稅務基礎(chǔ)知識

第三章

經(jīng)濟運行中的稅收一、判斷題（共80題）1、不同的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的利益原理。（

）2、人們支付稅款的數(shù)量應當同他們的收入、財富或“支付能力”聯(lián)系起來，這是稅收的支付能力原理。（

）3、在直接稅和間接稅中，普通狀況下，直接稅是累進的。（

）4、在直接稅和間接稅中，普通狀況下，間接稅是累退的。（

）5、效率是公平的前提。（

）6、公平是效率的必要條件。（

）7、根據(jù)對不同收入征稅的比例，稅收被分為“累進的”和“累退的”。（

）8、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（

）9、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（

）10、如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累退的。（

）11、

間接稅普通被定義為向物品和勞務所征收入的稅，從而對人們僅有間接的影響。（

）12、直接稅是向百姓直接征收的，其中最常見且典型的例子就是所得稅。（

）13、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預上。（

）14、稅收的公平與效率是互相增進、互為條件的統(tǒng)一體。（

）15、征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的多個費用。（

）16、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發(fā)生的費用。（

）17、相對于征稅費用，納稅費用的計算比較困難。（

）18、人們普通把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（

）19、從數(shù)量方面來看，納稅費用普通要不不大于征稅費用。（

）20、提高稅務行政效率，就是要控制行政成本。（

）21、在中國勞動力供應不不大于需求的情形下，稅收對于勞動供應的影響是微弱的。（

）22、普通而言，對投資者產(chǎn)生較大影響的是普通性的稅收優(yōu)惠政策。（

）23、對潛在的投資者而言，普通性的稅率減少比特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（

）24、政府采用普通性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是不同的。（

）25、現(xiàn)在，稅收因素在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越重要了。（

）26、我國對居民儲蓄開征利息稅，促使了居民理財觀念的變化。（

）27、提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上就規(guī)定稅收政策目的應與整個經(jīng)濟政策目的相一致。（

）28、自然經(jīng)濟條件下，稅收職能基本上只是獲得財政收入。（

）29、自然經(jīng)濟條件下，稅收的作用重要限于滿足政府的財政需要。（

）30、事實上，普通的抽象的稅收原理是無法解決稅收中的社會倫理和政治問題的。（

）31、發(fā)展中國家實施“效率型”稅制及政策更能增進本國經(jīng)濟騰飛。（

）32、發(fā)達國家實施“公平型”稅制更有益于社會安定。（

）33、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實施“效率型”兼顧公平的原則。（

）34、從理論上分析，稅收增進經(jīng)濟增加的機制，是通過稅收對勞動供應、技術(shù)進步和資本形成三個方面產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。（

）35、20世紀80年代以前，投資者比較重視投資環(huán)境，稅收優(yōu)惠是投資者較少考慮甚至完全不考慮的因素。（

）36、現(xiàn)在大多數(shù)國家實施的是分級所得稅。（

）37、稅收政策的制訂應堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。（

）38、稅收優(yōu)惠并不影響投資者與否在海外進行投資的決策。（

）39、當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（

）40、經(jīng)濟增加的重要源泉是資本形成、勞動供應和技術(shù)進步。（

）41.

不同的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原理。（

）42、人們支付稅款的數(shù)量應當同他們的收入、財富或“支付能力”聯(lián)系起來，這是稅收的利益原理。（

）43、在直接稅和間接稅中，普通狀況下，間接稅是累進的。（

）44、在直接稅和間接稅中，普通狀況下，直接稅是累退的。（

）45、公平是效率的前提。（

）46、效率是公平的必要條件。（

）47、根據(jù)對不同收入征稅的比例，稅收被分為“全額累進的”和“超額累進的”。（

）48、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累退的。（

）49、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（

）50、如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累進的。（

）51、間接稅普通被定義為向物品和勞務所征收入的稅，但往往對人們有直接的影響。（

）52、直接稅是向百姓直接征收的，其中最常見且典型的例子就是增值稅。（

）53、稅收效率不一定體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預上。（

）54、稅收的公平與效率是一對不可避免的矛盾體。（

）55、納稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的多個費用。（

）56、征稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發(fā)生的費用。（

）57、相對于納稅費用，征稅費用的計算比較困難。（

）58、人們普通把征稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（

）59、從數(shù)量方面來看，征稅費用普通要不不大于納稅費用。（

）60、提高稅務行政效率，就是要合適提高行政成本。（

）61、在中國勞動力供應不不大于需求的情形下，稅收對于勞動供應的影響是較強的。（

）62、普通而言，對投資者產(chǎn)生較大影響的是特殊的稅收優(yōu)惠政策。（

）63、對潛在的投資者而言，特殊的稅率減少比普通性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（

）64、政府采用普通性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是同樣的。（

）65、現(xiàn)在，稅收因素在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越不重要了。（

）66、我國對居民儲蓄開征利息稅，沒能促使居民理財觀念的變化。（

）67、提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上要避免稅收政策目的與整個經(jīng)濟政策目的相一致。（

）68、現(xiàn)階段，稅收職能基本上只是獲得財政收入。（

）69、現(xiàn)階段，稅收的作用重要限于滿足政府的財政需要。（

）70、事實上，普通的抽象的稅收原理是能夠解決稅收中的社會倫理和政治問題的。（

）71、發(fā)達國家實施“效率型”稅制及政策更能增進本國經(jīng)濟騰飛。（

）72、發(fā)展中國家實施“公平型”稅制更有益于社會安定。（

）73、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實施“公平型”為主。（

）74、從理論上分析，經(jīng)濟增加增進稅收的機制，是通過稅收對勞動供應、技術(shù)進步和資本形成三個方面產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。（

）75、20世紀80年代以前，投資者普通都比較重視稅收優(yōu)惠。（

）76、現(xiàn)在大多數(shù)國家實施的是分權(quán)所得稅。（

）77、市場經(jīng)濟更需要收入分派的平均。（

）78、稅收優(yōu)惠是影響投資者與否在海外進行投資決策的重要因素。（

）79、當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者沒有太大的影響。（

）80、稅收增加的重要源泉是資本形成、勞動供應和技術(shù)進步。（

）（以上判斷題中，1～40題為對的，41～80題為不對的）二、單選題（共30題）1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用重要是（

