經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告樣式

#@#@@#股份有限公司經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告（-）報(bào)告編號(hào)審計(jì)所用時(shí)間審計(jì)小構(gòu)組員報(bào)告編制人審計(jì)復(fù)核人報(bào)告狀態(tài)審計(jì)性質(zhì)近來一次審計(jì)報(bào)告時(shí)間報(bào)告接受人（下述名單為審計(jì)監(jiān)察部提出，若管理層認(rèn)為其別人也需得到此份報(bào)告，請(qǐng)?jiān)谙旅婵崭裉幪盍校瑢徲?jì)監(jiān)察部將會(huì)轉(zhuǎn)交給對(duì)應(yīng)部門及負(fù)責(zé)人）姓名職務(wù)授權(quán)發(fā)送部門（人）審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)監(jiān)察部

審計(jì)目錄一、審計(jì)結(jié)論及建議 3一）審計(jì)結(jié)論 3二）審計(jì)建議 4二、公司概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行狀況 4一）公司概況 4二）組織構(gòu)造 6三）內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行狀況 71、內(nèi)部控制制度制訂狀況 72、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況 83、存貨管理及流程抽查狀況 94、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查狀況 95、資金支付審批流程抽查狀況 11三、預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效考核狀況 11一）至公司預(yù)算考核狀況 11二）各部門收入、利潤(rùn)完畢狀況 12三）各部門收入、利潤(rùn)完畢狀況 12四）績(jī)效考核 13四、項(xiàng)目管理狀況 13五、財(cái)務(wù)報(bào)表事項(xiàng)抽查狀況 15一）貨幣資金/網(wǎng)銀支付抽查狀況 15二）存貨抽查狀況 15三）應(yīng)收賬款抽查狀況 16四）預(yù)付賬款抽查狀況 17五）無形資產(chǎn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)抽查狀況 18

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》的安排，按照公司審計(jì)制度的規(guī)定，審計(jì)監(jiān)察部于月25日至月日對(duì)##進(jìn)行了和經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。本次審計(jì)的重要范疇是對(duì)##內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行狀況進(jìn)行抽查、評(píng)價(jià)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效考核狀況進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)；對(duì)項(xiàng)目核算管理狀況進(jìn)行抽查、評(píng)價(jià)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行抽查測(cè)試，重點(diǎn)抽查范疇涉及：貨幣資金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理、預(yù)付賬款管理和無形資產(chǎn)管理。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了涉及抽樣檢查、審核會(huì)計(jì)憑證及原始憑證、檢查會(huì)計(jì)賬簿、收集有關(guān)制度流程及資料、核對(duì)有關(guān)紀(jì)錄、訪談（詢問）有關(guān)人員等認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將內(nèi)部審計(jì)狀況報(bào)告以下：一、審計(jì)結(jié)論及建議一）審計(jì)結(jié)論##自200年成立以來，公司銷售收入和凈利潤(rùn)取到了持續(xù)增加的好業(yè)績(jī)，其中及實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，凈利潤(rùn)萬元，實(shí)現(xiàn)了較快發(fā)展；現(xiàn)在公司擁有發(fā)明專利項(xiàng)，計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)項(xiàng)，經(jīng)認(rèn)定的軟件產(chǎn)品項(xiàng)，國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品項(xiàng)，火炬計(jì)劃項(xiàng)目1項(xiàng)，北京市自主創(chuàng)新產(chǎn)品項(xiàng)。