內(nèi)控制度審計(jì)辦法電子版（四篇）

第60頁(yè)共60頁(yè)內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?電子版?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?天健正?信審（_?___）?專(zhuān)字第_?___號(hào)?___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?全體股東?：我們?接受委托?，審計(jì)了?后附的_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱(chēng)三?維絲環(huán)保?公司）?董事會(huì)對(duì)?截至__?__年_?___月?____?日止與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制有效?性的認(rèn)定?。按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?（財(cái)會(huì)[?____?]號(hào)）的?要求建立?健全內(nèi)部?控制制度?并保持?其有效性?是三維絲?環(huán)保公司?的責(zé)任。?我們的?責(zé)任是對(duì)?三維絲環(huán)?保公司與?財(cái)務(wù)報(bào)表?相關(guān)的內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表審計(jì)意?見(jiàn)。?我們按照?《中國(guó)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?其他鑒證?業(yè)務(wù)準(zhǔn)則?第3__?__號(hào)—?歷史財(cái)務(wù)?信息審計(jì)?或?qū)忛?以外的鑒?證業(yè)務(wù)》?的規(guī)定執(zhí)?行了審計(jì)?業(yè)務(wù)。該?準(zhǔn)則要求?我們計(jì)劃?和實(shí)施審?計(jì)工作，?以對(duì)三?維絲環(huán)保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?有效性認(rèn)?定是否?不存在重?大錯(cuò)報(bào)獲?取合理保?證。在審?計(jì)過(guò)程中?，我們實(shí)?施了包括?了解、測(cè)?試和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)的?合理性和?執(zhí)行的有?效性，以?及我們認(rèn)?為必要的?其他程序?。我們相?信，我們?的審計(jì)?工作為發(fā)?表意見(jiàn)提?供了合理?的保證。?內(nèi)部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯(cuò)誤或舞?弊而導(dǎo)致?錯(cuò)報(bào)發(fā)生?和未被發(fā)?現(xiàn)的可能?性。此?外，由于?情況的變?化可能導(dǎo)?致內(nèi)部控?制變得不?恰當(dāng)，或?降低對(duì)控?制政策和?程序遵?循的程度?，根據(jù)內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)結(jié)果推?測(cè)未來(lái)內(nèi)?部控制有?效性具有?一定的風(fēng)?險(xiǎn)。我?們認(rèn)為，?三維絲環(huán)?保公司按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財(cái)會(huì)?[___?_]號(hào)）?于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的有效?的內(nèi)部控?制。中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：周?俊超天?健正信會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所有限公?司中國(guó)?·___?_注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：連?益民報(bào)?告日期：?____?年___?_月__?__日?____?三維絲環(huán)?保股份有?限公司_?___年?度內(nèi)部控?制的自我?評(píng)價(jià)報(bào)告?___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱(chēng)“本公?司”、“?公司”）?根據(jù)《公?司法》、?《證券?法》、《?會(huì)計(jì)法》?及《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《_?___證?券交易所?上市公司?內(nèi)部控制?指引》等?相關(guān)法律?法規(guī)及相?關(guān)文件的?要求，針?對(duì)自身特?點(diǎn)，加強(qiáng)?與規(guī)范了?企業(yè)內(nèi)部?控制，并?根據(jù)中國(guó)?證監(jiān)會(huì)_?___監(jiān)?管局的指?導(dǎo)意見(jiàn)，?進(jìn)一步完?善了內(nèi)部?控制制度?。通過(guò)有?效的內(nèi)部?控制，公?司合理保?證了經(jīng)營(yíng)?管理的合?法合規(guī)與?資產(chǎn)安全?，確保了?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息的真實(shí)?完整，提?高了經(jīng)營(yíng)?效率與效?果，促進(jìn)?了公司發(fā)?展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)??，F(xiàn)對(duì)公?司___?_年內(nèi)部?控制體系?建設(shè)以及?截止__?__年_?___月?____?日的內(nèi)控?執(zhí)行情況?闡述與評(píng)?價(jià)如下：?一、公?司基本情?況__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司前身為?成立于_?___年?____?月的__?__三維?絲環(huán)保工?業(yè)有限公?司（“三?維絲有?限”），?____?年___?_月三維?絲有限整?體變更為?股份有限?公司。公?司經(jīng)營(yíng)范?圍為：生?產(chǎn)、加工?、批發(fā)、?零售空氣?過(guò)濾材料?、液體過(guò)?濾材料、?袋式除塵?器配件和?環(huán)保器材?；環(huán)保工?程技術(shù)研?發(fā)、服務(wù)?和咨詢(xún)；?生產(chǎn)、批?發(fā)、零售?工業(yè)用紡?織品；經(jīng)?營(yíng)本企業(yè)?自產(chǎn)產(chǎn)品?的出口業(yè)?務(wù)和本企?業(yè)所需的?機(jī)械設(shè)備?、零配件?、原輔材?料的進(jìn)口?業(yè)務(wù)，但?國(guó)家限定?公司經(jīng)營(yíng)?或禁止進(jìn)?出口的商?品和技術(shù)?除外。公?司主營(yíng)產(chǎn)?品為：袋?式除塵器?所需的高?性能高溫?濾料，包?括濾氈系?列和濾袋?系列。?經(jīng)中國(guó)證?券監(jiān)督管?理委員會(huì)?證監(jiān)許可?[___?_]__?__核準(zhǔn)?，公司于?____?年___?_月首次?公開(kāi)發(fā)行?人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬(wàn)?股，發(fā)行?后總股本?5，__?__萬(wàn)股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在_?___證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板上?市交易，?股票代碼?為300?05。?二、公司?內(nèi)部控制?綜述建?立健全并?有效實(shí)施?內(nèi)部控制?是本公司?董事會(huì)及?管理層的?責(zé)任。本?公司內(nèi)部?控制的目?標(biāo)是合理?保證企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理?合法合規(guī)?、資產(chǎn)安?全、財(cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息真?實(shí)完整，?提高經(jīng)營(yíng)?效率和效?果，促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。公司?建立與實(shí)?施內(nèi)部控?制，遵循?下列原則?。全面性?原則、重?要性原則?、適應(yīng)性?原則、成?本效益原?則、相互?牽制原則?、協(xié)調(diào)配?合原則。?由于內(nèi)?部控制存?在固有局?限性，故?僅能對(duì)達(dá)?到上述目?標(biāo)提供合?理保證；?而且，內(nèi)?部控制的?有效性亦?可能隨公?司內(nèi)、外?部環(huán)境及?經(jīng)營(yíng)情況?的改變而?改變。公?司內(nèi)部控?制設(shè)有檢?查監(jiān)督機(jī)?制，內(nèi)控?缺陷一經(jīng)?識(shí)別，本?公司將立?即采取整?改措施。?三、公?司內(nèi)部控?制評(píng)估?（一）內(nèi)?部環(huán)境?1、治理?結(jié)構(gòu)公?司按《_?___公?司法》（?以下簡(jiǎn)稱(chēng)?《公司法?》）、《?____?證券法》?（以下?簡(jiǎn)稱(chēng)《證?券法》）?、《上市?公司章程?指引》等?法律法規(guī)?的要求，?建立起規(guī)?范的公司?治理結(jié)構(gòu)?和議事規(guī)?則，明確?了決策、?執(zhí)行、監(jiān)?督等方面?的職責(zé)權(quán)?限，公司?法___?_理結(jié)構(gòu)?健全，形?成了科學(xué)?有效的職?責(zé)分工和?制衡機(jī)制?。股東?大會(huì)是公?司的最高?權(quán)力機(jī)構(gòu)?，公司董?事會(huì)負(fù)責(zé)?內(nèi)部控制?的建立健?全和有效?實(shí)施，監(jiān)?事會(huì)對(duì)董?事會(huì)建立?與實(shí)施內(nèi)?部控制進(jìn)?行監(jiān)督，?經(jīng)理層負(fù)?責(zé)___?_領(lǐng)導(dǎo)企?業(yè)內(nèi)部控?制的日常?運(yùn)行。董?事會(huì)下設(shè)?董事會(huì)秘?書(shū)負(fù)責(zé)處?理董事會(huì)?日常事務(wù)?，董事會(huì)?內(nèi)部按照?功能分別?設(shè)立了審?計(jì)委員?會(huì)、戰(zhàn)略?委員會(huì)、?提名、薪?酬與考核?委員會(huì)三?個(gè)專(zhuān)門(mén)委?員會(huì)，除?戰(zhàn)略委員?會(huì)由公司?董事長(zhǎng)擔(dān)?任主任委?員外，其?他三個(gè)委?員會(huì)均由?獨(dú)立董事?任主任委?員?？?經(jīng)理對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?，通過(guò)指?揮、協(xié)調(diào)?、管理、?監(jiān)督各職?能部門(mén)行?使經(jīng)營(yíng)管?理權(quán)力，?保證公司?的正常經(jīng)?營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。?各職能部?門(mén)實(shí)施具?體生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)，?管理公司?日常事務(wù)?。___?_年度，?公司對(duì)公?司層面及?重要業(yè)務(wù)?流程的內(nèi)?部控制進(jìn)?行了評(píng)估?，進(jìn)一步?完善了內(nèi)?部控制文?檔，對(duì)識(shí)?別出的缺?陷進(jìn)行了?整改。根?據(jù)公司發(fā)?展需要，?____?年公司重?新修訂了?《信息披?露制度》?、《募集?資金管理?制度》、?《總經(jīng)理?工作細(xì)則?》、《獨(dú)?立董事和?審計(jì)委員?會(huì)年報(bào)工?作制度》?等制度，?并新建立?了《年報(bào)?信息披露?重大差錯(cuò)?責(zé)任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?、《對(duì)外?信息報(bào)送?和使用管?理制度》?、《__?__危機(jī)?處理應(yīng)急?制度》、?《___?_信息知?情人登記?制度》等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實(shí)施，?健全了內(nèi)?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規(guī)章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會(huì)?議事規(guī)則?》、《董?事會(huì)議事?規(guī)則》、?《獨(dú)立?董事工作?細(xì)則》《?監(jiān)事會(huì)議?事規(guī)則》?、《、關(guān)?聯(lián)交易決?策制度》?《、對(duì)外?擔(dān)保管理?辦法》、?《募集資?金使用管?理制度》?《對(duì)外投?資管理制?度》、《?會(huì)計(jì)內(nèi)部?控制制度?》、《董?事會(huì)戰(zhàn)略?委員會(huì)、?