大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預(yù)算管理的思考

預(yù)算工作是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要方式。房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于建設(shè)項目周期長，項目投資規(guī)模大，投資過程中面臨的風(fēng)險因素多，房地產(chǎn)企業(yè)運營發(fā)展對資金的需求量較多，要想保證項目穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，并從項目運營中獲取相應(yīng)的投資回報，加強預(yù)算管理與控制至關(guān)重要。在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)要意識到數(shù)據(jù)的內(nèi)在價值，對宏觀調(diào)控政策、房地產(chǎn)市場現(xiàn)狀與前景、開發(fā)項目區(qū)域人口流向以及項目預(yù)期等詳細(xì)調(diào)查分析，全面收集各項市場數(shù)據(jù)，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)運行狀況，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為依托，在內(nèi)部推行全面預(yù)算管理，對各部門責(zé)任目標(biāo)、考核措施、兌現(xiàn)方式等進(jìn)行科學(xué)制定，完善預(yù)算編制、執(zhí)行與考核管理等系列詳規(guī)細(xì)則，運用預(yù)算方式對企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行整合、調(diào)節(jié)與管控，確保項目建設(shè)項目完成，從而推進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。一、相關(guān)理論概述(一)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理是指組織運用特定的預(yù)算方式對內(nèi)設(shè)各部門各種資源進(jìn)行分配、考核、控制所采用一套管理模式。它涉及系列管理制度、運行體系、管理辦法與保障措施等，目的是圍繞既定目標(biāo)做好企業(yè)經(jīng)營活動的組織和協(xié)調(diào)，確定目標(biāo)完成。在文獻(xiàn)搜集中輸入與“全面預(yù)算管理”相關(guān)的關(guān)鍵詞，可能發(fā)現(xiàn)與之關(guān)聯(lián)性較強的有預(yù)算、全面預(yù)算等詞匯。關(guān)于“預(yù)算”的概念，簡單來講，其是一套系統(tǒng)性方法的總稱，它以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，對企業(yè)人財物等資源進(jìn)行合理分配與調(diào)度，目的是為戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)提供保障。關(guān)于“全面預(yù)算”特指企業(yè)特定的經(jīng)營周期(如一個會計核算年度)內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)計劃，它以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，對業(yè)務(wù)量進(jìn)行確定，如銷量、產(chǎn)量及與之相配套的成本費用支出等，預(yù)算銷售量，測算生產(chǎn)量與各項成本費用，預(yù)算資金需求，編制出預(yù)算方案，為預(yù)算管理與實施提供依據(jù)。(二)全面預(yù)算管理實施中應(yīng)當(dāng)把握的要點在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預(yù)算管理中應(yīng)當(dāng)把握好如下幾點：一是“全”。這里所指的“全”涉及內(nèi)容較廣，預(yù)算編制前，各項數(shù)據(jù)信息收集全面，執(zhí)行中各環(huán)節(jié)要全程納入監(jiān)督體系中。二是預(yù)算質(zhì)量要高。預(yù)算質(zhì)量是目標(biāo)能否實現(xiàn)的關(guān)鍵，預(yù)算質(zhì)量包括預(yù)算編制質(zhì)量與預(yù)算管理質(zhì)量兩個方面，預(yù)算編制要與部門實際相結(jié)合，部門有能力實現(xiàn)；預(yù)算管理要以“目標(biāo)”為依據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行，如成本控制目標(biāo)不松懈，大力推行節(jié)能降耗，節(jié)支增收。三是管理監(jiān)督要到位。構(gòu)建完善的管理監(jiān)督體系，對預(yù)算實施情況實行全方位全程監(jiān)督，不留漏洞或死角，增強預(yù)算約束力。(三)全面預(yù)算管理的運用前景全面預(yù)算管理是一個現(xiàn)代管理手段，也是一個重要的內(nèi)控方法。20世紀(jì)20年代以來，在美國通用電氣、杜邦、通用汽車公司等推出后，得到眾多大型工商企業(yè)認(rèn)同，并不斷推廣應(yīng)用，成為一種標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)程序。最初是在企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展等方面運行，隨后，功能不斷擴(kuò)大，推廣應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制、激勵、評價等方面，成為一種多功能綜合性強的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略管理工具，它在企業(yè)內(nèi)部控制的作用日益突出。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用，全面預(yù)算管理的價值作用更加明顯，運用前景更加廣闊，是現(xiàn)代企業(yè)中必不可少的一種管理模式，也是一種實用高效的管理方法。