XX公司財務預算管理制度

PAGEPAGE1XX公司財務預算管理制度（共5篇）第一篇：XX公司財務預算管理制度遵義南鴻城投有限公司全面預算管理制度一、管理目的為加強企業(yè)內部控制和風險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經濟效益；細化、量化、規(guī)范化企業(yè)內部責權利關系，完善制約和激勵機制、實現企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標，特制訂本制度。二、原則1、全面管理原則預算內容要涵蓋企業(yè)人、財、物、供、產、銷各個環(huán)節(jié)，實現全方位管理；企業(yè)組織各項經濟活動的事前、事中、事后都必須納入預算管理，實行全過程控制；預算應貫徹落實到企業(yè)內部各部門、各崗位，實行全員參與。2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則預算編制既不要盲目抬高預算指標、也不要消極壓低指標，既要保證預算指標的先進性，又要保證預算指標的可操作性3、責權利對等原則預算編制要體現權力和責任、利益對等，確保切實可行，促進經營權責利統(tǒng)一。三、全面預算組織體系及職責1、預算管理委員會：成員：董事長總經理財務總監(jiān)監(jiān)事長1.1提出總體戰(zhàn)略規(guī)劃和各公司年度經營目標；1.2審批各公司季度、月度經營目標；1.3審批各公司季度、月度費用、成本等支出；1.4審批總公司行政管理費用、財務費用、工資支出；1.5協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。2、具體預算編制部門及執(zhí)行部門：成員：房開公司、建筑公司、機械公司、鑫瑞源、、物業(yè)公司、門窗公司2.1提供預算編制的各項基礎資料；2.2根據公司下達的年度經營計劃，編制月度、季度經營計劃；2.3根據月度經營計劃，計算出原材料、輔助材料需要量、固定資產增加需求、人工費、機械使用費及其他零星開支；2.4根據預算管理委員會意見修改預算；2.5根據最終審定的預算方案組織生產經營；2.6根據內外部環(huán)境變化及企業(yè)預算管理制度，提出預算調整申請。2.7及時分析、報告本部門預算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題；2.8組織實施本部門內部預算考核和獎懲工作；3、總公司各部門職責成員：采購部行政部人事部財務部市場部3.1采購部根據各分公司原材料、輔助材料、新增固定資產、人工費、機械使用需求，結合市場價格及付款方式，按月編制采購現金需求；3.2行政部編制月度辦公用品、水電費、通信費、差旅費、招待費等現金需用額；3.3人事部編制月度工資、福利費、保險等現金需用額；3.4財務部編制月度稅金、融資費用等現金需用額，根據各分公司、部門預算編制現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表；3.5市場部編制月度宣傳推廣費用、銷售費用等；4、預算分析及考核成員：總經辦、財務部、監(jiān)事會。4.1組織和指導各級預算單位開展預算編制工作；4.2定期匯總、分析各預算單位預算執(zhí)行情況，并向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告；4.3接受并審查各預算單位的預算調整申請，集中制定年度預算調整方案，報預算管理委員會審議；4.4提出預算考核和獎懲方案，報預算管理委員會審議；4.5組織開展對企業(yè)內部各職能部門預算執(zhí)行情況考核，提出考核結果和獎懲建議，報預算管理委員會審議。四、全面預算期和全面預算編制期1、全面預算期：每年的1月1日12月31日。2、預算編制期：每年的11月起著手編制下一年度預算。五、全面預算的編制程序及時間表全年預算的編制要在公司預算管理委員會批準的編制方針指導下進行，采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”的編制程序。1、每年11月5日，公司預算管理委員會制定下一年度預算目標；2、每年11月10日，公司召開預算編制啟動會，發(fā)布預算編制原則、假設條件，布置具體時間安排；3、預算執(zhí)行單位在分析以前年度各項業(yè)務實際、充分預測預算年度經營環(huán)境變化和年度預算目標的基礎上，編制本部門業(yè)務預算，經本部門主管領導初審后，于11月20XX報公司預算管理委員會；4、11月30日前，公司預算管理委員會審核各部門業(yè)務預算并提出修改意見。5、12月10日前，公司財務部匯總平衡平衡各部門業(yè)務預算，編制公司總體預算，具體包括資金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他相關資料并提交預算管理委員會審議。6、12月20XX，預算管理委員會對公司總體預算做出決議并公布。五、預算的執(zhí)行1、預算正式確定后，各分公司將年度預算指標細分成月度或季度指標,提高預算的有效性，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現；2、財務部必須動態(tài)跟蹤預算指標分解的落實情況，確保指標層層分解，最終落實。3嚴格執(zhí)行預算，嚴肅預算控制。對于預算內開支,按照審批程序執(zhí)行。對于預算外的開支,嚴格按《預算外費用管理流程》控制，堅決做到“無預算不開支，有預算不超支”。4、啟用預算指標統(tǒng)計臺賬，每月對各項預算指標完成情況進行統(tǒng)計，對于有偏差的指標，用預算預警聯(lián)系單通知責任單位。5、實施預算指標紅黃線預警機制，對指標完成情況進行警戒線控制。預算指標完成率低于90%為黃線預警，需發(fā)出預算聯(lián)系單進行監(jiān)控；預算指標完成率低于70%為紅線預警，需發(fā)出預算預警聯(lián)系單進行監(jiān)控。六、預算指標考核及調整1、結合總額指標，設定一套完整、有效的財務預算考核指標體系，確保各項預算指標完成后，公司總體預算指標必定完成。2、各項財務預算考核指標要緊密結合公司預算目標設定和分解，確保預算考核的有效性，確保公司預算目標落實。3、考核指標及指標計算辦法由公司總經辦統(tǒng)一制定，由公司財務部負責具體考核落實，各預算負責人不得擅自對指標和指標計算辦法進行調整。4、財務預算考核指標統(tǒng)一由預算管理委員會審批下發(fā)。5、預算指標按月度進行考核，每項指標要求注明計算依據及過程，對指標完成情況不得人為調整。6、出現特殊情況需對考核指標進行調整時，先由各預算業(yè)務負責人將調整事項及原因報公司財務部，公司財務部上報預算委員會確定后方可進行調整，相關調整資料由預算管理委員會和財務部備案。七、預算分析匯報1、啟用預算指標統(tǒng)計臺賬，每月對各項預算指標完成情況進行統(tǒng)計，對于有偏差的指標，用預算預警聯(lián)系單通知責任單位。2、各預算執(zhí)行部門負責人每月詳細分析預算執(zhí)行情況和預算指標完成情況，并上報公司財務部，由財務部統(tǒng)一納入月度財務分析報告，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,及時反饋至預算管理委員會，預算管理委員會責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。