工作細(xì)則?》、《董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)工?作細(xì)則》?、《董事?會(huì)提名委?員會(huì)工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?薪酬與考?核委員會(huì)?工作細(xì)則?》、《總?經(jīng)理工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?秘書(shū)工作?細(xì)則》、?《內(nèi)部審?計(jì)制度》?、《投資?者關(guān)系管?理制度》?、《信息?披露管理?制度》、?《年報(bào)信?息披露重?大差錯(cuò)責(zé)?任追究制?度》、《?____?信息知情?人報(bào)備制?度》等，?這些制度?的建立，?為公司內(nèi)?部控制創(chuàng)?造了良好?的制度環(huán)?境。2?、___?_及權(quán)責(zé)?分配公司?根據(jù)自身?業(yè)務(wù)特點(diǎn)?和內(nèi)部控?制要求設(shè)?置了內(nèi)部?____?機(jī)構(gòu)，明?確了各自?的職責(zé)權(quán)?限，將權(quán)?利與責(zé)任?落實(shí)到了?各責(zé)任部?門(mén)，形成?科學(xué)有效?的職責(zé)分?工和制衡?機(jī)制。公?司___?_結(jié)構(gòu)如?下：3?、內(nèi)部審?計(jì)公司?在董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)下設(shè)立?了獨(dú)立的?審計(jì)部，?并配備了?____?名專(zhuān)職人?員獨(dú)立開(kāi)?展工作，?并加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督工作?并負(fù)責(zé)對(duì)?內(nèi)部控制?的有效性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。公?司審計(jì)辦?公室對(duì)監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，按照?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?進(jìn)行報(bào)告?；對(duì)監(jiān)督?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制重大?缺陷，有?權(quán)直接向?董事會(huì)及?其審計(jì)委?員會(huì)、監(jiān)?事會(huì)報(bào)告?。4、?人力資源?政策公?司根據(jù)“?知人善用?、尊重培?養(yǎng)、造就?高素質(zhì)團(tuán)?隊(duì)”的人?才培育戰(zhàn)?略，制定?和實(shí)施有?利于可持?續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括《管?理人員薪?酬與考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?針刺、后?處理）人?員考核規(guī)?定》、《?生產(chǎn)（制?袋）人員?考核規(guī)定?》等制度?。公司?始終將職?業(yè)道德修?養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)?勝任能力?作為選拔?和聘用員?工的重要?標(biāo)準(zhǔn)，通?過(guò)各種內(nèi)?部培訓(xùn)?、外部拓?展訓(xùn)練等?方式，切?實(shí)加強(qiáng)員?工培訓(xùn)和?繼續(xù)教育?，不斷提?升員工專(zhuān)?業(yè)素質(zhì)和?綜合素質(zhì)?。公司上?市后，無(wú)?論硬件環(huán)?境、人文?環(huán)境還是?市場(chǎng)環(huán)境?均發(fā)生了?重大的變?化，新的?環(huán)境對(duì)公?司的誠(chéng)信?和價(jià)值觀?提出新的?要求，“?德、才、?容”仍然?是對(duì)人才?的最基本?的要求，?公司上市?后還要求?人才具備?高度的責(zé)?任感和責(zé)?任心，能?夠承擔(dān)更?多的責(zé)任?，樹(shù)立公?司員工高?素質(zhì)的形?象。5?、企業(yè)文?化公司?十分重視?加強(qiáng)企業(yè)?文化建設(shè)?，把“積?跬步以至?千里、積?小流已成?江海。盡?心盡力，?服務(wù)環(huán)境?”作為經(jīng)?營(yíng)理念；?把“為凈?化地球環(huán)?境提供堅(jiān)?實(shí)保障，?把客戶(hù)和?社會(huì)的利?益和人類(lèi)?的健康安?全放在最?為重要的?位置；以?防護(hù)人居?環(huán)境遠(yuǎn)離?煙氣粉塵?危害為己?任，盡心?盡力，服?務(wù)環(huán)境”?作為愿景?使命；把?“以高新?技術(shù)和卓?越經(jīng)營(yíng)管?理模式為?驅(qū)動(dòng)力，?使公司成?為環(huán)保、?高溫濾料?產(chǎn)品研發(fā)?和生產(chǎn)的?領(lǐng)導(dǎo)者，?在服務(wù)社?會(huì)的同時(shí)?為股東和?利益相關(guān)?者帶來(lái)較?高的經(jīng)濟(jì)?和社會(huì)效?益”作為?服務(wù)宗旨?。公司?始終認(rèn)為?員工的潛?質(zhì)和進(jìn)步?就是公司?發(fā)展的希?望和動(dòng)力?所在，為?了保證員?工能最大?限度地發(fā)?揮能力，?公司創(chuàng)立?了具有以?下特征的?公司價(jià)值?觀及__?__文化?：（1?）不斷為?客戶(hù)創(chuàng)造?價(jià)值并贏?得客戶(hù)尊?敬是檢驗(yàn)?公司經(jīng)營(yíng)?管理團(tuán)隊(duì)?績(jī)效的試?金石；?（2）積?極鼓勵(lì)員?工創(chuàng)新，?把創(chuàng)新作?為企業(yè)發(fā)?展的動(dòng)力?；持續(xù)創(chuàng)?造成為真?正的學(xué)習(xí)?型___?_；（?3）注重?員工的價(jià)?值，尊重?知識(shí)、尊?重人才，?努力為所?有的員工?創(chuàng)造方便?、舒適的?工作環(huán)境?和發(fā)展空?間、公平?和公正的?競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境?；（4?）人盡其?才，讓個(gè)?人的成長(zhǎng)?終匯成_?___的?成長(zhǎng)；重?視成果的?____?，升遷賞?罰來(lái)自切?實(shí)的評(píng)估?；（5?）提倡團(tuán)?隊(duì)協(xié)作，?大力弘揚(yáng)?團(tuán)隊(duì)精神?；倡導(dǎo)相?信合作伙?伴，讓團(tuán)?隊(duì)更緊密?、更有力?量。努?力構(gòu)建一?支誠(chéng)實(shí)守?信、愛(ài)崗?敬業(yè)、開(kāi)?拓創(chuàng)新和?團(tuán)隊(duì)協(xié)作?的員工隊(duì)?伍，以創(chuàng)?造良好的?內(nèi)部控制?文化氛圍?。誠(chéng)信和?道德價(jià)值?觀念是控?制環(huán)境的?重要組成?部分，影?響到公司?重要業(yè)務(wù)?流程的設(shè)?計(jì)和運(yùn)行?。本公?司一貫重?視這方面?氛圍的營(yíng)?造和保持?，建立了?一系列內(nèi)?部管理規(guī)?范，并通?過(guò)有效的?考核獎(jiǎng)懲?制度和高?層管理人?員的身體?力行，使?這些內(nèi)部?規(guī)范多渠?道、全方?位地得到?有效地落?實(shí)。另外?，公司不?定期對(duì)員?工開(kāi)展關(guān)?于職業(yè)道?德教育的?培訓(xùn)，以?提高員工?價(jià)值觀的?統(tǒng)一性。?公司不?斷加強(qiáng)法?制教育，?增強(qiáng)董事?、監(jiān)事、?經(jīng)理及其?他高級(jí)管?理人員和?員工的法?制觀念，?嚴(yán)格依法?決策、依?法辦事、?依法監(jiān)督?，建立健?全法律顧?問(wèn)制度和?重大法律?糾紛案件?備案制度?。（二?）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估公司?董事會(huì)根?據(jù)設(shè)定的?控制目標(biāo)?，全面系?統(tǒng)持續(xù)地?收集相關(guān)?信息，結(jié)?合實(shí)際情?況確定相?應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)?承受度，?定期進(jìn)行?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，準(zhǔn)確識(shí)?別與實(shí)現(xiàn)?控制目標(biāo)?相關(guān)的內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)和?外部風(fēng)險(xiǎn)?。公司根?據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別和風(fēng)險(xiǎn)?分析的結(jié)?果，結(jié)合?風(fēng)險(xiǎn)承受?度，權(quán)衡?風(fēng)險(xiǎn)與收?益，確定?了各類(lèi)風(fēng)?險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)?策略。同?時(shí)，公司?根據(jù)董事?、經(jīng)理及?其他高級(jí)?管理人員?、關(guān)鍵崗?位員工的?風(fēng)險(xiǎn)偏好?，采取適?當(dāng)有效的?控制措施?，避免因?個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)?偏好給企?業(yè)經(jīng)營(yíng)帶?來(lái)重大損?失。同時(shí)?綜合運(yùn)用?風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避?、風(fēng)險(xiǎn)降?低、風(fēng)險(xiǎn)?分擔(dān)和風(fēng)?險(xiǎn)承受等?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?策略，實(shí)?現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?的有效控?制。（?三）控制?活動(dòng)公?司結(jié)合風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估結(jié)?果，通過(guò)?手工控制?與自動(dòng)控?制、預(yù)防?性控制與?發(fā)現(xiàn)性控?制相結(jié)合?的方法，?運(yùn)用相應(yīng)?的控制措?施，將風(fēng)?險(xiǎn)控制在?可承受度?之內(nèi)。?1、不相?容職務(wù)的?分離控制?。公司全?面系統(tǒng)地?分析、梳?理了所有?業(yè)務(wù)流程?中所涉及?的不相容?職務(wù)，實(shí)?施了相應(yīng)?的分離措?施，形成?相對(duì)合理?的各司其?職、各負(fù)?其責(zé)、相?互制約的?工作機(jī)制?。2、?授權(quán)審批?控制。公?司根據(jù)常?規(guī)授權(quán)和?特別授權(quán)?的規(guī)定，?明確了各?崗位辦理?業(yè)務(wù)和事?項(xiàng)的權(quán)?限范圍、?審批程序?和相應(yīng)責(zé)?任。公司?各級(jí)管理?人員均在?授權(quán)范圍?內(nèi)行使職?權(quán)和承擔(dān)?責(zé)任。公?司對(duì)于重?大的業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)，?實(shí)行__?__決策?制度，任?何個(gè)人不?得單獨(dú)進(jìn)?行決策或?者擅自改?變___?_決策。?3、會(huì)?計(jì)系統(tǒng)控?制。公司?嚴(yán)格執(zhí)行?國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則制度，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?，明確會(huì)?計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿和財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?的處理程?序，保證?會(huì)計(jì)資料?真實(shí)完整?。公司依?法設(shè)置會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備了會(huì)?計(jì)從業(yè)人?員，從事?會(huì)計(jì)工作?的人員全?部取得了?會(huì)計(jì)從業(yè)?資格證書(shū)?。4、?財(cái)產(chǎn)保護(hù)?控制。公?司建立了?財(cái)產(chǎn)日常?管理制度?和定期清?查制度，?采取財(cái)產(chǎn)?記錄、實(shí)?物保管、?定期盤(pán)點(diǎn)?、賬實(shí)核?對(duì)等措施?，確保財(cái)?產(chǎn)安全。?5、預(yù)?算控制。?公司實(shí)施?全面預(yù)算?管理制度?，明確各?責(zé)任單位?在預(yù)算管?理中的職?責(zé)權(quán)限，?規(guī)范預(yù)算?的編制、?審定、下?達(dá)和執(zhí)行?程序，強(qiáng)?化預(yù)算約?束。6?、運(yùn)營(yíng)分?