附件3項目采購需求

附件3項目采購需求廣州市港務(wù)局2019年度內(nèi)部財務(wù)審計項目采購需求最高限價：人民幣22.5萬元資格要求：1符合《政府采購法》第二十二條供應(yīng)商資格條件。2具備國家行業(yè)主管部門頒發(fā)的有效的會計師事務(wù)所或分所執(zhí)業(yè)證書和營業(yè)執(zhí)照；分所投標(biāo)的，必須提供總所出具的授權(quán)書。招標(biāo)范圍1采購內(nèi)容確定1家成交供應(yīng)商，為采購人提供內(nèi)部財務(wù)審計服務(wù)。2審計工作時間自合同簽訂之日起60天（日歷日）內(nèi)出具并提交相關(guān)審計報告。審計任務(wù)本項目確定1家成交供應(yīng)商，為采購人提供內(nèi)部財務(wù)審計服務(wù)。審計內(nèi)容（一）所屬財務(wù)核算單位財務(wù)審計單位共8個：廣州港務(wù)局海港分局、廣州港務(wù)局內(nèi)港分局、廣州港務(wù)局黃埔分局、廣州港務(wù)局番禺分局、廣州港務(wù)局新塘分局、廣州港務(wù)局五和分局的審計期間從2017年1月1日起至2018年12月31日止。廣州港引航站（包括東莞分站）審計2018年度；審計單位的基本情況詳見所屬財務(wù)核算單位財務(wù)審計的基本信息單位財務(wù)制度單位地址財務(wù)信息1、廣州港務(wù)局海港分局事業(yè)廣州市南沙區(qū)進港大道587號港口大廈2017年總收入1387.02萬元，總支出1387.03萬元，總資產(chǎn)1376.15萬元。2018年總收入1607.96萬元，總支出1607.96萬元，總資產(chǎn)1390.44萬元2、廣州港務(wù)局內(nèi)港分局事業(yè)廣州市沿江中路273號3樓2017年總收入（支出）為1207.71萬元，資產(chǎn)總額為672.02萬元；2018年總收入（支出）為1372.26萬元，資產(chǎn)總額為701.51萬元。3、廣州港務(wù)局黃埔分局事業(yè)廣州市黃埔區(qū)港前路531號大院5號樓2017年總收入（支出）為1197.17萬元，資產(chǎn)總額為1356.45萬元；2018年總收入（支出）為1455.74萬元，資產(chǎn)總額為1194.81萬元。4、廣州港務(wù)局番禺分局事業(yè)廣州市番禺區(qū)市橋環(huán)城東路47號2018年收入數(shù)（支出數(shù)）1930.53萬元，資產(chǎn)總額2104.08萬元。2017年收入數(shù)（支出數(shù)）1983.72萬元，資產(chǎn)總額2075.05萬元。5、廣州港務(wù)局新塘分局事業(yè)增城區(qū)新塘鎮(zhèn)港口大道石巷路5號二樓2017年總收入1601.18萬元，總支出1601.11萬元，總資產(chǎn)1591.06元。2018年總收入1752.26萬元，總支出1752.26萬元，總資產(chǎn)1584.62萬元6、廣州港務(wù)局五和分局事業(yè)廣州市花都區(qū)新華鎮(zhèn)濱江大道一號湖景居二樓2017年總收入1471.9萬元，總支出1471.51萬元，總資產(chǎn)1288萬元。2018年總收入1625.9萬元，總支出1626.16萬元，總資產(chǎn)1288.78萬元7、廣州港引航站事業(yè)廣州市黃埔區(qū)港前路531號大院40號2018年總收入21461.52萬元，總支出12897.91萬元，總資產(chǎn)49241.31萬元8、廣州港引航站東莞分站事業(yè)東莞市洪梅鎮(zhèn)洪梅廣場東面2018年總收入3011.61萬元，總支出1868.62萬元，總資產(chǎn)7227.76萬元（二）離任審計離任審計1人：原廣州港務(wù)局五和分局局長張海濤，任職期間為：2015年4月1日至2018年10月14日。備注：對各單位財務(wù)收支等情況進行審計，通過審計，提出審計結(jié)果、審計評價、存在問題及處理意見、審計整改建議。請按以上各列項分別出具審計報告，并出具本系統(tǒng)匯總審計報告和存在問題逐條整改意見。審計服務(wù)要求對會計師事務(wù)所的要求1.應(yīng)為《注冊會計師行業(yè)誠信自律公約》履約單位（以注冊會計師協(xié)會誠信自律委員會公告名單為準(zhǔn)）。有從事審計政府機關(guān)、事業(yè)單位的案例。2.已進入2019年廣州市政府采購審計定點供應(yīng)商名單。對參加審計人員的要求帶隊審計人員具有注冊會計師資格，在事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)三年或以上；具備參與行政事業(yè)單位財務(wù)收支檢查、經(jīng)濟責(zé)任檢查或工作的經(jīng)驗，熟悉財政、財務(wù)、會計、經(jīng)濟等政策，對行政事業(yè)單位財務(wù)管理和會計業(yè)務(wù)有一定了解，具有較強的業(yè)務(wù)能力和良好的職業(yè)道德。對每個單位的財務(wù)或?qū)ｍ棇徲嬓璩山还?yīng)商派員3名以上（由1名注冊會計師帶隊）出外勤，確保自簽訂合同后60個日歷日內(nèi)出具并提交相關(guān)審計報告。