A

）。A、滿足政府的財政需要

B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C、收入分派

D、資源配備2、根據(jù)（

B

），不同的人應根據(jù)他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。A、支付能力原理

B、利益原理

C、機會原理

D、效率原理3、根據(jù)（

A

），收入及財產(chǎn)狀況基本相似的人應繳納相似的稅款，不同的人應繳納不同的稅款。A、支付能力原理

B、利益原理

C、機會原理

D、效率原理4、稅收的基本職能是（

A

）。A、財政職能

B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C、收入分派

D、資源配備5、下列稅種中采用累進稅率的是（

D

）。A、消費稅

B、增值稅

C、營業(yè)稅

D、個人所得稅6、下列稅種中屬于累退稅的是（

B

）。A、個人所得稅

B、消費稅

C、遺產(chǎn)稅

D、饋贈稅7、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數(shù)的銷售稅是（

B

）。A、累進稅

B、累退稅

C、固定比例稅

D、固定稅額稅8、若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重隨著收入的增加而上升，則該稅種稱之為（

A

）。A、累進稅

B、累退稅

C、固定比例稅

D、固定稅額稅9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（

D

）。Ａ、個人所得稅

Ｂ、公司所得稅

Ｃ、社會保障稅

Ｄ、房產(chǎn)稅10、發(fā)達國家普通都實施（

A

）稅制更有益于社會安定。A、公平型

B、效率型

C、收入型

D、公平效率兼顧型11、發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實施（

B

）的原則。A、公平

B、效率

C、收入

D、公平效率兼顧12、除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還涉及（

B

）。A、稽查效率

B、行政效率

C、征收效率

D、管理效率13、稅收的（

A

）能夠從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率

B、經(jīng)濟效率

C、征收效率

D、管理效率14、下列不屬于征稅費用的是（

D

）。A、稅務機關(guān)的設備購置費用

B、稅務人員的工薪支出C、稅務機關(guān)日常辦公所需費用

D、納稅人納稅申報所耗費的時間和交通費用15、減少征稅成本的核心是（

B

）。A、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功效最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設立稅務征收機構(gòu)16、減少征稅成本的根本是（

A

）。A、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功效最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設立稅務征收機構(gòu)17、減少稅收成本的確保是（

C

）。A、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功效最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設立稅務征收機構(gòu)18、經(jīng)濟增加的重要源泉不涉及（

D

）。Ａ、資本形成

Ｂ、勞動供應

Ｃ、技術(shù)進步

Ｄ、經(jīng)濟體制19、在我國勞動力供應不不大于勞動需求的狀況下，稅收對（

B

）的影響是微弱的。Ａ、資本形成

Ｂ、勞動供應

Ｃ、技術(shù)進步

Ｄ、勞動需求20、稅收優(yōu)惠的體現(xiàn)形式不涉及(

D

)。A、減少稅率

B、加速折舊

C、投資抵免

D、稅收保全21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么該稅收就是（

B

）。A、“累進的”

B、“累退的”

C、“固定比例的”

D、“固定稅額的”22、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（

A

）。A、個人所得稅

B、增值稅

C、消費稅

D、營業(yè)稅23、由于征稅損害了價格作為引導資源有效配備的信號作用，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（

C

）。A、稅收負擔

B、稅收負效應

C、稅收的額外負擔

D、稅收中性24、當需求局限性時，能夠通過（

B

），刺激投資，進而使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增加。A、提高稅率

B、減少稅率

C、保持稅率不變

D、增加稅負25、發(fā)展中國家實施（

B

）稅收政策更能增進經(jīng)濟騰飛。A、“公平”型

B、“效率”型

C、“兼顧”型

D、“收入”型26、普通而言，（

D

）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、所得稅27、普通而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（

B

）。A、增值稅

B、消費稅

C、個人所得稅

D、公司所得稅28、下列屬于納稅費用的是（

C

）。A、稅務機關(guān)的房屋建筑費用B、稅務機關(guān)設立購置和日常辦公所需的費用C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所耗費的費用D、稅務人員的工薪支出29、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義涉及減少稅收成本和（

A

）。A、優(yōu)化稅收成本構(gòu)造

B、減少稅率

C、提高稅率

D、完善稅收政策30、下列屬于征稅費用的是（

A

）。A、稅務人員的工薪支出

B、納稅人完畢納稅申報所耗費的時間C、納稅人雇用稅務顧問的費用

D、納稅人雇用會計師的費用三、多選題

（共25題）1、在需求局限性時，政府能夠通過（

AB

）使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增加。A、減少稅率

B、增加支出

C、提高稅率

D、減少支出2、下列各項費用屬于稅務部門征稅費用的有（

AB

）。A、稅務機關(guān)的房屋建筑費用

B、稅務人員的工薪支出C、納稅人完畢納稅申報所耗費的時間

D、納稅人雇用稅務顧問的費用3、經(jīng)濟增加的重要源泉是（

ABC

）。A、資本形成

B、勞動供應

C、技術(shù)進步

D、政府決策

4、一種民主政府需要減少收入分派的不平等，就能夠通過（

ABCD

）來實現(xiàn)。A、政府能夠通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅B、政府能夠建立轉(zhuǎn)移支付制度C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經(jīng)濟災難D、能夠通過支出，為低收入者提供醫(yī)療、食品和住房補貼等5、當總供應不不大于總需求時，會出現(xiàn)（

ABCD

）。A、生產(chǎn)過剩，東西賣不出去

B、價格下跌C、工人失業(yè)

D、經(jīng)濟會出現(xiàn)蕭條6、當總需求不不大于總供應時，會出現(xiàn)（

ABC

）。A、社會需求過旺

B、物價飛漲，社會又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經(jīng)濟會崩潰

D、物價下跌7、作為政府，對于這種經(jīng)濟運行過程中可能出現(xiàn)的而本身又難以避免的“市場失靈”，運用調(diào)節(jié)稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的方法有（

