海南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：重要性及重要性水平考試試題演示教學(xué)

海南省2016 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：重要性及重要性水平考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)安排責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最正確方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A:應(yīng)當(dāng)將任務(wù)安排給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。B:全部被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)當(dāng)擁有完成任務(wù)所需的學(xué)問(wèn)和技能。C:審計(jì)師的指派應(yīng)當(dāng)主要依據(jù)其工作年限。D:審計(jì)小組的全部成員都應(yīng)當(dāng)擁有滿足完成審計(jì)業(yè)務(wù)全部任務(wù)所必需的技能。2、通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會(huì)A:從留意于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向留意于單一產(chǎn)品線；B：聽(tīng)從，并由組織的內(nèi)部構(gòu)造確定；C:變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴(kuò)張活動(dòng)；D:留意于縱向整合，因而他們的構(gòu)造必需更為集權(quán)化。3、內(nèi)部審計(jì)師為保持其嫻熟性有責(zé)任連續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的連續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的A:內(nèi)部審計(jì)師被要求每年承受40小時(shí)的連續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；BCIA資格，必需到達(dá)有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；CIIA會(huì)議，沒(méi)有到達(dá)后續(xù)職業(yè)進(jìn)展的標(biāo)準(zhǔn)；DIIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能到達(dá)后續(xù)職業(yè)教育的要求。4、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A:書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；B：全部的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)有具體的政策和程序手冊(cè)；C:不是全部的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的治理和技術(shù)手冊(cè)；D:小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)親熱監(jiān)視和書面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)展非正式治理。5、某審計(jì)人員在馬上完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，覺(jué)察銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一覺(jué)察與該次審計(jì)沒(méi)有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必需馬上完畢。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒(méi)有實(shí)行進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將A:違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，由于他封鎖了有意義的信息；B:違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C:不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；DAB6、作為聘請(qǐng)雇員的程序之一，人事部門職員打向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職狀況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A:與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)B:證明人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。C:與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職狀況。D:通過(guò)檢查人事部門職員打狀況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)。7、依據(jù)COSO報(bào)告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部掌握的最重要的要素。A:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B:掌握環(huán)境。C:掌握活動(dòng)。D:監(jiān)控。8、以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來(lái)在增量上削減工程的持續(xù)時(shí)間，并使本錢增加最少。A:流程--質(zhì)量B:本錢--生產(chǎn)時(shí)間C:時(shí)間--質(zhì)量D:時(shí)間--本錢9、以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所供給信息的正確性進(jìn)展最好的掌握？A:要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)供給非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B:證明申請(qǐng)者品德特點(diǎn)的推舉信必需直接郵寄給聘請(qǐng)單位，而不能由申請(qǐng)者提交。C:聘請(qǐng)單位給參與最終一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位狀況。D:要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性確實(shí)認(rèn)。10、高級(jí)治理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了參謀打算。將來(lái)的參謀們現(xiàn)在正在承受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。參謀不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是A:a深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)Bb．情愿傾聽(tīng)C:c.不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo)Dd.把握組織語(yǔ)言11、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是A:其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；B:如能直接向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；C:需要由董事會(huì)審批審計(jì)工作安排、打算與預(yù)算；D:由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。12、在對(duì)一個(gè)防范工程承建商的建筑局部進(jìn)展審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案似乎在一項(xiàng)本錢加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)本錢。審計(jì)人員與高級(jí)治理者爭(zhēng)論該行為，治理者建議征求法律參謀的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律參謀表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。依據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員打算在正式呈交給治理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以爭(zhēng)論，但仍將法律參謀的道路網(wǎng)口頭告知治理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？A:沒(méi)有違反。假設(shè)疑心有舞弊行為，應(yīng)當(dāng)追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。B:沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員連續(xù)爭(zhēng)論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C:違反。由于全部重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D:違反。內(nèi)部法律參謀的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從外部法律參謀處查找建議。13、創(chuàng)立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A:提??；B:分類；D:連接14、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣打算來(lái)估量修理復(fù)印機(jī)的平均本錢。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$295%(Z=2)時(shí)，置信區(qū)間是多少A:$47--$103B:$71--$79C:$61--$89D:$73--$7515、依據(jù)下面的資料答復(fù)以下問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成選購(gòu)定單。