析控制。?公司建立?了運(yùn)營(yíng)情?況分析制?度，經(jīng)理?層綜合運(yùn)?用生產(chǎn)、?購(gòu)銷(xiāo)、投?資、籌?資、財(cái)務(wù)?等方面的?信息，通?過(guò)因素分?析、對(duì)比?分析、趨?勢(shì)分析等?方法，定?期開(kāi)展運(yùn)?營(yíng)情況分?析，發(fā)現(xiàn)?存在的問(wèn)?題，及時(shí)?查明原因?并加以改?進(jìn)。7?、績(jī)效考?評(píng)。公司?建立和實(shí)?施了績(jī)效?考評(píng)制度?，科學(xué)設(shè)?置考核指?標(biāo)體系，?對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各責(zé)任?單位和?全體員工?的業(yè)績(jī)進(jìn)?行定期考?核和客觀?評(píng)價(jià)，將?考評(píng)結(jié)果?作為確定?員工薪酬?以及職務(wù)?晉升、評(píng)?優(yōu)、降級(jí)?、調(diào)崗、?辭退等的?依據(jù)。?8、重大?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?機(jī)制和_?___應(yīng)?急處理機(jī)?制。公司?建立了重?大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警機(jī)制和?____?應(yīng)急處?理機(jī)制，?明確風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)可能?發(fā)生的重?大風(fēng)險(xiǎn)或?____?，制定應(yīng)?急預(yù)案、?明確責(zé)任?人員、規(guī)?范處置程?序，確保?____?得到及時(shí)?妥善處理?。（四?）信息與?溝通公司?建立了信?息與溝通?制度，明?確內(nèi)部控?制相關(guān)信?息的收集?、處理和?傳遞程序?，確保信?息及時(shí)溝?通，促進(jìn)?了內(nèi)部控?制有效運(yùn)?行。公?司主要通?過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)資料、?經(jīng)營(yíng)管理?資料、調(diào)?研報(bào)告、?專(zhuān)項(xiàng)信息?、內(nèi)部刊?物、辦公?網(wǎng)絡(luò)等渠?道，獲取?內(nèi)部信息?，通過(guò)行?業(yè)協(xié)會(huì)_?___、?社會(huì)中介?機(jī)構(gòu)、業(yè)?務(wù)往來(lái)單?位、市場(chǎng)?調(diào)查、來(lái)?信來(lái)訪、?網(wǎng)絡(luò)媒體?以及有關(guān)?監(jiān)管部門(mén)?等渠道，?獲取外部?信息；并?對(duì)收集的?各種內(nèi)部?信息和外?部信息進(jìn)?行合理篩?選、核對(duì)?、整合，?提高信息?的有用性?。公司?充分利用?網(wǎng)絡(luò)等信?息技術(shù)建?立了有效?信息管理?系統(tǒng)，將?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?在企業(yè)內(nèi)?部各管理?級(jí)次、責(zé)?任部門(mén)、?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?之間，以?及企業(yè)與?外部投資?者、債權(quán)?人、客戶(hù)?、供應(yīng)商?、中介機(jī)?構(gòu)和監(jiān)管?部門(mén)等有?關(guān)方面之?間進(jìn)行溝?通和反饋?，過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題可及時(shí)?報(bào)告并加?以解決，?重要信息?能夠及時(shí)?傳遞給董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)和經(jīng)?理層。?公司加強(qiáng)?了對(duì)開(kāi)發(fā)?與維護(hù)、?訪問(wèn)與變?更、數(shù)據(jù)?輸入與輸?出、文件?儲(chǔ)存與保?管、網(wǎng)絡(luò)?安全等方?面的控制?，保證信?息系統(tǒng)安?全穩(wěn)定運(yùn)?行。公?司建立了?反舞弊機(jī)?制，堅(jiān)持?懲防并舉?、重在預(yù)?防的原則?，明確了?反舞弊工?作的重點(diǎn)?領(lǐng)域、關(guān)?鍵環(huán)節(jié)和?有關(guān)機(jī)構(gòu)?在反舞弊?工作中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范了?舞弊案件?的___?_、調(diào)查?、處理、?報(bào)告和補(bǔ)?救程序。?公司建立?了___?_投訴制?度和__?__人保?護(hù)制度，?設(shè)置__?__專(zhuān)線?，明確_?___投?訴處理程?序、辦理?時(shí)限和辦?結(jié)要求，?確保__?__、投?訴成為企?業(yè)有效掌?握信息的?重要途徑?。（五?）內(nèi)部監(jiān)?督公司?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》及其?配套辦法?，制定完?善了內(nèi)部?控制監(jiān)督?制度，明?確了財(cái)務(wù)?部和審計(jì)?部在內(nèi)部?日常監(jiān)督?和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)?督中的職?責(zé)權(quán)限，?規(guī)范了內(nèi)?部監(jiān)督的?程序、方?法和要求?。公司?制定了內(nèi)?部控制缺?陷認(rèn)定標(biāo)?準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)?督過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，分析?其性質(zhì)和?產(chǎn)生原因?，并提出?整改方案?，采取適?當(dāng)?shù)男问?及時(shí)向董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)或者?經(jīng)理層報(bào)?告，對(duì)內(nèi)?部監(jiān)督中?發(fā)現(xiàn)的重?大缺陷，?將追究相?關(guān)責(zé)任單?位或者責(zé)?任人的責(zé)?任。四?、存在的?主要問(wèn)題?與整改計(jì)?劃報(bào)告?期內(nèi)，公?司沒(méi)有出?現(xiàn)中國(guó)證?監(jiān)會(huì)、交?易所對(duì)公?司及相關(guān)?人員公開(kāi)?譴責(zé)或其?他形式的?懲戒。但?公司在內(nèi)?控方面仍?存在薄弱?環(huán)節(jié)和需?要加強(qiáng)治?理的環(huán)節(jié)?：1、?報(bào)告期內(nèi)?，根據(jù)中?國(guó)證監(jiān)會(huì)?____?監(jiān)管局的?指導(dǎo)建議?，公司加?強(qiáng)了信息?披露方面?的制度建?設(shè)，對(duì)?原有相關(guān)?制度規(guī)定?進(jìn)行了細(xì)?化，建立?了《年報(bào)?信息披露?重大差錯(cuò)?責(zé)任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?《對(duì)外信?息報(bào)送和?使用管理?制度》、?《___?_危機(jī)處?理應(yīng)急制?度》《_?___信?息知情人?登記制度?》等制度?，進(jìn)一步?提高相關(guān)?制度的可?執(zhí)行性；?2、公?司在財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?方面略顯?薄弱，預(yù)?算管理對(duì)?企業(yè)戰(zhàn)略?的支持功?能未能有?效發(fā)揮。?____?年度，公?司將進(jìn)一?步加強(qiáng)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理，結(jié)合?信息化系?統(tǒng)的推進(jìn)?，全面提?高預(yù)算管?理對(duì)企業(yè)?戰(zhàn)略發(fā)展?及經(jīng)營(yíng)管?理的支持?水平。_?___年?度，公司?將在各項(xiàng)?制度的執(zhí)?行過(guò)程中?加強(qiáng)監(jiān)管?，落實(shí)問(wèn)?責(zé)機(jī)制，?注重實(shí)效?，并根據(jù)?出現(xiàn)的問(wèn)?題及時(shí)進(jìn)?行整改，?進(jìn)一步發(fā)?揮企業(yè)治?理制度的?引導(dǎo)作用?，推動(dòng)企?業(yè)健康發(fā)?展。五?、公司管?理層對(duì)內(nèi)?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評(píng)估意?見(jiàn)本公司?董事會(huì)認(rèn)?為：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?以及其他?控制標(biāo)準(zhǔn)?，截至_?___年?____?月___?_日止，?公司已結(jié)?合自身生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?需要，建?立了一套?較為健全?的內(nèi)部控?制制度，?內(nèi)部控制?符合公司?現(xiàn)階段的?發(fā)展需要?，在所有?重大方面?是有效的?，能夠確?保公司所?屬財(cái)產(chǎn)物?質(zhì)的安全?、完整，?能夠?qū)?司各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的健康?運(yùn)行及公?司經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)的控制?提供保證?，能夠?qū)?編制真實(shí)?公允的財(cái)?務(wù)報(bào)表提?供保障。?內(nèi)控制?度審計(jì)辦?法電子版?（二）?內(nèi)天廈?門(mén)三健?部正維?信絲?控審環(huán)?保（制?____?股份?有審）?限專(zhuān)?公計(jì)字?司第全?體報(bào)?0205?03股?東告號(hào)：?我們接?受委托，?審計(jì)了后?附的廈門(mén)?三維絲環(huán)?保股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱(chēng)?三維絲環(huán)?保公司）?董事會(huì)對(duì)?截至__?__年_?___月?____?日止與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制有效?性的認(rèn)定?。按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》（?財(cái)會(huì)[_?___]?____?號(hào)）的要?求建立健?全內(nèi)部控?制制度并?保見(jiàn)持?其有?效性?是三?維絲?環(huán)保?公司?的責(zé)?任我們?的責(zé)任是?對(duì)三維絲?環(huán)保公司?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?的有效性?發(fā)表審計(jì)?意我們按?照《中國(guó)?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師其他鑒?證業(yè)務(wù)準(zhǔn)?則第31?____?號(hào)—?dú)v史?財(cái)務(wù)信息?審計(jì)或?qū)?閱以外的?鑒證業(yè)務(wù)?》的規(guī)定?執(zhí)行了審?計(jì)業(yè)務(wù)。?該準(zhǔn)則要?求我們計(jì)?劃和實(shí)施?審計(jì)工作?，以對(duì)三?維絲環(huán)保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?有效性認(rèn)?定是否不?存在重大?錯(cuò)報(bào)獲取?合理保證?。在審計(jì)?過(guò)程中，?我們實(shí)施?了包括了?解、測(cè)試?和評(píng)價(jià)內(nèi)?部控制設(shè)?計(jì)的合理?性和執(zhí)行?的有效性?，以及我?們認(rèn)為必?要的其他?程序。我?們相信，?我們的審?計(jì)工?作為?發(fā)表?意見(jiàn)?提供?了合?理的?保證?。內(nèi)部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯(cuò)誤或舞?弊而導(dǎo)致?錯(cuò)報(bào)發(fā)生?和未被發(fā)?現(xiàn)的可能?性。此外?，由于情?況的變化?可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制?變得不恰?當(dāng)，或降?低對(duì)控制?政策和程?序遵循的?程度，根?據(jù)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)?果推測(cè)未?來(lái)內(nèi)部控?制有效性?具有一定?的風(fēng)險(xiǎn)。?我們認(rèn)為?，三維絲?環(huán)保公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財(cái)?會(huì)[__?__]_?___號(hào)?）于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的有效?