探討建筑企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃的問題及對策

我們知道稅務(wù)籌劃工作與財務(wù)管理工作二者之間是相互促進的，企業(yè)通過稅務(wù)籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)有效合理的成本節(jié)約，而通過財務(wù)管理工作的開展又能夠明確當(dāng)前該如何進行稅務(wù)籌劃工作。為此，我們認為在建筑企業(yè)經(jīng)營建設(shè)的過程中，財務(wù)管理工作以及稅務(wù)籌劃工作是相輔相成的，而稅務(wù)籌劃工作又屬于企業(yè)財務(wù)管理工作的一個重要組成部分。建筑行業(yè)作為當(dāng)前我國國民經(jīng)濟的支柱行業(yè)，必須結(jié)合現(xiàn)行的稅務(wù)法律開展必要的稅務(wù)籌劃工作。如此一來才能夠保障當(dāng)前行業(yè)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并且進一步實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，但是由于各企業(yè)之間的實際情況不同，所以進行稅務(wù)籌劃工作的結(jié)果也存在著一定的差異，但是其中往往會存在著一些共性問題，為此必須引起整個行業(yè)的廣泛關(guān)注和重視。一、建筑企業(yè)的財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃(一)建筑企業(yè)財務(wù)管理的概念在建筑行業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，財務(wù)管理是一項非常重要的工作內(nèi)容，甚至能夠?qū)τ谄髽I(yè)的經(jīng)濟效益提升具有重要的關(guān)鍵作用。就財務(wù)管理工作本身來說，主要由兩方面的工作任務(wù)組成，分別是財務(wù)預(yù)算和財務(wù)核算。建筑企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時，應(yīng)該嚴(yán)謹?shù)亻_展預(yù)算分析工作以及財務(wù)管理決策制定工作，并且對這些相關(guān)的內(nèi)容進行相應(yīng)的分析和研究，如此一來能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的使用情況進行更好的監(jiān)控與管理，也就是說開展財務(wù)管理工作能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)營水平和管理水平。(二)財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的關(guān)系在對企業(yè)財務(wù)工作進行管理的過程中，必須開展稅務(wù)籌劃。通過對其進行更加合理的管理與約束，能夠有效降低企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的資金成本支出，進一步減輕稅務(wù)負擔(dān)問題，通過資金的合理運用，能夠有效提高財務(wù)管理工作的工作效率。在開展稅務(wù)籌劃管理工作的過程中，必須立足于企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀以及實際發(fā)展情況，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)要求以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范來開展企業(yè)的稅務(wù)籌劃，如此一來能夠更好地提高企業(yè)財務(wù)管理工作的工作效率。二、建筑企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的意義(一)有助于分配資金資源對于一個建筑企業(yè)來說，執(zhí)行更加科學(xué)的財務(wù)管理模式以及稅務(wù)籌劃模式能夠較為精準(zhǔn)地實現(xiàn)當(dāng)前的經(jīng)營管理指標(biāo)，也能夠符合當(dāng)前企業(yè)的中長期戰(zhàn)略發(fā)展需求需要。通過進行更加科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃工作能夠?qū)Ξ?dāng)前建筑企業(yè)內(nèi)部的資金數(shù)目以及資源情況進行合理優(yōu)化配置。與此同時，會對建筑行業(yè)的市場經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深遠的影響。我們知道稅務(wù)籌劃工作的相關(guān)管理工作內(nèi)容必須對各項經(jīng)濟因素以及資源應(yīng)用情況進行動態(tài)平衡，并且不斷提高其合法性和預(yù)控制能力。尤其是很多中小型的建筑企業(yè)，由于自身的財務(wù)管理模式不夠健全，在開展稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃工作的過程中，很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，因此，必須建立健全更加科學(xué)合理的稅務(wù)統(tǒng)籌工作機制，能夠?qū)Ξ?dāng)前企業(yè)內(nèi)部的資金以及資源進行合理的優(yōu)化配置，與此同時，還能夠根據(jù)企業(yè)不同時期的發(fā)展目標(biāo)，對稅收費用和管理資源進行動態(tài)化的優(yōu)化調(diào)整。建筑企業(yè)在分布內(nèi)部資金和項目資源的過程中使用稅務(wù)籌劃與財務(wù)管理相結(jié)合的工作模式，能夠進一步實現(xiàn)對工作風(fēng)險的集中評估和管控。(二)提升信息資源利用率對于一個建筑企業(yè)來說，對內(nèi)部資源以及外部信息資源進行合理的利用，能夠進一步實現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和更加穩(wěn)健的稅務(wù)籌劃目標(biāo)。與此同時，還能夠?qū)Χ悇?wù)問題以及財務(wù)風(fēng)險問題進行有效的規(guī)避。