從管理、技術(shù)到市場(chǎng)、服務(wù)等各方面，公司的整體實(shí)力和創(chuàng)新能力全方面得到提高并進(jìn)入了快速發(fā)展期，獲得了較好的成績(jī)，我們認(rèn)為獲得成功的重要因素有下列幾個(gè)方面：一是自##改制后，健全和完善了公司法人治理構(gòu)造；通過員工持股方法，將核心員工的利益與公司發(fā)展的久遠(yuǎn)利益結(jié)合在一起，保持了核心團(tuán)體的穩(wěn)定；二是公司主營(yíng)產(chǎn)品定位精確；以總裁##@@為核心的團(tuán)體團(tuán)結(jié)緊密，溝通有效；公司經(jīng)營(yíng)得到母公司的支持；三是公司始終把技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新作為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動(dòng)力，加強(qiáng)項(xiàng)目精細(xì)化管理，依靠自主研發(fā)不停提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，在近來二年，得到了體現(xiàn)；四是公司牢牢把握資金管理和效率根本，開展預(yù)算管理和績(jī)效考核，在資金安全和資產(chǎn)保值增值等方面獲得了較好的成效。二）審計(jì)建議針對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：一是建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理工作，如：盡快建立公司存貨管理制度、建立《銷售管理制度》、財(cái)務(wù)軟件增設(shè)進(jìn)銷存管理模塊、針對(duì)網(wǎng)上銀行建立對(duì)應(yīng)的監(jiān)督管理制度等；二是現(xiàn)在公司高管團(tuán)體中管理崗位高管（如財(cái)務(wù)總監(jiān)等）未到位，建議公司管理團(tuán)體中及時(shí)配備對(duì)應(yīng)崗位高管，加強(qiáng)內(nèi)部控制和全方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；三是公司在融資租賃方面的業(yè)務(wù)，占用資金規(guī)模巨大，毛利單薄，經(jīng)審計(jì)，現(xiàn)在整個(gè)業(yè)務(wù)流程解決尚可，但在實(shí)際運(yùn)作中發(fā)現(xiàn)無法規(guī)避全部風(fēng)險(xiǎn)，由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建議公司管理層加強(qiáng)管控并謹(jǐn)慎實(shí)施此項(xiàng)業(yè)務(wù)；四是公司應(yīng)收賬款、預(yù)付（預(yù)收）款項(xiàng)凈額、存貨累計(jì)占用資金巨大（超出末總資產(chǎn)的50%），即使公司資金管理從歷年看沒有發(fā)現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)和壞賬，但建議管理層引發(fā)重視，加強(qiáng)資金監(jiān)管和業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的管控，防備風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、公司概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行狀況一）公司概況北京##股份有限公司（下列簡(jiǎn)稱：##）是一家知識(shí)密集型的高新技術(shù)公司，附屬于中國(guó)集團(tuán)北京有限公司，成立于，于12月完畢了公司股份制改制，改制后的公司注冊(cè)資本為人民幣萬元。##的重要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是通信系統(tǒng)軟硬件產(chǎn)品開發(fā)、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)研究與開發(fā)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成與服務(wù)。二）組織構(gòu)造三）內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行狀況1、內(nèi)部控制制度制訂狀況為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，##根據(jù)本身特點(diǎn)和管理需要，已經(jīng)建立對(duì)應(yīng)的管理制度共項(xiàng)，其中涉及法人治理構(gòu)造方面制度項(xiàng)、財(cái)務(wù)管理方面制度項(xiàng)、擔(dān)保管理制度項(xiàng)、采購(gòu)管理制度1項(xiàng)、項(xiàng)目管理制度1項(xiàng)、資產(chǎn)管理制度項(xiàng)、技術(shù)與質(zhì)量管理制度1項(xiàng)、人力資源管理制度--項(xiàng)。1）法人治理構(gòu)造方面公司已按照《公司法》、《證券法》和其它有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制訂了《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《經(jīng)理工作細(xì)則》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》和《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等制度。公司《章程》根據(jù)《公司法》的規(guī)定，明確了有關(guān)股東權(quán)利義務(wù)，股東大會(huì)的職責(zé)和議事規(guī)則，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和議事規(guī)則。