的內(nèi)部控?制。中天?中報(bào)廈_?___門(mén)?年三度?維內(nèi)?絲部環(huán)?控保制?的股?自份?我有評(píng)?限價(jià)?公報(bào)司?告告?日期?：___?_年__?__月_?___日?健國(guó)?正·注信?北冊(cè)會(huì)?京會(huì)計(jì)?中師國(guó)?計(jì)事?注冊(cè)師?務(wù)會(huì)：?所計(jì)有?師：周?限連?俊公益?超司民?廈門(mén)三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡(jiǎn)稱(chēng)“本?公司”、?“公司”?）根據(jù)《?公司法》?、《證券?法》、《?會(huì)計(jì)法》?及《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所上市?公司內(nèi)部?控制指引?》等相關(guān)?法律法規(guī)?及相關(guān)文?件的要求?，針對(duì)自?身特點(diǎn)，?加強(qiáng)與規(guī)?范了企業(yè)?內(nèi)部控制?，并根據(jù)?中國(guó)證監(jiān)?會(huì)廈門(mén)監(jiān)?管局的指?導(dǎo)意見(jiàn)，?進(jìn)一步完?善了內(nèi)部?控制制度?。通過(guò)有?效的內(nèi)部?控制，公?司合理保?證了經(jīng)營(yíng)?管理的合?法合規(guī)與?資產(chǎn)安全?，確保了?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息的真實(shí)?完整，提?高了經(jīng)營(yíng)?效率與效?果，促進(jìn)?了公司發(fā)?展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)??，F(xiàn)對(duì)公?司___?_年內(nèi)部?控制體系?建設(shè)以及?截止__?__年_?___月?____?日的內(nèi)控?一廈門(mén)?三維絲環(huán)?保股份有?限公司前?身為成立?于___?_年__?__月的?廈門(mén)三維?絲環(huán)保工?業(yè)有限公?司（“三?公司?基本?情況?執(zhí)行?情況?闡述?與評(píng)?價(jià)如?下維?絲有限”?），__?__年_?___月?三維絲有?限整體變?更為股份?有限公司?。公司經(jīng)?營(yíng)范圍為?：生產(chǎn)、?加工、批?發(fā)、零售?空氣過(guò)濾?材料、液?體過(guò)濾材?料、袋式?除塵器配?件和環(huán)保?器材；環(huán)?保工程技?術(shù)研發(fā)、?服務(wù)和咨?詢(xún)；生產(chǎn)?、批發(fā)、?零售工業(yè)?用紡織品?；經(jīng)營(yíng)本?企業(yè)自產(chǎn)?產(chǎn)品的出?口業(yè)務(wù)和?本企業(yè)所?需的機(jī)械?設(shè)備、零?配件、原?輔材料的?進(jìn)口業(yè)務(wù)?，但國(guó)家?限定公司?經(jīng)營(yíng)或禁?止進(jìn)出口?的商品和?技術(shù)除外?。公司主?營(yíng)產(chǎn)品為?：袋式除?塵器所需?的高性能?高溫濾料?，包括濾?氈系列和?濾袋系列?。經(jīng)中國(guó)?證券監(jiān)督?管理委員?會(huì)證監(jiān)許?可[__?__]_?___核?準(zhǔn)，公司?于___?_年__?__月首?次公開(kāi)發(fā)?行人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬(wàn)?股，發(fā)行?后總股本?5，__?__萬(wàn)股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在深?二建立?健全并有?效實(shí)施內(nèi)?部控制是?本公司董?事會(huì)及管?理層的責(zé)?任。本公?司內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是合理保?證企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息真實(shí)?完整，提?高經(jīng)營(yíng)效?率和效果?，促進(jìn)企?業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?公司建立?與實(shí)施內(nèi)?部控制，?遵循下列?原則：全?面性原則?、重要性?原則、適?應(yīng)性原則?、成本效?益原則?相互?牽制?原則?協(xié)調(diào)?配合?原則?由于內(nèi)部?控制存在?固有局限?性，故僅?能對(duì)達(dá)到?上述目標(biāo)?提供合理?保證；而?且，內(nèi)部?控制的有?效性亦可?能隨公司?內(nèi)、外部?環(huán)境及經(jīng)?營(yíng)情況的?改變而改?變。公司?內(nèi)部控制?設(shè)有檢查?監(jiān)督機(jī)制?，內(nèi)控缺?陷三（1?一、）?治內(nèi)?理部?結(jié)環(huán)?境構(gòu)?公司?內(nèi)部?控制?評(píng)估?一經(jīng)?識(shí)別?本公?司將?立即?采取整?改措?施公?司內(nèi)?部控?制綜?述圳?證券?交易?所創(chuàng)?業(yè)板?上市?交易?股票?代碼?為30?0056?。公司?按《中華?人民共和?國(guó)公司法?》（以下?簡(jiǎn)稱(chēng)《公?司法》）?、《中華?人民共和?國(guó)證券法?》（以下?簡(jiǎn)稱(chēng)《證?券法》）?、《上市?公司章程?指引》等?法律法規(guī)?的要求，?建立起規(guī)?范的公司?治理結(jié)構(gòu)?和議事規(guī)?則，明確?了決策、?執(zhí)行、監(jiān)?督等方面?的職責(zé)權(quán)?限，公司?法人治理?結(jié)構(gòu)健全?，形成了?科學(xué)有效?的職責(zé)?分工?和制?衡機(jī)?制股東?大會(huì)是公?司的最高?權(quán)力機(jī)構(gòu)?，公司董?事會(huì)負(fù)責(zé)?內(nèi)部控制?的建立健?全和有效?實(shí)施，監(jiān)?事會(huì)對(duì)董?事會(huì)建立?與實(shí)施內(nèi)?部控制進(jìn)?行監(jiān)督，?經(jīng)理層負(fù)?責(zé)組織領(lǐng)?導(dǎo)企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運(yùn)行?。董事會(huì)?下設(shè)董事?會(huì)秘書(shū)負(fù)?責(zé)處理董?事會(huì)日常?事務(wù)，董?事會(huì)內(nèi)部?按照功能?分別設(shè)立?了審計(jì)委?員會(huì)、戰(zhàn)?略委員會(huì)?、提名、?薪酬與考?核委員會(huì)?三個(gè)專(zhuān)門(mén)?委員會(huì)，?除戰(zhàn)略委?員會(huì)由公?司董事長(zhǎng)?擔(dān)任主任?委員外?其他?三個(gè)?委員?會(huì)均?由獨(dú)?立董?事任?主任?委員?總經(jīng)理?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)，通?過(guò)指揮、?協(xié)調(diào)、管?理、監(jiān)督?各職能部?門(mén)行使經(jīng)?營(yíng)管理權(quán)?力，保證?公司的正?常經(jīng)營(yíng)運(yùn)?轉(zhuǎn)。各職?能部門(mén)實(shí)?施具體生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)，管理?公司日常?事務(wù)。_?___年?度，公司?對(duì)公司層?面及重要?業(yè)務(wù)流程?的內(nèi)部控?制進(jìn)行了?評(píng)估，進(jìn)?一步完善?了內(nèi)部控?制文檔，?對(duì)識(shí)別出?的缺陷進(jìn)?行了整改?。根據(jù)公?司發(fā)展需?要，__?__年公?司重新修?訂了《信?息披露制?度》、《?募集資金?管理制度?》、《總?經(jīng)理工作?細(xì)則》、?《獨(dú)立董?事和審計(jì)?委員會(huì)年?報(bào)工作制?度》等制?度，并新?建立了《?年報(bào)信息?披露重大?差錯(cuò)責(zé)任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對(duì)外信息?報(bào)送和使?用管理制?度》《突?發(fā)事件危?機(jī)處理應(yīng)?急制度》?、《內(nèi)幕?信息知情?人登記制?度》、等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實(shí)施，?健全了內(nèi)?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規(guī)章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會(huì)?議事規(guī)則?》、《董?事會(huì)議事?規(guī)則》、?《獨(dú)立董?事工作細(xì)?則》《監(jiān)?事會(huì)議事?規(guī)則》、?《、關(guān)聯(lián)?交易決策?制度》《?、對(duì)外擔(dān)?保管理辦?法》、《?募集資金?使用管理?制度》《?對(duì)外投資?管理制度?》、《會(huì)?計(jì)內(nèi)部控?制制度》?、《董事?會(huì)戰(zhàn)略委?員會(huì)、工?作細(xì)則》?、《董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?提名委員?會(huì)工作細(xì)?則》、《?董事會(huì)薪?酬與考核?委員會(huì)工?作細(xì)則》?、《總經(jīng)?理工作細(xì)?則》、《?董事會(huì)秘?書(shū)工作細(xì)?則》、《?內(nèi)部審計(jì)?制度》、?《投資者?關(guān)系管理?制度》、?《信息披?露管理制?度》、《?年報(bào)信息?披露重大?差錯(cuò)責(zé)任?追究制度?》、《內(nèi)?幕信息知?情人報(bào)備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內(nèi)部控制?創(chuàng)造了良?好的制度?環(huán)境。?2、機(jī)?構(gòu)設(shè)?置及?權(quán)責(zé)?分配?公司根?據(jù)自身業(yè)?務(wù)特點(diǎn)和?內(nèi)部控制?要求設(shè)置?了內(nèi)部組?織機(jī)構(gòu)，?明確了各?自的職責(zé)?權(quán)限，將?權(quán)利與責(zé)?任落實(shí)到?了各責(zé)任?部門(mén)，形?成科學(xué)有?效的職責(zé)?分工和制?衡機(jī)制。?公司組織?結(jié)構(gòu)如下?：3、?內(nèi)部?審計(jì)?公司在?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?下設(shè)立了?獨(dú)立的審?計(jì)部，并?配備了_?___名?專(zhuān)職人員?獨(dú)立開(kāi)展?工作，并?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?工作并負(fù)?責(zé)對(duì)內(nèi)部?控制的有?效性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。公司審?計(jì)辦公室?對(duì)監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷，?按照內(nèi)部?審計(jì)工作?程序進(jìn)行?報(bào)告；對(duì)?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?重大缺陷?，有權(quán)直?4接向?、董事?會(huì)人?及其?審力計(jì)?委員?資會(huì)?、源監(jiān)?事會(huì)政?報(bào)告?。策?公司根據(jù)?“知人善?用、尊重?培養(yǎng)、造?就高素質(zhì)?團(tuán)隊(duì)”的?人才培育?戰(zhàn)略，制?定和實(shí)施?有利于可?持續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括《管?理人員薪?酬與考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?針刺、后?處理）人?員考核規(guī)?定生?產(chǎn)制?袋人?員考?核規(guī)?定等?制度?公司始終?將職業(yè)道?德修養(yǎng)和?專(zhuān)業(yè)勝任?能力作為?選拔和聘?用員工的?重要標(biāo)準(zhǔn)?，通過(guò)各?種內(nèi)部培?訓(xùn)、外部?拓展訓(xùn)練?等方式，?切實(shí)加強(qiáng)?員工培訓(xùn)?和繼續(xù)教?育，不斷?提升員工?專(zhuān)業(yè)素質(zhì)?和綜合素?質(zhì)。公司?上市后，?無(wú)論硬件?環(huán)境、人?文環(huán)境還?是市場(chǎng)環(huán)?境均發(fā)生?了重大的?變化，新?的環(huán)境對(duì)?公司的誠(chéng)?信和價(jià)值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對(duì)人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責(zé)任感和?責(zé)任心，?