對于建筑企業(yè)的財務(wù)管理部門以及管理小組來說，對資金進行科學(xué)的分配，并且對項目利潤進行有效的把握，能夠展現(xiàn)財務(wù)管理工作以及稅務(wù)籌劃工作之間的高度關(guān)聯(lián)性，尤其是在對相關(guān)量化評估標(biāo)準(zhǔn)進行設(shè)定與執(zhí)行的過程中，各種關(guān)鍵的信息資源，能夠幫助工作人員對當(dāng)前稅務(wù)籌劃過程中可能存在的風(fēng)險指標(biāo)以及風(fēng)險指標(biāo)的合理區(qū)間進行精準(zhǔn)的判斷和有效的把控。建筑企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃工作的過程中，需要充分運用多維度的信息資源來開展工作，如此一來也能夠真正意義上體現(xiàn)財稅融合工作的獨特優(yōu)勢。根據(jù)地方法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來看，建筑企業(yè)必須建立在合法經(jīng)營的基礎(chǔ)上，履行當(dāng)前企業(yè)的相關(guān)責(zé)任和義務(wù)，因此，積極主動地進行稅務(wù)籌劃工作能夠有效提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中各種信息資源的利用效率，并且根據(jù)建筑企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營活動指標(biāo)來看，稅務(wù)籌劃工作也獲得了較為明顯的工作效果，各項關(guān)鍵信息資源的使用狀態(tài)，相對來說較為安全可靠，能夠非常精準(zhǔn)地與當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)管理需求相匹配。三、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的問題(一)稅務(wù)籌劃意識滯后稅務(wù)籌劃工作具有一定的綜合性和復(fù)雜性，雖然在我國各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用的時間相對較短，仍未形成完善的應(yīng)用體系，也沒有完善的參考依據(jù)，在初期落實的過程中，主要一個大型企業(yè)以及中心企業(yè)為核心操作對象，針對部分企業(yè)而開展的自身稅務(wù)統(tǒng)籌工作，無論是工作理念還是工作模式，相對來說都比較落后。因此，企業(yè)必須對自身的業(yè)務(wù)運行模式以及經(jīng)營發(fā)展模式進行優(yōu)化調(diào)整，比如，進一步實現(xiàn)業(yè)務(wù)拓展等等。稅務(wù)籌劃工作需要專業(yè)工作人員使用專業(yè)的理論知識，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)以及短期發(fā)展?fàn)顟B(tài)來進行規(guī)劃和實施，而且需要投入大量的資源。如果在資源投入的過程中出現(xiàn)了失敗的問題，就容易導(dǎo)致成本損耗增加，無法調(diào)動企業(yè)參與稅務(wù)籌劃工作的積極性和主動性。除此之外，很多企業(yè)并沒有提高對工作人員實際培訓(xùn)工作的重視程度，在進行人員掌握以及相關(guān)信息獲取的過程中存在著大量的不確定性和不對稱性，這不利于當(dāng)前稅務(wù)籌劃工作的正常有序開展。(二)人員素養(yǎng)有待提升稅務(wù)籌劃作為一項綜合性工作，要求籌劃人員充分掌握各方面的知識和內(nèi)容，如財務(wù)、法律等，要求籌劃人員具備較高的素養(yǎng)。經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)運營和發(fā)展中面臨的競爭愈發(fā)激烈，逐步將稅務(wù)籌劃作為增強自身實力的重要舉措，但只是將其工作任務(wù)交由財務(wù)部門實施，并未布設(shè)專項機構(gòu)。由于企業(yè)財務(wù)人員的工作量較大，放置于稅務(wù)籌劃的精力有限，且自身綜合素養(yǎng)不達標(biāo)，所以在實際籌劃過程中，未動態(tài)化關(guān)注國家相關(guān)政策的出臺，抑或解讀存在偏差，難以實現(xiàn)戰(zhàn)略性籌劃，為企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。(三)稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險較大稅務(wù)籌劃工作通常在履行納稅義務(wù)之前開展因此比較強調(diào)前瞻性，這一工作始終以我國的稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策為前提和基礎(chǔ)。由于我國國內(nèi)的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境是處于不斷變化中的，所以稅收統(tǒng)籌規(guī)劃工作也面臨著大量的不確定因素。在開展企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的過程中需要對各種出現(xiàn)的沖突以及風(fēng)險要素進行及時的解決和控制，從而能夠有效減少企業(yè)自身可能出現(xiàn)的實際損失問題。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃工作的過程中，由于工作周期較長，所以需要從整體層面來進行相關(guān)的考慮，而不是單純地減少某項稅收支出的數(shù)量。由于當(dāng)前我國國內(nèi)宏觀經(jīng)濟波動水平相對較大，稅收法律條款多次進行完善和修訂很多規(guī)定的時效性相對來說較短，所以在進行建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的過程中，如果實際稅收法律法規(guī)出現(xiàn)了變化，就很容易會對稅務(wù)統(tǒng)籌方案的合理性和科學(xué)性造成一定的不良影響。四、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的優(yōu)化對策(一)強化人員稅務(wù)籌劃意識為了能夠保證稅務(wù)籌劃工作實現(xiàn)有序的進行，必須將強化工作人員稅務(wù)籌劃意識，作為核心工作點與出發(fā)點和落腳點。在此過程中，應(yīng)該積極優(yōu)化提升稅務(wù)籌劃工作人員的思想觀念，從而能夠為后續(xù)籌劃工作提供更加良好的實踐支撐。