2）財(cái)務(wù)管理方面在貫徹執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》方面，公司根據(jù)具體狀況制訂了《公司財(cái)務(wù)制度》、《公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《采購(gòu)和資金支出審批管理方法》、《費(fèi)用報(bào)銷管理方法》、《個(gè)人現(xiàn)金借支管理方法》、《資金授權(quán)委托書》和《印鑒管理方法制度》，重點(diǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的資金管控進(jìn)行了規(guī)范，擬定了資金審批權(quán)限。3）資產(chǎn)管理方面公司制訂了《固定資產(chǎn)管理方法》、《科研開發(fā)項(xiàng)目的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理方法》、《##知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條例》，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批和保管進(jìn)行了明確規(guī)定，確保公司資產(chǎn)安全；對(duì)公司科研開發(fā)項(xiàng)目及其所形成的核心技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，進(jìn)行了保護(hù)，規(guī)范了公司的科技成果和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的過程化管理。4）業(yè)務(wù)管理方面公司制訂了《采購(gòu)流程》，規(guī)范并監(jiān)督采購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié)；制訂了《項(xiàng)目管理方法》，規(guī)范項(xiàng)目管理；制訂了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》，規(guī)范了對(duì)外擔(dān)保管理事項(xiàng)。5）人力資源管理方面公司制訂了涉及：《員工手冊(cè)》、《員工行為規(guī)范》、《各部門重要職責(zé)及人員構(gòu)成闡明》、《研發(fā)類技術(shù)崗位任職資格管理方法》、《員工培訓(xùn)管理方法》、《考勤休假管理方法》制度。6）質(zhì)量體系管理方面公司根據(jù)GB/T19001—idtISO9001:《質(zhì)量管理體系規(guī)定》、GB/T24001—idtISO14001：《環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南》和GB/T28001-《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)定》原則編制了《質(zhì)量環(huán)境安全管理手冊(cè)》并獲得了有關(guān)資質(zhì)，以實(shí)現(xiàn)我司質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全的“三標(biāo)”一體化管理。2、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況1）采購(gòu)管理及流程抽查狀況根據(jù)公司采購(gòu)流程圖抽查了省擴(kuò)容工程、項(xiàng)目，項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，共涉及金額萬元。通過對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單、合同審批單、合同文本、貨品驗(yàn)收單、入庫(kù)單、銀行付款憑證、發(fā)票、貨品出庫(kù)單的抽查檢查，手續(xù)健全，執(zhí)行有效。存在的問題：制度及流程雖得到執(zhí)行，但《采購(gòu)流程》沒有文獻(xiàn)編號(hào)，沒有編制人、沒有審核人、沒有同意人、沒有日期，建議完善有關(guān)內(nèi)容。2）銷售管理及流程抽查狀況審計(jì)抽查檢查了四基礎(chǔ)設(shè)施（業(yè)務(wù)支撐基礎(chǔ)設(shè)施二期）設(shè)備安裝工程項(xiàng)目項(xiàng)目、系統(tǒng)項(xiàng)目，共涉及金額萬元。通過對(duì)項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)表、合同審批單、合同文本、到貨告知單、驗(yàn)收證書、銷售發(fā)票申請(qǐng)單、銀行收款單和發(fā)票的抽查，手續(xù)健全，執(zhí)行有效。制訂了《項(xiàng)目管理方法》（編號(hào)：）并實(shí)施，根據(jù)方法從項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)審、銷售、驗(yàn)收全部按照《項(xiàng)目管理方法》執(zhí)行。審計(jì)建議：建立《銷售管理制度》。3、存貨管理及流程抽查狀況根據(jù)公司財(cái)務(wù)部提供的12月31日存貨明細(xì)表，對(duì)存貨進(jìn)行了檢查。截至12月31日賬面存貨余額累計(jì)萬元，重點(diǎn)抽查了信息化項(xiàng)目，累計(jì)存貨金額萬元，占總體存貨的%。針對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)、銷、存管理及流程，檢查并核對(duì)了合同申請(qǐng)單、合同審批單、采購(gòu)合同、入庫(kù)單、采購(gòu)付款申請(qǐng)、進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票、銷售合同、驗(yàn)收證明、銷售回款、銷項(xiàng)稅發(fā)票、出庫(kù)單等重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行了檢查，沒有發(fā)現(xiàn)異常狀況。