AB

）。A、在需求過于旺盛時，增加稅率，控制需求

B、在需求局限性時，減少稅率，刺激投資

C、在需求過于旺盛時，減少稅率，刺激投資

D、在需求局限性時，增加稅率，控制需求8、稅收作為一種重要的再分派工具，可能在（

AB

）方面發(fā)揮作用。A、增進資源配備合理化

B、刺激經(jīng)濟增加C、穩(wěn)定物價

D、提高人們收入水平9、稅收的效率與公平的關(guān)系是（

ABC

）。A、稅收的公平與效率是互相增進、互為條件的統(tǒng)一體B、

效率是公平的前提，如果稅收活動妨礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增加，盡管是公平的，也是無意義的C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率D、兩者無關(guān)系10、傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟調(diào)控目的是（

ABCD

）。A、經(jīng)濟增加

B、穩(wěn)定物價

C、充足就業(yè)

D、國際收支平衡11、我們制訂可持續(xù)發(fā)展的稅收政策，應當（

ABCD

）。A、要順應可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)定，在確保經(jīng)濟增加的同時，完畢可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目的B、要增進體制創(chuàng)新，加強宏觀調(diào)控，以彌補市場機制在環(huán)境和資源效益方面的局限性之處C、要增進經(jīng)濟增加方式的轉(zhuǎn)變，變粗放型的經(jīng)濟增加為集約型的經(jīng)濟增加D、從單純追求GDP的高增加轉(zhuǎn)到依靠科技進步和提高勞動者素質(zhì)的增加上來12、稅收的行政效率能夠從（

AB

）考察。A、征稅費用

B、納稅費用C、超額稅收負擔

D、其它費用13、征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的多個費用，涉及（

ABCD

）。A、稅務機關(guān)的房屋建筑

B、稅務機關(guān)設立購置C、稅務機關(guān)日常辦公所需的費用

D、稅務人員的工薪支出14、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發(fā)生的費用，涉及（

ABC

）A、納稅人完畢納稅申報所耗費的時間B、納稅人完畢納稅申報發(fā)生的交通費用C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所耗費的費用

D、納稅人支付的職工工資15、控制行政成本涉及的含義是（

AB

）。A、減少稅收成本

B、優(yōu)化稅收成本構(gòu)造C、提高稅率

D、減少稅率16、減少征稅成本的具體方法是（

ABCD

）。A、在設立稅務征收機構(gòu)、設計某稅種征管方式、稅款計征根據(jù)的獲得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式，以及設計稅務稽查選案、實施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡B、

理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功效最優(yōu)化

C、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制17、經(jīng)濟增加從絕對數(shù)值來看，能夠用（

AB

）來表達。A、國民生產(chǎn)總值

B、國民收入的增加C、人均國民生產(chǎn)總值

D、人均國民收入的增加18、經(jīng)濟增加從相對數(shù)值來看，能夠用（

AB

）來表達。A、人均國民生產(chǎn)總值

B、人均國民收入的增加C、國民生產(chǎn)總值

D、國民收入的增加19、勞動供應對經(jīng)濟增加的影響，重要取決于（

AB

）。A、勞動力總量

B、勞動者的勞動時間

C、勞動力的需求總量

D、勞動者的年紀20、技術(shù)進步對經(jīng)濟增加含有重要影響，提高技術(shù)進步的途徑有（

ABCD

）。A、發(fā)明

B、創(chuàng)新

C、引進先進技術(shù)

D、增加人力資本投資21、從理論上分析，稅收增進經(jīng)濟增加的機制，是通過稅收對（

ABC

）產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。A、勞動供應

B、技術(shù)進步

C、資本形成

D、擴大需求22、稅收優(yōu)惠的體現(xiàn)形式涉及（

ABCD

）。A、減免所得稅

B、免稅期

C、擴大投資和再投資補貼

D、特殊扣除23、下列屬于征稅費用的是（

CD

）。A、納稅人完畢納稅申報所耗費的時間

B、納稅人完畢納稅申報發(fā)生的交通費用C、稅務機關(guān)日常辦公所需的費用

D、稅務人員的工薪支出等24、下列說法對的的是（

AB

）。A、直接稅往往是累進的

B、間接稅往往是累退的C、直接稅往往是累退的

D、間接稅往往是累進的25、下列影響投資者決策的因素有（

ABCD

）。A、政策穩(wěn)定

B、稅收優(yōu)惠

C、市場規(guī)模

D、基礎(chǔ)設施第四章

稅收與法律一、判斷題

（共90題）1、依法治稅與依德治稅是依法治國和以德治國在稅收中的具體體現(xiàn)。（

）2、依德治稅是依德治國的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來規(guī)范人民的行為。（

）3、依德治稅是依法治稅的前提和基礎(chǔ)，是依法治稅的升華。（

）4、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是辯證統(tǒng)一的，不可偏廢。（

）5、依法治稅是依法治國的重要構(gòu)成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現(xiàn)。（

）6、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依法治稅。（

）7、法治是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（

）8、在稅收領(lǐng)域，人治觀的體現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（

）9、中外歷史表明，經(jīng)濟越發(fā)展，愈需要政府采用法律形式獲得財政收入。（

）10、初次全國稅務工作會議上提出了“以法治稅”的稅收法治概念。（

）11、1995年召開的全國稅收工作會議確立了法治思想在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。（

）12、召開的全國依法治稅工作會議提出了依法治稅重在治權(quán)，重在治內(nèi)的方略。（

）13、依法治稅是一種長久、復雜、艱巨的系統(tǒng)工程，真正實現(xiàn)依法治稅任重道遠。（

）14、推動依法治稅應當堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導方針。（

）15、推動依法治稅的核心就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”、重在治“官”。（

）16、規(guī)范執(zhí)法是現(xiàn)在推動依法治稅工作的重中之重，規(guī)范執(zhí)法要靠機制。（

）17、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提。（

）18、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)。（

）19、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的核心。（

）20、執(zhí)法責任制是規(guī)范執(zhí)法的保障。（

）21、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的全部權(quán)，因此政府是真正的征稅主體。（