二、大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預(yù)算管理的作用分析面對激烈的市場競爭，房地產(chǎn)企業(yè)要發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，以大數(shù)據(jù)技術(shù)作支撐，從海量數(shù)據(jù)中分析挖掘出對自身發(fā)展有益的信息，推進(jìn)全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中實施，為房地產(chǎn)企業(yè)良性發(fā)展提供強力支持與保障。在大數(shù)據(jù)時代，全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的實施可發(fā)揮重要作用。(一)目標(biāo)導(dǎo)向作用全面預(yù)算管理模式在房地產(chǎn)企業(yè)中的實施，預(yù)算是最為關(guān)鍵的一環(huán)，房地產(chǎn)企業(yè)通過預(yù)算方式與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)對接，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略分解到每年預(yù)算年度，為企業(yè)發(fā)展指明了方向。各部門有具體目標(biāo)任務(wù)，責(zé)任與權(quán)力相匹配，圍繞企業(yè)總目標(biāo)完成而努力。所有經(jīng)濟(jì)主體目標(biāo)相似，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)也是為了實現(xiàn)利潤最大化。各個部門、各個責(zé)任單位都想方社法增收節(jié)支，按預(yù)算要求，加強目標(biāo)成本管控，在收入模式不變的情況下，分析對房地產(chǎn)項目效益提升影響較大的相關(guān)因素，配置制定相應(yīng)的管理措施，進(jìn)行深度挖掘，控制目標(biāo)成本過快增長，確保房地產(chǎn)開發(fā)項目利潤目標(biāo)實現(xiàn)。(二)優(yōu)化配置作用在目標(biāo)既定的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以運用全面預(yù)算管理方式對企業(yè)人財物等各項資源進(jìn)行重組，在企業(yè)內(nèi)部各部門、各個環(huán)節(jié)中采取優(yōu)化配置，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)運營的需要，合理調(diào)配各項資源。如在人力資源方面，房地產(chǎn)企業(yè)可以通過房地產(chǎn)項目開發(fā)建設(shè)進(jìn)程，對人力資源進(jìn)行綜合利用，在不同項目區(qū)之間進(jìn)行優(yōu)化配置，不出現(xiàn)缺工或窩工現(xiàn)象，使人力資源利用效率不斷提高。在大宗材料利用方面，如黃沙、水泥等用量大的建筑材料，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取招標(biāo)方式獲得議價權(quán)，與相關(guān)企業(yè)簽訂協(xié)議，按項目進(jìn)度供貨，定期結(jié)算，這樣既能保證原料供應(yīng)，解決現(xiàn)場原料堆積多影響施工的問題，又能合理安排調(diào)度資金，緩解企業(yè)資金層面的壓力。(三)管理控制作用全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的實施重點在于管理與控制。預(yù)算目標(biāo)確立之后，以預(yù)算為依據(jù)，對各部門、各責(zé)任單位落實情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，如采用考核方式定期檢查各部門執(zhí)行情況，形成考核報告，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，尋找執(zhí)行中的問題，分析問題根源，對于偏差較大的部門進(jìn)行集中會審，探索解決辦法，如果是預(yù)算本身的問題，或者是不確定性因素影響造成的，要對預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，改進(jìn)預(yù)算方案，有利于今后進(jìn)一步提高預(yù)算編制質(zhì)量；如果是責(zé)任單位的問題，要嚴(yán)格按考核制度行事，實行責(zé)任兌現(xiàn)，增強預(yù)算管理的約束效力。三、大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預(yù)算管理中的注意事項全面預(yù)算管理是一個先進(jìn)的管理模式，在許多大型企業(yè)中的運用產(chǎn)生了較好效果。在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)要推進(jìn)全面預(yù)算管理的實施，作為內(nèi)管控制的一個重要方式，為房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力。在實施過程中，應(yīng)當(dāng)注意如下幾點：(一)明確“兩個”目標(biāo)在全面預(yù)算管理實施過程中，房地產(chǎn)企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)清楚了解各自的職責(zé)定位，明確企業(yè)的工作，一個是企業(yè)的總目標(biāo)，它是預(yù)算編制的依據(jù)，所有工作圍繞企業(yè)目標(biāo)運行；另一個是各部門的預(yù)算目標(biāo)，企業(yè)要為各部門編制業(yè)務(wù)和財務(wù)收支預(yù)算，保證部門目標(biāo)與企業(yè)總目標(biāo)間的銜接，部門預(yù)算目標(biāo)要服務(wù)服從于企業(yè)總目標(biāo)。因此，各部門在預(yù)算編制過程中要顧全大局，維護(hù)企業(yè)整體利益，盡量挖掘內(nèi)部潛力；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，不能只為本部門利益考慮，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部協(xié)作與配合，確保企業(yè)總目標(biāo)實現(xiàn)。