審計(jì)建議：在制度建立方面，公司存貨管理及流程的內(nèi)容只在《財(cái)務(wù)制度》第四章涉及到很小的部分，內(nèi)容過于簡(jiǎn)樸、且不夠清晰，沒有具體的存貨管理制度內(nèi)容，建議建立《存貨管理制度》。4、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查狀況根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際狀況我們繪制了業(yè)務(wù)流程圖(以下圖所示)：第一步：1、2、3三方訂立銷售合同；第二步：1、5訂立采購(gòu)合同；第三步：1、4訂立貸款合同；第四步：4根據(jù)貸款合同條款規(guī)定，將款付給5；第五步：5收到2代付的資金后，按采購(gòu)合同條款向2發(fā)貨；第六步：2收到貨后，按銷售合同條款驗(yàn)收合格后，向3支付貨款；第七步:3收到2支付的貨款后，向1支付100%的銷售款。抽查檢查狀況簡(jiǎn)要闡明以下：1）3月16日，-2）3月18日，-。3）-4）3月22日-5)-（3）。6)6月2日，-7)經(jīng)檢查，融資租賃業(yè)務(wù)三方合同執(zhí)行的7個(gè)流程、環(huán)節(jié)和環(huán)節(jié)完整連貫，但資金占用巨大，毛利單薄，建議關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5、資金支付審批流程抽查狀況公司除制訂《采購(gòu)和資金審批管理方法》、《項(xiàng)目管理》和《費(fèi)用報(bào)銷管理方法》外，還與有關(guān)業(yè)務(wù)部門主管副總裁訂立了費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)委托書，并按權(quán)限設(shè)定了一定比例的資金支付審批權(quán)限，有效的縮短了日常費(fèi)用審批的時(shí)間，提高了工作效率，加緊了工作的進(jìn)展。通過抽查審計(jì)，沒有發(fā)現(xiàn)資金審批越權(quán)行為。內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行狀況小結(jié)：1、建議根據(jù)公司《經(jīng)理工作細(xì)則》第六章第二節(jié)第四十一條、四十二條、四十三條和四十六條規(guī)定，對(duì)《采購(gòu)流程》等制度流程正式過會(huì)審核同意并發(fā)文執(zhí)行。2、建議將公司各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行一次梳理，按照制度流程類別進(jìn)行分類匯總，并打印裝訂成冊(cè)，由指定部門保管。3、建議建立《銷售管理制度》、《存貨管理制度》。三、預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效考核狀況根據(jù)至公司預(yù)算和部門績(jī)效考核合同，對(duì)至公司預(yù)算和部門績(jī)效考核合同進(jìn)行了審核和分析，狀況以下：一）至公司預(yù)算考核狀況單位：萬元-累計(jì)收入完畢預(yù)算指標(biāo)的-%，利潤(rùn)完畢預(yù)算指標(biāo)的--%；收入完畢預(yù)算指標(biāo)的-%，利潤(rùn)完畢預(yù)算指標(biāo)-%。公司預(yù)算執(zhí)行狀況較好，如上表所示。二）各部門收入、利潤(rùn)完畢狀況單位：萬元產(chǎn)業(yè)部門收入銷售成本費(fèi)用凈利潤(rùn)運(yùn)行商部行業(yè)事業(yè)部市場(chǎng)部工程部產(chǎn)品部管理部累計(jì)17023.91114334982226注：管理部涉及綜合管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部和技術(shù)質(zhì)量部管理部收入萬元全部屬于獲得的國(guó)有資本金補(bǔ)貼收入。三）各部門收入、利潤(rùn)完畢狀況單位：萬元產(chǎn)業(yè)部門收入銷售成本費(fèi)用凈利潤(rùn)運(yùn)行商部行業(yè)事業(yè)部工程部產(chǎn)品部管理部累計(jì)注：管理部涉及綜合管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部和技術(shù)質(zhì)量部四）績(jī)效考核公司與各部門分別訂立《績(jī)效考核合同》，對(duì)績(jī)效考核指標(biāo)進(jìn)行分解貫徹并執(zhí)行到崗位。在工程部的績(jī)效考核檢查中，發(fā)現(xiàn)該部門對(duì)重要績(jī)效指標(biāo)以周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、六個(gè)月報(bào)、年報(bào)的形式，及時(shí)反饋收集信息并進(jìn)行分析解決，績(jī)效考核與對(duì)應(yīng)部門崗位員工的工資、獎(jiǎng)金等掛鉤，加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督，效果較好。四、項(xiàng)目管理狀況公司至共完畢項(xiàng)目--，重要集中在運(yùn)行商項(xiàng)目等方面。為了加強(qiáng)、規(guī)范項(xiàng)目的管理，確保項(xiàng)目的有序開展，公司制訂了《項(xiàng)目管理方法》，于4月1日正式公布實(shí)施。