企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度范文（2篇）

第6頁(yè)共6頁(yè)企業(yè)庫(kù)存?現(xiàn)金管理?制度范文?為保護(hù)?貨幣資金?的安全完?整，提高?現(xiàn)金的使?用效率，?正確及時(shí)?反應(yīng)現(xiàn)金?的增減和?結(jié)存情況?，特制定?本制度。?本制度所?稱現(xiàn)金包?括庫(kù)存現(xiàn)?金、銀行?存款及其?他貨幣資?金。一、?現(xiàn)金的日?常管理?（一）出?納人員負(fù)?責(zé)公司的?現(xiàn)金收支?與保管、?銀行存款?的結(jié)算與?核對(duì)工作?、現(xiàn)金日?記賬和銀?行存款日?記賬的登?記工作。?（二）?當(dāng)天發(fā)生?的現(xiàn)金收?支，必須?及時(shí)入賬?，不得無(wú)?故拖延。?（三）?庫(kù)存現(xiàn)金?實(shí)行限額?管理。即?按___?_天的日?常開(kāi)支核?定，初定?為_(kāi)__?_元。日?現(xiàn)金結(jié)存?數(shù)不得超?過(guò)核定限?額，超過(guò)?部分應(yīng)及?時(shí)送存銀?行，以保?證現(xiàn)金安?全;也不?得低于限?額，不足?部分應(yīng)及?時(shí)補(bǔ)足。?（四）?庫(kù)存現(xiàn)金?應(yīng)做到日?清月結(jié)，?由財(cái)務(wù)主?管人員進(jìn)?行定期或?不定期盤?帳，做到?賬實(shí)相符?。（五?）出納人?員對(duì)銀行?存款余額?應(yīng)做到心?中有數(shù)，?不得簽發(fā)?空頭支票?或簽發(fā)與?預(yù)留印鑒?不符的支?票。（?六）銀行?存款要及?時(shí)對(duì)賬，?盡量做到?賬賬相符?;月底按?時(shí)與銀行?對(duì)賬，打?印對(duì)賬單?，編制銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?。二、?現(xiàn)金的收?入管理?（一）各?種收入都?應(yīng)由出納?集中辦理?，其他任?何部門和?個(gè)人，均?不得出具?收款憑證?。（二?）收款開(kāi)?具收據(jù)，?一式三聯(lián)?，其中一?聯(lián)給客戶?，一聯(lián)留?存，另一?聯(lián)交會(huì)計(jì)?入賬。?（三）凡?屬于公司?的所有現(xiàn)?金收入，?都要入賬?。（四?）收到現(xiàn)?金或支票?應(yīng)及時(shí)交?存銀行。?三、現(xiàn)?金支出管?理（一?）支付款?項(xiàng)按公司?財(cái)務(wù)制度?執(zhí)行，分?現(xiàn)金支付?和銀行轉(zhuǎn)?賬兩種方?式。（?二）付款?應(yīng)從庫(kù)存?現(xiàn)金中支?付或從開(kāi)?戶銀行提?取，不得?從當(dāng)天的?現(xiàn)金收入?中直接支?付，即坐?支。（?三）支票?簽發(fā)應(yīng)有?出納員、?會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)?人、公司?領(lǐng)導(dǎo)三人?簽章，不?得簽發(fā)空?白支票;?支票簽發(fā)?后，除登?記銀行帳?外，還要?登記支票?領(lǐng)用簿，?以便查詢?。（四?）出納人?員應(yīng)根據(jù)?手續(xù)齊全?、審核無(wú)?誤的原始?憑證支付?款項(xiàng);如?無(wú)正當(dāng)理?由不得無(wú)?故拒付、?延付;款?項(xiàng)支付后?，應(yīng)在付?款憑證上?加蓋“現(xiàn)?金付訖”?或“轉(zhuǎn)賬?付訖”，?并打印“?回單”通?知相關(guān)部?門，以免?重復(fù)付款?。四、?現(xiàn)金盤點(diǎn)?制度（?一）盤點(diǎn)?前，應(yīng)由?出納將現(xiàn)?金集中起?來(lái)存入保?險(xiǎn)柜。?（二）盤?點(diǎn)金額與?現(xiàn)金日記?賬金額進(jìn)?行核對(duì)，?如有差異?，應(yīng)查明?原因，并?做出記錄?或適當(dāng)調(diào)?整。（?三）若有?沖抵現(xiàn)金?的借條、?未做報(bào)銷?的原始單?據(jù)，應(yīng)在?約定時(shí)間?內(nèi)及時(shí)沖?帳、報(bào)賬?。企業(yè)?庫(kù)存現(xiàn)金?管理制度?范文（二?）庫(kù)存?現(xiàn)金是指?存放于企?業(yè)財(cái)會(huì)部?門由出納?人員經(jīng)管?的貨幣。?一、現(xiàn)?金的使用?范圍凡?不屬于國(guó)?家?guī)齑娆F(xiàn)?金結(jié)算范?圍的支出?，一律不?準(zhǔn)使用庫(kù)?存現(xiàn)金結(jié)?算，而必?須通過(guò)銀?行辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算。?二、庫(kù)?存現(xiàn)金限?額庫(kù)存?現(xiàn)金限額?，是由銀?行核定的?，其依據(jù)?一般是企?業(yè)3—_?___天?的正常開(kāi)?支需要量?，遠(yuǎn)離銀?行機(jī)構(gòu)或?交通不便?的企業(yè)可?以依據(jù)情?況適當(dāng)放?寬，但最?高不超過(guò)?____?天的開(kāi)支?需要量。?三、庫(kù)?存現(xiàn)金收?支的規(guī)定?1.企?業(yè)庫(kù)存現(xiàn)?金收入應(yīng)?于當(dāng)日送?存銀行，?當(dāng)日送存?如有困難?，由開(kāi)戶?銀行確定?