）22、有國必有稅，有稅必有法。（

）23、沒有無法律的當代稅收。（

）24、法治是當代稅收的基本特性。（

）25、法治是保障國家免費、強制、固定地獲得稅收的惟一途徑。（

）26、從稅收實踐上分析，依法治稅是規(guī)范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（

）27、法治國家崇尚規(guī)則高于一切。（

）28、知名憲法大師戴雪明初次明確提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（

）29、過去我們講依法治稅更重視“稅收法制”，而現(xiàn)在應當是“稅收法治”。（

）30、稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。（

）31、普通認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，涉及物和行為兩大類。（

）32、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承當義務的當事人。（

）33、稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系中多個權(quán)利和義務共同指向的內(nèi)容。（

）34、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其它組織。（

）35、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（

）36、征稅對象是各個稅種之間互相區(qū)別的根本標志。（

）37、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（

）38、稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的重要體現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。（

）39、稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象予以的一種免去規(guī)定，它涉及減免稅、稅收抵免等多個形式。（

）40、稅務爭議是指稅務機關(guān)與稅務管理相對人之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（

）41、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制訂的用于調(diào)節(jié)稅收分派過程中形成的權(quán)利和義務關(guān)系的法律規(guī)范性文獻的總和。（

）42、稅收法律責任是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應當承當?shù)姆珊蠊?。?/p>

）43、納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。（

）44、納稅地點普通為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（

）45、稅率是稅收制度的核心要素。（

）46、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制訂的用于調(diào)節(jié)稅收分派過程中形成的權(quán)利和義務關(guān)系的法律規(guī)范性文獻的總和。（

）47、稅收法律責任是稅收法律關(guān)系的客體因違反稅法所應當承當?shù)姆珊蠊＃?/p>

）48、納稅地點是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。（

）49、納稅環(huán)節(jié)普通為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（

）50、納稅人是稅收制度的核心要素。（

）51、依法治稅是以德治國在稅收中的具體體現(xiàn)。（

）52、依法治稅是依德治國的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來規(guī)范人民的行為。（

）53、依法治稅是依德治稅的前提和基礎(chǔ)，是依德治稅的升華。（

）54、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是互相對立的，不可兼容。（

）55、依德治稅是依法治國的重要構(gòu)成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現(xiàn)。（

）56、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依德治稅。（

）57、道德是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（

）58、在稅收領(lǐng)域，法治觀的體現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（

）59、中外歷史表明，經(jīng)濟越發(fā)展，愈需要政府采用行政權(quán)力形式獲得財政收入。（

）60、初次全國稅務工作會議上提出了“以德治稅”的稅收法治概念。（

）61、1995年召開的全國稅收工作會議確立了“以德治稅”在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。（

）62、召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（

）63、依法治稅是一種能快速見效的系統(tǒng)工程，實現(xiàn)依法治稅重在速度。（

）64、推動依德治稅應當堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導方針。（

）65、推動依德治稅的核心就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”、重在治“官”。（

）66、規(guī)范執(zhí)法是現(xiàn)在推動依法治稅工作的重中之重，規(guī)范執(zhí)法要靠政策。（

）67、規(guī)范執(zhí)法是行政立法機制的前提。（

）68、規(guī)范執(zhí)法是征管機制的基礎(chǔ)。（

）69、規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機制的核心。（

）70、規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法責任制的保障。（

）71、只有稅務局才享有稅收的全部權(quán)，因此稅務局是真正的征稅主體。（

）72、有國必有法，有法必有稅。（

）73、仍有無法律的當代稅收。（

）74、以德治稅是當代稅收的基本特性。（

）75、政府權(quán)力是保障國家免費、強制、固定地獲得稅收的惟一途徑。（

）76、從稅收實踐上分析，依法治稅也是規(guī)范政府和納稅人行為的手段之一。（

）77、法治國家崇尚道德高于一切。（

）78、孔子初次明確提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（

）79、過去我們講依法治稅更重視“稅收法治”，而現(xiàn)在應當是“稅收法制”。（

）80、稅收基本法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。（

）81、普通認為，稅收法律關(guān)系的主體就是稅收利益，涉及物和行為兩大類。（

）82、稅收法律關(guān)系的客體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承當義務的當事人。（

）83、稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中多個權(quán)利和義務共同指向的內(nèi)容。（

）84、納稅客體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其它組織。（

）85、征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（

）86、納稅人是各個稅種之間互相區(qū)別的根本標志。（

）87、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（

）88、稅基的大小直接關(guān)系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的重要體現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。（

）89、稅收減免是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象予以的一種免去規(guī)定，它涉及減免稅、稅收抵免等多個形式。（

）90、稅務訴訟是指稅務機關(guān)與稅務管理相對人之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（

）（以上判斷題中，1～45題為對的，46～90題為不對的）二、單選題（共80題）1、（

B

）是當代稅收的基本特性，是保障國家免費、強制、固定地獲得稅收的惟一途徑。A、人治

B、法治

C、德治

D、制度2、納稅人納稅與否自覺，很大程度上取決于（

A

）。A、稅制與征管與否公平

B、稅率的高低C、稅負的輕重

D、征管效率3、從稅收實踐看，（

B

）是規(guī)范政府和納稅人行為最為重要和最基本的手段。A、以法治稅

B、依法治稅

C、以德治稅

D、依德治稅

4、在稅收領(lǐng)域，下列不屬于人治觀的體現(xiàn)是（

D

）。A、有稅無法

B、有法不依

C、稅收無用論

D、有法可依5、依法治稅的基本含義不涉及（

B

）。A、有法可依

B、有法不依

C、執(zhí)法必嚴

D、違法必究6、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第一階段是（

B

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期7、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第二階段是（

A

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期8、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第三階段是（

C

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期9、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第四階段是（

