【S食品股份有限公司營運(yùn)能力問題及優(yōu)化對策研究10000字（論文）】

S食品股份有限公司營運(yùn)能力問題及優(yōu)化對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u4251緒論 緒論運(yùn)營能力指的是公司利用資產(chǎn)獲取更多經(jīng)濟(jì)效益的能力，利潤就是衡量一個(gè)公司盈利能力的標(biāo)準(zhǔn)。利潤是指資本家通過投資或生產(chǎn)運(yùn)營而獲取的額外收益，這有助于促進(jìn)企業(yè)的成長，是公司有效管理和高效運(yùn)營的表現(xiàn)，讓員工的整體利益得到保障。所以，運(yùn)營能力是公司發(fā)展的決定性因素。經(jīng)濟(jì)分析與生存能力分析密切相關(guān)。公司運(yùn)作能力的強(qiáng)度和范圍是成正比的，因?yàn)槔麧櫯c特定的資源投入和類似的收入有關(guān)。基于企業(yè)日常管理，財(cái)務(wù)工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)就是營運(yùn)能力分析，優(yōu)異的營運(yùn)能力對于企業(yè)而言，能夠?qū)Ξa(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)創(chuàng)新能力更進(jìn)一步提升，所以說企業(yè)增強(qiáng)營運(yùn)能力有著非同一般的作用。公司償還債務(wù)和賺取利潤的能力與其經(jīng)營能力有關(guān)。為了充分保障業(yè)務(wù)的盈利能力，需要用更少的本金制造更多的利潤。但是，隨著資源周轉(zhuǎn)率的持續(xù)波動和演變，這也影響了企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。也就是說，公司擁有的流動資金和營運(yùn)資金越多，其債務(wù)償還就越能得到保證。此外，通過分析和檢查業(yè)務(wù)能力，公司所有者可以有效地了解和理解投資于公司的資金的使用，公司債權(quán)人可以分析公司的營運(yùn)能力。這樣，公司債權(quán)人就可以了解公司債務(wù)的償還情況，對公司管理者加強(qiáng)管理能力非常重要。對四川S食品有限公司的考察，不僅具有一定的理論價(jià)值，而且具有現(xiàn)實(shí)意義。通過研究，促使公司實(shí)施存貨和應(yīng)收賬款的正常工作計(jì)劃，為公司提供具體指導(dǎo)，鼓勵(lì)其進(jìn)行更科學(xué)的管理，并促使公司更加合理的管理市場經(jīng)濟(jì)中的相關(guān)資源。根據(jù)相關(guān)法律，四川S食品股份有限公司的競爭水平更高，收入更高。第1章相關(guān)理論概述1.1營運(yùn)能力的概念營運(yùn)能力是指企業(yè)行動和管理的能力，即公司可以用來產(chǎn)生其資產(chǎn)和資源的利潤，這是其中一個(gè)。中國研究人員將營運(yùn)能力定義為企業(yè)利用自身資源和能源創(chuàng)造社會和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的行為和方式。本質(zhì)上，生存能力的目標(biāo)是以最短的交付周期和最少的資源獲得最多的產(chǎn)品，使公司獲得最高的銷售收入。1.2營運(yùn)能力分析指標(biāo)1.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在計(jì)算銷售應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)率時(shí)，可以選擇兩種方法：一種是銷售應(yīng)收款在一定時(shí)間內(nèi)的周轉(zhuǎn)率，另一種是銷售應(yīng)收款的賬齡。銷售應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=短期凈收款/（期初余額+）應(yīng)收賬款期末余額）/2；銷售應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=360/銷售應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率。對于銷售應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高的公司，則可以說明公司表現(xiàn)出良好的收款情況，具備較強(qiáng)的償債能力，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高的話，它的周轉(zhuǎn)天數(shù)就越小。1.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率可以全面評價(jià)得出公司在各個(gè)運(yùn)行階段存貨運(yùn)營效率的情況。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均股票余額。存貨周轉(zhuǎn)率可以看出在給定時(shí)間段內(nèi)四川S食品股份有限公司出售的商品成本與公司平均庫存余額的比率。