企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)

弗布克公司內(nèi)控手冊(cè)系列公司內(nèi)部控制流程手冊(cè)配套光盤〔配有本書局部控制流程及表單〕許國(guó)才編著目錄第1章公司內(nèi)部控制流程—資金 1．1資金與授權(quán)同意控制 1．1．1資金支付業(yè)務(wù)流程 1．1．2資金授權(quán)審批流程 1．2現(xiàn)金和銀行存款控制 1．2．1借出款項(xiàng)審批流程 1．2．2銀行賬戶核對(duì)流程 第2章公司內(nèi)部控制流程—采購(gòu) 2．1．請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制 2．1．1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程 2．1．2采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程 2．2采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制 2．2．1采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程 2．2．2供應(yīng)商的評(píng)比流程 第3章公司內(nèi)部控制流程—存貨 3．1存貨與授權(quán)同意控制 3．1．1存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程 3．1．2存貨采購(gòu)管理流程 3．2存貨驗(yàn)收與保管控制 3．2．1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 3．2．2存貨寄存管理流程 第4章公司內(nèi)部控制流程—銷售 4．1銷售與授權(quán)審批控制 4．1．1銷售業(yè)務(wù)審批流程 4．1．2銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程 4．2銷售發(fā)貨與合同控制 4．2．1銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程 4．2．2賒銷業(yè)務(wù)管控流程 第5章公司內(nèi)部控制流程—工程工程 5．1工程工程與授權(quán)同意控制 5．1．1工程工程業(yè)務(wù)流程 5．1．2工程工程審批流程 5．2工程工程評(píng)價(jià)與發(fā)包控制 5．2．1工程評(píng)價(jià)分析流程 5．2．2工程發(fā)包控制流程 第6章公司內(nèi)部控制流程—固定資產(chǎn) 6．1資產(chǎn)管理與審批控制 6．1．1固定資產(chǎn)管理流程 6．1．2固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程 6．2資產(chǎn)獲得與驗(yàn)收控制 6．2．1固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程 6．2．2固定資產(chǎn)租賃流程 第7章公司內(nèi)部控制流程—無(wú)形資產(chǎn) 7．1無(wú)形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制 7．1．1外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程 7．1．2無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 7．2資產(chǎn)獲得與驗(yàn)收控制 7．2．1無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算流程 7．2．2無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程 第8章公司內(nèi)部控制流程—長(zhǎng)久股權(quán)投資 8．1長(zhǎng)久股權(quán)管理與審批控制 8．1．1長(zhǎng)久股權(quán)投資管理流程 8．1．2投資工程減值準(zhǔn)備審批流程 8．2投資分析與決策控制 8．2．1投資評(píng)定分析流程 8．2．2投資決策審批流程 第9章公司內(nèi)部控制流程—籌資 9．1籌資與授權(quán)審批控制 9．1．1籌資業(yè)務(wù)管理流程 9．1．2籌資授權(quán)同意流程 9．2籌資決策與審批控制 9．2．1籌資決策管理流程 9．2．2重大籌資方案審批流程 第10章公司內(nèi)部控制流程—預(yù)算 10．1預(yù)算與授權(quán)同意控制 10．1．1預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程 10．1．2預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程 10．2預(yù)算編制與審批控制 10．2．1預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程 10．2．2預(yù)算草案編報(bào)流程 第11章公司內(nèi)部控制流程—本錢費(fèi)用 11．1本錢費(fèi)用核算與控制 11．1．1本錢費(fèi)用核算流程 11．1．2本錢費(fèi)用控制流程 11．2本錢費(fèi)用目的與預(yù)測(cè)控制 11．2．1本錢費(fèi)用目的擬定流程 11．2．2本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制訂流程 第12章公司內(nèi)部控制流程—擔(dān)保 12．1擔(dān)保與評(píng)定審批控制 12．1．1擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程 12．1．2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定流程 12．2擔(dān)保監(jiān)督與披露控制 12．2．1擔(dān)保工程跟蹤監(jiān)督流程 12．2．2擔(dān)保工程信息披露流程 第13章公司內(nèi)部控制流程—合同 13．1合同與審批控制 13．1．1合同管理流程 13．1．2合同談判流程 13．2合同訂立登記控制 13．2．1合同訂立流程 13．2．2合同登記流程 第14章公司內(nèi)部控制流程—業(yè)務(wù)外包 14．1業(yè)務(wù)外包與審批控制 14．1．1核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程 14．1．2非核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程 14．2工程方案及資質(zhì)控制 14．2．1工程方案書審核流程 14．2．2承包方資質(zhì)審查流程 第15章公司內(nèi)部控制流程—對(duì)子公司的控制 15．1對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制 15．1．1子公司重大投資審核流程 15．1．2子公司投資工程評(píng)定流程 15．2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制 15．2．1母子公司合并抵銷分錄編制流程 15．2．2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程 第16章公司內(nèi)部控制流程—財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 16．1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制 16．1．1年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程 16．1．2重大影響交易會(huì)計(jì)解決流程 16．2財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制 16．2．1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程 16．2．2合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范疇變更流程 第17章公司內(nèi)部控制流程—人力資源 17．1人力資源規(guī)劃與需求控制 17．1．1戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程 17．1．2員工需求分析流程 17．2人員招聘培訓(xùn)與離職控制 17．2．1職位分析流程 17．2．2招聘管理流程 第18章公司內(nèi)部控制流程—信息系統(tǒng) 18．1信息系統(tǒng)與審批控制 18．1．1信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 18．1．2重要信息系統(tǒng)政策制訂流程 18．2系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制 18．2．1信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程 18．2．2信息系統(tǒng)開發(fā)招標(biāo)流程 第19章公司內(nèi)部控制流程—衍生工具 19．1衍生工具與審批控制 19．1．1衍生工具業(yè)務(wù)審批流程 19．1．2衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定流程 19．2衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制 19．2．1衍生工具交易統(tǒng)計(jì)審查流程 19．2．2衍生工具交易檢查執(zhí)行流程 第20章公司內(nèi)部控制流程—公司并購(gòu) 20．1公司并購(gòu)與審批控制 20．1．1潛在并購(gòu)交易審核流程 20．1．2并購(gòu)交易管理控制流程 20．2并購(gòu)交易準(zhǔn)備與控制 20．2．1并購(gòu)意向書編制流程 20．2．2并購(gòu)意向書審核流程 第21章公司內(nèi)部控制流程—關(guān)聯(lián)交易 21．1關(guān)聯(lián)方界定及其控制 21．1．1關(guān)聯(lián)方名錄編審流程 21．1．2關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)審查流程 21．2關(guān)聯(lián)交易與披露控制 21．2．1重大關(guān)聯(lián)交易審核流程 21．2．2關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢價(jià)流程 第22章公司內(nèi)部控制流程—內(nèi)部審計(jì) 22．1審計(jì)與檢查報(bào)告控制 22．1．1內(nèi)部審計(jì)流程 22．1．2后續(xù)審計(jì)流程 22．2審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量控制 22．2．1內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)流程 22．2．2自我質(zhì)量控制流程 第1章公司內(nèi)部控制流程—資金1．1資金與授權(quán)同意控制1．1．1資金支付業(yè)務(wù)流程1．資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部有關(guān)部門如果資金統(tǒng)計(jì)不精確如果資金統(tǒng)計(jì)不精確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或造成財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)臁卧?、非法使用等，?huì)造成資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，公司可能會(huì)遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失審批審批4審核4審核審批審批3審核填寫“資金支付申請(qǐng)單〞審批審核審批審批3審核填寫“資金支付申請(qǐng)單〞審批審核資料存檔結(jié)束576有關(guān)部門按規(guī)定使用資金支付資金核算“資金支付申請(qǐng)單〞21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付規(guī)定資料存檔結(jié)束576有關(guān)部門按規(guī)定使用資金支付資金核算“資金支付申請(qǐng)單〞21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付規(guī)定開始D1D2D32．資金支付業(yè)務(wù)流程控制表資金支付業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．公司財(cái)務(wù)部要根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)并結(jié)合本身狀況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度2．財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的有關(guān)規(guī)定D23．財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其本身審批權(quán)限審批對(duì)應(yīng)的額度，審批額度超出本身審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批4．財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其本身的審批權(quán)限審批對(duì)應(yīng)的額度，超出本身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批5．審批人訂立“資金支付申請(qǐng)單〞后，資金專人要核算申請(qǐng)單與否符合公司的有關(guān)規(guī)定D36．通過資金專人審核之后，根據(jù)“資金支付申請(qǐng)單〞上同意的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門7．資金申請(qǐng)部門按照規(guī)定使用資金有關(guān)原則應(yīng)建原則資金支付業(yè)務(wù)管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么??內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則—貨幣資金〔試行〕?文獻(xiàn)資料“資金支付申請(qǐng)單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部、有關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專人1．1．2資金授權(quán)審批流程1．資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部有關(guān)部門如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)立和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)臁卧?