D

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期10、從中外稅收確實立方式看，中國夏代的“貢”屬于（

B

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期11、從中外稅收確實立方式看，中國商代的“助”屬于（

A

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期12、從中外稅收確實立方式看，萌發(fā)于中國周代的“徹”和春秋的“初稅畝”屬于（

C

）。A、

請求助助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期13、從中外稅收確實立方式看，自由奉獻時期在中國重要以（

A

）形式存在于夏代。A、貢

B、助

C、徹

D、初說畝14、從中外稅收確實立方式看，請求助助時期在中國重要以（

B

）形式存在于商代。A、貢

B、助

C、徹

D、初說畝15、（

A

）這一階段依法治稅的特點是必定了稅收調(diào)節(jié)分派關(guān)系的作用和地位，強調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系，并初步提出了“以法治稅”的稅收法治概念。A、

改革開放早期到1992年黨的十四大

B、

1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、

1997年黨的十五大到黨的十六大D、

黨的十六大至今16、（

C

）這一階段依法治稅的突出特點是強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)。A、改革開放早期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到黨的十六大D、

黨的十六大至今17、（

B

）這一階段依法治稅的特點是強調(diào)稅制建設，初步建立了適應社會主義市場經(jīng)濟的稅收法律體系，也強調(diào)依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。A、改革開放早期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到黨的十六大D、黨的十六大至今18、（

C

）年7月，國家稅務局成立后召開的初次全國稅務工作會議上提出要以法治稅，這是新中國稅收史上的一種里程碑。A、1949

B、1953

C、1988

D、199419、我國稅收法治發(fā)展的第一種階段依法治稅的特點是（

B

）。A、強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系C、強調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。D、強調(diào)稅制建設20、我國稅收法治發(fā)展的第二個階段依法治稅的特點是（

C

）。A、強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系C、強調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。D、強調(diào)稅制建設21、

稅收法治發(fā)展的第三個階段依法治稅的特點是（

A

）。A、強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系C、強調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。D、強調(diào)稅制建設22、

下列不是1995年我國全國稅收工作會議提出的八字方針內(nèi)容的是（

C

）。A、法治

B、公平

C、民主

D、效率23、黨的（

C

）提出依法治國的基本方略，標志著法治已經(jīng)成為我國政治、經(jīng)濟和社會生活中的基本準則。A、十三大

B、十四大

C、十五大

D、十六大24、要真正做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，就要逐步形成有中國特色的稅收體系，下列不涉及在內(nèi)的一項是（

D

）。A、完善的稅收法律體系

B、規(guī)范的稅收執(zhí)法體系C、有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系

D、健全的稅收稽查體系25、有關(guān)依法治稅的內(nèi)涵，重要有三層含義，其中不對的的一項是（

C

）。A、依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導，堅持黨的領(lǐng)導B、依法治稅必須堅持法律至上的基本準則C、依法納稅必須重視強調(diào)納稅人依法納稅D、依法治稅必須在稅收領(lǐng)域中得到普遍遵從，貫穿稅收工作的始終26、依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導，堅持黨的領(lǐng)導，具體來說應堅持三項原則，下列不對的的是（

D

）。A、堅持群眾的觀點

B、堅持民主集中制的原則C、堅持實踐的觀點

D、堅持實事求是的原則27、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（

C

），即未經(jīng)法律授權(quán)的權(quán)力是非法權(quán)力。A、法律優(yōu)先

B、法律保存

C、權(quán)力法定

D、法律保全

28、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（

B

），即但凡涉及公民基本權(quán)利的事項必須由法律規(guī)定或者經(jīng)全國人大或者人大常委會授權(quán)規(guī)定。A、法律優(yōu)先

B、法律保存

C、權(quán)力法定

D、法律保全29、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（

A

），即任何機關(guān)和個人所做的決定與法律沖突，應當優(yōu)先執(zhí)行法律。A、法律優(yōu)先

B、法律保存

C、權(quán)力法定

D、法律保全30、依法治稅可按照法治的過程次序概括為四個體系，其中不涉及（

C

）。A、立法體系

B、執(zhí)法體系

C、司法體系

D、監(jiān)督體系與保障體系31、推動依法治稅應當堅持“內(nèi)外并舉、（

C

）、以內(nèi)促外”的指導方針。A、重在治權(quán)

B、重在治官

C、重在治內(nèi)

D、

重在治外32、推動依法治稅應當堅持的指導方針的核心就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”和（

C

）。A、重在治“外”

B、重在治“責”

C、重在治“官”

D、重在治“民”33、從理論上看，法治是指（

B

）。A、依法治內(nèi)，依法治民

B、依法治權(quán)，以法治民C、以法治權(quán)，以法治民

D、依法治權(quán)，依法治民34、推動依法治稅必須依靠“四個機制”，其中不涉及（

B

）。A、行政立法機制

B、行政司法機構(gòu)C、征管機制

D、執(zhí)法監(jiān)督機制35、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（

B

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、核心

D、保障36、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的（

A

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、核心

D、保障37、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的（

C

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、核心

D、保障38、執(zhí)法責任機制是規(guī)范執(zhí)法的（

D

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、核心

D、保障39、強化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對稅收執(zhí)法行為進行事前、事中、事后的日常監(jiān)督機制。所謂（

B

）就是分解權(quán)利相對集中的執(zhí)法環(huán)節(jié)。A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過程監(jiān)督40、強化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對稅收執(zhí)法行為進行事前、事中、事后的日常監(jiān)督機制。所謂（

A

）就是對抽象行政行為的監(jiān)督。A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過程監(jiān)督41、強化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對稅收執(zhí)法行為進行事前、事中、事后的日常監(jiān)督機制。所謂（

C

）就是對執(zhí)法全過程隨時檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整治。A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過程監(jiān)督42、建立執(zhí)法責任制，涉及四個環(huán)節(jié)，第一種環(huán)節(jié)是（

