銀行培訓(xùn)之業(yè)務(wù)知識(shí)分析課件

一.銀行概述一、金融體系1.概念:所謂金融機(jī)構(gòu)體系，是指在一定的歷史時(shí)期和社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，各種不同的銀行和金融機(jī)構(gòu)形成不同層次的系統(tǒng)及其相互關(guān)系。2.金融機(jī)構(gòu)通常分為銀行金融機(jī)構(gòu)與非銀行金融機(jī)構(gòu)兩大部分。非銀行金融機(jī)構(gòu)主要有:信用合作社、信托投資公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、儲(chǔ)金局等。一.銀行概述一、金融體系一.銀行概述二、銀行的發(fā)展及演變(一)銀行的起源和發(fā)展公元前2000年前，巴比倫的寺廟即已代人保管金銀，收取管理費(fèi)用，可將其貸出收取高利。在中世紀(jì)，意大利的威尼斯和其他幾個(gè)城市出現(xiàn)了銀行業(yè)，從事存款、代理支付、匯兌和放款業(yè)務(wù)。中國(guó)的貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)和銀行業(yè)也具有悠久的歷史，南北朝時(shí)（公元420－589年），寺院就經(jīng)營(yíng)質(zhì)押業(yè)務(wù)，并利用聚集的資財(cái)放高利貸。一.銀行概述二、銀行的發(fā)展及演變一.銀行概述(二)現(xiàn)代銀行現(xiàn)代西方銀行是隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生和發(fā)展而建立起來(lái)的，至今已有三百多年的歷史。其發(fā)展途徑基本上有兩條：一是由早期高利貸性質(zhì)的銀行演變而成；二是以股份制形式組織起來(lái)的新型商業(yè)銀行。(三)銀行發(fā)展新趨勢(shì)電子化。銀行普遍采用電子計(jì)算機(jī)來(lái)辦理存款取款、發(fā)放信用卡、清點(diǎn)鈔票、處理支票、清算票據(jù)、儲(chǔ)存資料等項(xiàng)工作。國(guó)際化。各國(guó)貨幣自由兌換，借貸資本自由出入國(guó)境，逐步形成世界金融市場(chǎng)。自由化。包括利率自由化、貨幣兌換自由化和金融業(yè)務(wù)自由化，銀行的跨業(yè)務(wù)金融成為潮流。一.銀行概述(二)現(xiàn)代銀行一.銀行概述三、銀行金融機(jī)構(gòu)的主要類(lèi)型(一)中央銀行中央銀行（centralbank）是一個(gè)國(guó)家金融體系中居于中心地位的金融機(jī)構(gòu)或組織，是代表國(guó)家統(tǒng)領(lǐng)一國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系，控制全國(guó)貨幣供給，并制定和執(zhí)行國(guó)家的貨幣政策，進(jìn)行宏觀(guān)金融調(diào)控的最高金融機(jī)構(gòu)。(二)商業(yè)銀行商業(yè)銀行（commercialbank）是以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，以獲取利潤(rùn)為主要目標(biāo)的信用機(jī)構(gòu)。由于它主要依靠吸收存款作為其放款的主要來(lái)源，因此也稱(chēng)為“存款銀行”。一.銀行概述三、銀行金融機(jī)構(gòu)的主要類(lèi)型一.銀行概述(三)政策性銀行政策性銀行是由政府出資組建，服務(wù)和服從于國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策，從事政策性金融服務(wù)的信用機(jī)構(gòu)。(四)專(zhuān)業(yè)銀行所謂專(zhuān)業(yè)銀行，是那些專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)指定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和提供專(zhuān)門(mén)性金融服務(wù)的銀行。專(zhuān)業(yè)銀行主要有:投資銀行，開(kāi)發(fā)銀行，儲(chǔ)蓄銀行，不動(dòng)產(chǎn)抵押銀行，外匯銀行等。一.銀行概述(三)政策性銀行一.銀行概述四.我國(guó)的金融體系結(jié)構(gòu)中央銀行中國(guó)人民銀行政策性銀行國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行,中國(guó)進(jìn)出口銀行,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行國(guó)有商業(yè)銀行工商銀行,中國(guó)銀行,建設(shè)銀行,農(nóng)業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行中信,光大,華夏,廣發(fā),深發(fā)展,招商,上海浦發(fā),民生,興業(yè)…郵政儲(chǔ)蓄中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行外資銀行匯豐,渣打,東亞,花期…一.銀行概述四.我國(guó)的金融體系結(jié)構(gòu)中央銀行中國(guó)人民銀行政策性二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介一.零售類(lèi)業(yè)務(wù)(一)儲(chǔ)蓄類(lèi)1.普通活期2.定期儲(chǔ)蓄3.活期一本通4.定期一本通5.其他二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介一.零售類(lèi)業(yè)務(wù)二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(二)貸款類(lèi)1.零售貸款的定義2.零售貸款的分類(lèi)3.貸款利息計(jì)算基本方法4.個(gè)人住房貸款,住房公積金貸款,二手房貸款,法人購(gòu)房貸款5.商業(yè)助學(xué)貸款,出國(guó)留學(xué)貸款6.汽車(chē)消費(fèi)貸款7.個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(二)貸款類(lèi)二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(三)中間業(yè)務(wù)1.代收代付2.代售3.銀保4.銀證,銀券5.基金6.保險(xiǎn)7.國(guó)債8.匯款二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(三)中間業(yè)務(wù)二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介二.對(duì)公業(yè)務(wù)(一)存款類(lèi)1.帳戶(hù)管理:基本存款帳戶(hù),一般存款帳戶(hù),臨時(shí)存款帳戶(hù),專(zhuān)用存款帳戶(hù)2.單位定期存款3.單位通知存款4.單位協(xié)定存款二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介二.對(duì)公業(yè)務(wù)二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(二)對(duì)公貸款1.貸款的種類(lèi)二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(二)對(duì)公貸款二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1.銀行會(huì)計(jì)的定義