、非法使用等如果職?zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)立和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)造成資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，公司可能會(huì)遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失554436擬訂本部門資金需求方案結(jié)束核算“資金需求申請(qǐng)單〞支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求方案匯總資金需求方案明確資金需求方案規(guī)定擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請(qǐng)單〞開始36擬訂本部門資金需求方案結(jié)束核算“資金需求申請(qǐng)單〞支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求方案匯總資金需求方案明確資金需求方案規(guī)定擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請(qǐng)單〞開始按規(guī)定按規(guī)定使用資金D1D2D32．資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．公司財(cái)務(wù)部要根據(jù)公司內(nèi)部控制的有關(guān)原則并結(jié)合本身狀況，擬定資金授權(quán)審批制度D22．公司各部門制訂出本部門的階段性〔1年、六個(gè)月、季度〕資金需求方案并上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核3．財(cái)務(wù)部匯總各部門上報(bào)的資金需求方案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批4．有關(guān)部門申請(qǐng)資金的額度超出財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批5．有關(guān)部門申請(qǐng)資金的額度超出財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批D36．根據(jù)“資金需求申請(qǐng)單〞同意的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門有關(guān)原則應(yīng)建原則資金授權(quán)審批制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么??內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則—貨幣資金〔試行〕?文獻(xiàn)資料“資金需求方案〞“資金需求申請(qǐng)單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部、有關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1．2現(xiàn)金和銀行存款控制1．2．1借出款項(xiàng)審批流程1．借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部有關(guān)部門/個(gè)人如果“現(xiàn)金借款單如果“現(xiàn)金借款單〞填寫不完整、不清晰，會(huì)造成公司不能準(zhǔn)時(shí)、按量還款如果借出款項(xiàng)未經(jīng)合適審批、超越授權(quán)審批或有重大過失及舞弊、欺詐行為，會(huì)使公司遭受損失5審批5審批4審批4審批3審批3審批資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核算“現(xiàn)金借款單〞審核開始資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核算“現(xiàn)金借款單〞審核開始按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負(fù)責(zé)人訂立意見1按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負(fù)責(zé)人訂立意見1填寫“現(xiàn)金借款單〞D1D22．借出款項(xiàng)審批流程控制表借出款項(xiàng)審批流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單〞，并簽名、蓋章2．借款人所在部門負(fù)責(zé)人在借款單上訂立意見，并簽名、蓋章3．財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理含有審批權(quán)限4．財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在元～元，財(cái)務(wù)總監(jiān)含有審批權(quán)限5．總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在元以上元以內(nèi)的，總經(jīng)理含有審批權(quán)限D(zhuǎn)26．借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單〞到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金有關(guān)原則應(yīng)建原則資金支付業(yè)務(wù)管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么??內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則—貨幣資金〔試行〕?文獻(xiàn)資料“現(xiàn)金借款單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部、有關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、有關(guān)部門借款申請(qǐng)人、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人1．2．2銀行賬戶核對(duì)流程1．銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)總監(jiān)出納會(huì)計(jì)稽核員有關(guān)部門如果資金統(tǒng)計(jì)不精確如果資金統(tǒng)計(jì)不精確或不完整，從而造成賬實(shí)不符或造成財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真如果不按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對(duì)，會(huì)造成有關(guān)賬目核對(duì)程序混亂如果銀行賬戶的開立不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，可能會(huì)造成公司受到處分及資金損失審批審批登記銀行存款日志賬填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)登記銀行存款日志賬填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)2登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬編制記賬憑證審核審核2登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬編制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞43結(jié)束調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)定時(shí)核對(duì)銀行存款日志賬、明細(xì)賬、總分類賬及對(duì)賬單編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞43結(jié)束調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)定時(shí)核對(duì)銀行存款日志賬、明細(xì)賬、總分類賬及對(duì)賬單審核開始與銀行訂立?××結(jié)算合同與銀行訂立?××結(jié)算合同?51審核申請(qǐng)開戶獲得獲得原始憑證D1D2D32．銀行賬戶核對(duì)流程控制表銀行賬戶核對(duì)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行訂立?××結(jié)算合同?D22．會(huì)計(jì)根據(jù)收付憑證登記有關(guān)明細(xì)賬；總會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章D33．稽核員應(yīng)定時(shí)核對(duì)銀行賬戶，每月最少核對(duì)一次，并應(yīng)簽字蓋章4．稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，并調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對(duì)賬人員以外的其別人員進(jìn)行審核，擬定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額與否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明因素，及時(shí)解決有關(guān)原則應(yīng)建原則銀行存款管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么??內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則—貨幣資金〔試行〕?文獻(xiàn)資料?××結(jié)算合同?“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部、有關(guān)部門財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稽核員、財(cái)務(wù)部其它有關(guān)人員第2章公司內(nèi)部控制流程—采購(gòu)2．1請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制2．1．1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程1．請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專人有關(guān)部門如果采購(gòu)未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大如果采購(gòu)未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失如果請(qǐng)購(gòu)根據(jù)不充足、不合理，會(huì)造成公司資源浪費(fèi)如果有關(guān)審批程序不原則、不對(duì)的，可能造成公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批審核權(quán)限內(nèi)審批審核權(quán)限內(nèi)審批否審核審核否否審核審核否采購(gòu)范疇內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)是預(yù)算內(nèi)34采購(gòu)范疇內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)是預(yù)算內(nèi)342填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單〞匯總、整頓采購(gòu)申請(qǐng)呈交“采購(gòu)申請(qǐng)單〞檢查庫(kù)存物資儲(chǔ)存2填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單〞匯總、整頓采購(gòu)申請(qǐng)呈交“采購(gòu)申請(qǐng)單〞檢查庫(kù)存物資儲(chǔ)存狀況1有關(guān)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)開始D1D2D32．請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制表請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．生產(chǎn)部和倉(cāng)儲(chǔ)部等物資需求部門根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)2．請(qǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)庫(kù)存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫(kù)存狀況填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單〞，需要闡明請(qǐng)購(gòu)物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量規(guī)定以及預(yù)算金額等內(nèi)容D23．采購(gòu)部核查采購(gòu)物資的庫(kù)存狀況，檢查該項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)與否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及與否存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種和數(shù)量4．如果采購(gòu)專人認(rèn)為采購(gòu)申請(qǐng)合理，那么根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格，在“采購(gòu)申請(qǐng)單〞上填寫采購(gòu)金額后呈交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批D35．如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范疇之外的，應(yīng)由采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審核，最后由總經(jīng)理審批；如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范疇之內(nèi)但實(shí)際采購(gòu)金額超出預(yù)算的，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)審批；在采購(gòu)預(yù)算之內(nèi)的，采購(gòu)部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)6．采購(gòu)專人按照審批后的“采購(gòu)申請(qǐng)單〞進(jìn)行采購(gòu)有關(guān)原則應(yīng)建原則采購(gòu)申請(qǐng)制度請(qǐng)購(gòu)審批制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)預(yù)算表責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專人2．1．2采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程1．采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購(gòu)部有關(guān)部門如果采購(gòu)預(yù)算編制根據(jù)不科學(xué)、不合理，會(huì)造成如果采購(gòu)預(yù)算編制根據(jù)不科學(xué)、不合理，會(huì)造成公司資源浪費(fèi)如果請(qǐng)購(gòu)與審核、審批部門不別離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失審批審批審批審批審核審核審核審核下達(dá)新的采購(gòu)預(yù)算方案資料歸檔提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)6編制“采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)方案〞執(zhí)行新的采購(gòu)預(yù)算方案下達(dá)新的采購(gòu)預(yù)算方案資料歸檔提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)6編制“采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)方案〞執(zhí)行新的采購(gòu)預(yù)算方案32組織執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算編制“年度采購(gòu)預(yù)算表〞匯總、整頓采購(gòu)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)4各部門編制本部門采購(gòu)預(yù)算1開始4各部門編制本部門采購(gòu)預(yù)算1開始D1D2D32．