能夠承擔(dān)?更多的責(zé)?任，樹(shù)立?公司員工?高素質(zhì)的?形象。?5、企?業(yè)文?化公?司十分重?視加強(qiáng)企?業(yè)文化建?設(shè)，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務(wù)環(huán)?境”作為?經(jīng)營(yíng)理念?；把“為?凈化地球?環(huán)境提供?堅(jiān)實(shí)保障?，把客戶(hù)?和社會(huì)的?利益和人?類(lèi)的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護(hù)人?居環(huán)境遠(yuǎn)?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務(wù)環(huán)境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術(shù)和?卓越經(jīng)營(yíng)?管理模式?為驅(qū)動(dòng)力?，使公司?成為環(huán)保?、高溫濾?料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)?的領(lǐng)導(dǎo)者?，在服務(wù)?社會(huì)的同?時(shí)為股東?和利益相?關(guān)者帶來(lái)?較高的經(jīng)?濟(jì)和社會(huì)?效益”作?為服務(wù)宗?旨。公?司始終認(rèn)?為員工的?潛質(zhì)和進(jìn)?步就是公?司發(fā)展的?希望和動(dòng)?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發(fā)揮能力?，公司創(chuàng)?立了具有?以下特征?的公司價(jià)?值觀及組?織文化：?（1）?不斷為客?戶(hù)創(chuàng)造價(jià)?值并贏得?客戶(hù)尊敬?是檢驗(yàn)公?司經(jīng)營(yíng)管?理團(tuán)隊(duì)績(jī)?效的試金?石；（2?）積極鼓?勵(lì)員工創(chuàng)?新，把創(chuàng)?新作為企?業(yè)發(fā)展的?動(dòng)力；持?續(xù)創(chuàng)造成?為真正的?學(xué)習(xí)型組?織；（3?）注重員?工的價(jià)值?，尊重知?識(shí)、尊重?人才，努?力為所有?的員工創(chuàng)?造方便、?舒適的工?作環(huán)境和?發(fā)展空間?、公平和?公正的競(jìng)?爭(zhēng)環(huán)境；?（4）人?盡其才，?讓個(gè)人的?成長(zhǎng)終匯?成組織的?成長(zhǎng)；重?視成果的?分享，升?遷賞罰來(lái)?自切實(shí)的?評(píng)估；（?5）提倡?團(tuán)隊(duì)協(xié)作?，大力弘?揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精?神；倡導(dǎo)?相信合作?伙伴，讓?團(tuán)隊(duì)更緊?密、更有?力量。努?力構(gòu)建一?支誠(chéng)實(shí)守?信、愛(ài)崗?敬業(yè)、開(kāi)?拓創(chuàng)新和?團(tuán)隊(duì)協(xié)作?的員工隊(duì)?伍，以創(chuàng)?造良好的?內(nèi)部控制?文化氛圍?。誠(chéng)信和?道德價(jià)值?觀念是控?制環(huán)境的?重要組成?部分，影?響到公司?重要業(yè)務(wù)?流程的設(shè)?計(jì)和運(yùn)行?本公司?一貫重視?這方面氛?圍的營(yíng)造?和保持，?建立了一?系列內(nèi)部?管理規(guī)范?，并通過(guò)?有效的考?核獎(jiǎng)懲制?度和高層?管理人員?的身體力?行，使這?些內(nèi)部規(guī)?范多渠道?、全方位?地得到有?效地落實(shí)?。另外，?公司不定?期對(duì)員工?開(kāi)展關(guān)于?職業(yè)道德?教育的培?訓(xùn)，以提?高員工價(jià)?值觀的統(tǒng)?一性。公?司不斷加?強(qiáng)法制教?育，增強(qiáng)?董事、監(jiān)?事、經(jīng)理?及其他高?級(jí)管理人?員和員工?的法制觀?念，嚴(yán)格?依法決策?、依法辦?事、依法?監(jiān)督，建?立健全法?律顧問(wèn)制?度和重大?法律糾紛?案件備案?制度。（?二風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)?估公?司董事會(huì)?根據(jù)設(shè)定?的控制目?標(biāo)，全面?系統(tǒng)持續(xù)?地收集相?關(guān)信息，?結(jié)合實(shí)際?情況確定?相應(yīng)的風(fēng)?險(xiǎn)承受度?，定期進(jìn)?行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估，準(zhǔn)確?識(shí)別與實(shí)?現(xiàn)控制目?標(biāo)相關(guān)的?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?和外部風(fēng)?險(xiǎn)。公司?根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)?識(shí)別和風(fēng)?險(xiǎn)分析的?結(jié)果，結(jié)?合風(fēng)險(xiǎn)承?受度，權(quán)?衡風(fēng)險(xiǎn)與?收益，確?定了各類(lèi)?風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)?對(duì)策略。?同時(shí)，公?司根據(jù)董?事、經(jīng)理?及其他高?級(jí)管理人?員、關(guān)鍵?崗位員工?的風(fēng)險(xiǎn)偏?好，采取?適當(dāng)有效?的控制措?施，避免?因個(gè)人風(fēng)?險(xiǎn)偏好給?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?帶來(lái)重大?損失。同?時(shí)綜合運(yùn)?用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)?避、風(fēng)險(xiǎn)?降低、風(fēng)?險(xiǎn)分擔(dān)和?風(fēng)險(xiǎn)承受?等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略，?實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)?險(xiǎn)的有效?控制。（?運(yùn)用?相應(yīng)三?的控?制）措?施將?控風(fēng)?險(xiǎn)控?制制在?可承?活受度?之內(nèi)?動(dòng)。?公司結(jié)合?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)果，通?過(guò)手工控?制與自動(dòng)?控制、預(yù)?防性控制?與發(fā)現(xiàn)性?控制相結(jié)?合的方法?，1、?不相容職?務(wù)的分離?控制。公?司全面系?統(tǒng)地分析?、梳理了?所有業(yè)務(wù)?流程中所?涉及的不?相容職務(wù)?，實(shí)施了?相應(yīng)的分?離措施，?形成相對(duì)?合理的各?司其職、?各負(fù)其責(zé)?、相互制?約的工作?機(jī)制。?2、授權(quán)?審批控制?。公司根?據(jù)常規(guī)授?權(quán)和特別?授權(quán)的規(guī)?定，明確?了各崗位?辦理業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)的?權(quán)限范圍?、審批程?序和相應(yīng)?責(zé)任。公?司各級(jí)管?理人員均?在授權(quán)范?圍內(nèi)行使?職權(quán)和承?擔(dān)責(zé)任。?公司對(duì)于?重大的業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?，實(shí)行集?體決策制?度，任何?個(gè)人不得?單獨(dú)進(jìn)行?決策或者?擅自改變?集體決策?。3、?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?控制。公?司嚴(yán)格執(zhí)?行國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作，明確?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿和財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?的處理程?序，保證?會(huì)計(jì)資料?真實(shí)完整?。公司依?法設(shè)置會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備了會(huì)?計(jì)從業(yè)人?員，從事?會(huì)計(jì)工作?的人員全?部取得了?會(huì)計(jì)從業(yè)?資格證書(shū)?。4、?財(cái)產(chǎn)保護(hù)?控制。公?司建立了?財(cái)產(chǎn)日常?管理制度?和定期清?查制度，?采取財(cái)產(chǎn)?記錄、實(shí)?物保管?定期?盤(pán)點(diǎn)?賬實(shí)?核對(duì)?等措?施確?保財(cái)?產(chǎn)安?全5、?預(yù)算控制?。公司實(shí)?施全面預(yù)?算管理制?度，明確?各責(zé)任單?位在預(yù)算?管理中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范預(yù)?算的編制?、審定、?下達(dá)和執(zhí)?行程序，?強(qiáng)化預(yù)算?約束。?6、運(yùn)營(yíng)?分析控制?。公司建?立了運(yùn)營(yíng)?情況分析?制度，經(jīng)?理層綜合?運(yùn)用生產(chǎn)?、購(gòu)銷(xiāo)、?投資、籌?資、財(cái)務(wù)?等方面的?信息，通?過(guò)因素分?析、對(duì)比?分析、趨?勢(shì)分析等?方法，定?期開(kāi)展運(yùn)?營(yíng)情況分?析，發(fā)現(xiàn)?存在?的問(wèn)?題及?時(shí)查?明原因?并加?以改?進(jìn)7?、績(jī)效考?評(píng)。公司?建立和實(shí)?施了績(jī)效?考評(píng)制度?，科學(xué)設(shè)?置考核指?標(biāo)體系，?對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各責(zé)任?單位和全?體員工的?業(yè)績(jī)進(jìn)行?定期考核?和客觀評(píng)?價(jià)，將考?評(píng)結(jié)果作?為確定員?工薪酬以?及職務(wù)晉?升、評(píng)優(yōu)?降級(jí)?調(diào)崗?辭退?等的?依據(jù)?8、重?大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警機(jī)制和?突發(fā)事件?應(yīng)急處理?機(jī)制。公?司建立了?重大風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警機(jī)制?和突發(fā)事?件應(yīng)急處?理機(jī)制，?明確風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)可能?發(fā)生的重?大風(fēng)險(xiǎn)或?突發(fā)事件?，制定應(yīng)?急預(yù)案、?明確責(zé)任?人員、規(guī)?范處置程?序，確保?突發(fā)事件?得到及時(shí)?妥善處理?。（溝通?四，?促）進(jìn)?了信?內(nèi)部?息控制?與有?效溝運(yùn)?行通?。公司?建立了信?息與溝通?制度，明?確內(nèi)部控?制相關(guān)信?息的收集?、處理和?傳遞程序?，確保信?息及時(shí)公?司主要通?過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)資料、?經(jīng)營(yíng)管理?資料、調(diào)?研報(bào)告、?專(zhuān)項(xiàng)信息?、內(nèi)部刊?物、辦公?網(wǎng)絡(luò)等渠?道，獲取?內(nèi)部信息?，通過(guò)行?業(yè)協(xié)會(huì)組?織、社會(huì)?中介機(jī)構(gòu)?、業(yè)務(wù)往?來(lái)單位、?市場(chǎng)調(diào)查?、來(lái)信來(lái)?訪、網(wǎng)絡(luò)?媒體以及?有關(guān)監(jiān)管?部門(mén)等渠?道，獲取?外部信息?；并對(duì)收?集的各種?內(nèi)部信息?和外部信?息進(jìn)行合?理篩選?核對(duì)?整合?提高?信息?的有?用性?。公司充?分利用網(wǎng)?絡(luò)等信息?技術(shù)建立?了有效信?息管理系?統(tǒng)，將內(nèi)?部控制相?關(guān)信息在?企業(yè)內(nèi)部?各管理級(jí)?次、責(zé)任?部門(mén)、業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)之?間，以及?企業(yè)與外?部投資者?、債權(quán)人?、客戶(hù)、?供應(yīng)商、?中介機(jī)構(gòu)?和監(jiān)管部?門(mén)等有關(guān)?方面之間?進(jìn)行溝通?和反饋，?過(guò)程中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?可及時(shí)報(bào)?告并加以?解決，重?要信息能?夠的及?