三鹿內(nèi)部控制案例分析_第1頁
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文檔簡介

三鹿企業(yè)內(nèi)部控制案例分析1.案件回顧2.內(nèi)部控制五因素控制環(huán)境風險評估控制活動信息交流與溝通內(nèi)部監(jiān)督3.啟示與反思戰(zhàn)略思維決定內(nèi)部控制的高度品牌經(jīng)營決定內(nèi)部控制的競爭優(yōu)勢實質(zhì)而不是形式?jīng)Q定內(nèi)部控制的效果質(zhì)量效益決定內(nèi)部控制的深度4.Q&A5.Reference

目錄案件回顧2008年9月，三鹿集團因其嬰幼兒配方奶粉中摻雜致毒物質(zhì)三聚氰胺被迅速推向破產(chǎn)的邊緣，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集團破產(chǎn)。控制環(huán)境內(nèi)部監(jiān)督信息交流與溝通此處添加文字內(nèi)容風險評估控制活動內(nèi)部控制五要素控制環(huán)境三鹿集團的大股東享有56%的控股權(quán)，第二大股東持有43%的股權(quán)，其余1%的零散股份由小股東持有。但大股東三鹿乳業(yè)公司推行的是員工持股，并且由經(jīng)營者持大股，96%左右的股份由900多名老職工擁有，因此，三鹿集團的實際控制人或者說股權(quán)相當分散，治理結(jié)構(gòu)演變成內(nèi)部控制。風險評估對乳品企業(yè)來說，最重要的風險點無疑是原料奶的采購質(zhì)量。我國乳品加工廠一般沒有自己的奶源，主要采用的原奶采購模式，就是“奶農(nóng)——奶站——乳企”，三鹿集團也不例外。在蒙牛、伊利等標桿企業(yè)的競爭壓力之下，在激烈的原奶爭奪戰(zhàn)中，

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