送存時(shí)間?。2.?企業(yè)支付?庫(kù)存現(xiàn)金?，可從企?業(yè)庫(kù)存現(xiàn)?金限額中?支付或從?開(kāi)戶銀行?中提取，?不得從本?企業(yè)的庫(kù)?存現(xiàn)金收?入中直接?支付;因?特殊情況?需要坐支?庫(kù)存現(xiàn)金?，應(yīng)事先?提出限額?和用途，?報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶?銀行核定?，并在事?后將坐支?情況通知?銀行。?3.企業(yè)?在規(guī)定范?圍內(nèi)從銀?行提取庫(kù)?存現(xiàn)金，?應(yīng)當(dāng)寫明?用途，由?本企業(yè)會(huì)?計(jì)部門負(fù)?責(zé)人簽字?蓋章，開(kāi)?出庫(kù)存現(xiàn)?金支票，?經(jīng)銀行審?核后予以?支付。?4.企業(yè)?因采購(gòu)地?點(diǎn)不固定?，交通不?便以及其?他特殊情?況必須使?用庫(kù)存現(xiàn)?金的，應(yīng)?向銀行提?出申請(qǐng)，?經(jīng)銀行審?核后，予?以支付。?5.各?單位購(gòu)買?國(guó)家規(guī)定?的?？厣?品一律采?用轉(zhuǎn)賬的?方式支付?，不得以?庫(kù)存現(xiàn)金?的方式支?付。四?、庫(kù)存現(xiàn)?金管理的?內(nèi)部控制?制度1?.錢賬分?管制度。?出納人員?不得兼管?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作。?2.庫(kù)?存現(xiàn)金開(kāi)?支審批制?度。3?.庫(kù)存現(xiàn)?金日清月?結(jié)制度。?4.庫(kù)?存現(xiàn)金保?管制度。?五、備?用金的管?理備用?金是企業(yè)?財(cái)會(huì)部門?為了便于?日常零星?開(kāi)支的需?要，預(yù)付?給企業(yè)內(nèi)?部各單位?或職工個(gè)?人備用的?款項(xiàng)。?備用金的?管理可采?用非定額?管理和定?額管理兩?種方式。?庫(kù)存現(xiàn)?金保管制?度1.?超過(guò)庫(kù)存?限額以外?的現(xiàn)金應(yīng)?在下班前?送存銀行?。2.?為加強(qiáng)對(duì)?現(xiàn)金的管?理，除工?作時(shí)間需?要的小量?備用金可?放在出納?人員的抽?屜內(nèi)外，?其余則應(yīng)?放入出納?專用的保?險(xiǎn)柜內(nèi)，?不得隨意?存放。?3.限額?內(nèi)的庫(kù)存?現(xiàn)金當(dāng)日?核對(duì)清楚?后，一律?放在保險(xiǎn)?柜內(nèi)，不?得放在辦?公桌內(nèi)過(guò)?夜。4?.庫(kù)存現(xiàn)?金的紙幣?和鑄幣，?應(yīng)實(shí)行分?類保管。?出納人員?應(yīng)對(duì)庫(kù)存?票幣分別?按照紙幣?的票面金?額和鑄幣?的幣面金?額，以及?整數(shù)（大?數(shù)）和零?數(shù)（小數(shù)?）分類保?管。庫(kù)?存現(xiàn)金的?核算一?、庫(kù)存現(xiàn)?金的總分?類核算?庫(kù)存現(xiàn)金?的總分類?核算應(yīng)設(shè)?置“庫(kù)存?現(xiàn)金”賬?戶，借方?登記庫(kù)存?現(xiàn)金的增?加數(shù)，貸?方登記庫(kù)?存現(xiàn)金的?減少數(shù)，?期末余額?在借方，?反映期末?庫(kù)存現(xiàn)金?的實(shí)有數(shù)?。（一?）庫(kù)存現(xiàn)?金收入的?核算庫(kù)?存現(xiàn)金收?入是企業(yè)?在其生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)和非?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)中取?得的庫(kù)存?現(xiàn)金。?見(jiàn)教材P?177?（二）庫(kù)?存現(xiàn)金支?出的核算?庫(kù)存現(xiàn)?金支出是?指企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)和非生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)中向外?支付的庫(kù)?存現(xiàn)金。?常見(jiàn)的?庫(kù)存現(xiàn)金?支出原始?憑證包括?：（1?）借據(jù)（?2）工資?結(jié)算單（?3）報(bào)銷?單（4）?差旅費(fèi)報(bào)?銷單（5?）領(lǐng)款收?據(jù)。見(jiàn)?教材（?三）備用?金的核算?對(duì)定額?備用金應(yīng)?通過(guò)“其?他應(yīng)收款?—備用金?”賬戶或?單獨(dú)設(shè)置?“備用金?”賬戶進(jìn)?行核算。?教材?二、庫(kù)存?現(xiàn)金清查?的核算?待查明原?因后作如?下處理：?1.庫(kù)?存現(xiàn)金短?缺。應(yīng)由?責(zé)任人賠?償部分，?借記“其?他應(yīng)收款?—應(yīng)收庫(kù)?存現(xiàn)金短?缺款（_?___）?”，貸記?“待處理?財(cái)產(chǎn)損益?”賬戶;?應(yīng)由保險(xiǎn)?公司賠償?部分，借?記“其他?應(yīng)收款—?應(yīng)收保險(xiǎn)?賠款”，?貸記“待?處理財(cái)產(chǎn)?損益”賬?戶;無(wú)法?查明原因?部分，經(jīng)?批準(zhǔn)后，?借記“管?理費(fèi)用—?現(xiàn)金短缺?”賬戶，?貸記“