控時(shí)制?傳，?遞保給?證董信?事息會(huì)?系、統(tǒng)?監(jiān)事安?會(huì)全?和穩(wěn)經(jīng)?定理運(yùn)?層行?公司加強(qiáng)?了對(duì)開(kāi)發(fā)?與維護(hù)、?訪問(wèn)與變?更、數(shù)據(jù)?輸入與輸?出、文件?儲(chǔ)存與保?管、網(wǎng)絡(luò)?安全等方?面公司建?立了反舞?弊機(jī)制，?堅(jiān)持懲防?并舉、重?在預(yù)防的?原則，明?確了反舞?弊工作的?重點(diǎn)領(lǐng)域?、關(guān)鍵環(huán)?節(jié)和有關(guān)?機(jī)構(gòu)在反?舞弊工作?中的職責(zé)?權(quán)限，規(guī)?范了舞弊?案件的舉?報(bào)、調(diào)查?、處理、?報(bào)告和補(bǔ)?救程序。?公司建立?了舉報(bào)投?訴制度和?舉報(bào)人保?護(hù)制度，?設(shè)置舉報(bào)?專(zhuān)線，明?確舉報(bào)投?訴處理程?序、辦理?時(shí)限和辦?結(jié)要求，?確保舉報(bào)?、投訴成?為企業(yè)有?效掌握信?息的重要?途徑。（?公司根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?及其配套?辦法，制?定完善了?內(nèi)部控制?監(jiān)督制度?，明確了?財(cái)務(wù)部和?審計(jì)部在?內(nèi)部日常?監(jiān)督和專(zhuān)?項(xiàng)監(jiān)督中?的職責(zé)權(quán)?限，規(guī)范?了內(nèi)部監(jiān)?督的程序?、方法和?要求。公?司制定了?內(nèi)部控制?缺陷認(rèn)定?標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)?監(jiān)督過(guò)程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，分?析其性質(zhì)?和產(chǎn)生原?因，并提?出整改方?案，采取?適當(dāng)?shù)男?式及時(shí)向?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)或?者經(jīng)理層?報(bào)告，對(duì)?內(nèi)部監(jiān)督?中發(fā)現(xiàn)的?重大缺四?報(bào)告期內(nèi)?，公司沒(méi)?有出現(xiàn)中?國(guó)證監(jiān)會(huì)?、交易所?對(duì)公司及?相關(guān)人員?公開(kāi)譴責(zé)?或其他形?式的懲戒?。但公司?在內(nèi)控方?面仍存在?薄弱環(huán)節(jié)?和需要加?強(qiáng)治理的?環(huán)節(jié)：?1、報(bào)告?期內(nèi)，根?據(jù)中國(guó)證?監(jiān)會(huì)廈門(mén)?監(jiān)管局的?指導(dǎo)建議?，公司加?強(qiáng)了信息?披露方面?的制度建?設(shè)，對(duì)原?有相關(guān)制?度規(guī)定進(jìn)?行了細(xì)化?，建立了?《年報(bào)信?息披露重?大差錯(cuò)責(zé)?任追究制?度》、《?外匯套期?保值管理?制度》、?《對(duì)外信?息報(bào)送和?使用管理?制度》、?《突發(fā)事?件危機(jī)處?理應(yīng)急制?度》、《?內(nèi)幕信息?知情人登?記制度》?等制度，?進(jìn)一步提?高相關(guān)制?度的可執(zhí)?行性；?2、公司?在財(cái)務(wù)預(yù)?算管理方?面略顯薄?弱，預(yù)算?管理對(duì)企?業(yè)戰(zhàn)略的?支持功能?未能有效?發(fā)揮。_?___年?度，公司?將進(jìn)一步?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?，結(jié)合信?息化系統(tǒng)?的推進(jìn)，?全面提高?預(yù)算管理?對(duì)企業(yè)戰(zhàn)?略發(fā)展及?經(jīng)營(yíng)管理?的支持水?平。__?__年度?，公司將?在各項(xiàng)制?度的執(zhí)行?過(guò)程中加?強(qiáng)監(jiān)管，?落實(shí)問(wèn)責(zé)?機(jī)制，注?重實(shí)效，?并根據(jù)出?現(xiàn)的問(wèn)題?及時(shí)進(jìn)行?整改，進(jìn)?一步發(fā)揮?企業(yè)治理?制度的引?導(dǎo)作用，?推動(dòng)企業(yè)?健康發(fā)?五、公司?管理層對(duì)?內(nèi)部控制?完整性、?合理性及?有效性的?自我評(píng)估?意見(jiàn)本?公司董事?會(huì)認(rèn)為：?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》以及?其他控制?標(biāo)準(zhǔn)，截?至___?_年__?__月_?___日?止，公司?已結(jié)合自?身生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)的需要?，建立了?一套較為?健全的內(nèi)?部控制制?度，內(nèi)部?控制符合?公司現(xiàn)階?段的發(fā)展?需要，在?所有重大?方面是有?效的，能?夠確保公?司所屬財(cái)?產(chǎn)物質(zhì)的?安全、完?整，能夠?對(duì)公司各?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?健康運(yùn)行?及公司經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的?控制提供?保證，能?夠?qū)幹?真實(shí)公允?的財(cái)務(wù)報(bào)?表提供保?障廈門(mén)?三維?絲環(huán)?保股?份有?限公?司董?事__?__年_?___月?____?日。會(huì)?展存?在的?主要?問(wèn)題?與整?改計(jì)?劃陷?將追?究相?關(guān)責(zé)?任單?位或?者責(zé)?任人?的責(zé)?任五?內(nèi)部?監(jiān)內(nèi)控?制度審計(jì)?辦法電子?版（三）?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告___?_年度內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告珠?海格力電?器股份有?限公司全?體股東：?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》及其?配套指引?的規(guī)定和?其他內(nèi)部?控制監(jiān)管?要求（以?下簡(jiǎn)稱(chēng)企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系），結(jié)?合本公司?（以下簡(jiǎn)?稱(chēng)公司）?內(nèi)部控制?制度和評(píng)?價(jià)辦法，?在內(nèi)部控?制日常監(jiān)?督和專(zhuān)項(xiàng)?監(jiān)督的基?礎(chǔ)上，我?們對(duì)公司?____?年___?_月__?__日（?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日）?的內(nèi)部控?制有效性?進(jìn)行了評(píng)?價(jià)。一?、重要聲?明按照?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系的規(guī)?定，建立?健全和有?效實(shí)施內(nèi)?部控制，?評(píng)價(jià)其有?效性，并?如實(shí)披露?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?是公司董?事會(huì)的責(zé)?任。監(jiān)事?會(huì)對(duì)董事?會(huì)建立和?實(shí)施內(nèi)部?控制進(jìn)行?監(jiān)督。經(jīng)?理層負(fù)責(zé)?組織領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運(yùn)行。?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)及董事?、監(jiān)事、?高級(jí)管理?人員保證?本報(bào)告內(nèi)?容不存在?任何虛假?記載、誤?導(dǎo)性陳述?或重大遺?漏，并對(duì)?報(bào)告內(nèi)容?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?和完整性?承擔(dān)個(gè)別?及連帶法?律責(zé)任。?公司內(nèi)?部控制的?目標(biāo)是合?理保證經(jīng)?營(yíng)管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息真實(shí)?完整，提?高經(jīng)營(yíng)效?率和效果?，促進(jìn)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。由于?內(nèi)部控制?存在的固?有局限性?，故僅能?為實(shí)現(xiàn)上?述目標(biāo)提?供合理保?證。此外?，由于情?況的變化?可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制?變得不恰?當(dāng)，或?qū)?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據(jù)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)?果推測(cè)未?來(lái)內(nèi)部控?制的有效?性具有一?定的風(fēng)險(xiǎn)?。二、?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)論?根據(jù)公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷的認(rèn)定?情況，于?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日，?不存在財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重?大缺陷，?董事會(huì)認(rèn)?為，公司?已按照企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系和相關(guān)?規(guī)定的要?求在所有?重大方面?保持了有?效的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制。?根據(jù)公司?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷認(rèn)定情?況，于內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基?準(zhǔn)日，公?司未發(fā)現(xiàn)?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷。自?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日至?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?發(fā)出日之?間未發(fā)生?影響內(nèi)部?控制有效?性評(píng)價(jià)結(jié)?論的因素?。三、?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)工作?情況（?一）內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?范圍公?司按照風(fēng)?險(xiǎn)導(dǎo)向原?則確定納?入評(píng)價(jià)范?圍的主要?單位、業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?以及高風(fēng)?險(xiǎn)領(lǐng)域。?納入評(píng)價(jià)?范圍的主?要單位包?括：格力?電器母公?司及子公?司。納入?評(píng)價(jià)范圍?單位資產(chǎn)?總額占公?司合并財(cái)?務(wù)報(bào)表資?產(chǎn)總額的?____?%，營(yíng)業(yè)?收入合計(jì)?占公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)?表營(yíng)業(yè)收?入總額的?____?%;納入?評(píng)價(jià)范圍?的主要業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?包括：組?織架構(gòu)、?發(fā)展戰(zhàn)略?、人力資?源、社會(huì)?責(zé)任、企?業(yè)文化、?資金活動(dòng)?、采購(gòu)業(yè)?務(wù)、資產(chǎn)?管理、銷(xiāo)?售業(yè)務(wù)、?研究與開(kāi)?發(fā)、工程?項(xiàng)目、擔(dān)?保業(yè)務(wù)、?外包業(yè)務(wù)?、財(cái)務(wù)報(bào)?告、全面?預(yù)算、合?同管理、?信息披露?、對(duì)子公?司的管理?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金、重?大投資、?內(nèi)部信息?傳遞和信?息系統(tǒng)。?重點(diǎn)關(guān)注?的高風(fēng)險(xiǎn)?領(lǐng)域主要?包括資金?活動(dòng)、采?