采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程控制表采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．各生產(chǎn)單位根據(jù)年度營(yíng)業(yè)目的預(yù)測(cè)生產(chǎn)方案，據(jù)此編制年度物資需求方案，并編制采購(gòu)預(yù)算；倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)用料方案編制采購(gòu)預(yù)算；研發(fā)部、行政部根據(jù)實(shí)際需求編制采購(gòu)預(yù)算2．財(cái)務(wù)部預(yù)算專人負(fù)責(zé)匯總、整頓各部門提交的采購(gòu)預(yù)算3．財(cái)務(wù)部預(yù)算專人根據(jù)上一年度材料單價(jià)、第二年度匯率、利率等各項(xiàng)預(yù)算基準(zhǔn)編制公司“年度采購(gòu)預(yù)算表〞，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行D24．請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部采購(gòu)專人應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格填寫采購(gòu)金額，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定以及生產(chǎn)需求狀況，判斷采購(gòu)與否合理。如果采購(gòu)申請(qǐng)合理，提交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；不合理的采購(gòu)申請(qǐng)，那么退回請(qǐng)購(gòu)部門D35．調(diào)節(jié)采購(gòu)預(yù)算的因素涉及超范疇采購(gòu)或超預(yù)算采購(gòu)兩種。由于市場(chǎng)環(huán)境變化，如采購(gòu)物資的價(jià)格上漲，造成實(shí)際采購(gòu)金額超出采購(gòu)預(yù)算或生產(chǎn)突發(fā)事件造成采購(gòu)預(yù)算外支出等。此時(shí)，采購(gòu)部必須提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，即追加采購(gòu)預(yù)算6．財(cái)務(wù)部接到采購(gòu)部的預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)后，根據(jù)實(shí)際狀況，參考公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，并編制采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)方案，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批有關(guān)原則應(yīng)建原則采購(gòu)申請(qǐng)制度請(qǐng)購(gòu)審批制度預(yù)算管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“銷售方案〞“生產(chǎn)方案〞“年度采購(gòu)預(yù)算表〞“采購(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)方案〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購(gòu)專人、預(yù)算專人2．2采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制2．2．1采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程1．采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理需求部門采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部供應(yīng)商如果采購(gòu)招標(biāo)評(píng)審不原則、選擇了不合格的如果采購(gòu)招標(biāo)評(píng)審不原則、選擇了不合格的供應(yīng)商或訂立的合同不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，可能給公司帶來不必要的損失采購(gòu)招標(biāo)工作中，如果違反國(guó)家法律、法規(guī)，公司會(huì)遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購(gòu)招標(biāo)過程如果違反法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度的規(guī)定，公司可能會(huì)受到有關(guān)部門的處分，造成資產(chǎn)損失審批審批提供有關(guān)資料參加提供有關(guān)資料參加論證97結(jié)束訂立合同選用最后中標(biāo)者組織論證審核97結(jié)束訂立合同選用最后中標(biāo)者組織論證審核開始開始8654321宣布中標(biāo)單位初步評(píng)審接受標(biāo)書出售標(biāo)書擬定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查公布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文獻(xiàn)編制招標(biāo)書8654321宣布中標(biāo)單位初步評(píng)審接受標(biāo)書出售標(biāo)書擬定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查公布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文獻(xiàn)編制招標(biāo)書訂立合同填報(bào)標(biāo)書購(gòu)置標(biāo)書填報(bào)資格審查訂立合同填報(bào)標(biāo)書購(gòu)置標(biāo)書填報(bào)資格審查文獻(xiàn)采購(gòu)預(yù)算索取資格審查文獻(xiàn)采購(gòu)預(yù)算D1D2D32．采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制表采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．對(duì)需要進(jìn)行招標(biāo)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部準(zhǔn)備采購(gòu)招標(biāo)文獻(xiàn)，編制?采購(gòu)招標(biāo)書?，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核2．采購(gòu)部公布招標(biāo)信息，涉及招標(biāo)方式、招標(biāo)工程〔含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量規(guī)定及數(shù)量或規(guī)?！?、推行合同期限與地點(diǎn)、投標(biāo)確保金、投標(biāo)截止時(shí)間及投標(biāo)書投遞地點(diǎn)、開標(biāo)的時(shí)間與地點(diǎn)、對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)規(guī)定以及其它必要的內(nèi)容D23．采購(gòu)部收到供應(yīng)商的資格審查文獻(xiàn)后，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查4．采購(gòu)部通過審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)擬定合格的供應(yīng)商5．采購(gòu)部向合格的供應(yīng)商出售標(biāo)書，供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購(gòu)部D36．采購(gòu)部對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)書進(jìn)行初步審核，裁減明顯不符合規(guī)定的供應(yīng)商7．采購(gòu)部經(jīng)理組織需求部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等有關(guān)人員或?qū)＜覍?duì)篩選通過的投標(biāo)書進(jìn)行論證，選出最后的中標(biāo)者8．最后中標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由采購(gòu)部有關(guān)人員宣布中標(biāo)單位9．采購(gòu)部經(jīng)理代表招標(biāo)方訂立?采購(gòu)合同?有關(guān)原則應(yīng)建原則采購(gòu)管理制度采購(gòu)招標(biāo)管理規(guī)定參考原則?中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法??中華人民共和國(guó)合同法?文獻(xiàn)資料?采購(gòu)合同??采購(gòu)招標(biāo)書?合格供應(yīng)商名單?中標(biāo)單位告知書?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、請(qǐng)購(gòu)部門總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專人2．2．2供應(yīng)商的評(píng)比流程1．供應(yīng)商的評(píng)比流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖供應(yīng)商的評(píng)比流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部有關(guān)部門供應(yīng)商如果現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過程不原則，會(huì)造成選擇了不合格的如果現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過程不原則，會(huì)造成選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度不完善，會(huì)造成候選供應(yīng)商不符合公司規(guī)定審批是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審采購(gòu)物資分類參加評(píng)審組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審審批是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審采購(gòu)物資分類參加評(píng)審組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審編寫?現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)?告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息編寫?現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)?告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔擬定供應(yīng)商名單4321開始56結(jié)束資料存檔擬定供應(yīng)商名單4321開始否參加否參加配合配合D1D2D32．供應(yīng)商的評(píng)比流程控制表供應(yīng)商的評(píng)比流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．采購(gòu)部通過不同途徑，如面談、調(diào)查問卷等收集供應(yīng)商信息，重要涉及供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息D22．采購(gòu)部和使用部門根據(jù)收集到的供應(yīng)商信息，參考公司比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度等有關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)3．采購(gòu)部根據(jù)比質(zhì)與比價(jià)成果，參考供應(yīng)商選定原則，提出候選供應(yīng)商名單，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核D34．采購(gòu)部通過采購(gòu)物資的分類，根據(jù)實(shí)際需要，判斷與否需要組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審。需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的，采購(gòu)部組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門以及質(zhì)檢部門等有關(guān)部門參加；對(duì)無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的供應(yīng)商，可直接提出其等級(jí)排序名單5．現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審后，采購(gòu)部匯總評(píng)價(jià)成果，并編寫?現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告?6．采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)部經(jīng)理的審核成果擬定供應(yīng)商名單，并報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批有關(guān)原則應(yīng)建原則采購(gòu)管理制度供應(yīng)商選定原則供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料供應(yīng)商名單“供應(yīng)商調(diào)查表〞?現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專人第3章公司內(nèi)部控制流程——存貨3．1存貨與授權(quán)同意控制3．1．1存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程1．存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員審批審核審批審批審核審批審核審核審批5結(jié)束進(jìn)行采購(gòu)開始制訂采購(gòu)方案與采購(gòu)預(yù)算審核1審核審批5結(jié)束進(jìn)行采購(gòu)開始制訂采購(gòu)方案與采購(gòu)預(yù)算審核1審核2審核方案外方案內(nèi)組織執(zhí)行2審核方案外方案內(nèi)組織執(zhí)行提出采購(gòu)申請(qǐng)43填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單提出采購(gòu)申請(qǐng)43填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單〞D1D22．