審計事項：詳見審計事項表審計事項表業(yè)務(wù)分類審計事項審計事項說明預(yù)算編制與批復(fù)收入未納入預(yù)算管理收入預(yù)算不完整，應(yīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入、經(jīng)營收入等正常收入未納入或未全部納入預(yù)算結(jié)余資金未納入預(yù)算動用上年結(jié)余安排本年支出未納入預(yù)算進行管理未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，隨意在上下級之間或所屬單位橫向間調(diào)整預(yù)算，隨意調(diào)增或調(diào)減項目支出預(yù)算，將預(yù)算撥款在不同預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算編制不細化預(yù)算編制不細化，未落實到具體執(zhí)行單位和具體項目預(yù)算分配率低有二次分配權(quán)的部門年初預(yù)算分配率低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編報不應(yīng)納入預(yù)算的收支將獨立核算的經(jīng)營收支編入部門預(yù)算等影響部門預(yù)算編報規(guī)范性等項目支出預(yù)算安排不合理項目支出預(yù)算安排不合理，造成預(yù)算當(dāng)年安排，項目下年執(zhí)行預(yù)算資金撥付未按進度申請支付資金實行國庫集中支付的單位不按照項目實施進度申請支付資金違規(guī)劃撥財政資金實行國庫集中支付的單位，違規(guī)將財政預(yù)算內(nèi)資金從零余額賬戶劃撥到本單位其他賬戶及相關(guān)單位賬戶違規(guī)出借財政資金將本部門、本單位預(yù)算內(nèi)財政撥款出借給其他單位使用基本支出擅自擴大基本支出范圍如：在人員經(jīng)費撥款中列支未列入預(yù)算的住房補貼，用財政資金安排所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位的基本支出等擅自提高基本支出標(biāo)準(zhǔn)擅自提高人員經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)和日常公用經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)虛列基本支出如：以編造虛假職工名單等方式虛報支出事項，套取財政資金基本支出占用項目資金項目支出虛列支出、套取項目資金項目實施效果未達預(yù)期違反國家基建的程序性規(guī)定違反規(guī)定超概算投資對政府投資的基本建設(shè)項目搞超概算投資，包括未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)面積造成實際投資超出概算虛列投資完成額虛列基建項目投資完成額度，通過虛列建安工程投資支出、設(shè)備投資支出及待攤投資支出等虛增投資完成額未及時進行基建項目驗收基建項目早已完工，但長期不組織驗收未及時進行基建項目竣工決算基建項目已驗收，但長期不辦理竣工決算基建資金長期掛賬擴大項目支出開支范圍未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；未嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金等未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項目支出預(yù)算部分項目在子項目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金項目支出超預(yù)算預(yù)算執(zhí)行緩慢（執(zhí)行率低）由于前期準(zhǔn)備不充分等原因造成預(yù)算執(zhí)行緩慢導(dǎo)致財政資金大量滯留閑置基建項目資金結(jié)余部門將結(jié)余的項目資金轉(zhuǎn)作自用經(jīng)費，未及時上繳財政提前支付工程款項目審批不嚴(yán)，多審批核撥專項資金項目未按規(guī)定選取專家違規(guī)使用專項資金購買理財產(chǎn)品非稅收入收繳越權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立收費項目違規(guī)自行出臺文件設(shè)立財政收入項目(無論是否已實際收取了資金)收取國家規(guī)定項目外的資金違規(guī)向單位、個人收取國家規(guī)定項目外的資金(已收取資金)超范圍收費違規(guī)擅自擴大收入項目的收取范圍，向收取范圍之外的單位、個人或經(jīng)濟事項收取財政收入未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的費率、標(biāo)準(zhǔn)，擅自提高或降低費率、標(biāo)準(zhǔn)違反規(guī)定緩收、不收、漏收財政收入未按規(guī)定及時、足額征收非稅收入擅自“行轉(zhuǎn)經(jīng)”收費擅自將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費；未批有關(guān)部門批準(zhǔn)，執(zhí)收單位自行將行政事業(yè)性收費項目轉(zhuǎn)為或部分地轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費管理隱瞞截留應(yīng)繳非稅收入隱瞞不報，截留應(yīng)繳非稅收入；對已征收的非稅收入，不按規(guī)定開具相應(yīng)繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入違規(guī)減免滯留應(yīng)繳非稅收入上繳不及時，滯留非稅收入。