹浚?）由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)。（3）分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨。（4）廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存賬，并通知財(cái)會(huì)部門付款。（5）最后由會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。3.固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程如下：【簡答】（1）設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。（2）設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同。（3）將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留存，作為購置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點(diǎn)有：（1）設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)國審批才能實(shí)施。（2）財(cái)會(huì)部門參加合同的會(huì)簽、審核。無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)1.無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)處理流程：【簡答】（1）部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購買通知單一式三份；（2）部門根據(jù)購買通知單與單位簽訂合同。計(jì)★（3）將合同副本、購買通知單交財(cái)會(huì)部門留存，作為購入付款結(jié)算的依據(jù)。2.無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)：【簡答】（1）申請(qǐng)、采購、驗(yàn)收、付款分管。（2）驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和憑證。（3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述籌資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)★★★1.籌資概念和特點(diǎn)【簡答】籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)?；I資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有1）業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁，涉及金額大2）籌資方式多樣化3）會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜4）容易受到外部環(huán)境影響。2.籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除職責(zé)分工外的目標(biāo)有：（1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制；（2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度；（4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性；（5）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求★★1.籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求?！竞喆稹浚?）保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠；（2）保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法；（3）保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確；（4）保證籌資業(yè)務(wù)的安全性；（5）確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)資金的需求。第二節(jié)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)★★籌資業(yè)務(wù)職責(zé)分離的內(nèi)容包括：【簡答】（1）籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見；（2）辦理債券或者股票分析的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離；（3）會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離，利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離；（4）保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分（5）不得由同一部門或者個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。授權(quán)批準(zhǔn)制度★★★1.籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)中的授權(quán)批準(zhǔn)制度【簡答】（1）企業(yè)應(yīng)授權(quán)批準(zhǔn)一名總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)，對(duì)其所負(fù)的責(zé)任及授權(quán)范圍予以明確。（2）負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)在經(jīng)營活動(dòng)中不斷地分析企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所需的資金數(shù)量，并在認(rèn)為恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候編制籌資計(jì)劃。（3）籌資計(jì)劃批準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)法律顧問和財(cái)務(wù)顧問共同審核該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)未來凈收益增加的可能性及籌資方式的合理性。（4）企業(yè)應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理策劃具體的籌資業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。（5）對(duì)籌資計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行審核后，應(yīng)以書面形式記錄審核結(jié)果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項(xiàng)手續(xù)，以便今后修改。第三節(jié)籌資業(yè)務(wù)核算規(guī)程股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)★★1.股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)?！竞喆稹浚?）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離（2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知金額合計(jì)數(shù)核對(duì)一致3）對(duì)股東名冊持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)一致4）將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)無誤。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第三節(jié)成本業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)成本計(jì)算對(duì)象的基本類型★★（1）以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象;【簡答】（2）以產(chǎn)品批別為成本計(jì)算對(duì)象;（3）以生產(chǎn)步驟為成本計(jì)算對(duì)象。第五節(jié)成本核算業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)實(shí)際成本計(jì)算方法及核算流程★★1.品種法【綜合】品種法是以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。適用于單步驟生產(chǎn)企業(yè)。其計(jì)算流程如下：①根據(jù)原始憑證及其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表；②將各種要素費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)明細(xì)賬；③編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表；④編制制造費(fèi)用分配表；⑤將基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬的費(fèi)用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品間分配后，將完工產(chǎn)品成本計(jì)入庫存商品明細(xì)賬。節(jié)知識(shí)點(diǎn)名稱主觀題第一節(jié)銷售與收款業(yè)務(wù)概述銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)★★★1.銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)?！竞喆稹浚?）保證銷售收入的真實(shí)性和合理性2）保證產(chǎn)品的安全、完整；（3）保證銷售折扣措施恰當(dāng)4）保證銷售和退回的合理與正確；（5）保證貨款及時(shí)足額地收回。銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求★★1.銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求【綜合】①實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分離；②實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)預(yù)算和審批制度；③正確對(duì)實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；④建立健全實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度；⑤定期清理與分析應(yīng)收賬款與壞賬情況，保持賬戶就的正確性；⑥保證銷售與收款信息的真實(shí)性和完整性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上的正確披露。第二節(jié)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗★★1.銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗【綜合】①客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同審批簽訂的崗位相分離；②銷售合同審批、簽訂與辦理發(fā)貨的崗位相分離；③銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的崗位相分離；制制度的設(shè)計(jì)④銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的崗位相分離；⑤銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理的崗位相分離；⑥壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批的崗位相分離；⑦銷售與收款人員實(shí)行崗位