3、每月度由總經辦組織召開各預算執(zhí)行情況報告分析會，財務部參加總經辦定期組織的預算分析會；每季度組織召開公司預算匯報會，與各執(zhí)行單位一同向公司領導匯報預算執(zhí)行情況。八、預算調整調整原則:在預算依據和公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，啟動預算調整方案，確保預算能夠有效的指導公司運營。2、不隨意調整原則:預算方案一經批準,一般情況下不得隨意調整預算.3、內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。4、預算調整流程4.1由總經辦根據實際情況向預算委員會提出預算調整申請和預案4.2根據調整后的業(yè)務預算，調整財務預算，形成預算初稿，報送預算委員會審核，并根據修改意見修訂預算調整方案。4.3根據審核定稿的調整后預算，分解落實預算指標。九、附則1、本制度自頒布起執(zhí)行。2、本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。3、本制度由公司財務部負責解釋和修改。批準：審核：制訂：黃云嬌年月日第二篇：公司財務預算管理制度公司財務預算管理制度1.0總則1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。1.3財務預算一般按編制，根據實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。2.0財務預算管理的組織機構及其職能2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執(zhí)行結果承擔直接責任。3.0財務預算的主要內容及編制依據3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。3.2業(yè)務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：3.2.2.1人工成本的測算：根據本的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本職工的工資收入作出下社會保險費的測算；根據本勞動保護費的情況作出下費用的測算。3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本的實際情況及下的經營計劃。燃料費及路橋費根據下的經營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本實際情況作測算。3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本的實際情況及下的經營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。4.0財務預算的編制程序4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一的財務預算通知和編報要求。4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本的實際情況和下一的特殊變動來確定其下一的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一各板塊收入預算。4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一短途外請車支出的預算。4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一的營運計劃，參照本實際發(fā)生額編制下一本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。4.1.6行政部負責編制下一公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關部門予以修正。4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。4.5月度預算的編制程序：4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。4.5.7財務部編制月度預算，經公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。4.6已經正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官批準方可進行調整。4.7調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批準，然后下達執(zhí)行。5.0財務預算的執(zhí)行與控制5.1各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將預算細分為月份預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。5.3建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。6.0財務預算的分析與考核6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。6.2總經理辦以財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司財務預算的嚴格執(zhí)行和公司經營目標的順利實現。6.3對內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入經濟獎懲考核范圍之中。7.附則7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權歸財務部。第三篇：財務預算管理制度財務預算管理制度(討論稿）第一章總則第一條目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。預算和季度預算是公司績效考核的核心依據之一。第二條分類及適用范圍預算、季度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。第三條批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，財務預算、季度財務預算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。第二章財務預算編制與審批第一條財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年12月25日前下達下工作計劃大綱，各職能部門根據此指導預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據公司下達的工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下財務預算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務管理中心。