不按國家規(guī)定時間和期限將收取的非稅收入繳入國庫或財政專戶，或不按照規(guī)定期限集中上繳、上劃規(guī)定的部門挪用非稅收入挪用非稅收入，自行改變非稅收入用途用于本單位支出，或轉(zhuǎn)移至所屬單位或外單位核算用于其他支出等坐支非稅收入坐支非稅收入，將收取的非稅收入直接用于沖抵執(zhí)收單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工作費用未“收支兩條線”未按規(guī)定對行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入執(zhí)行“收支兩條線”管理未“票款分離”、“罰繳分離”行政事業(yè)性收費和罰沒收入未實行“票款分離”、“罰繳分離”應(yīng)上繳收入未上繳應(yīng)收未收非稅收入國有資產(chǎn)管理貨幣資金管理擅自“非轉(zhuǎn)經(jīng)”未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)未按規(guī)定征收管理資產(chǎn)占用費將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)后，未征收國有資產(chǎn)占用費或征收的國有資產(chǎn)占用費未按規(guī)定管理、使用擅自處置國有資產(chǎn)未經(jīng)法定程序和審批手續(xù)，擅自轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)或擅自核銷債權(quán)、對外投資；處置收益未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理并及時繳入財政專戶違規(guī)對外擔(dān)保國家機關(guān)、行政單位違反規(guī)定，利用國有資產(chǎn)對外提供擔(dān)保。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性單位用不得抵押的財產(chǎn)對外抵押超標(biāo)準(zhǔn)配置國有資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)和公開招租對外出租出借國有資產(chǎn)（含物業(yè)和資金）未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租出借國有資產(chǎn)資產(chǎn)未納入單位會計核算（含物業(yè)、資金）存量公房未按規(guī)定處置少繳國有資產(chǎn)有償收益自有物業(yè)無償提供給民營企業(yè)使用房產(chǎn)未辦理更名過戶手續(xù)未按規(guī)定清理資產(chǎn)出租物業(yè)租金偏低未及時核銷固定資產(chǎn)未辦產(chǎn)權(quán)登記未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)政府采購、招投標(biāo)政府采購預(yù)算編制不完整部門政府采購預(yù)算編制不完整，漏編所屬單位政府采購預(yù)算或本級采購事項未編入采購預(yù)算無預(yù)算進行政府采購部門政府采購預(yù)算編制不完整，漏編所屬單位政府采購預(yù)算或本級采購事項未編入采購預(yù)算招標(biāo)制度執(zhí)行不嚴(yán)格將列入政府集中采購目錄的采購項目，未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為部門集中采購或分散采購；未經(jīng)批準(zhǔn)或采取“化整為零”方式，將應(yīng)進行招標(biāo)采購的項目變?yōu)槠渌绞讲少徫磳嵭姓少徏{入集中采購目錄的政府采購項目未實行集中采購政府采購方式不合規(guī)如未按規(guī)定執(zhí)行中央單位集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)，將集中采購項目委托代理機構(gòu)采購；未按規(guī)定進行公開招標(biāo)等項目的采購高于批準(zhǔn)預(yù)算決算（草案）審簽決算內(nèi)容不真實決算草案不完整決算草案數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確其他業(yè)務(wù)（一）財政撥款結(jié)余未優(yōu)先使用凈結(jié)余在編制下年度支出預(yù)算時，未優(yōu)