通過《項(xiàng)目管理方法》的實(shí)施，公司實(shí)現(xiàn)了從項(xiàng)目的粗放核算到按照業(yè)務(wù)線進(jìn)行項(xiàng)目管理核算的平穩(wěn)過渡，無論項(xiàng)目與否形成收入、收入多少，全部納入項(xiàng)目核算管理體系進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目在立項(xiàng)后，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤并對(duì)實(shí)施過程中發(fā)生的各類成本、費(fèi)用按照項(xiàng)目進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)、分析，為優(yōu)化項(xiàng)目管理過程、項(xiàng)目決策提供數(shù)據(jù)根據(jù)。公司還對(duì)項(xiàng)目編號(hào)進(jìn)行了規(guī)定和行業(yè)分類，起到有效的分辨和辨識(shí)作用，如01代表電信、02代表移動(dòng)、03代表聯(lián)通、04代表公司、05代表政府。奉獻(xiàn)收入較大的項(xiàng)目以下：序號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目收入1472423268331504212251051累計(jì)14315奉獻(xiàn)利潤(rùn)較大的項(xiàng)目以下：序號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目利潤(rùn)130812931337042085117累計(jì)4707奉獻(xiàn)收入較大的項(xiàng)目以下：序號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目收入1491424002328704210851205累計(jì)15099奉獻(xiàn)毛利較大的項(xiàng)目以下：序號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目利潤(rùn)126512181316341325122累計(jì)3249五、財(cái)務(wù)報(bào)表事項(xiàng)抽查狀況結(jié)合公司實(shí)際狀況，重點(diǎn)抽查檢查了貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、無形資產(chǎn)等事項(xiàng)。一）貨幣資金/網(wǎng)銀支付抽查狀況審計(jì)檢查了至全部開戶銀行對(duì)賬單、明細(xì)賬及銀行開戶的各項(xiàng)手續(xù)。公司開戶銀行共有個(gè)，其中用來日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的普通賬戶--個(gè)、基本戶1個(gè)；用于銀行貸款的確保金戶--個(gè)，保函戶1個(gè)；用于核查的賬戶1個(gè)。12月31日銀行存款余額--萬元、12月31日銀行存款余額萬元。通過與銀行對(duì)賬單核對(duì)，銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單余額一致，沒有發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)狀況。審計(jì)盤點(diǎn)了現(xiàn)金，截止至3月13日現(xiàn)金余額萬元。通過對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)多記少記、坐支現(xiàn)金和打白條的現(xiàn)象，現(xiàn)金賬實(shí)相符。網(wǎng)銀支付檢查過程中，重點(diǎn)檢查了并核對(duì)了《公司網(wǎng)上銀行服務(wù)合同》中1-15項(xiàng)條款的執(zhí)行及操作狀況，在實(shí)際操作中，網(wǎng)銀密鑰分別由出納和會(huì)計(jì)保管，在支付大額款項(xiàng)時(shí)候，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督操作。公司現(xiàn)在沒有針對(duì)網(wǎng)銀支付制訂專門的監(jiān)督管理制度。審計(jì)建議：針對(duì)網(wǎng)銀支付建立制度，確保網(wǎng)銀支付安全。二）存貨抽查狀況截止12月31日賬面存貨余額萬元。單位：萬元年份期初余額本期增加額本期減少額本期余額存貨期末余額占比較大的項(xiàng)目以下表所列：?jiǎn)挝唬喝f元項(xiàng)目產(chǎn)品名稱賬面數(shù)量賬面金額存貨占比12.9%82.94%累計(jì)31套622196%審計(jì)抽查了和--采購(gòu)流程、原始單據(jù)和會(huì)計(jì)核算的完整性。采購(gòu)的貨品全部由供應(yīng)商根據(jù)合同指定直接發(fā)到客戶手中，檢查中發(fā)貨手續(xù)、收貨驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)齊全。在存貨進(jìn)銷存管理方面，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)沒有購(gòu)置存貨、固定資產(chǎn)管理模塊，全部的存貨進(jìn)銷存賬是通過帳外存貨手工臺(tái)帳（電子版）完畢的，從而造成不能定時(shí)打印、裝訂手工臺(tái)帳，也沒有專人審核簽字，給存貨管理帶來漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)建議：購(gòu)置財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中的存貨、固定資產(chǎn)管理模塊，加強(qiáng)存貨管理。三）應(yīng)收賬款抽查狀況截止12月31日##應(yīng)收賬款賬面余額萬元。單位：萬元年份期初余額本期增加額本期減少額期末余額3年期以上應(yīng)