三、財務管理中心根據公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預算，從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成財務預算。四、每年1月25日前財務管理中心將預算提交董事長。五、每年1月28日前，本財務預算經董事長審批通過后由財務管理中心組織實施。六、如果董事長對財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。第二條季度財務預算一、各職能部門在編制財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制季度財務預算要點。二、部門季度財務預算由各部門負責人根據預算和季度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成季度預算。三、季度預算經部門主管領導確認后，于每季末月25日17點以前將季度預算電子版提交財務管理中心。四、財務管理中心根據財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務預算。五、財務管理中心于每月28日下午17點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。第三章預算管理第一條管理原則與功能一、預算一經下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務預算下達后提交財務管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據。第二條財務預算調整一、每年六月份，董事長對本財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司董事長簽發(fā)后調整生效。二、預算非下列原因，不得調整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；2、因公司經營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；4、董事長決定。三、季度預算調整1、季度預算根據實際情況，經董事長審批同意后可在各月度內進行調節(jié)。2、季度預算累計調整不得突破預算。第三條預算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。二、每年編制預算總結分析報告，并作為編制下財務預算的決策依據。三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過總預算時，按審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報財務計劃和季月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。未經批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。第四篇：財務預算管理制度財務預算管理制度財務預算管理制度第一章總則第一條為建立全面預算管理體系，加強內部控制，確保經營目標的實現，特制定本制度。第二條財務預算管理包括財務預算的組織體系及職責、基本內容、審核、執(zhí)行與控制、調整、分析與考核等內容。財務預算的編制要貫徹“全員參與、上下結合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。第三條本制度適用于大連億達投資有限公司及所屬公司。第二章財務預算的組織體系及職責第四條財務預算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經理辦公會、投資公司計財部、各公司財務部、各預算執(zhí)行部門。第五條投資公司總裁辦公會是財務預算管理的最高領導機構，負責投資及各公司財務預算的指導、調整與評審；責成各公司和部門組織預算的實施、控制與考核。第六條各公司經理辦公會在投資公司總裁辦公會的領導下工作，負責具體組織本公司財務預算編制，認真執(zhí)行經董事會通過的財務預算；組織開展財務預算日常管理和控制。第七條投資公司計財部是投資公司及各公司財務預算的日常管理機構，負責擬定財務預算的目標、編制原則，制定財務預算管理的具體措施和辦法；組織下達投資公司及各公司董事會批準的財務預算；協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調投資公司相關部門考核財務預算的執(zhí)行情況。第八條各公司財務部門是該企業(yè)財務預算的日常管理機構，接受投資公司財務部的業(yè)務指導，負責財務預算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財務預算的執(zhí)行;分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進的措施和建議。各公司財務部門可根據實際情況設立專職或兼職財務人員，具體負責財務預算的日常管理工作。第九條投資公司及所屬各公司的職能部門是財務預算的執(zhí)行機構，要按財務預算管理規(guī)定編制本部門預算提交財務部，并提前提供作為其他部門編制預算依據的相關指標和數據；認真執(zhí)行經批準的財務預算，嚴格控制預算外支出。第十條投資公司計財部負責定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務預算的執(zhí)行情況。第三章財務預算的基本內容第十一條財務預算基本內容包括財務預算和項目預算。第十二條財務預算包括現金預算、利潤預算、資產負債預算等㈠現金預算包括現金收入、現金支出、現金多于或不足的預算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據其他預算有關現金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。㈡利潤預算要根據營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用及營業(yè)外收支等預算的基礎上分析編制。如果預算利潤與公司的目標利潤有較大不一致，要進一步調整預算，設法達到目標利潤，或經投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。㈢資產負債預算要利用期初資產負債表，根據預算的收入、成本、費用、債權債務變動、投融資等預算分析編制，如財務預算指標不佳，要及時修改某些預算，改善財務狀況。㈣營業(yè)收入預算主要根據公司目標利潤，結合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務需求編制。㈤營業(yè)成本預算主要根據公司有關費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。㈥費用預算要區(qū)分變動費用與固定費用，根據上年實際情況和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。廣告宣傳費、業(yè)務招待費、技術咨詢費、會議費等項目應當重點列示。㈦、融資預算主要根據公司有關資金需求計劃、期初借款余額及市場利率等資料編制。