存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制表存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)方案、資金籌措方案、生產(chǎn)方案、銷售方案等制訂采購(gòu)方案，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)施預(yù)算管理，合理擬定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例2．倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理應(yīng)按照存貨采購(gòu)預(yù)算，組織倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員嚴(yán)格執(zhí)行3．倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)逐日根據(jù)多種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)天材料的庫(kù)存量分析擬定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，或者通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算平安存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，據(jù)此提出存貨采購(gòu)申請(qǐng)D24．倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際狀況以及倉(cāng)儲(chǔ)狀況填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單〞。方案內(nèi)存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，需經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核、采購(gòu)部經(jīng)理審批后采購(gòu)；方案外存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，需經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)5．采購(gòu)部按照公司有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行存貨采購(gòu)有關(guān)原則應(yīng)建原則存貨采購(gòu)管理制度存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員3．1．2存貨采購(gòu)管理流程1．存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專人倉(cāng)儲(chǔ)部請(qǐng)購(gòu)部門如果存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)不明確或請(qǐng)購(gòu)的根據(jù)不充足、不如果存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)不明確或請(qǐng)購(gòu)的根據(jù)不充足、不合適，可能造成公司資源浪費(fèi)如果存貨采購(gòu)過程不原則，可能造成公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購(gòu)、驗(yàn)收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4訂立合同審核審批進(jìn)行匯總權(quán)限內(nèi)4訂立合同審核審批進(jìn)行匯總3組織驗(yàn)收貨品跟催選擇供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)填寫“3組織驗(yàn)收貨品跟催選擇供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單〞2結(jié)束辦理入庫(kù)手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)分析存貨庫(kù)存狀況2結(jié)束辦理入庫(kù)手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)分析存貨庫(kù)存狀況1分析本部門存貨需求提出存貨采購(gòu)申請(qǐng)開始1分析本部門存貨需求提出存貨采購(gòu)申請(qǐng)開始D1D2D32．存貨采購(gòu)管理流程控制表存貨采購(gòu)管理流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)狀況，及時(shí)提交存貨采購(gòu)申請(qǐng)D22．倉(cāng)儲(chǔ)部通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算平安存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單〞3．采購(gòu)專人通過詢價(jià)、比價(jià)，選擇供應(yīng)商，提交采購(gòu)部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批D34．采購(gòu)部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商訂立采購(gòu)合同有關(guān)原則應(yīng)建原則存貨采購(gòu)管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??中華人民共和國(guó)合同法?文獻(xiàn)資料“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、請(qǐng)購(gòu)部門總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專人3．2存貨驗(yàn)收與保管控制3．2．1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程1．外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專人有關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不原則、不對(duì)的，可能如果審核程序不原則、不對(duì)的，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果驗(yàn)收程序不原則，可能造成資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫(kù)手續(xù)貨品數(shù)量精確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨品相符接受貨品是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫(kù)手續(xù)貨品數(shù)量精確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨品相符接受貨品52結(jié)束檢查貨品質(zhì)量存在問題是否52結(jié)束檢查貨品質(zhì)量存在問題是否4進(jìn)行退換貨準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨開始4進(jìn)行退換貨準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨開始D1D2D32．外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制表外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．采購(gòu)專人接到貨品后，按照采購(gòu)訂單上的內(nèi)容一一進(jìn)行核對(duì)；核對(duì)完畢后，清點(diǎn)貨品的數(shù)量；數(shù)量無(wú)誤后告知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢查D22．質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗(yàn)收管理制度，參考貨品的實(shí)際特點(diǎn)，進(jìn)行質(zhì)量檢查3．質(zhì)檢部出具?質(zhì)量檢查報(bào)告?，貨品存在質(zhì)量問題的，采購(gòu)專人根據(jù)公司規(guī)定及貨品的實(shí)際狀況提出具體的解決方案，提交采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購(gòu)專人在清點(diǎn)核對(duì)貨品時(shí)出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34．與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進(jìn)行退換貨解決5．驗(yàn)收合格的貨品，直接由倉(cāng)儲(chǔ)部辦理入庫(kù)手續(xù)有關(guān)原則應(yīng)建原則存貨驗(yàn)收管理制度采購(gòu)?fù)素浌芾碇贫葏⒖荚瓌t?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“采購(gòu)訂單〞?采購(gòu)合同??質(zhì)量檢查報(bào)告?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專人3．2．2存貨寄存管理流程1．存貨寄存管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨寄存管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理倉(cāng)庫(kù)管理員有關(guān)部門如果存貨異常問題的解決或?qū)徍恕徟鷻?quán)限不原則，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生如果存貨異常問題的解決或?qū)徍?、審批?quán)限不原則，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生如果驗(yàn)收程序不原則，可能造成資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能造成存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對(duì)異常問題進(jìn)行分析制訂存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始不能解決6提出解決方案對(duì)異常問題進(jìn)行分析制訂存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫(kù)復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)解決異常問題34異常在庫(kù)檢查在庫(kù)保管2驗(yàn)收入庫(kù)能解決57是結(jié)束解決出庫(kù)復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)解決異常問題34異常在庫(kù)檢查在庫(kù)保管2驗(yàn)收入庫(kù)否配合否配合D1D2D32．存貨寄存管理流程控制表存貨寄存管理流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理制訂存貨保管制度，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行2．倉(cāng)庫(kù)管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排寄存場(chǎng)合，并對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，具體登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定時(shí)與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)D23．倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)存貨進(jìn)行在庫(kù)保管，具體涉及控制倉(cāng)庫(kù)溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、平安、衛(wèi)生管理等內(nèi)容4．倉(cāng)庫(kù)管理員要定時(shí)或不定時(shí)做好存貨的在庫(kù)檢查工作5．倉(cāng)庫(kù)管理員在存貨在庫(kù)檢查中發(fā)現(xiàn)異常狀況應(yīng)及時(shí)解決，對(duì)不能解決的問題要及時(shí)報(bào)請(qǐng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理進(jìn)行解決D36．倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理根據(jù)分析成果提出解決方案，在權(quán)限范疇內(nèi)的直接交由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行解決，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉(cāng)庫(kù)管理員解決7．根據(jù)分析成果，調(diào)節(jié)庫(kù)存盈虧解決，填寫“庫(kù)存調(diào)節(jié)表〞交總經(jīng)理審批有關(guān)原則應(yīng)建原則存貨管理制度存貨保管制度存貨管理授權(quán)審批制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第1號(hào)—存貨?文獻(xiàn)資料“入庫(kù)單〞“存貨明細(xì)賬〞“存貨倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)劃表〞防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體方法責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)管理員第4章公司內(nèi)部控制流程——銷售4．1銷售與授權(quán)審批控制4．1．1銷售業(yè)務(wù)審批流程1．銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營(yíng)銷總監(jiān)財(cái)務(wù)部銷售部客戶如果合同的訂立未經(jīng)如果合同的訂立未經(jīng)對(duì)的授權(quán)，從而造成資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能造成公司遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策管理不原則、不科學(xué)造成資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)行效率低下審批權(quán)限外審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票告知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票告知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“銷售發(fā)票告知單〞向發(fā)貨部門下達(dá)銷售告知單4編制銷售方案3訂立正式的銷售合同(65編制“銷售發(fā)票告知單〞向發(fā)貨部門下達(dá)銷售告知單4編制銷售方案3訂立正式的銷售合同(合同)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22．