與此同時，還應(yīng)該從企業(yè)管理層直到普通員工，從各個層次之間為其匹配合理的宣傳理念和教育方法，從而能夠自上而下地形成正確的統(tǒng)籌觀念，進一步為當(dāng)前稅務(wù)籌劃工作提供相應(yīng)的支撐。在此過程中，必須根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的實際狀況，對專業(yè)人員進行調(diào)取，并且組建起專門的工作小組和籌劃機構(gòu)，進一步完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，從本質(zhì)層面以及全方位地對稅務(wù)籌劃工作的高效貫徹落實提供保障。(二)提高財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)通?？磥?，稅務(wù)代理機構(gòu)的內(nèi)部工作人員往往擁有專業(yè)的知識和經(jīng)驗，并且熟悉我國的相關(guān)稅務(wù)法律條款，能夠?qū)⒗碚撝R與實踐操作之間進行有機結(jié)合，企業(yè)能夠?qū)I(yè)的稅務(wù)機構(gòu)進行篩選，并且選擇一個合理靠譜的機構(gòu)來開展當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作。代理機構(gòu)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，應(yīng)該對企業(yè)運行和發(fā)展的狀況進行綜合考慮，并且制定多個稅務(wù)籌劃方案，在不同的稅務(wù)籌劃方案中進行積極對比選擇，堅持從宏觀統(tǒng)籌層面，做好相關(guān)的統(tǒng)籌考量，篩選出最適合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展階段和發(fā)展問題的籌劃方案。與此同時，選擇代理機構(gòu)來進行稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃工作，還能夠避免由于當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作人員自身專業(yè)水平較低，而導(dǎo)致難以開展稅務(wù)籌劃工作或者在稅務(wù)籌劃工作過程中造成一定的風(fēng)險等問題的存在。值得一提的是，在對稅務(wù)籌劃代理機構(gòu)進行選擇的過程中，必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范對其資質(zhì)進行審核，盡可能選擇具有較強實力的機構(gòu)。稅務(wù)籌劃工作人員自身的專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)能夠?qū)Ξ?dāng)前籌劃工作的實際效果與最終達成程度產(chǎn)生直接的影響，為此，企業(yè)必須更加重視選擇科學(xué)合理的解決辦法和措施，有效地提高工作人員的專業(yè)能力，為后續(xù)開展工作提供新思路和新方向。(三)完善稅務(wù)風(fēng)險控制機制企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作屬于中長期性的復(fù)雜工作，在實際開展工作的過程中，必須對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況進行動態(tài)化的掌握。與此同時，還應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前我國的各類稅收政策變化對其進行進一步的優(yōu)化和完善。在此過程中，勢必會存在著部分風(fēng)險，為了能夠有效地達到風(fēng)險化解的最終目的，實現(xiàn)防患于未然的根本目標(biāo)，必須進一步建立健全稅務(wù)風(fēng)險的防控機制，對稅務(wù)籌劃過程中可能出現(xiàn)的主要風(fēng)險進行便是和應(yīng)對措施，能夠減少不必要的風(fēng)險的最當(dāng)前工作造成的干擾。企業(yè)在運行的過程中需要繳納較多種類的稅款，因此，稅務(wù)管控工作是一項非常復(fù)雜的工作內(nèi)容，必須對當(dāng)前時代發(fā)展的需求進行，積極掌握在實踐工作中將工作經(jīng)驗進行匯總，并且進一步完善風(fēng)險聯(lián)控機制，有助于將責(zé)任直接落實到個人以及組織層面，從而能夠在掌握企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展方向的同時，進一步實現(xiàn)責(zé)任的貫徹落實，避免出現(xiàn)責(zé)任推諉的問題。首先，應(yīng)該建立健全崗位權(quán)責(zé)制度。與此同時，還應(yīng)該大數(shù)稅務(wù)風(fēng)險管控架構(gòu)，為了能夠有效地減少工作中產(chǎn)生的各種風(fēng)險，應(yīng)該進一步對崗位權(quán)責(zé)制度進行優(yōu)化和完善保證，稅務(wù)部門工作人員能夠?qū)崿F(xiàn)自身責(zé)任與權(quán)力的明晰，促使在后續(xù)各個工作環(huán)節(jié)，能夠落實到位實現(xiàn)工作責(zé)任以及問題的責(zé)任追溯。其次，應(yīng)該構(gòu)建起納稅風(fēng)險評估評價機制企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃的過程中，為了能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進行精準(zhǔn)的把控，必須進一步實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的綜合性分析與評估工作，才能夠更加有計劃地開展各項防控工作的進行。最后，還應(yīng)該構(gòu)建起風(fēng)險信息的管理機制與溝通機制，企業(yè)在進行內(nèi)部信息傳遞的過程中很難能夠?qū)崿F(xiàn)及時共享，這也是對稅務(wù)籌劃工作效果產(chǎn)生干擾的核心因素，企業(yè)如果想要建立更加高效的信息溝通機制，就必須要收集更加完整和準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟問題進行及時有效的掌握，從而能夠有效提高稅務(wù)信息的