第十三條項目預算要以目標利潤、防范市場風險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目收入預算要對市場進行充分調研，根據市場可接受的預計價格和可實現的銷售量進行編制。項目成本預算要根據項目預計可發(fā)生的成本費用明細逐項編制。項目資金預算要根據經營回款情況，結合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。第十四條固定資產投資預算，要根據未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預算。第四章財務預算的審核第十五條財務預算審核包括各公司經理辦公會初審，投資公司計財部復審，總裁辦公會舉行預算答辯會評審，各公司董事會審批通過。第十六條各公司預算草案須經財務部門匯總，總經理辦公會初審。初審內容包括：本公司的預算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經營目標保持一致；預算編制的數據是否真實合理；預算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預算管理規(guī)定；預算草案間的數據勾稽關系和邏輯關系是否正確。第十七條各公司財務部門將初審的預算重新修改，經總經理辦公會確認后上報投資公司財務部復審。復審內容包括：各公司上報的預算草案是否與總裁辦公會下達的經營目標相一致；預算編制的數據是否客觀真實；預算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復審時如果發(fā)現各公司編制的財務預算存在問題，應要求進行修訂或重新編制。第十八條投資公司計財部將復審合格的各公司預算草案匯總報總裁辦公會審查?？偛棉k公會要以預算答辯的方式進行評審，評審內容包括各公司預算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預算目標一致；是否貫徹了預算編制的各項原則。第十九條各公司將經投資公司總裁辦公會評審合格的預算報各公司董事會通過。第五章財務預算的執(zhí)行與控制第二十條投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，確保財務預算和項目預算目標的實現。第二十一條在財務預算的日常控制中，要按照成本費用構成的預算明細，具體量化到月度收支預算，加強適時監(jiān)控（具體規(guī)定見《月度資金預算管理制度》。對預算執(zhí)行中出現的異常情況及差異，財務部門應組織協(xié)調相關部門及時查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財務部門要利用財務分析手段監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，及時向上級領導提供財務預算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成預算目標。第二十三條投資公司及所屬各公司要建立財務預算報告制度，定期報告財務預算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。第六章財務預算的調整第二十四條投資公司董事會正式下達的財務預算，原則上不再予以調整。確實由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不能成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差，可以調整財務預算。第二十五條各公司調整財務預算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務預算執(zhí)行造成的影響，提出進行財務預算調整的明細。第二十六條投資公司計財部在對財務預算調整申請及明細進行審核后，編制財務預算調整方案，經投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準。第二十七條在財務預算執(zhí)行過程中發(fā)生的預算外事項，不屬于財務預算調整范圍。第七章財務預算的分析與考核第二十七條書面財務預算分析可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指對財務預算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預算執(zhí)行情況的分析，可根據項目進度進行報告。第二十八條在預算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預算分析例會，分析回顧預算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責任部門，確定修正預算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。第二十九條財務預算分析的內容㈠收入、成本、費用分析重點分析預算目標和預算執(zhí)行結果之間的差異，說明差異產生的內在和外部原因、責任落實情況，制定偏離預算目標的解決方案。㈡綜合分析對編制的現金預算、利潤表預算、資產負債表預算進行分析，著重分析現金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。第三十條預算期終了，投資公司及各所屬各公司財務部門應向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據財務預算執(zhí)行情況和財務預算審計情況對各公司進行考核。第三十一條各公司財務預算執(zhí)行情況要做為對其進行績效評價的重要內容，考核結果將與公司經營者和員工績效的獎懲掛鉤。第三十二條各公司根據本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程序。第八章附則第三十三條本制度由投資公司計財部負責解釋第三十四條本制度自通過之日起執(zhí)行。第三十五條第五篇：財務預算管理制度財務預算管理制度第一章總則第一條為加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產經營的順利運行，特制定本制度。第二條本制度所稱預算是指公司結合整體目標及資源調配能力，經過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年的生產經營和財務事項進行相關額度、經費的計劃和安排的過程。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預算管理的基本任務是：（一）確定企業(yè)的經營目標并組織實施；（二）對企業(yè)經營活動進行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預算的全面完成。第二章財務預算基本內容第四條公司預算涵蓋生產、經營、銷售和建設的各個環(huán)節(jié)，公司的經濟活動全部納入預算管理。第五條公司預算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預計、安排，利用預算對企業(yè)內部各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營