銷售業(yè)務(wù)審批流程控制表銷售業(yè)務(wù)審批流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．在銷售合同訂立之前，銷售員應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面統(tǒng)計(jì)2．銷售部與客戶協(xié)商后，擬定?銷售合同草案?，提交給營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)公司規(guī)定的不同合同金額審批權(quán)限進(jìn)行審批，營(yíng)銷總監(jiān)/總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)?銷售合同草案?中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)咨詢法律參謀或?qū)＜业囊庖?．銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶訂立正式?銷售合同?。訂立合同應(yīng)當(dāng)符合?中華人民共和國(guó)合同法?的規(guī)定D24．銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)同意的?銷售合同?編制銷售方案5．銷售部向發(fā)貨部門下達(dá)銷售告知單，同時(shí)編制“銷售發(fā)票告知單〞，并經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部6．發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售告知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨品出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨品的平安發(fā)運(yùn)有關(guān)原則應(yīng)建原則銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度銷售業(yè)務(wù)審核同意制度銷售合同合同審批制度參考原則中華人民共和國(guó)合同法公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)文獻(xiàn)資料?銷售合同?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人銷售部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員4．1．2銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程1．銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員有關(guān)部門如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即擬定如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即擬定了目的價(jià)格，可能造成公司制訂的價(jià)格不合理或沒有競(jìng)爭(zhēng)力，從而造成銷售利潤(rùn)減少或銷售量減少審批審批3審核未通過通過進(jìn)行本錢測(cè)算3審核未通過通過進(jìn)行本錢測(cè)算2審核擬定目的價(jià)格審核2審核擬定目的價(jià)格審核541結(jié)束擬定銷售價(jià)格初步定價(jià)擬定顧客心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)擬定目的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開始541結(jié)束擬定銷售價(jià)格初步定價(jià)擬定顧客心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)擬定目的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制表銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．銷售員在市場(chǎng)調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術(shù)部等其它有關(guān)部門提供的信息根底上，根據(jù)銷售定價(jià)控制制度擬定銷售目的價(jià)格2．經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，擬定銷售目的價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核3．財(cái)務(wù)部對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行本錢測(cè)算，假設(shè)本錢測(cè)算未通過公司規(guī)定，那么需要銷售部重新擬定目的價(jià)格D24．銷售員對(duì)公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售定價(jià)進(jìn)行研究，涉及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手品牌出名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等有關(guān)因素5．銷售員初步擬定銷售價(jià)格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批有關(guān)原則應(yīng)建原則銷售管理制度銷售定價(jià)控制制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料?市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員4．2銷售發(fā)貨與合同控制4．2．1銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程1．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)部銷售主管銷售員倉(cāng)儲(chǔ)部運(yùn)輸部客戶如果運(yùn)輸過程保管不善，可能造成銷售貨品受損，造成公司資產(chǎn)損失和公司形象受損7審核有關(guān)發(fā)貨單據(jù)7審核有關(guān)發(fā)貨單據(jù)審批審批整頓各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32整頓各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨品出庫(kù)核算并備貨65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨品出庫(kù)核算并備貨8貨品運(yùn)輸8貨品運(yùn)輸9結(jié)束接受貨品開始發(fā)送訂單19結(jié)束接受貨品開始發(fā)送訂單1D1D2D32．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制表銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．銷售員開展銷售活動(dòng)，與客戶訂立銷售合同，客戶根據(jù)合同規(guī)定及需要發(fā)出訂單2．銷售員對(duì)訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時(shí)間以及發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等進(jìn)行初步審核，上報(bào)銷售主管審批3．銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單〞，交由倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備發(fā)貨D24．倉(cāng)儲(chǔ)部核算銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單〞，根據(jù)“發(fā)貨單〞規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時(shí)間等規(guī)定備貨，并告知運(yùn)輸部運(yùn)貨5．倉(cāng)庫(kù)管理員調(diào)節(jié)賬卡，核銷存貨，并進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行包裝、裝箱，并在外包裝上具體寫明到貨地址、和取貨人等信息6．倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)“發(fā)貨單〞，在所發(fā)貨品裝車后具“倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨明細(xì)清單〞，并將實(shí)際數(shù)量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉(cāng)庫(kù)專用章7．財(cái)務(wù)部對(duì)銷售員提交的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后允許發(fā)貨D38．按照訂單商定時(shí)間和發(fā)貨方式，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)送貨或由客戶取貨9．銷售員在貨品發(fā)出后，及時(shí)與客戶溝通，提示客戶收貨，確認(rèn)到貨狀況，并協(xié)助解決出現(xiàn)的意外狀況有關(guān)原則應(yīng)建原則銷售管理制度銷售發(fā)貨制度參考原則?中華人民共和國(guó)合同法??公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“發(fā)貨單〞?銷售合同?“銷售訂單〞“倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨明細(xì)清單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部銷售主管、銷售員、倉(cāng)庫(kù)管理員4．2．2賒銷業(yè)務(wù)管控流程1．賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員客戶如果每筆賬款的回收和結(jié)算監(jiān)督不當(dāng)，可能造成大量應(yīng)收賬款未在商定時(shí)間內(nèi)收回，造成公司如果每筆賬款的回收和結(jié)算監(jiān)督不當(dāng)，可能造成大量應(yīng)收賬款未在商定時(shí)間內(nèi)收回，造成公司壞賬增加如果賒銷額度未經(jīng)合適審核、審批或越權(quán)審批，可能造成大量壞賬，造成公司資金損失、運(yùn)行效率下降如果銷售業(yè)務(wù)與信用檢查、信用額度擬定由同一人負(fù)責(zé)，可能造成銷售人員為擴(kuò)大銷售而使公司承受不合適的信用風(fēng)險(xiǎn)逾期未回款時(shí)應(yīng)及時(shí)告知銷售部編制“應(yīng)收賬款匯總表〞核對(duì)回款和結(jié)算狀況逾期未回款時(shí)應(yīng)及時(shí)告知銷售部編制“應(yīng)收賬款匯總表〞核對(duì)回款和結(jié)算狀況審批審批權(quán)限外65審核審核制訂每個(gè)客戶的賒銷額度權(quán)限外65審核審核制訂每個(gè)客戶的賒銷額度權(quán)限內(nèi)審批組織發(fā)貨審批1開始權(quán)限內(nèi)審批組織發(fā)貨審批1開始4結(jié)束聯(lián)系客戶收款雙方訂立銷售合同3填寫“賒銷額度申請(qǐng)單〞2審核客戶提出的賒銷申請(qǐng)4結(jié)束聯(lián)系客戶收款雙方訂立銷售合同3填寫“賒銷額度申請(qǐng)單〞2審核客戶提出的賒銷申請(qǐng)收貨并按商定付款訂立運(yùn)用收貨并按商定付款訂立運(yùn)用信用額度提出賒銷申請(qǐng)D1D2D32．賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制表賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．銷售部經(jīng)理根據(jù)對(duì)客戶的調(diào)查狀況，針對(duì)每個(gè)客戶劃分賒銷額度范疇，交財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行2．銷售員根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和客戶賒銷額度對(duì)客戶提出的賒銷申請(qǐng)進(jìn)行審核D23．申請(qǐng)符合公司規(guī)定的，銷售員填寫“賒銷額度申請(qǐng)單〞，提交領(lǐng)導(dǎo)審批；假設(shè)在客戶賒銷額度范疇之內(nèi)的，銷售部經(jīng)理審批即可；假設(shè)超出賒銷額度，交財(cái)務(wù)部審核及總經(jīng)理審批4．銷售員在訂立合同或組織發(fā)貨時(shí)，需按照信用等級(jí)和授權(quán)額度擬定銷售方式；全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售部經(jīng)理簽字蓋章前方可發(fā)出D35．財(cái)務(wù)部定時(shí)按照“信用額度期限表〞核對(duì)應(yīng)收賬款的匯款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)控每筆賬款的回收和結(jié)算進(jìn)度6．應(yīng)收賬款超出信用期限仍未回款的，催收會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并及時(shí)告知銷售部經(jīng)理組織銷售員聯(lián)系客戶清收有關(guān)原則應(yīng)建原則銷售管理制度賒銷業(yè)務(wù)管理辦法參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“賒銷額度申請(qǐng)單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人銷售部、財(cái)力部總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)第5章公司內(nèi)部控制流程——工程工程5．1工程工程與授權(quán)同意控制5．1．1工程工程業(yè)務(wù)流程1．