B

），要解決“做什么”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責C、嚴格過失追究

D、開展評議考核43、建立執(zhí)法責任制，涉及四個環(huán)節(jié)，第二個環(huán)節(jié)是（

A

），要解決“怎么做”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責C、嚴格過失追究

D、開展評議考核44、建立執(zhí)法責任制，涉及四個環(huán)節(jié)，第三個環(huán)節(jié)是（

D

），要解決“做的怎么樣”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責C、嚴格過失追究

D、開展評議考核45、建立執(zhí)法責任制，涉及四個環(huán)節(jié)，第四個環(huán)節(jié)是（

C

），要解決“做的不好怎么辦”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責C、嚴格過失追究

D、開展評議考核46、建立執(zhí)法責任制，涉及四個環(huán)節(jié)，按照開展的先后次序，第一排序是（

B

）。

A、

明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責

C、嚴格過失追究

D、開展評議考核47、稅法是國家制訂的用于調(diào)節(jié)（

A

）過程中形成的權(quán)利和義務關(guān)系的法律規(guī)范性文獻的總和。A、稅收分派

B、稅收征管

C、稅收活動

D經(jīng)濟活動

48、下列屬于稅收行政法規(guī)的是（

C

）。A、《稅收征管法》

B、《行政訴訟法》C、《稅收征管實施細則》

D、《個人所得稅法》49、普通使用條例、方法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（

D

）。A、稅收實體法

B、稅收基本法C、稅收行政法

D、稅收行政法規(guī)50、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（

C

）。A、車輛購置稅

B、公司所得稅C、個人所得稅

D、契稅51、下列項目中屬于納稅人權(quán)利的是（

C

）。A、依法辦理稅務登記

B、自覺接受稅務檢查C、申請減免稅

D、追回納稅人欠繳的稅款52、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（

C

）。A、征稅方

B、納稅方C、征納雙方

D、國家稅務總局

53、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的全部權(quán)，因此（

B

）是真正的征稅主體。A、稅務機關(guān)

B、政府C、行政機關(guān)

D、納稅人

54、國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，更具法律意義的征稅主體是（

A

）。A、稅務機關(guān)

B、國家C、行政機關(guān)

D、納稅人

55、狹義上的納稅主體就是普通所謂的（

D

），這是最重要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關(guān)

B、扣繳義務人C、公司單位

D、納稅人

56、廣義上的納稅主體除了納稅人還涉及（

B

）。A、稅務機關(guān)

B、扣繳義務人C、公司單位

D、負稅人57、稅收法律關(guān)系是指通過（

D

）規(guī)范確認和調(diào)節(jié)的，國家、稅務機關(guān)和稅務管理相對人之間在稅務活動中發(fā)生的含有權(quán)利義務內(nèi)容的社會關(guān)系。A、憲法

B、刑法

C、民法

D、稅法

58、普通而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（

A

）。A、稅收利益

B、稅收支出

C、稅收收入

D、納稅人59、稅制的三個基本要素不涉及（

C

）。A、納稅人

B、課稅對象

C、納稅環(huán)節(jié)

D、稅率

60、（

B

）是經(jīng)濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人

B、負稅人

C、扣繳義務人

D、納稅義務人61、征稅對象按其性質(zhì)不同，普通可劃分為四大類，其中不涉及（

D

）。A、流轉(zhuǎn)額

B、所得額

C、行為

D、資源

62、稅制要素中，辨別稅種的根本標志是（

A

）。A、征稅對象

B、稅率

C、稅基

D、稅源63、稅收制度的核心要素是（

B

）。A、征稅對象

B、稅率

C、稅基

D、稅源64、稅率重要有三基本種形式，其中不涉及（

D

）。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

65、比例稅率的優(yōu)點不涉及（

A

）。A、縱向公平性

B、橫向公平性

C、便于征收和管理

D、計算簡便66、我國現(xiàn)行稅種中實施行業(yè)差別比例稅率的是（

B

）。A、公司所得稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、消費稅67、下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（

C

）。A、各級稅務機關(guān)

B、海關(guān)

C、各級人民政府

D、財政機關(guān)68、（

A

）是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相似的。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

69、（

B

）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

70、（

C

）是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應納稅額的稅率形式，普通合用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

71、（

B

）是累進稅率的明顯優(yōu)點。A、橫向公平性

B、縱向公平性

C、便于征收和管理

D、計算簡便72、下列我國現(xiàn)行各稅種中采用超額累進稅率的是（

D

）。A、公司所得稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、個人所得稅73、下列應稅消費品中，采用定額稅率法計稅的是（

B

）。A、護膚護發(fā)品

B、汽油

C、煙絲

D、化妝品74、稅收優(yōu)惠按照（

C

）普通能夠分為照顧性和激勵性兩種。A、優(yōu)惠方式

B、優(yōu)惠范疇

C、優(yōu)惠目的

D、優(yōu)惠期限75、稅收優(yōu)惠按照（

B

）能夠分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式

B、優(yōu)惠范疇

C、優(yōu)惠目的

D、優(yōu)惠期限76、稅務爭議是指稅務機關(guān)與（

A

）之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。A、稅務管理相對人

B、納稅人C、公司單位

D、個人77、解決稅務爭議普通通過稅務行政復議和（

B

）兩種方式。A、稅務行政處分

B、稅務行政訴訟C、稅務行政賠償

D、稅收仲裁78、我國稅法規(guī)定的法律責任是形式重要有三種，其中不涉及（

C

）。A、經(jīng)濟責任

B、行政責任

C、民事責任

D、刑事責任

79、下列屬于稅收經(jīng)濟責任的是（

C

）。A、吊銷稅務登記證

B、罰款C、補繳稅款

D、稅收保全及強制執(zhí)行80、下列不屬于稅收行政責任的是（

B

）。A、吊銷稅務登記證

B、補繳稅款

C、罰款

D、稅收保全及強制執(zhí)行三、多選題

（共60題）1、良好的稅收法治觀不涉及（

BCD

）。A、執(zhí)法必嚴

B、政出多門

C、以權(quán)代法

D、以言代法2、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上原則，規(guī)定做到（

ABC

）。A、權(quán)力法定

B、法律保存

C、法律優(yōu)先

D、服從上級3、依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，因素是（

ABCD

）。A、依法治稅是依法治國的必然規(guī)定B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然規(guī)定C、依法治稅是順應社會進步的必然規(guī)定D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎(chǔ)4、稅收法律關(guān)系的主體涉及（