會(huì)計(jì)是反映與監(jiān)督生產(chǎn)和再生產(chǎn)過(guò)程中資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng).

銀行會(huì)計(jì)是對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù),系統(tǒng),全面,綜合地反映,監(jiān)督,管理,分析,檢查的過(guò)程.二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1.銀行會(huì)計(jì)的定義二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介2.銀行會(huì)計(jì)要素(1)資產(chǎn)(2)負(fù)債(3)所有者權(quán)益(4)收入(5)費(fèi)用(6)利潤(rùn)(7)要素間的關(guān)系二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介2.銀行會(huì)計(jì)要素二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介3.會(huì)計(jì)科目(1)定義:~是將會(huì)計(jì)對(duì)象的具體要素,按照不同性質(zhì)和管理要求進(jìn)行分類(lèi)的名稱(chēng).(2)分類(lèi).按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分:表內(nèi)科目和表外科目.表內(nèi)科目:反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的,用來(lái)核算直接關(guān)系到銀行資金實(shí)際增減變化情況的科目.表外科目:不納入表內(nèi),用于反映并不涉及或尚未涉及銀行資金增減變化,但又發(fā)生了債權(quán)關(guān)系的科目.二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介3.會(huì)計(jì)科目二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介表內(nèi)科目可分為:A.資產(chǎn)類(lèi):反映銀行被占資金及應(yīng)收未收資金的科目.B.負(fù)債類(lèi):反映銀行欠他人資金及應(yīng)付未付資金的科目.C.所有者權(quán)益:反映投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán).D.損益類(lèi):反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程中收入,成本和費(fèi)用的科目.E.共同類(lèi):反映和核算銀行發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù).二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介表內(nèi)科目可分為:二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(3)科目編號(hào),賬戶(hù)設(shè)定二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介(3)科目編號(hào),賬戶(hù)設(shè)定二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介4.記賬方法(1)單式記賬法:單邊記賬,只在一個(gè)賬戶(hù)中登記.(2)復(fù)式記賬法:在2個(gè)或2個(gè)以上的賬戶(hù)登記.(3)記賬符號(hào):’借’,’貸’借方貸方資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負(fù)債減少負(fù)債增加所有者權(quán)益減少所有者權(quán)益增加收入減少收入增加費(fèi)用增加費(fèi)用減少二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介4.記賬方法借方貸方資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負(fù)債減少二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介5.會(huì)計(jì)恒等式(1)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(2)收入=費(fèi)用+利潤(rùn)(3)準(zhǔn)則:有借必有貸,借貸必相等二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介5.會(huì)計(jì)恒等式二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介6.試算平衡表1.定義：反映銀行各一級(jí)科目余額和發(fā)生額情況的報(bào)表。2.期初余額，本期發(fā)生額，期末余額。3.公式:(1)期初借方余額(貸方)+(-)本期借方發(fā)生額-(+)本期貸方發(fā)生額=本期借方余額(貸方)(2)期初借方余額合計(jì)=期初貸方余額合計(jì)(3)本期借方發(fā)生額合計(jì)=本期貸方發(fā)生額合計(jì)(4)期末借方余額合計(jì)=期末貸方余額合計(jì)二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介6.試算平衡表二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介例1.現(xiàn)以某銀行某日發(fā)生的業(yè)務(wù)說(shuō)明借貸記賬法規(guī)則，要求寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄并編制試算平衡表。