如果四川S食品股份有限公司的股票匯率較高，股票越早轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收款項(xiàng)，將提高四川S食品股份有限公司的短期債務(wù)和盈利能力。1.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以明確公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度情況。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售/周轉(zhuǎn)的平均余額。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降說明企業(yè)流動性使用效率下降，公司盈利能力下降，因?yàn)樵诹鲃淤Y產(chǎn)數(shù)量相同的情況下，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越低，公司收入越低。在過去的五年里，外匯資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率一直在下降，部分原因是公司內(nèi)部專注于主要業(yè)務(wù)調(diào)整，導(dǎo)致資本流動性增加，部分原因是公司未使用貨幣的資產(chǎn)使用不當(dāng)。1.2.4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率所謂的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率說的就是企業(yè)運(yùn)行過程中，表現(xiàn)出來的資產(chǎn)流通運(yùn)用情況。隨著不斷加大的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，可以看出公司有著較為良好的資產(chǎn)運(yùn)營，而且也表現(xiàn)出良好的經(jīng)營情況。探究此指標(biāo)，可以幫助公司優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力。相反，公司的總資產(chǎn)波動很小，則需要公司采取有效方法加以提升該指標(biāo)。1.3營運(yùn)能力分析對企業(yè)的重要性1.3.1有利于改善企業(yè)的經(jīng)營與管理分析公司的經(jīng)營能力可以有效改善公司的經(jīng)營管理，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。公司管理人員可以進(jìn)一步明確公司在經(jīng)營期間的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并及時(shí)對其進(jìn)行變更，以確保資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)合理性。第二，經(jīng)濟(jì)條件必須得到改進(jìn)。公司盈利的基礎(chǔ)是直接資產(chǎn)。然而，公司的固定資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的占比失衡將會導(dǎo)致公司的財(cái)政問題，造成運(yùn)營資金不足，讓公司陷入癱瘓。因此，企業(yè)需要高度重視到資本和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重要性，保證資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和資產(chǎn)的靈活性，這樣才能保障公司的有效運(yùn)營。企業(yè)在對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行分析把控的同時(shí)，還需要進(jìn)一步重視虛擬資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，全面了解企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成方式，從而盡快解決資產(chǎn)問題。1.3.2有助于投資者決策對公司運(yùn)作能力的分析可以加強(qiáng)對投資者財(cái)務(wù)安全、資本節(jié)約和財(cái)產(chǎn)回報(bào)特征的分析和評估，從而幫助投資者做出投資決策。首先，由于業(yè)務(wù)安全性與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)之間的密切關(guān)系，當(dāng)公司擁有更高份額的流動性時(shí)，其流動性會增加。因此，原則上，公司沒有任何現(xiàn)金限制，因此他們的財(cái)務(wù)安全性相對較高。其次，要保護(hù)所有者和股東投入的股權(quán)。除了保證資產(chǎn)使用中的資產(chǎn)凈收益不能用來沖抵資本外，公司還應(yīng)使用優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)作為物質(zhì)基礎(chǔ)，否則公司將無法實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的價(jià)值，因此無法留存資本。