AB

）。A、征稅主體

B、納稅主體

C、協(xié)稅主體

D、護稅主體5、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的普通能夠分為（

CD

）優(yōu)惠。A、區(qū)域性

B、產(chǎn)業(yè)性

C、照顧性

D、激勵性6、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范疇普通能夠分為（

AB

）優(yōu)惠。A、區(qū)域性

B、產(chǎn)業(yè)性

C、照顧性

D、激勵性7、“十五”期間或者更長的一段時期內(nèi)依法治稅要實現(xiàn)的中期目的，具體規(guī)定是（

ABCD

）。A、稅收法制基本完備

B、執(zhí)法行為全方面規(guī)范C、執(zhí)法監(jiān)督嚴密有力

D、執(zhí)法保障明顯改善，執(zhí)法隊伍素質(zhì)明顯提高8、實現(xiàn)五個目的應當堅持的指導思想是（

ABCD

）。A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指導B、果斷貫徹依法治國基本方略，結(jié)合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉(zhuǎn)向法治導向型C、以整頓和規(guī)范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制為突破點D、以提高稅務執(zhí)法隊伍素質(zhì)為著力點，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，全方面提高依法治稅水平9、“四項機制”是現(xiàn)在依法治稅工作的重點，是短期目的，具體內(nèi)容是（

ABCD

）A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機制

B、建立科學、高效的稅收征管機制C、建立以執(zhí)法責任制為核心的考核管理機制

D、建立健全嚴密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制10、推動依法治稅應當堅持（

ABC

）。A、內(nèi)外并舉

B、重在治內(nèi)

C、以內(nèi)促外

D、以外促內(nèi)11、規(guī)范執(zhí)法要靠機制，有關(guān)“四個機制”的理解是（

ABCD

）。A、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提

B、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)

C、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的核心

D、執(zhí)法責任制是規(guī)范執(zhí)法的保障

12、建立執(zhí)法責任制涉及的環(huán)節(jié)是（

ABCD

）。A、分解崗位職責

B、明確工作規(guī)程

C、開展評議考核

D、嚴格過失追究13、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容涉及（

ABCD

）。A、嚴格恪守立法權(quán)限

B、恪守立法程序

C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性

D、提高稅法的透明度

14、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)，其總的規(guī)定是（

ABCD

）。A、實施集約化管理，合適上收稅收執(zhí)法權(quán)

B、實施專業(yè)化管理，科學分工，分解稅收執(zhí)法權(quán)C、加緊信息化建設，制約稅收執(zhí)法權(quán)

D、優(yōu)化納稅服務，規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)15、建立“四個機制”，要解決的問題是（

ABC

）。

A、要促使對外執(zhí)法嚴格推行程序

B、規(guī)范內(nèi)部各個執(zhí)法環(huán)節(jié)的運行，真正做到各負其責C、要通過監(jiān)督確實能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范的問題并切實加以解決D、嚴格按程序立法，做到有法可依16、對監(jiān)督的對的認識是（

ABCD

）。A、監(jiān)督是對干部的最大保護

B、監(jiān)督不是包辦替代C、監(jiān)督要從上做起

D、要對的看待外部監(jiān)督17、稅法不同于其它法律的特性是（

ABC

）。A、稅與法共存

B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權(quán)利和義務不完全對等

D、稅收權(quán)利與義務是完全對等的18、嚴密的稅法體系，應涉及的內(nèi)容是（

ABCD

）。A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、國際公約19、稅收法律普通由（

ABCD

）等構(gòu)成。A、憲法

B、稅收基本法

C、稅收實體法

D、稅收行政法以及刑法20、有關(guān)稅收基本法的說法對的的是（

BCD

）。A、稅收基本法優(yōu)于憲法B、稅收基本法是在憲法的規(guī)定下專門制訂的用以系統(tǒng)全方面調(diào)節(jié)稅收法律關(guān)系的法律C、是稅收法律關(guān)系領(lǐng)域內(nèi)的基本法律D、在憲法與稅收部門法之間肩負著承上啟下的作用21、稅收基本法的內(nèi)容涉及（

ABCD

）。A、立法的原則、宗旨

B、稅收原則、稅法管轄、

C、納稅人及其權(quán)利和義務

D、稅務機關(guān)法律地位及其權(quán)利義務22、依法治稅的基本含義是（

ABCD

）。A、有法可依

B、有法必依

C、執(zhí)法必嚴

D、違法必究23、下列哪些是稅收基本法的核心內(nèi)容（

ABCD

）。A、稅務機關(guān)的法律地位

B、納稅人的法律地位

C、稅務機關(guān)的權(quán)利義務

D、納稅人的權(quán)利義務24、我國的稅收實體法重要涉及（

AB

）。A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、稅收基本法

D、國際公約

25、下列屬于稅收法律的是（

AB

）。A、《個人所得稅法》

B、《外商投資公司和外國公司所得稅法》C、《增值稅暫行條例》

D、《營業(yè)稅暫行條例》26、下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是（

CD

）。

A、《個人所得稅法》

B、《外商投資公司和外國公司所得稅法》C、《增值稅暫行條例》

D、《消費稅暫行條例》27、我國的稅收行政法由（

ABCD

）構(gòu)成。A、《稅收征管法》

B、《行政復議法》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》28、下列不屬于稅收行政法的是（

AB

）。A、《個人所得稅法》

B、《增值稅暫行條例》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》29、稅收行政法規(guī)慣用（