工程工程業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程工程業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部工程部有關(guān)部門施工單位如果工程工程本錢失控，可能造成如果工程工程本錢失控，可能造成公司經(jīng)營(yíng)管理效益和效率低下或因公司工程變更的申請(qǐng)沒有通過有關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)〔如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等〕的審核而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失如果工程工程概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程工程建造本錢的增加如果工程工程事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，公司可能遭受經(jīng)濟(jì)損失或因工程工程違反國(guó)家法律、法規(guī)而讓公司遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失進(jìn)行工程工程決策審批進(jìn)行工程工程決策審批2討論工程工程變更的本錢和可行性1組織進(jìn)行工程工程2討論工程工程變更的本錢和可行性1組織進(jìn)行工程工程立項(xiàng)研究和可行性研究成立工程部根據(jù)需要推行外部報(bào)批手續(xù)3編制工程工程概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請(qǐng)監(jiān)督、控制工程施工選擇工程工程采購(gòu)商3編制工程工程概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請(qǐng)監(jiān)督、控制工程施工選擇工程工程采購(gòu)商4開始提出工程工程的需求參加編制并提出建議支付預(yù)付款4開始提出工程工程的需求參加編制并提出建議支付預(yù)付款提出工程工程變更提出工程工程變更申請(qǐng)開展工程施工接下頁(yè)D1D2D3工程工程業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部工程部有關(guān)部門施工單位如果重大工程工程如果重大工程工程變更資料不進(jìn)行及時(shí)、精確的整頓保存，可能造成資料遺失進(jìn)而給公司帶來?yè)p失或因工程工程會(huì)計(jì)解決和有關(guān)信息不正當(dāng)、不真實(shí)、不完整，可能造成公司資產(chǎn)賬實(shí)不符與資產(chǎn)損失結(jié)束開展工程后評(píng)定參加結(jié)束開展工程后評(píng)定參加資料文獻(xiàn)存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)通過驗(yàn)收通過組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作資料文獻(xiàn)存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)通過驗(yàn)收通過組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作78進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)解決支付78進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)解決支付剩余款項(xiàng)未通過6根據(jù)意見進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)承上頁(yè)6根據(jù)意見進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)承上頁(yè)D3D42．工程工程業(yè)務(wù)流程控制表工程工程業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究的成果編制?工程工程建議書?和?工程工程可行性研究報(bào)告?，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．需要政府主管部門審批或備案的，工程部推行有關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．工程工程采購(gòu)商的選擇普通是通過實(shí)施公開招標(biāo)的方式擬定4．財(cái)務(wù)部和其它部門對(duì)工程工程概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．工程部重要對(duì)工程工程的本錢、平安、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制D46．單項(xiàng)工程完畢后，施工單位能夠申請(qǐng)工程部進(jìn)行單項(xiàng)工程的驗(yàn)收；整體工程完畢后，施工單位申請(qǐng)整體工程的竣工驗(yàn)收7．財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程工程剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付8．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程工程有關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)解決工作有關(guān)原則應(yīng)建原則工程工程決策管理制度工程工程授權(quán)審批制度?工程工程招標(biāo)管理細(xì)那么?工程工程概預(yù)算管理制度?工程工程變更管理細(xì)那么??工程工程質(zhì)量管理?xiàng)l例??工程進(jìn)度控制辦法??工程竣工驗(yàn)收細(xì)那么?參考原則公司會(huì)計(jì)制度?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么??中華人民共和國(guó)平安生產(chǎn)法??中華人民共和國(guó)建筑法?文獻(xiàn)資料?工程工程建議書??工程可行性研究報(bào)告?“工程工程驗(yàn)收申請(qǐng)單〞“工程變更申請(qǐng)單〞?工程工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人工程部、工程部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、工程部人員、工程部人員、會(huì)計(jì)、出納5．1．2工程工程審批流程1．工程工程審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程工程審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理有關(guān)部門工程部經(jīng)理工程工程師政府主管部門如果記載工程工程各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r如果記載工程工程各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r的統(tǒng)計(jì)和憑證不全方面或有虛報(bào)現(xiàn)象，可能造成公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失如果工程工程未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受資產(chǎn)損失如果工程工程決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審?fù)馀居嘘P(guān)部門進(jìn)行投資時(shí)機(jī)研究組織召開工程工程投資會(huì)議并進(jìn)行討論2審?fù)鈱復(fù)馀居嘘P(guān)部門進(jìn)行投資時(shí)機(jī)研究組織召開工程工程投資會(huì)議并進(jìn)行討論2審?fù)?提出工程工程的需求開始審核提供資金、政策、法律等建議審核對(duì)進(jìn)行資金、政策、法律等方面1提出工程工程的需求開始審核提供資金、政策、法律等建議審核對(duì)進(jìn)行資金、政策、法律等方面的論證結(jié)束資料存檔啟開工程工程準(zhǔn)備工作組織編制?工程建議書?573完善?可行性研究報(bào)告?結(jié)束資料存檔啟開工程工程準(zhǔn)備工作組織編制?工程建議書?573完善?可行性研究報(bào)告?報(bào)送政府主管部門審批匯總論證成果并上報(bào)4組織工程工程可行性研究進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、平安論證進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、平安論證6起草?可行性研究報(bào)告?審?fù)鈱復(fù)鈱復(fù)釪1D2D32．工程工程審批流程控制表工程工程審批流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．有關(guān)部門提出投資或使用工程工程的需求，提交“工程工程申請(qǐng)單〞給總經(jīng)理2．總經(jīng)理收到“工程工程申請(qǐng)單〞后來，批示有關(guān)部門對(duì)工程進(jìn)行投資時(shí)機(jī)的研究D23．工程部經(jīng)理匯總有關(guān)部門和工程工程師對(duì)工程工程的技術(shù)、平安和工程質(zhì)量等的論證，并上報(bào)給總經(jīng)理4．工程可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織有關(guān)人員編制?工程建議書?，并上報(bào)給有關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批D35．?工程建議書?得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程工程可行性研究的有關(guān)工作6．工程工程師起草?可行性研究報(bào)告?，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善7．?可行性研究報(bào)告?得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，工程部啟開工程工程的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作有關(guān)原則應(yīng)建原則工程工程崗位責(zé)任制度工程工程授權(quán)審批制度工程工程決策管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么?文獻(xiàn)資料“工程工程申請(qǐng)單〞?工程建議書??可行性研究報(bào)告?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人工程部、有關(guān)部門總經(jīng)理、工程部經(jīng)理、工程工程師5．2工程工程評(píng)價(jià)與發(fā)包控制5．2．1工程評(píng)價(jià)分析流程1．工程評(píng)價(jià)分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程評(píng)價(jià)分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部技術(shù)管理部評(píng)價(jià)小組市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部如果專業(yè)人員對(duì)工程的評(píng)價(jià)不及時(shí)、不全方面如果專業(yè)人員對(duì)工程的評(píng)價(jià)不及時(shí)、不全方面和不客觀，可能給公司造成經(jīng)濟(jì)損失及減少資金的使用效益如果工程可行性研究報(bào)告不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的規(guī)定，可能給公司造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失審批組織討論技術(shù)難度預(yù)測(cè)7審批組織討論技術(shù)難度預(yù)測(cè)7施工難度預(yù)測(cè)施工難度預(yù)測(cè)編制?工程可行性研究報(bào)告?編制?工程建議書?組織進(jìn)行初步預(yù)測(cè)分析開始8匯總各預(yù)測(cè)文獻(xiàn)5結(jié)束市場(chǎng)調(diào)研保存工程立項(xiàng)資料3編制編制?工程可行性研究報(bào)告?編制?工程建議書?組織進(jìn)行初步預(yù)測(cè)分析開始8匯總各預(yù)測(cè)文獻(xiàn)5結(jié)束市場(chǎng)調(diào)研保存工程立項(xiàng)資料3編制?工程可行性研究報(bào)告提綱?6421配合市場(chǎng)配合市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)D1D2D32．工程評(píng)價(jià)分析流程控制表工程評(píng)價(jià)分析流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．評(píng)價(jià)小組根據(jù)公司年度方案，按照公司開展規(guī)劃進(jìn)行先期市場(chǎng)調(diào)查，理解市場(chǎng)需求及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定、規(guī)劃、政策等2．評(píng)價(jià)小組根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查成果、需求狀況等編制?工程建議書?，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批D23．評(píng)價(jià)小組編制?工程可行性研究報(bào)告提綱?4．評(píng)價(jià)小組將?工程可行性研究報(bào)告提綱?送交工程部、技術(shù)管理部、市場(chǎng)開發(fā)部和財(cái)務(wù)部，讓各部門對(duì)工程進(jìn)行初步的研究和預(yù)測(cè)，并遞交工程預(yù)測(cè)成果D35．評(píng)價(jià)小組匯總各部門做出的工程預(yù)測(cè)成果〔工程部對(duì)工程的施工難度進(jìn)行的預(yù)測(cè)、技術(shù)管理部對(duì)工程技術(shù)難度進(jìn)行的預(yù)測(cè)、市場(chǎng)部對(duì)工程工程的市場(chǎng)前景進(jìn)行的預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)部對(duì)工程本錢與利益進(jìn)行的預(yù)測(cè)〕聯(lián)6．評(píng)價(jià)小組根據(jù)匯總的工程預(yù)測(cè)成果，編制?工程可行性研究報(bào)告?，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批7．總經(jīng)理組織召開會(huì)議，就評(píng)價(jià)小組申報(bào)的工程工程進(jìn)行討論，并形成一致意見8．評(píng)價(jià)小組根據(jù)討論意見的成果，將?工程可行性研究報(bào)告?備案留存，并辦理工程立項(xiàng)手續(xù)有關(guān)原則應(yīng)建原則工程工程決策管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么?文獻(xiàn)資料?工程建議書??工程可行性研究報(bào)告提綱??工程可行性研究報(bào)告??施工難度預(yù)測(cè)報(bào)告??市場(chǎng)前景分析報(bào)告??財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人工程部、技術(shù)管理部、評(píng)價(jià)小組、市場(chǎng)開發(fā)部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、工程部人員、其它有關(guān)部門人員5．2．2工程發(fā)包控制流程1．工程發(fā)包控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程發(fā)包控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理外部單位政府主管部門公司在委托其它單位承當(dāng)公司在委托其它單位承當(dāng)工程工程時(shí)，如果招標(biāo)程序、合同的訂立和管理程序不明確，可能給公司造成經(jīng)濟(jì)損失如果?工程工程發(fā)包方案?沒有通過嚴(yán)格的審批就實(shí)施發(fā)包，可能造成發(fā)包質(zhì)量不高，并產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)損失如果工程預(yù)算的編制不嚴(yán)謹(jǐn)，使得工程預(yù)算不精確，可能造成公司工程工程本錢的增加審批審批3選擇公開發(fā)包選擇直接發(fā)包是額度范疇結(jié)束編制?工程工程發(fā)包同意書?6541制訂?工程工程發(fā)包管理細(xì)那么?3選擇公開發(fā)包選擇直接發(fā)包是額度范疇結(jié)束編制?工程工程發(fā)包同意書?6541制訂?工程工程發(fā)包管理細(xì)那么?擬定需要發(fā)包的工程工程擬定?