第2章四川S食品股份有限公司營運(yùn)能力分析2.1公司簡介四川S食品股份有限公司在2007年3月成立，上市時(shí)間為2019年4月，該公司主要是從事調(diào)味品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的大型食品企業(yè)，地址位于雙流縣工業(yè)集中區(qū)黃甲大道三段。在公司成立初期，注冊資金為12225萬元。公司生產(chǎn)的各種調(diào)味品已經(jīng)達(dá)到了100多種，銷往全國各地并已經(jīng)在進(jìn)軍國際市場，獲得了中國綠色食品A級產(chǎn)品證書。作為四川省知名調(diào)味品公司，四川S食品股份有限公司在全國范圍內(nèi)有著突出成績。2.2公司營運(yùn)能力指標(biāo)分析2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析表2-1四川S食品股份有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率20162017201820192020應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）167.80187.89253.19384.22154.60應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）2.151.941.440.952.33從上表可以看出，銷售資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率似乎先上升后下降。從2016年的167.80上升為2019年的384.22，隨后呈現(xiàn)大幅度的下降，在2020年為154.60，這就可以充分說明是應(yīng)收賬款的回收的變現(xiàn)的速度變慢，應(yīng)收賬款的回收速度變慢，變現(xiàn)的速度變慢，短期償債能力變?nèi)?，?yīng)收賬款占用資金增加，進(jìn)而可知四川S食品股份有限公司應(yīng)收賬款的催款的力度令人擔(dān)憂。2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率分析表2-2四川S食品股份有限公司存貨周轉(zhuǎn)率20162017201820192020存貨周轉(zhuǎn)率（次）45.3438.5244.4643.0236.46存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）7.949.358.108.379.88通過從上表中分析，可以看出，四川S食品股份有限公司從2016年開始，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最大值出現(xiàn)在2020年，數(shù)值為9.88，最小值出現(xiàn)在2016年為7.94，雖然期間有所波動，但是整體上表現(xiàn)出上升趨勢。通過分析庫存周轉(zhuǎn)率，我們可以看到公司的銷售效率和庫存效率。正常情況下，如果業(yè)務(wù)運(yùn)行平穩(wěn)，股票成交量較高，這意味著公司換股速度較快，銷售能力較強(qiáng)，營運(yùn)資金儲備較小。公司所生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品，容易受到季節(jié)的影響，尤其是下半年相較于上半年來說，銷售業(yè)績比較好。2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表2-3四川S食品股份有限公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20162017201820192020流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.511.451.371.561.26流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）238.38249.05263.29230.08285.65分析四川S食品股份有限公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，可以鼓勵(lì)公司采取措施來增加銷售額和增加流動性，提高資產(chǎn)綜合利用效率。一般來說，當(dāng)匯率上升時(shí)，意味著顯示出更高的利用率。在分析公司營業(yè)額的周轉(zhuǎn)率時(shí)，可以看出公司的資產(chǎn)是不穩(wěn)定的，尤其是2020年，資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率相對較低。從某種程度上可以看出，公司的流動性周轉(zhuǎn)需要額外的流動性參與周轉(zhuǎn)，造成資源浪費(fèi)，破壞了盈利能力，運(yùn)營能力有待提升。