某銀行試算平衡表

xx年x月x日科目編號(hào)科目名稱(chēng)上日余額本日發(fā)生額本日余額借方貸方借方貸方借方貸方10011131210117014111310156015701224141012211現(xiàn)金短期貸款單位活期存款固定資產(chǎn)資本公積清算資金往來(lái)營(yíng)業(yè)外支出所得稅應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資本應(yīng)付債券441200110000085000015000500080000080003000200150000010000010002000250030000500050002000180005001000200050003000020002000230004417001101000875002000070007995003300050002200152300082000合計(jì)24112002411200655006550024447002444700二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介例1.現(xiàn)以某銀行某日發(fā)生的業(yè)務(wù)說(shuō)明借貸記賬法二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)分錄:(1)銀行以現(xiàn)金回收短期貸款1000元借：現(xiàn)金1000(資產(chǎn)增加)

貸:短期貸款1000(資產(chǎn)減少)(2)發(fā)放給某企業(yè)短期貸款2000元，轉(zhuǎn)入企業(yè)存款賬戶(hù)借：短期貸款2000(資產(chǎn)增加)

貸：?jiǎn)挝换蚱浯婵?000(負(fù)債減少)(3)銀行接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)價(jià)值30000元借:固定資產(chǎn)30000(資產(chǎn)增加)

貸：資本公積30000(所有者權(quán)益增加)(4)個(gè)體戶(hù)李平提取或其存款500元借:單位活期存款500(負(fù)債減少)貸:現(xiàn)金500(資產(chǎn)減少)(5)某企業(yè)以活期存款賬戶(hù)2000元委托銀行會(huì)出借:單位活期存款2000(負(fù)債減少)貸:清算資金往來(lái)2000(負(fù)債增加)(6)銀行無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn)價(jià)值5000元借:營(yíng)業(yè)外支出5000(費(fèi)用增加)

貸:固定資產(chǎn)5000(資產(chǎn)減少)(7)銀行計(jì)提應(yīng)交所得稅款2000元借:所得稅2000(費(fèi)用增加)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)2000(負(fù)債減少)(8)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)將5000元資本公積轉(zhuǎn)入資本金借:資本公積5000(所有者權(quán)益減少)

貸:實(shí)收資本5000(所有者權(quán)益增加)(9)銀行發(fā)行股票18000元，更換以前發(fā)行的可轉(zhuǎn)換受益?zhèn)?應(yīng)付債券18000(負(fù)債減少)

貸:實(shí)收資本18000(所有者權(quán)益增加)

二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)分錄:二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介例:1.某儲(chǔ)戶(hù)2000年3月25日存入定期2年的存款5000元,于2002年3月25日到期支取.存入時(shí)2年期存款利率為2.70%.利息=5000*2*2.70%=270(元)代扣利息稅=270*20%=54(元)稅后利息=270-54=216(元)會(huì)計(jì)分錄:借:定期儲(chǔ)蓄存款---整存整取某儲(chǔ)戶(hù)5000貸:現(xiàn)金5000借:利息支出---定期存儲(chǔ)利息支出270貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)付利息稅54貸:現(xiàn)金216二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介例:二.銀行業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介7.會(huì)計(jì)憑證(1)定義:~是記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面證明,是辦理資金收付和賬務(wù)處理的依據(jù),也是進(jìn)行賬務(wù)核算,核對(duì),登賬,結(jié)賬和進(jìn)行時(shí)候稽查,已明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始記錄.(2)會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi):基本,特定.(3)會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容(4)會(huì)計(jì)憑證的處理:從受理或編制憑證開(kāi)始