購(gòu)業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理?、銷(xiāo)售業(yè)?務(wù)、工程?項(xiàng)目。具?體內(nèi)容如?下：1?、內(nèi)部環(huán)?境（1）?組織架構(gòu)?公司嚴(yán)?格按照《?公司法》?、《證券?法》和中?國(guó)證監(jiān)會(huì)?有關(guān)法律?法規(guī)的要?求，建立?了規(guī)范的?企業(yè)制度?和與公司?治理結(jié)構(gòu)?：制定了?公司章程?、三會(huì)及?各專(zhuān)門(mén)委?員會(huì)議事?規(guī)則等規(guī)?章制度，?形成了健?全、完備?的規(guī)章制?度體系，?明確了股?東大會(huì)、?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)、?經(jīng)理層的?職責(zé)和權(quán)?限，形成?了各負(fù)其?責(zé)、協(xié)調(diào)?運(yùn)轉(zhuǎn)、有?效制衡的?法人治理?結(jié)構(gòu)，保?障了公司?經(jīng)營(yíng)行為?的合法合?規(guī)、真實(shí)?有效，促?進(jìn)了公司?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)和產(chǎn)業(yè)?發(fā)展，維?護(hù)了投資?者和公司?利益。?目前，公?司內(nèi)部控?制體系由?公司決策?層、內(nèi)控?管理層、?各業(yè)務(wù)單?位構(gòu)成。?決策層包?括公司股?東大會(huì)和?董事會(huì)，?股東大會(huì)?是公司權(quán)?力機(jī)構(gòu)，?依法決定?公司的經(jīng)?營(yíng)方針和?投資計(jì)劃?、選舉和?更換董事?、監(jiān)事，?審議批準(zhǔn)?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)?告，審議?批準(zhǔn)年度?財(cái)務(wù)決算?方案，重?大資產(chǎn)的?購(gòu)買(mǎi)、出?售等事項(xiàng)?。董事會(huì)?對(duì)股東大?會(huì)負(fù)責(zé)，?召集股東?大會(huì)并向?股東大會(huì)?報(bào)告工作?，執(zhí)行股?東大會(huì)的?決議，制?定公司的?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?和投資方?案，制定?公司的年?度財(cái)務(wù)預(yù)?決算方案?，制定公?司的利潤(rùn)?分配方案?和彌補(bǔ)虧?損方案，?制定公司?增加或減?少注冊(cè)資?本、發(fā)行?債券或其?他證券上?市方案;?擬定公司?重大收購(gòu)?、回購(gòu)本?公司股票?方案，在?股東大會(huì)?授權(quán)范圍?內(nèi)決定公?司對(duì)外投?資、收購(gòu)?出售資產(chǎn)?、資產(chǎn)抵?押、對(duì)外?擔(dān)保等事?項(xiàng)，制定?公司的基?本管理制?度等。公?司董事會(huì)?下設(shè)審計(jì)?委員會(huì)、?提名委員?會(huì)和薪酬?與考核委?員會(huì)三個(gè)?議事機(jī)構(gòu)?。審計(jì)委?員會(huì)主要?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)、外部?審計(jì)的溝?通、監(jiān)督?和核查工?作;提名?委員會(huì)主?要負(fù)責(zé)對(duì)?公司董事?和經(jīng)理人?員的人選?，依據(jù)選?擇標(biāo)準(zhǔn)和?程序進(jìn)行?選擇并提?出建議;?薪酬與考?核委員會(huì)?，主要負(fù)?責(zé)制定公?司董事及?經(jīng)理人員?的考核標(biāo)?準(zhǔn)并進(jìn)行?考核，負(fù)?責(zé)制定、?審查公司?董事及經(jīng)?理人員的?薪酬政策?與方案，?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)。各?委員會(huì)職?責(zé)分工明?確，整體?運(yùn)作情況?良好。監(jiān)?事會(huì)負(fù)責(zé)?對(duì)董事、?高級(jí)管理?人員執(zhí)行?公司職務(wù)?的行為進(jìn)?行監(jiān)督，?檢查公司?財(cái)務(wù)，對(duì)?董事會(huì)編?制的公司?定期報(bào)告?進(jìn)行審核?并提出書(shū)?面審核意?見(jiàn)，提議?召開(kāi)臨時(shí)?股東大會(huì)?并向股東?大會(huì)提出?提案等職?權(quán)。經(jīng)理?層負(fù)責(zé)組?織實(shí)施股?東（大）?會(huì)、董事?會(huì)決議事?項(xiàng)，主持?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管?理工作。?（2）?發(fā)展戰(zhàn)略?公司圍?繞“建百?年企業(yè)，?創(chuàng)國(guó)際品?牌”發(fā)展?目標(biāo)，以?制冷業(yè)為?核心，堅(jiān)?持自主創(chuàng)?新，致力?于打造成?擁有自主?核心技術(shù)?、管理領(lǐng)?先的國(guó)際?一流企業(yè)?，并以科?學(xué)、高效?的管理、?規(guī)范運(yùn)作?為全體股?東謀取最?大的利益?和創(chuàng)造良?好的社會(huì)?效益。根?據(jù)公司的?發(fā)展目標(biāo)?和規(guī)劃，?未來(lái)公司?將加大科?研投入，?堅(jiān)持科技?創(chuàng)新，將?環(huán)保和能?源作為發(fā)?展重點(diǎn)方?向，研發(fā)?具有自主?知識(shí)產(chǎn)權(quán)?的國(guó)際領(lǐng)?先產(chǎn)品和?技術(shù);加?快進(jìn)度和?加大力度?向空調(diào)產(chǎn)?品鏈和服?務(wù)鏈延伸?;從擴(kuò)大?自主品牌?的出口著?手，將出?口市場(chǎng)做?大做強(qiáng)。?堅(jiān)持制冷?領(lǐng)域的專(zhuān)?業(yè)化發(fā)展?道路;同?時(shí)促進(jìn)子?公司的大?力發(fā)展。?（3）?人力資源?公司重?視人力資?源建設(shè)，?根據(jù)公司?發(fā)展戰(zhàn)略?為目標(biāo)，?結(jié)合人力?資源現(xiàn)在?和未來(lái)發(fā)?展預(yù)測(cè)，?建立了人?力資源發(fā)?展規(guī)劃，?制定和實(shí)?施了有利?于企業(yè)可?持續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括員工?聘用、培?訓(xùn)、辭退?與辭職?制度;員?工薪酬、?考核、晉?升與獎(jiǎng)懲?制度;關(guān)?鍵崗位員?工定期崗?位輪換制?度;掌握?國(guó)家秘密?或重要商?業(yè)秘密的?員工離崗?的限制性?規(guī)定等有?關(guān)人力資?源管理政?策，貫穿?于人力資?源管理的?全過(guò)程。?公司持續(xù)?優(yōu)化人力?資源發(fā)展?布局，實(shí)?現(xiàn)人力資?源的合理?配置，提?升人力資?源管理水?平，從而?全面提升?企業(yè)核心?競(jìng)爭(zhēng)力。?（4）?社會(huì)責(zé)任?公司積?極承擔(dān)和?履行對(duì)公?司股東、?債權(quán)人、?職工、供?應(yīng)商、消?費(fèi)者等利?益相關(guān)方?的社會(huì)責(zé)?任，保障?公司經(jīng)營(yíng)?績(jī)效的有?效監(jiān)督和?問(wèn)責(zé)，保?障員工的?勞動(dòng)權(quán)益?、健康安?全和就業(yè)?公平，并?為員工職?業(yè)發(fā)展提?供各種激?勵(lì)和支持?，追求為?消費(fèi)者提?供滿(mǎn)意的?產(chǎn)品和服?務(wù);積極?貫徹落實(shí)?節(jié)約資源?的基本國(guó)?策，提倡?節(jié)約“一?滴水、一?張紙”的?精神，將?“倡導(dǎo)綠?色消費(fèi)，?為全球消?費(fèi)者提供?更舒適更?環(huán)保的產(chǎn)?品”列入?公司發(fā)展?戰(zhàn)略;熱?衷各類(lèi)公?益事業(yè)，?在為賑濟(jì)?災(zāi)害、社?會(huì)福利、?科教文、?衛(wèi)、體等?各項(xiàng)社會(huì)?事業(yè)建設(shè)?中發(fā)揮積?極作用。?（5）?企業(yè)文化?公司自?____?年成立以?來(lái)，公司?建立了以?“實(shí)”為?核心的企?業(yè)文化，?公司的核?心價(jià)值觀?在企業(yè)成?長(zhǎng)過(guò)程中?逐步凝練?而成，并?隨著公司?的發(fā)展而?不斷調(diào)整?和提升。?從成立伊?始，高層?領(lǐng)導(dǎo)就確?立了“忠?誠(chéng)、友善?、勤奮、?進(jìn)取”的?企業(yè)精神?，并與時(shí)?俱進(jìn)，結(jié)?合公司的?發(fā)展戰(zhàn)略?，樹(shù)立了?“少說(shuō)空?話、多干?實(shí)事，質(zhì)?量第一?、顧客滿(mǎn)?意，忠誠(chéng)?友善、勤?奮進(jìn)取，?誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)?、多方共?贏，愛(ài)崗?敬業(yè)、不?斷創(chuàng)新，?遵紀(jì)守法?、廉潔奉?公”的核?心價(jià)值觀?，制定了?“公平公?正，公開(kāi)?透明，公?私分明”?的管理方?針;“追?求完美篇?二：內(nèi)控?審計(jì)報(bào)告?模板審?計(jì)報(bào)告?金橋監(jiān)審?（yyy?y）2_?___號(hào)?山東金?橋集團(tuán)有?限公司?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?山東金?橋集團(tuán)有?限公司董?事會(huì)：?集團(tuán)企管?審計(jì)部根?據(jù)核準(zhǔn)的?yyyy?年度審計(jì)?計(jì)劃，于?yyyy?年mm月?dd日-?dd日對(duì)?mm有限?責(zé)任公司?實(shí)施了內(nèi)?部控制審?計(jì)。本次?審計(jì)的主?要目的是?檢查和評(píng)?價(jià)采購(gòu)及?付款、銷(xiāo)?售及收款?、存貨管?理及成本?核算等業(yè)?務(wù)流程相?關(guān)制度的?有效性和?日常執(zhí)行?的遵循性?。我們審?閱了相關(guān)?制度，與?相關(guān)采購(gòu)?、銷(xiāo)售、?倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)?務(wù)等部門(mén)?人員進(jìn)行?了面談，?并抽查了?相關(guān)業(yè)務(wù)?的處理文?件?，F(xiàn)將?審計(jì)中情?況報(bào)告如?下：一?、財(cái)務(wù)收?支管理?公司財(cái)務(wù)?核算總體?比較規(guī)范?，能夠按?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?執(zhí)行，公?司財(cái)務(wù)部?制訂了財(cái)?務(wù)管理?xiàng)l?例使之成?為日常財(cái)?務(wù)管理、?核算的標(biāo)?準(zhǔn)?，F(xiàn)主?要突出的?問(wèn)題是財(cái)?務(wù)總監(jiān)如?何直接參?與企業(yè)業(yè)?務(wù)管理，?特別是對(duì)?重大的資?本性支出?、費(fèi)用性?支出加強(qiáng)?事前審核?和監(jiān)督。?1、貨?幣資金支?出缺乏財(cái)?務(wù)總監(jiān)的?審批手續(xù)?本次審?計(jì)，我們?抽查了公?司部分收?付款憑證?。發(fā)現(xiàn)公?司在部分?收付款作?業(yè)中相關(guān)?業(yè)務(wù)單證?及審批手?續(xù)并不完?備，特別?是財(cái)務(wù)總?監(jiān)沒(méi)有在?重要財(cái)務(wù)?收支上履?行審批責(zé)?任。舉例?如下：?（1）?（2）?審計(jì)建議?：公司?制訂了完?備的財(cái)務(wù)?部管理文?件，對(duì)財(cái)?務(wù)部的日?常工作都?作了相應(yīng)?的規(guī)章制?度。但沒(méi)?有對(duì)各種?支出的審?批程序、?審批權(quán)限?作出清晰?的規(guī)定，?出現(xiàn)了以?上情況，?我們建議?：任何一?項(xiàng)財(cái)務(wù)收?支均應(yīng)由?內(nèi)部填制?單證，并?經(jīng)授權(quán)程?序批準(zhǔn)。?包括提現(xiàn)?、資金劃?撥等業(yè)務(wù)?。建議公?司設(shè)計(jì)相?關(guān)單證及?授權(quán)審批?程序。?2、3?、二、?采購(gòu)及付?款公司?采購(gòu)有較?為完備的?采購(gòu)作業(yè)?管理標(biāo)準(zhǔn)?。對(duì)供應(yīng)?商質(zhì)量審?計(jì)、采購(gòu)?物資入庫(kù)?時(shí)的質(zhì)量?檢查及驗(yàn)?收、付款?審批等環(huán)?節(jié)的實(shí)務(wù)?操作有適?當(dāng)控制；?公司采購(gòu)?部門(mén)及相?關(guān)崗位對(duì)?采購(gòu)管理?和崗位職?責(zé)較為熟?悉。采?購(gòu)環(huán)節(jié)的?主要審計(jì)?發(fā)現(xiàn)：?1、供應(yīng)?商相對(duì)集?中，主要?原料采購(gòu)?供應(yīng)商選?擇，缺乏?年度復(fù)查?程序，供?應(yīng)商名錄?基本維持?不變，新?供應(yīng)商開(kāi)?拓力度較?弱。審?計(jì)建議：?