(二)明確“三個”重點全面預(yù)算管理重點是成本費用控制、收入管理、現(xiàn)金流管理與控制三個方面。房地產(chǎn)項目開發(fā)先期要投入較大的資金，成本費用花費較多，成本項目多、成本費用中不可控因素多，因此，在預(yù)算編制與管理環(huán)節(jié)，要對成本費用項目認(rèn)真調(diào)查，合理確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，通過預(yù)算方式對成本費用項目與額度進(jìn)行總體控制，提高預(yù)算執(zhí)行的可行性。房地產(chǎn)項目的收入渠道少，收入來源相對集中，主要來自開發(fā)項目銷售收入，要盡量擴(kuò)大收入來源，提前組織銷售活動，確保資金快速回籠，降低項目開發(fā)風(fēng)險。房地產(chǎn)項目運營中的現(xiàn)金流量大，“現(xiàn)金”是項目穩(wěn)定運行的根本，要保持必要的現(xiàn)金流量，保證項目良性運轉(zhuǎn)，這就需要房地產(chǎn)企業(yè)運用好全面預(yù)算管理，對各個節(jié)點整體把控，對成本、收入與現(xiàn)金流進(jìn)行綜合預(yù)算，加強內(nèi)外防控，把握好項目運行節(jié)奏。(三)明確“四個”責(zé)任全面預(yù)算管理實施過程中，房地產(chǎn)企業(yè)要對各方面責(zé)任關(guān)系予以明確，主要是明確領(lǐng)導(dǎo)人、部門、預(yù)算編制與執(zhí)行等四方責(zé)任。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在預(yù)算中承擔(dān)主要責(zé)任，要對全面預(yù)算管理負(fù)總責(zé)，要親自抓，親自監(jiān)督。二是各級部門責(zé)任人的責(zé)任，部門責(zé)任人要配合做好預(yù)算編制工作，嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)定，落實預(yù)算目標(biāo)。三是預(yù)算編制工作的責(zé)任，預(yù)算編制團(tuán)隊在精業(yè)務(wù)、熟悉政策，對市場有敏感的判斷力，提高預(yù)算編制質(zhì)量，為項目創(chuàng)收與執(zhí)行提供重要依據(jù)。四是預(yù)算執(zhí)行團(tuán)隊的責(zé)任。要加大預(yù)算管理與執(zhí)行力度，組成預(yù)算執(zhí)行團(tuán)隊，加強預(yù)算檢查與考核，強化預(yù)算約束，預(yù)算執(zhí)行要“從嚴(yán)”，無法完成預(yù)算目標(biāo)要追究相關(guān)部門崗位人員責(zé)任。四、大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預(yù)算管理的保障措施(一)提高認(rèn)識，重視全面預(yù)算管理的運用在大數(shù)據(jù)時代，各種信息快速傳播，如何做好信息利用意義重大，要從海量信息中挖掘出對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展有益的數(shù)據(jù)信息，難度很大。當(dāng)前，房地產(chǎn)市場行情波動多，政策變化快，市場需求不穩(wěn)，給房地產(chǎn)項目開發(fā)帶來極大風(fēng)險。為此，房地產(chǎn)企業(yè)要做好系列工作，把握房地產(chǎn)政策導(dǎo)向，深入挖掘市場機(jī)會，要從觀念轉(zhuǎn)變著力，提高認(rèn)識，重視全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的運用。一方面，企業(yè)高層要樹立全面預(yù)算管理理念，認(rèn)清全面預(yù)算管理的作用，為企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)提供保障。另一方面，財務(wù)部要與各部門協(xié)調(diào)，相互做好配合。房地產(chǎn)企業(yè)要做好業(yè)務(wù)宣傳培訓(xùn)，讓員工意識到全面預(yù)算管理的重要性，參與到全面預(yù)算管理活動。(二)加強內(nèi)控管理，不斷完善全面預(yù)算管理體系實施全面預(yù)算管理要與內(nèi)部控制相結(jié)合，要以“預(yù)算”為中心，做好預(yù)算編制、執(zhí)行工作。要制定系列內(nèi)控制度，強化內(nèi)控管理，落實各項責(zé)任，要圍繞經(jīng)濟(jì)目標(biāo)落實，不斷完善全面預(yù)算管理體系，從而確保預(yù)期目標(biāo)完成。如成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，制定預(yù)算編制方案，確立預(yù)算編制方法，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督體系，做好業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算，處理好二者間的銜接關(guān)系。在按期開展檢查監(jiān)督，檢驗預(yù)算實施效果。對預(yù)算編制與執(zhí)行中的問題，要做好分析、溝通與反饋工作，對預(yù)算目標(biāo)實施動態(tài)管理。考核要嚴(yán)，獎勵要及時落地，讓預(yù)算對內(nèi)部具有約束力，在內(nèi)部樹立激勵導(dǎo)向。(三)引入現(xiàn)代信息技術(shù)，打造全面預(yù)算管理平臺在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)要引入現(xiàn)代信息技術(shù)，并與全面預(yù)算管理系統(tǒng)相融合，為全面預(yù)算管理實施提供支撐。為此，房地產(chǎn)企業(yè)要以ERP系統(tǒng)為依托，做好內(nèi)部信息平臺的整合，將全面預(yù)算管理系統(tǒng)融合進(jìn)來，實現(xiàn)內(nèi)部信息資源共建共享，以系統(tǒng)管理促進(jìn)預(yù)算工作效率提升。房地產(chǎn)企業(yè)要成立“大數(shù)據(jù)中心”，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的收集、整理與分析，為全面預(yù)算管理實施提供依據(jù)，以此為基礎(chǔ)，加強業(yè)務(wù)與財務(wù)風(fēng)險的防范與管控。房地產(chǎn)企業(yè)要結(jié)合財力狀況，重視全面預(yù)算管理系統(tǒng)的優(yōu)化與改進(jìn)，加強硬件配合，