選購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)展的，依據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)打算以及經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求打算(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)選購(gòu)需求是否準(zhǔn)時(shí)更，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A:依據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)打算和MRP重計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的選購(gòu)定單中的數(shù)量相比較BLAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D:抽取假設(shè)干期的生產(chǎn)打算和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確16、以下哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違反有效的人事治理原則A:由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；B:由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；C:員工開頭工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)展第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)， 以有效指導(dǎo)員工工作；D:應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工供給準(zhǔn)時(shí)的力量信息反響。17、內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一局部，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)供給應(yīng)以下哪類人員？A:應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B:外部審計(jì)師C:主計(jì)長(zhǎng)D:審計(jì)委員會(huì)18、某跨國(guó)公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對(duì)近收購(gòu)的另一個(gè)國(guó)家的子公司進(jìn)展審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮I地方習(xí)俗。n.內(nèi)部審計(jì)師的語(yǔ)言力量。川.內(nèi)部審計(jì)師的閱歷。IV.貨幣的匯率。A：i，n，川；B：n,m,w；cI和川；Diu。19、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)把握除以下哪項(xiàng)以外的全部?jī)?nèi)容A:嫻熟應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；B:理解治理原則；C:保持良好個(gè)人關(guān)系的力量；D:用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的力量。20、某工資處理系統(tǒng)為工資文檔供給有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒(méi)有正確地安裝在公司主機(jī)的分類賬文檔中，檢查這類錯(cuò)誤的最正確掌握措施是A:裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法；B:適當(dāng)?shù)木庉嫼透?；C:處理過(guò)程中被拒受的工程記錄或標(biāo)記字段；D:試算關(guān)鍵字段的合計(jì)金額。21、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證明白樣本中的全部支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且留意到全部支付都在期限內(nèi)支付。依據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄全都B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C:保證準(zhǔn)時(shí)支付的掌握按預(yù)期執(zhí)行Dbc22、制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段A:打算階段；B:在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)治理和掌握系統(tǒng)之后；C:在開展業(yè)務(wù)時(shí)；D:為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問(wèn)題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)完畢后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)展修改時(shí)。23、防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)展非法訪問(wèn)，以下哪項(xiàng)安全掌握效果最正確？A:對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B:自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶C:使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D:使用工作站腳本程序24、在內(nèi)部審計(jì)完畢不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊大事。審計(jì)人員可能沒(méi)有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，由于他沒(méi)有關(guān)注并報(bào)告A:抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)視并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B:依靠職責(zé)分工的掌握系統(tǒng)可能由于三個(gè)雇員的串通而失敗。C:沒(méi)有書面政策來(lái)規(guī)定制止性活動(dòng)以及覺(jué)察違規(guī)時(shí)要求實(shí)行的行動(dòng)。D:分部雇員沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來(lái)區(qū)分授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。25、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。依據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師不行能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)實(shí)行的最好的方法是A:從經(jīng)銷商處查找未記錄的負(fù)債；B:獵取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；C:漸漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合狀況；D:對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷工程進(jìn)展證明。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、某內(nèi)部審計(jì)師覺(jué)察一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的打算。該審計(jì)師有大量的證據(jù)說(shuō)明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的打算，也有一些證據(jù)說(shuō)明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)打算的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A:連續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。B:向高級(jí)治理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)覺(jué)察，并且探討下一步可能實(shí)行的調(diào)查行動(dòng)。C:向部門經(jīng)理通告其疑心，并且在財(cái)務(wù)進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。D:將此事項(xiàng)全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。2、某審計(jì)師所預(yù)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，以核實(shí)這些檔案包含公司501號(hào)政策〔已附政策復(fù)印件〕所要求的全部文件，未留意到任何例外情形。”審計(jì)師沒(méi)有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)證符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿？A:說(shuō)明選擇上述抽樣規(guī)模的理由B:略去員工姓名，以保護(hù)其隱私C:應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào)，說(shuō)明每份檔案都得到了檢查D:列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性掌握措施？A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B:對(duì)事先已編號(hào)的文件的挨次進(jìn)展檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D:掃描總賬內(nèi)容，查找特別高或特別低的余額4、內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開，但由于預(yù)算緊急，無(wú)法馬上聘用人，面對(duì)上述資源削減的狀況，要高效完成將來(lái)業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不行取？A:利用目前沒(méi)有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員B:在審計(jì)打算、抽樣和文件處理過(guò)程中應(yīng)用信息技術(shù)C:從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消詢問(wèn)業(yè)務(wù)D:應(yīng)用自我評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)5、以下哪項(xiàng)審計(jì)程序供給的證據(jù)與證明工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)A:將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)。B:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C:證明付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/辭退職責(zé)是否分別。D:通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)整。6、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過(guò)進(jìn)展，接線員將數(shù)據(jù)馬上輸入訂貨系統(tǒng)，但近來(lái)不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的大事。假設(shè)執(zhí)行得適當(dāng)，以下掌握程序中可能防止該問(wèn)題的是I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)展連續(xù)編號(hào)。II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)展數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。AIIBIIIIIICIIIIIDIII.7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)掌握程序的最正確描述？A:掌握程序創(chuàng)立了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)掌握目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法；B:掌握程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；C:掌握程序包括旨在確保與掌握目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到治理的集體政策、程序和活動(dòng)；D:掌握程序創(chuàng)立了必要的環(huán)境，支持掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。8生產(chǎn)本錢持續(xù)下降和競(jìng)爭(zhēng)性的最好方法。選擇對(duì)于這種觀點(diǎn)的最好答復(fù)。A:這種觀點(diǎn)對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大而持續(xù)增長(zhǎng)。B:這種觀點(diǎn)對(duì)，標(biāo)準(zhǔn)本錢的更低的單位本錢會(huì)連續(xù)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。C:這種觀點(diǎn)不對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再?gòu)拈L(zhǎng)的生產(chǎn)周期中獲益。D:這種觀點(diǎn)不對(duì)，產(chǎn)品敏捷性和多樣性需要用來(lái)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)9A:在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)峻的舞弊現(xiàn)象時(shí)；B:內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了全部可疑活動(dòng)；C:針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D:在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；10A:對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法B:凈支付額的重復(fù)計(jì)算C:對(duì)薪金削減進(jìn)展的例外測(cè)試D:對(duì)薪金稅率變化進(jìn)展標(biāo)注并追蹤11〔ERP〕系統(tǒng)時(shí)會(huì)遇到何種挑戰(zhàn)？I.處理需在實(shí)時(shí)U?失去傳統(tǒng)審計(jì)線索川.W?信息系統(tǒng)的簡(jiǎn)單程度增加AU是對(duì)的BIU是對(duì)的CW是對(duì)的D:都正確12打算所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到覺(jué)察B:包括充分的舞弊意識(shí)C:支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D:可能覺(jué)察掌握薄弱環(huán)節(jié)13、以下因素不引起盈虧平衡點(diǎn)變化的是 A:固定本錢B:單位變動(dòng)本錢C:單價(jià)D:銷量14、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)關(guān)心技術(shù)是A:平行模擬工薪總額的計(jì)算；B:工薪扣減的例外測(cè)試；C:重計(jì)算凈工資；D:標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。15I.確定可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平；U.確定可供選擇的行動(dòng)；川確定正確的信息；W.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的恰當(dāng)挨次A:川、I、U、W;B:U、I、M、W;C:I、M、U、W;D:I、□、川、W。16、某審計(jì)覺(jué)察如下某資金預(yù)算中包括用于購(gòu)置11輛車的資金。在對(duì)使用記錄的審查中覺(jué)察在車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已安排給各個(gè)小組使用，每個(gè)小組的使用率差異很大。沒(méi)有政策要求在高使用率和低使用率小組之間輪換車輛，而且缺少安排車輛標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)視它們用途的掌握系統(tǒng)，這些都可導(dǎo)致購(gòu)置不需要的車輛。依據(jù)這一審計(jì)覺(jué)察，審計(jì)人員應(yīng)向治理當(dāng)局建議A2500公里作為車輛安排給各小組的標(biāo)準(zhǔn)。B:建立定期在用戶間輪換車輛的制度。D:在內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其他打算審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。17、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括?限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額〔以銀行貸款總額的百分比表示〕。?限制用來(lái)向某些行業(yè)供給貸款的數(shù)額。?要求對(duì)全部超過(guò)100，000美元的貸款保存額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)的狀況；掌握系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)說(shuō)明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注〔貸款給lO大客戶〕沒(méi)有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師覺(jué)察盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，由于向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過(guò)了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A:馬上將審計(jì)覺(jué)察報(bào)告給治理層，并建議法律參謀馬上對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)展審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B:將審計(jì)覺(jué)察口頭告知治理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問(wèn)題，由于證據(jù)不具有說(shuō)服力。C:將審計(jì)覺(jué)察報(bào)告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見(jiàn)，D:馬上向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，由于該覺(jué)察會(huì)對(duì)治理層造成不利的影響。18、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)部門的目的、權(quán)限、責(zé)任的書面章程最主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門A:應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(Dueprofessionalcare)B:組織中的地位。C:與治理當(dāng)局的關(guān)系。D：獨(dú)立性(Independenee。19、關(guān)于通過(guò)內(nèi)部的“用戶對(duì)數(shù)據(jù)”訪問(wèn)掌握程序所保護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，以下陳述中那一條最準(zhǔn)確？A:對(duì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)是通過(guò)限制特定的應(yīng)用程序只能訪問(wèn)特定的文件來(lái)掌握的。B:對(duì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)是通過(guò)限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來(lái)掌握的。C:數(shù)據(jù)的安全打算于對(duì)用戶身份的識(shí)別和認(rèn)證的掌握；D:使用用戶對(duì)數(shù)據(jù)訪問(wèn)掌握軟件，將消退全部的重大掌握薄弱環(huán)節(jié)。20、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)掌握。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)掌握概念的最正確描述A:治理層定期解聘沒(méi)有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)的員工；B:治理層實(shí)行行動(dòng)以增加既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；C:掌握表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；D:掌握程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。21、某組織大量承受最終用戶