ABCD

）等名稱。A、條例

B、方法

C、規(guī)則

D、規(guī)定30、下列對于稅收法律關(guān)系表述對的的有（

ABCD

）。A、稅收法律關(guān)系是指通過稅法規(guī)范確認和調(diào)節(jié)的，國家、稅務機關(guān)和稅務管理相對人之間在稅務活動中發(fā)生的含有權(quán)利義務內(nèi)容的社會關(guān)系B、稅收法律關(guān)系的實質(zhì)是稅收關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，稅法規(guī)范是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提C、由于稅收法定主義的存在，稅收法律關(guān)系與稅收關(guān)系在外延上應當是一致的D、稅收關(guān)系強調(diào)的是經(jīng)濟關(guān)系和社會關(guān)系，而稅收法律關(guān)系更強調(diào)明確的權(quán)利與義務31、稅收法律關(guān)系的主體重要能夠分為（

ABC

）。A、國家

B、稅務機關(guān)

C、納稅人

D、司法機關(guān)

32、稅收法律關(guān)系的主體，按其性質(zhì)不同能夠分為（

AB

）。A、征稅主體

B、納稅主體

C、立法主體

D、執(zhí)法主體33、狹義上的納稅主體涉及（

AB

）。A、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位B、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的個人C、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位D、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人34、稅法構(gòu)成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義涉及（

ABCD

）。A、稅法要素涉及實體性的

B、稅法要素涉及程序性的C、稅法要素是全部完善的單行稅法都共同含有的D、僅為某一稅法所單獨含有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素

35、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的（

ABC

）。A、自然人

B、法人

C、其它組織

D、負稅人36、下列稅種中，納稅人與負稅人普通一致的是（

AB

）。A、個人所得稅

B、公司所得稅

C、增值稅

D、消費稅37、下列稅種中，納稅人與負稅人普通不一致的是（

ACD

）。A、營業(yè)稅

B、公司所得稅

C、消費稅

D、增值稅38、征稅對象按其性質(zhì)的不同，普通劃分為（

ABCD

）。A、流轉(zhuǎn)額

B、所得額

C、財產(chǎn)

D、行為

39、下列有關(guān)稅率的表述對的的有（

ABCD

）。A、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度

B、稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少

C、稅率是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的重要體現(xiàn)形式

D、稅率是稅收制度的核心要素

40、稅率的重要形式有（

ABC

）。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率41、有關(guān)比例稅率的表述對的的有（

ABCD

）。A、比例稅率是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相似的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛

D、比例稅率含有橫向公平性，其重要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納

42、下列有關(guān)累進稅率的表述對的有（

ABCD

）。A、累進稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別合用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，合用稅率越高

C、累進稅率普通在所得課稅中使用，能夠充足體現(xiàn)對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，對的解決稅收負擔的縱向公平問題

43、下列采用比例稅率的稅種是（

ABC

）。A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、公司所得稅

D、資源稅44、下列不采用累進稅率的是（

ACD

）。A、增值稅

B、土地增值稅

C、營業(yè)稅

D、房產(chǎn)稅45、下列有關(guān)定額稅率的表述對的的是（

ABCD

）。A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應納稅額的稅率形式B、課稅對象的計量單位重要有噸、升、平方米、千立方米、輛等C、定額稅率普通合用于從量定額計征的某些課稅對象D、定額稅率實際是從量比例稅率46、下列采用定額稅率的稅種有（

BC

）。A、個人所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、增值稅47、下列采用比例稅率的稅種有（

ABC

）。A、房產(chǎn)稅

B、契稅

C、消費稅

D、資源稅48、下列不是采用定額稅率的稅種有（

ABD

）。A、公司所得稅

B、個人所得稅

C、車船使用稅

D、消費稅49、稅收優(yōu)惠的形式涉及（

ABCD

）。A、減免稅

B、稅收抵免

C、遞延納稅

D、出口退稅50、下列有關(guān)稅務爭議表述對的的有（

ABCD

）。A、稅務爭議是指稅務機關(guān)與稅務管理相對人之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛B、解決稅務爭議重要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式C、解決稅務爭議普通要以稅務管理相對人繳納稅款為前提D、在稅務爭議期間，稅務機關(guān)的決定不停止執(zhí)行51、解決稅務爭議重要通過（

AB

）。A、稅務行政復議

B、稅務行政訴訟

C、仲裁

D、其它方式52、稅法規(guī)定的法律責任形式重要有（

ABC

）。A、經(jīng)濟責任

B、行政責任

C、刑事責任

D、其它責任53、稅收法律責任中的經(jīng)濟責任重要有（

AB

）。A、補繳稅款

B、加收滯納金

C、吊銷稅務登記證

D、罰款54、稅收法律責任中的行政責任重要有（

CD

）。A、補繳稅款

B、加收滯納金

C、吊銷稅務登記證

D、罰款55、下列稅種中，納稅人與負稅人普通一致的是（

AB

）。A、個人所得稅

B、公司所得稅

C、營業(yè)稅

D、消費稅56、下列稅種中，納稅人與負稅人普通不一致的是（

ACD

）。A、營業(yè)稅

B、個人所得稅

C、消費稅

D、增值稅57、下列采用定額稅率的稅種有（

BC

）。A、公司所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、營業(yè)稅58、下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是（

CD

）。

A、《個人所得稅法》

B、《外商投資公司和外國公司所得稅法》C、《消費稅暫行條例》

D、《營業(yè)稅暫行條例》59、下列稅種中，屬于所得稅類的是（

AB

）。A、個人所得稅

B、公司所得稅

C、增值稅

D、營業(yè)稅60、下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（

BCD

）。A、房產(chǎn)稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、公司所得稅第五章

走近中國稅收制度一、判斷題（共140題）1、就一種環(huán)節(jié)而言，增值額是產(chǎn)出減去投入后的余額；就一種產(chǎn)品而言，增值額之和就是商品價值之和。（

）2、從理論上說，增值稅是對增值額的征稅。（

）3、消費型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達國家實施的多為這種類型的增值稅。（

）4、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，由于它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（

）5、增值稅納稅人分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人。（

）6、增值稅的基本稅率是17%。（

）7、增值稅的低稅率是13%。（

）8、小規(guī)模商業(yè)公司的征收率是4%。（

）9、一項銷售行為如果既涉及貨品又涉及非應稅勞務，屬混合銷售行為。（

）10、納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨品或應稅勞務和非應稅勞務的銷售。（

）11