先用凈結(jié)余資金安排本部門項目支出用結(jié)轉(zhuǎn)資金結(jié)余提高人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)將以前年度基本支出結(jié)余用于提高人員經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)挪用專項結(jié)余挪用專項結(jié)余，將延續(xù)項目或基建項目專項結(jié)余資金改為其他項目用途挪用項目支出凈結(jié)余挪用項目支出凈結(jié)余或連續(xù)項目、基建項目專項結(jié)余用于項目單位基本支出基建結(jié)余長期掛賬未按規(guī)定處理基建結(jié)余，項目單位將應(yīng)上交的基建結(jié)余資金全部或部分留用完工（未實施）項目結(jié)余資金未上繳財政（二）其他未為編外職工繳納住房公積金應(yīng)繳財政資金未上繳福利費使用不合規(guī)超核定額發(fā)放工資津貼未按規(guī)定發(fā)放執(zhí)法服裝未有效執(zhí)行沒收物品管理制度未經(jīng)批準(zhǔn)舉債，無力償還編制實有人數(shù)超規(guī)定編制規(guī)范財務(wù)管理（一）總體賬務(wù)核算不正確對不涉及財政撥款、非稅收入及支出核算的業(yè)務(wù)處理錯誤賬表、賬實、賬賬不一致票據(jù)管理不規(guī)范各種原因欠繳規(guī)費、稅費及其他違反零余額賬戶管理規(guī)定劃轉(zhuǎn)資金現(xiàn)金支出沒有認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定超出限額使用現(xiàn)金未按資助項目單獨設(shè)賬未按規(guī)定反映上繳財政罰沒收入情況收支沒有登記會計賬（二）應(yīng)收應(yīng)付款項往來長期掛賬未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷債權(quán)虛列支出虛增“暫存款”行政單位虛列支出，虛增“暫存款”虛列支出虛增“其他應(yīng)付款”事業(yè)單位虛列支出，虛增“其他應(yīng)付款”往來科目核算收支行政事業(yè)單位通過往來科目核算收支，且年末不清理，造成年度收支不真實稅款及規(guī)費繳納未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷債權(quán)未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷債權(quán)（三）非財政預(yù)算撥款未納入預(yù)算管理行政事業(yè)單位未將財政撥款以外的收入納入部門預(yù)算管理，如預(yù)算中缺少事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等，不能全面反映單位的資金來源狀況。不入賬，私存私放非財政預(yù)算撥款收入不納入單位規(guī)定賬簿，私存私放。住房基金未納入專戶管理售房款未實行專戶管理三公經(jīng)費、八項規(guī)定等（一）三公經(jīng)費實際支出金額與決算金額不一致實際支出金額超預(yù)算無預(yù)算列支三公經(jīng)費持因私通行證出境，公費報銷借用其他單位車輛公開時漏報（二）會議費實際支出金額超預(yù)算未提供會議召開情況的相關(guān)資料（個）會議費支出超定額標(biāo)準(zhǔn)（個）將不屬于會議支出的費用列入會議費核算（三）八項規(guī)定違規(guī)發(fā)放現(xiàn)金利是和節(jié)日禮物違規(guī)在下屬單位列支費用違規(guī)兼職取酬未經(jīng)批準(zhǔn)租用辦公用房違規(guī)建設(shè)辦公樓注：1、對單位的經(jīng)濟合同簽訂、規(guī)費征收和管理制度的建立與執(zhí)行、設(shè)備更新和技術(shù)改造、建設(shè)資金管理與使用、內(nèi)部控制制度的建立和有效性執(zhí)行等重要經(jīng)濟活動進行監(jiān)督評審；2、對上期審計整改落實情況進行查實披露。3、對離任審計要查審計對象任職時的資產(chǎn)家底，看國有資產(chǎn)的增減情況；查任期內(nèi)財務(wù)收支是否真實、合規(guī)、合法，看有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題；查任期內(nèi)國有、集體資產(chǎn)的管理情況，看有無流失、損失、浪費等問題；查任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)是否真實、合法，看有無虛報漏計問題；查任期內(nèi)配發(fā)的辦公、生活用品是否合規(guī)和清理移交，看有無轉(zhuǎn)移、隱匿問題。違約條款如成交供應(yīng)商未經(jīng)同意更換主要的審計組人員（特別是帶隊人員），采購人有權(quán)解除合同并追究對方違約責(zé)任。報價要求計費標(biāo)準(zhǔn)：可以參照粵價[2011]313號收費標(biāo)準(zhǔn)中“計件收費：財務(wù)報表審計”為基礎(chǔ)起價或者“計時收