（1）?我們建議?公司宜實(shí)?施一年一?度的供應(yīng)?商復(fù)審制?度，同時(shí)?通過(guò)對(duì)供?應(yīng)商的供?貨質(zhì)量、?過(guò)去履約?情況以及?生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)?等方面進(jìn)?行年底系?統(tǒng)復(fù)查，?來(lái)選擇有?利于公司?生產(chǎn)和成?本較低的?供應(yīng)商。?（2）?密切關(guān)注?供應(yīng)商競(jìng)?爭(zhēng)環(huán)境及?市場(chǎng)出現(xiàn)?的新供應(yīng)?商，逐步?開(kāi)拓新的?供應(yīng)商，???。?（3）有?些原料如?需維持獨(dú)?家供應(yīng)情?形的，???。2?、采購(gòu)價(jià)?格缺乏系?統(tǒng)、嚴(yán)格?的詢(xún)價(jià)、?比價(jià)等價(jià)?格核定程?序，采購(gòu)?價(jià)格合理?性缺乏足?夠的支持?。審計(jì)?時(shí)，我們?通過(guò)對(duì)主?要原料兩?年的采購(gòu)?價(jià)格收集?與分析，?公司主要?原材料采?購(gòu)價(jià)格較?去年均有?較大幅度?的增長(zhǎng)。?部分主要?原材料不?含稅進(jìn)價(jià)?對(duì)照表單?位：元?購(gòu)員詢(xún)價(jià)?為基礎(chǔ)，?價(jià)格變動(dòng)?不大由供?應(yīng)部負(fù)責(zé)?人予以核?定，變動(dòng)?較大的口?頭上報(bào)主?管廠長(zhǎng)和?總經(jīng)理核?定后實(shí)施?采購(gòu)。由?于這種做?法缺乏系?統(tǒng)、嚴(yán)格?及時(shí)的詢(xún)?價(jià)、比價(jià)?等價(jià)格核?定程序和?書(shū)面文件?，我們擔(dān)?心采購(gòu)價(jià)?格合理性?是否能夠?得到保障?。審計(jì)?建議：?（1）對(duì)?于固定供?應(yīng)商，我?們建議公?司應(yīng)制定?價(jià)格審核?機(jī)制。該?機(jī)制可根?據(jù)采購(gòu)料?件的特點(diǎn)?，采用定?期獨(dú)立詢(xún)?價(jià)、議價(jià)?，收集公?開(kāi)市場(chǎng)成?交價(jià)格等?方式來(lái)控?制價(jià)格。?（2）?采購(gòu)部門(mén)?應(yīng)密切關(guān)?注主要材?料、物資?市場(chǎng)供求?、價(jià)格變?動(dòng)情況，?進(jìn)行趨勢(shì)?預(yù)測(cè)，提?出最有利?的采購(gòu)時(shí)?機(jī)和合理?交易價(jià)格?，為管理?層采購(gòu)決?策提供支?持。（?3）詢(xún)價(jià)?、比價(jià)資?料是證明?采購(gòu)人員?謹(jǐn)慎勤勉?的直接資?料；也是?保證采購(gòu)?人員謹(jǐn)慎?勤勉的重?要控制手?段。對(duì)于?大宗物資?采購(gòu)，公?司應(yīng)該建?立詢(xún)價(jià)比?價(jià)制度，?并制定統(tǒng)?一的詢(xún)價(jià)?表、制定?規(guī)范的比?價(jià)記錄規(guī)?則，并要?求采購(gòu)人?員留有詢(xún)?價(jià)、比價(jià)?資料，為?管理層決?策提供必?要的依據(jù)?，也為未?來(lái)采購(gòu)提?供參考。?3、簽?訂采購(gòu)合?同缺乏必?要的核準(zhǔn)?程序。?我們抽查?了公司當(dāng)?年與供應(yīng)?商簽定的?采購(gòu)合同?，在上述?合同中，?沒(méi)有看到?管理層同?意訂立合?同的核準(zhǔn)?資料。?審計(jì)建議?：采購(gòu)?合同應(yīng)經(jīng)?一定的核?準(zhǔn)程序。?核準(zhǔn)程序?應(yīng)有書(shū)面?紀(jì)錄。我?們建議公?司設(shè)計(jì)合?同會(huì)簽單?，按分層?授權(quán)原則?核準(zhǔn)采購(gòu)?合同。所?有合同的?蓋章生效?，必須依?簽核完整?的合同會(huì)?簽單為基?礎(chǔ)。三?、存貨管?理公司?已制定存?貨管理標(biāo)?準(zhǔn)，對(duì)崗?位設(shè)置、?存貨分類(lèi)?、出入庫(kù)?單據(jù)及流?轉(zhuǎn)、存貨?計(jì)量以及?存貨儲(chǔ)存?等控制環(huán)?節(jié)已作明?確，在日?常操作中?，原材料?和成品倉(cāng)?庫(kù)由供應(yīng)?部負(fù)責(zé)管?理，實(shí)際?控制較好?。主要不?足之處為?：1、?公司倉(cāng)儲(chǔ)?部門(mén)隸屬?于采購(gòu)部?門(mén)，有違?不相容崗?位必須分?開(kāi)的原則?。倉(cāng)儲(chǔ)?部門(mén)在公?司管理體?系中承擔(dān)?著檢查核?實(shí)供應(yīng)商?提供的物?資在數(shù)量?、外觀質(zhì)?量等方面?是否符合?核定的采?購(gòu)訂單要?求，和評(píng)?估供應(yīng)商?售后服務(wù)?質(zhì)量的職?責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)?部門(mén)隸屬?于采購(gòu)部?門(mén)，客觀?上會(huì)削弱?對(duì)采購(gòu)業(yè)?務(wù)的監(jiān)督?。審計(jì)?建議：?按目前公?司組織體?系和生產(chǎn)?規(guī)模，我?們建議倉(cāng)?儲(chǔ)部門(mén)直?接隸屬于?財(cái)務(wù)管理?。這樣做?，一方面?可解決崗?位沖突問(wèn)?題；另一?方面，可?更好的保?證庫(kù)存信?息質(zhì)量。?2、公?司存貨中?存在一定?比例的殘?次冷背，?并且沒(méi)有?計(jì)提足夠?的減值準(zhǔn)?備。經(jīng)對(duì)?存貨庫(kù)齡?以及生產(chǎn)?領(lǐng)用、銷(xiāo)?售出庫(kù)等?調(diào)查分析?，截止審?計(jì)基準(zhǔn)日?，公司材?料中__?__年以?上的冷背?物料萬(wàn)?元，成品?中呆滯品?萬(wàn)元，二?者占存貨?總成本的?%，公司?未計(jì)提任?何減值準(zhǔn)?備。審計(jì)?建議：?（1）加?強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)?發(fā)和加大?冷背存貨?的消化力?度以減少?資金占用?，并計(jì)提?相應(yīng)減?值準(zhǔn)備。?（2）?對(duì)存貨減?值損失應(yīng)?考核到相?關(guān)責(zé)任人?。3、?公司存貨?管理方面?的表單填?寫(xiě)存在不?規(guī)范的情?況，對(duì)業(yè)?務(wù)的完整?記錄產(chǎn)生?不利影響?審計(jì)建議?：（1?）檢查所?有表單，?對(duì)沒(méi)有編?號(hào)進(jìn)行重?新設(shè)計(jì)，?同時(shí)完善?表單間的?引用設(shè)計(jì)?。并根據(jù)?需要制定?編號(hào)原則?。編號(hào)一?般以月度?為單位連?續(xù)編號(hào)為?好，個(gè)別?業(yè)務(wù)量較?少的單據(jù)?可以年度?為單位連?續(xù)編號(hào)；?（2）?規(guī)范入庫(kù)?單的填寫(xiě)?，如按目?前由采購(gòu)?員填寫(xiě)入?庫(kù)單方法?，庫(kù)管必?須將實(shí)際?點(diǎn)收數(shù)量?填入進(jìn)貨?單的實(shí)收?數(shù)量欄內(nèi)?；或者改?由庫(kù)管按?實(shí)際點(diǎn)收?數(shù)量填寫(xiě)?入庫(kù)單，?并由庫(kù)管?和采購(gòu)簽?字確認(rèn)。?四、銷(xiāo)?售及收款?1、合?同的審核?表現(xiàn)為事?后控制?公司授權(quán)?業(yè)務(wù)員在?購(gòu)銷(xiāo)合同?上簽字蓋?章，業(yè)務(wù)?員將雙方?簽字蓋章?的購(gòu)銷(xiāo)合?同交財(cái)務(wù)?部開(kāi)票，?開(kāi)票前財(cái)?務(wù)部信用?審核員將?對(duì)購(gòu)銷(xiāo)合?同進(jìn)行審?核。如審?核通不過(guò)?，則退回?重批，會(huì)?使已簽約?的購(gòu)銷(xiāo)合?同無(wú)法履?行，可能?造成違約?，同時(shí)產(chǎn)?生財(cái)務(wù)部?和市場(chǎng)營(yíng)?銷(xiāo)部之間?的矛盾以?及公司和?客戶(hù)之間?的矛盾。?審計(jì)建?議：建?議公司在?合同簽字?蓋章以前?，各職能?部門(mén)對(duì)合?同進(jìn)行事?前審核，?如產(chǎn)品品?種、質(zhì)量?、價(jià)格、?交貨期、?信用額度?、結(jié)算方?式、外匯?損益、運(yùn)?輸方式、?運(yùn)保費(fèi)承?擔(dān)、法律?訴訟等內(nèi)?容逐一進(jìn)?行審核、?把關(guān)，重?大問(wèn)題審?核通過(guò)方?可授權(quán)市?場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部?簽署合同?。2、?信用期、?和信用額?度標(biāo)準(zhǔn)制?訂不合理?公司在?購(gòu)銷(xiāo)合同?上給予客?戶(hù)的信用?期一般為?____?天、__?__天、?____?天、現(xiàn)款?等，而信?用期長(zhǎng)短?的標(biāo)準(zhǔn)是?根據(jù)客戶(hù)?離公司地?理位置的?遠(yuǎn)近而定?，公司給?予客戶(hù)的?信用額度?統(tǒng)一為該?年銷(xiāo)售額?的___?_％，信?用期和信?用額度的?確定不科?學(xué)，沒(méi)有?考慮客戶(hù)?的信譽(yù)度?、還款能?力、應(yīng)收?賬款的大?小等因素?。審計(jì)?建議：?充分考慮?各種因素?，對(duì)相關(guān)?客戶(hù)進(jìn)行?信用評(píng)定?，確定可?行的、差?別化的客?戶(hù)信用期?和信用額?度。4?、現(xiàn)金收?款篇三：?內(nèi)控審計(jì)?報(bào)告（式?樣）１?２３?４內(nèi)控?制度審計(jì)?辦法電子?版（四）?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號(hào)山東?金橋集團(tuán)?有限公司?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告山東?金橋集團(tuán)?有限公司?董事會(huì)：?集團(tuán)企?管審計(jì)部?根據(jù)核準(zhǔn)?的yyy?y年度審?計(jì)計(jì)劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對(duì)mm有?限責(zé)任公?司實(shí)施了?內(nèi)部控制?審計(jì)。本?次審計(jì)的?主要目的?是檢查和?評(píng)價(jià)采購(gòu)?及付款、?銷(xiāo)售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務(wù)流程?相關(guān)制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關(guān)制度，?與相關(guān)采?購(gòu)、銷(xiāo)售?、倉(cāng)儲(chǔ)、?財(cái)務(wù)等部?門(mén)人員進(jìn)?行了面談?，并抽查?了相關(guān)業(yè)?務(wù)的處理?文件?，F(xiàn)?將審計(jì)中?情況報(bào)告?如下：?一、財(cái)務(wù)?收支管理?公司財(cái)?務(wù)核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度?》執(zhí)行，?公司財(cái)務(wù)?部制訂了?財(cái)務(wù)管理?條例使之?成為日常?財(cái)務(wù)管理?、核算的?標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)?主要突出?的問(wèn)題是?財(cái)務(wù)總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務(wù)管理?，特別是?對(duì)重大的?資本性支?出、費(fèi)用?性支出加?強(qiáng)事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財(cái)務(wù)總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計(jì)，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關(guān)業(yè)務(wù)單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財(cái)務(wù)?總監(jiān)沒(méi)有?在重要財(cái)?務(wù)收支上?履行審批?責(zé)任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計(jì)建?議：公?司制訂了?完備的財(cái)?務(wù)部管理?文件，對(duì)?財(cái)務(wù)部的?日常工作?都作了相?應(yīng)的規(guī)章?制度。但?沒(méi)有對(duì)各?種支出的?審批程序?、審批權(quán)?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支均應(yīng)?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權(quán)?程序批準(zhǔn)?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?