工程工程發(fā)包方案?實(shí)施發(fā)包方案2開始審批否編制工程預(yù)算否編制工程預(yù)算審核工程造價(jià)審批審核工程造價(jià)審批D1D2D32．工程發(fā)包控制流程控制表工程發(fā)包控制流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．工程部經(jīng)理擬定工程工程發(fā)包管理規(guī)定，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批2．工程工程發(fā)包管理規(guī)定得到總經(jīng)理審批后，工程部經(jīng)理擬定需要發(fā)包的工程工程，委托含有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的標(biāo)的編制單位編制工程預(yù)算D23．如果工程工程預(yù)算超出公司規(guī)定的額度，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通報(bào)給有關(guān)招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)；如果工程工程預(yù)算在公司規(guī)定的額度范疇之內(nèi)，工程工程采用直接發(fā)包的方式D34．?dāng)M定工程工程發(fā)包方式后，工程部經(jīng)理編制?工程工程發(fā)包方案?，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批5．如果采用公開招標(biāo)的方式，工程部經(jīng)理還需編制?工程工程發(fā)包同意書?，報(bào)請(qǐng)市招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審批6．?工程工程發(fā)包同意書?得到市招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審批后，工程部經(jīng)理組織實(shí)施發(fā)包方案有關(guān)原則應(yīng)建原則?工程工程發(fā)包管理細(xì)那么?參考原則?中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法??工程工程發(fā)包同意書??公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料?工程工程發(fā)包方案??工程工程發(fā)包同意書?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人工程部總經(jīng)理、工程部經(jīng)理第6章公司內(nèi)部控制流程——固定資產(chǎn)6．1資產(chǎn)管理與審批控制6．1．1固定資產(chǎn)管理流程1．固定資產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖固定資產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)有關(guān)部門如果固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不如果固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不正當(dāng)、不真實(shí)、不完整，可能造成公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失如果固定資產(chǎn)采購(gòu)決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失和浪費(fèi)審批審批審批審核1下達(dá)固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算開始審批審核1下達(dá)固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算開始審核審核審核審核編制?驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收3編制?驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收3審核接下頁(yè)5固定資產(chǎn)核算4會(huì)計(jì)進(jìn)行接下頁(yè)5固定資產(chǎn)核算4會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)解決采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)2采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)2使用部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)D1D2固定資產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)有關(guān)部門如果固定資產(chǎn)處置不原則、不合理，可能如果固定資產(chǎn)處置不原則、不合理，可能造成公司資產(chǎn)浪費(fèi)和損失如果固定資產(chǎn)維修不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失如果固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)、不原則，可能造成公司固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，造成資產(chǎn)損失和浪費(fèi)審核審批審核固定資產(chǎn)維修審核審批審核固定資產(chǎn)維修會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)解決11填報(bào)“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單〞審核審核審批固定資產(chǎn)處置有關(guān)部門協(xié)助12會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)解決結(jié)束13審批審核審核審核審核盤虧盤盈賬務(wù)解決8盤虧盤盈賬務(wù)解決8109使用部門提出維修申請(qǐng)7使用部門盤虧盤盈解決編制?盤點(diǎn)報(bào)告?6109使用部門提出維修申請(qǐng)7使用部門盤虧盤盈解決編制?盤點(diǎn)報(bào)告?6使用部門組織盤點(diǎn)接上頁(yè)D3D4D52．固定資產(chǎn)管理流程控制表固定資產(chǎn)管理流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開展目的等因素編制固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行2．由固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展目的、固定資產(chǎn)的新舊程度、使用頻率、廢品率等因素提出固定資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)D23．由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)主管組織有關(guān)人員構(gòu)成固定資產(chǎn)驗(yàn)收小組，對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收重要考察外包裝、規(guī)格、型號(hào)、配備、數(shù)量和資料六個(gè)方面4．會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的獲得方式擬定固定資產(chǎn)本錢的構(gòu)成，并進(jìn)行對(duì)應(yīng)的賬務(wù)解決5．固定資產(chǎn)核算涉及固定資產(chǎn)折舊核算和固定資產(chǎn)后續(xù)支出核算D36．由固定資產(chǎn)使用部門制訂固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案并進(jìn)行盤點(diǎn)7．假設(shè)固定資產(chǎn)盤虧，財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)主管與固定資產(chǎn)使用部門辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)；假設(shè)固定資產(chǎn)盤盈，財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)主管與固定資產(chǎn)使用部門辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)8．固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；固定資產(chǎn)盤盈經(jīng)審批后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D49．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)10．固定資產(chǎn)維修分為大修理和經(jīng)常修理，大修理應(yīng)通過財(cái)務(wù)部門審批后執(zhí)行11．固定資產(chǎn)維修符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)本錢；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益D512．固定資產(chǎn)處置涉及固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、毀損和報(bào)廢四種狀況13．固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓、毀損和報(bào)廢而進(jìn)行的處置收入應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，通過“固定資產(chǎn)清理〞科目進(jìn)行核算有關(guān)原則應(yīng)建原則固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)處置制度固定資產(chǎn)核算制度參考原則?公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第4號(hào)—固定資產(chǎn)?文獻(xiàn)資料“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表〞?固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告??固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告?“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、采購(gòu)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)部主管6．1．2固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程1．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)如果固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊辦法調(diào)節(jié)如果固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊辦法調(diào)節(jié)不合理，可能造成公司固定資產(chǎn)的損失，并造成資源浪費(fèi)如果復(fù)核不原則或不進(jìn)行復(fù)核，可能造成公司固定資產(chǎn)損失如果固定資產(chǎn)計(jì)提折舊賬務(wù)解決不原則，可能造成公司資產(chǎn)損失審批審批報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行備案重新擬定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊辦法調(diào)節(jié)折舊辦法調(diào)節(jié)預(yù)計(jì)殘值調(diào)節(jié)使用壽命321是否存在差別開始年末對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行備案重新擬定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊辦法調(diào)節(jié)折舊辦法調(diào)節(jié)預(yù)計(jì)殘值調(diào)節(jié)使用壽命321是否存在差別開始年末對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊辦法進(jìn)行復(fù)核有關(guān)資料存檔結(jié)束會(huì)計(jì)按月計(jì)提折舊，并進(jìn)行核算4有關(guān)資料存檔結(jié)束會(huì)計(jì)按月計(jì)提折舊，并進(jìn)行核算4D1D2D32．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程控制表固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．在固定資產(chǎn)使用過程中，其所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境有可能對(duì)固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值產(chǎn)生較大影響，公司應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊辦法進(jìn)行復(fù)核D22．固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊辦法的變化按照?公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第28號(hào)—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更和過失變更?解決D33．公司應(yīng)按照法律、行政法規(guī)等的規(guī)定報(bào)送有關(guān)各方備案，涉及備置于公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，以供投資者等有關(guān)各方查閱4．固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊應(yīng)通過“累計(jì)折舊〞科目核算，并根據(jù)用途計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的本錢或當(dāng)期損益有關(guān)原則應(yīng)建原則固定資產(chǎn)折舊管理制度參考原則?公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第4號(hào)—固定資產(chǎn)?文獻(xiàn)資料“固定資產(chǎn)折舊匯總表〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)6．2資產(chǎn)獲得與驗(yàn)收控制6．2．1固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程1．固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)總監(jiān)采購(gòu)部經(jīng)理有關(guān)部門如果采購(gòu)過程不原則如果采購(gòu)過程不原則，可能產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)符合實(shí)際生產(chǎn)需要，如果采購(gòu)申請(qǐng)不當(dāng)，可能造成資產(chǎn)浪費(fèi)如果固定資產(chǎn)采購(gòu)審批決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)3提出修改意見審批3提出修改意見審批2審批提出修改意見2審批提出修改意見是4結(jié)束按照修改意見進(jìn)行采購(gòu)審核是4結(jié)束按照修改意見進(jìn)行采購(gòu)審核預(yù)算內(nèi)1否開始使用部門提出采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚憽肮潭ㄙY產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表預(yù)算內(nèi)1否開始使用部門提出采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚憽肮潭ㄙY產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表“D1D2D32．固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程控制表固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．由固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展目的、固定資產(chǎn)的新舊程度、使用頻率、運(yùn)行狀況等因素提出固定資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)D22．預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)采購(gòu)由采購(gòu)部經(jīng)理審核并報(bào)采購(gòu)總監(jiān)審批，采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算、業(yè)務(wù)開展方向、實(shí)際生產(chǎn)需要等因素提出修改意見3．預(yù)算外的固定資產(chǎn)采購(gòu)由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算、公司開展戰(zhàn)略、市場(chǎng)開展前景等因素提出修改意見D34．采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)總監(jiān)或總經(jīng)理提出的采購(gòu)申請(qǐng)修改意見擬定采購(gòu)的時(shí)間、內(nèi)容、供應(yīng)商等，組織采購(gòu)部主管和專人進(jìn)行采購(gòu)有關(guān)原則應(yīng)建原則固定資產(chǎn)采購(gòu)管理制度參考原則?公司應(yīng)用控制內(nèi)部指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人采購(gòu)部、采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)岢霾块T總經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)岢霾块T人員6．2．2固定資產(chǎn)租賃流程1．固定資產(chǎn)租賃流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖固定資產(chǎn)租賃流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段生產(chǎn)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)承租方如果固定資產(chǎn)租賃合同訂立不如果固定資產(chǎn)租賃合同訂立不原則，可能造成公司資產(chǎn)損失或因固定資產(chǎn)移交過程不原則而造成資源浪費(fèi)如果審批程序不原則、不對(duì)的，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果固定資產(chǎn)出租期間的有關(guān)事項(xiàng)商定不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失2提出修改意見審批2提出修改意見審批審核審核3訂立租賃合同1固定資產(chǎn)移交辦理租賃手續(xù)出具“固定資產(chǎn)出租明細(xì)表〞填寫“固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)單〞開始達(dá)成租賃意向與承租方協(xié)商3訂立租賃合同1固定資產(chǎn)移交辦理租賃手續(xù)出具“固定資產(chǎn)出租明細(xì)表〞填寫“固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)單〞開始達(dá)成租賃意向與承租方協(xié)商4結(jié)束會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)4結(jié)束會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)解決訂立租賃合同交納租金訂立租賃合同交納租金達(dá)成租賃意向與財(cái)務(wù)部人員協(xié)商協(xié)商D1D2D32．固定資產(chǎn)租賃流程控制表固定資產(chǎn)租賃流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)主管與承租人就固定資產(chǎn)出租期間的維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任、租金、償還期限等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商D22．生產(chǎn)總監(jiān)根據(jù)生產(chǎn)開展方向、固定資產(chǎn)使用頻率、出租方式等因素對(duì)固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)?zhí)岢鲂薷囊庖奃33．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)主管與承租方訂立固定資產(chǎn)出租合同，應(yīng)明確租賃方式、租金金額及租金收取方式、償還方式和償還時(shí)間等事項(xiàng)4．會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)解決：對(duì)于融資租賃，收到的租金應(yīng)確認(rèn)為租賃收入；對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃，收到的租金應(yīng)確認(rèn)為收益有關(guān)原則應(yīng)建原則固定資產(chǎn)租賃管理制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)?文獻(xiàn)資料“固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)單〞“固定資產(chǎn)出租明細(xì)表〞責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、固定資產(chǎn)主管、會(huì)計(jì)第7章公司內(nèi)部控制流程——無(wú)形資產(chǎn)7．1無(wú)形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制7．1．1外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程1．外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部采購(gòu)部有關(guān)部門外部單位如果未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可能造成業(yè)務(wù)辦理時(shí)間的浪費(fèi)和如果未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可能造成業(yè)務(wù)辦理時(shí)間的浪費(fèi)和本錢支出過高，甚至不能選擇最為適宜的供應(yīng)商和中標(biāo)單位或因無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同未經(jīng)合適審批、超越授權(quán)審批而造成重大過失、產(chǎn)生舞弊及欺詐行為，從而而使公司遭受損失如果無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審核審核審批審核審核審核審批審核審核審批4參加參加4參加參加結(jié)束資料存檔訂立采購(gòu)合同擬訂無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同擬定中標(biāo)單位開展招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行比價(jià)詢價(jià)擬定供應(yīng)商22編制招標(biāo)采購(gòu)方案尋找供應(yīng)商招標(biāo)采購(gòu)2擬定采購(gòu)方式自行采購(gòu)結(jié)束資料存檔訂立采購(gòu)合同擬訂無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同擬定中標(biāo)單位開展招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行比價(jià)詢價(jià)擬定供應(yīng)商22編制招標(biāo)采購(gòu)方案尋找供應(yīng)商招標(biāo)采購(gòu)2擬定采購(gòu)方式自行采購(gòu)審核3使用部門提出采購(gòu)申請(qǐng)開始1審核3使用部門提出采購(gòu)申請(qǐng)開始1訂立采購(gòu)合同進(jìn)行投標(biāo)訂立采購(gòu)合同進(jìn)行投標(biāo)D1D22．外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程控制表外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程控制控制事項(xiàng)具體描述及闡明階段控制D11．無(wú)形資產(chǎn)的使用部門根據(jù)公司戰(zhàn)略的開展規(guī)定和業(yè)務(wù)開展規(guī)定，提出無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)2．采購(gòu)部根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)標(biāo)的額度或重要程度，在恪守公司有關(guān)采購(gòu)規(guī)定的前提下擬定采購(gòu)方式，采購(gòu)方式涉及自行詢價(jià)比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等，公司也能夠根據(jù)采購(gòu)的不同需求和供應(yīng)商的有關(guān)狀況選擇競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等采購(gòu)方式D23．財(cái)務(wù)部對(duì)?無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同?的付款條款等進(jìn)行審核4．資產(chǎn)管理部根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的管理特點(diǎn)對(duì)?無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同?進(jìn)行審核有關(guān)原則應(yīng)建原則外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度合同編制制度參考原則?公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)??內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則—根本原則〔試行〕??中華人民共和國(guó)商標(biāo)法??中華人民共和國(guó)專利法??中華人民共和國(guó)著作權(quán)法??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—根本準(zhǔn)那么??公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第6號(hào)—無(wú)形資產(chǎn)?文獻(xiàn)資料?無(wú)形資產(chǎn)招標(biāo)采購(gòu)方案??無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同?責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人董事會(huì)、資產(chǎn)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、資產(chǎn)管理部經(jīng)理和有關(guān)人員、采購(gòu)部經(jīng)理和有關(guān)人員7．1．2無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程1．無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部有關(guān)部門外部單位如果無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)未經(jīng)合適如果無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)未經(jīng)合適的審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失如果無(wú)形資產(chǎn)處置未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失如果投資和自主研發(fā)預(yù)算未經(jīng)合適審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大過失或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失權(quán)限外1權(quán)限外審批審批審批權(quán)限外1權(quán)限外審批審批審批權(quán)限內(nèi)1審批審核指導(dǎo)審批審核權(quán)限內(nèi)審批權(quán)限內(nèi)1審批審核指導(dǎo)審批審核權(quán)限內(nèi)審批辦理調(diào)撥有關(guān)手續(xù)組織開展無(wú)形資產(chǎn)檢查和評(píng)定開展預(yù)算編制和執(zhí)行根據(jù)需要組織進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收提出無(wú)形資產(chǎn)投資

申請(qǐng)?zhí)岢鰺o(wú)形資產(chǎn)自主研發(fā)申請(qǐng)開始接下頁(yè)辦理調(diào)撥有關(guān)手續(xù)組織開展無(wú)形資產(chǎn)檢查和評(píng)定開展預(yù)算編制和執(zhí)行根據(jù)需要組織進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收提出無(wú)形資產(chǎn)投資

申請(qǐng)?zhí)岢鰺o(wú)形資產(chǎn)自主研發(fā)申請(qǐng)開始接下頁(yè)3提出調(diào)撥申請(qǐng)出具和審核檢查評(píng)定的3提出調(diào)撥申請(qǐng)出具和審核檢查評(píng)定的憑據(jù)表單出具并審核交付及驗(yàn)收的憑據(jù)表單32參加32參加鑒定D1D2D3無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部有關(guān)部門外部單位如查未對(duì)如查未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)資料進(jìn)行及時(shí)存檔，可能造成資料喪失、遺漏等，從而給公司帶來?yè)p失無(wú)形資產(chǎn)處置方式及獲取的有