2.2.4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表2-4四川S食品股份有限公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20162017201820192020總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.900.850.911.100.98總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）401.02427.18395.91328.62367.76從上表看出，在2016年到2020年期間，公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率依次為0.90、0.85、0.91、1.10、0.98，最小值出現(xiàn)在2017年，2018年有所改善，然后再次上升，但在2020年有所下降。四川S食品有限公司總資產(chǎn)增加，導(dǎo)致公司資產(chǎn)整體周轉(zhuǎn)率下降。第3章四川S食品股份有限公司營運(yùn)能力存在的問題3.1尚未建議有效的催收制度在收回應(yīng)收款時(shí)，公司并未充分做好賬款回收的嚴(yán)格管理，很多賬款回收存在不及時(shí)問題，對于應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也缺乏有效監(jiān)督與控制，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上大致的情況可以概括為以下幾個(gè)方面：3.1.1信貸力度寬松當(dāng)前，四川S食品股份有限公司尚未建立有效的應(yīng)收賬款追收責(zé)任制度，銷售人員僅考慮實(shí)現(xiàn)自己的銷售目標(biāo)，并不關(guān)心后續(xù)應(yīng)收賬款的收取，導(dǎo)致收款難問題經(jīng)常出現(xiàn)。面對應(yīng)收賬款，卻無法找到直接負(fù)責(zé)人。收取應(yīng)收賬款不是一個(gè)單一的過程，而是涉及一系列業(yè)務(wù)流程，例如簽訂合同、提交訂單、交付貨物、簽署發(fā)票、定期對賬和收款。由于四川S食品股份有限公司的部門眾多且人員混亂，整個(gè)收款賬款的過程都與特定的環(huán)節(jié)相關(guān)，例如丟失重要文件和發(fā)票，缺少客戶公司在對賬單上的簽名等，四川S食品股份有限公司應(yīng)收賬款難，通常受到某些個(gè)別人員問題的影響。3.1.2應(yīng)收賬款催收不及時(shí)事實(shí)證明，新冠疫情對企業(yè)沖擊具有不均衡的特征，像四川S食品股份有限公司這樣的中小企業(yè)由于自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，自然受到的沖擊最為嚴(yán)重。再加之應(yīng)收賬款帶來的負(fù)面影響，因此中小企業(yè)資金流的壓力最大。為了緩解資金流壓力，中小企業(yè)紛紛采取裁員、減薪、停產(chǎn)、借款、延期付款等方式來應(yīng)對資金危機(jī)。除此之外，四川S食品股份有限公司在應(yīng)收賬款出現(xiàn)后沒有立即采取有效措施，因此錯(cuò)過了催款的最佳時(shí)間，并且隨著逾期賬款的增加，應(yīng)收賬款的催收變得越來越困難。此外，四川S食品有限公司的回收方法，是不合理的。例如，對于具有不同拖欠期限的客戶或高負(fù)債且難以收款的客戶，沒有分類管理。公司的收款仍是獨(dú)立組織負(fù)責(zé)的，沒有考慮交付給第三方收款機(jī)構(gòu)，這不僅增加了收款成本，而且也難以達(dá)到預(yù)期的收款效果。關(guān)于催款態(tài)度，老客戶和親密客戶經(jīng)常由于焦慮和擔(dān)心失去，導(dǎo)致催款時(shí)間而推遲催款，這更加劇了公司應(yīng)收賬款回收難的現(xiàn)狀。3.2存貨管理制度和銷售策略不完善通過對四川S食品股份有限公司存貨管理現(xiàn)狀進(jìn)行相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)了集團(tuán)在存貨管理環(huán)節(jié)中存在一些需要改進(jìn)的地方。主要問題包括以下兩個(gè)方面：3.2.1原材料庫存多四川S食品股份有限公司所采購的原材料主要是生產(chǎn)調(diào)味品的基礎(chǔ)用料，比如說鹽、辣椒等基礎(chǔ)用料，也包含原輔料，比如說食品添加劑，想要采購眾多的原材料，則需要有很多供應(yīng)商，公司一般情況下，都批量購買，以此不需頻繁的采購。在公司中，由于主要是從事調(diào)味品的生產(chǎn)和銷售，調(diào)味品對于食用時(shí)間有較為嚴(yán)格的控制，所以公司并不會大量的存儲成品，但是公司卻很容易受到外界因素的影響，在庫房中存儲大量的原材料。公司為了降低成本，在采購原材料的時(shí)候，會大量的采購。3.2.2缺乏有效的銷售策略整體上看，從2015年到2019年期間，公司的庫存商品逐漸增加，這說明了公司缺乏良好的庫存商品管理。川菜作為我國八大菜系之一，在我國很多地方都受到了歡迎，但是由于川菜調(diào)味品有很多的生產(chǎn)商，甚至還有很多網(wǎng)紅也在銷售自己制造的調(diào)味品。而四川S食品股份有限公司并沒有積極充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的作用，沒有制定更加有效的銷售策略，這也會影響到公司庫存情況。3.3流動資產(chǎn)整合能力弱四川S食品股份有限公司的流動資產(chǎn)比重在不斷下降的時(shí)候，此刻可以明顯的看到四川S食品股份有限公司加大了新產(chǎn)品的長期資金的投入，便會所見和降低公司的短期快速的融資狀況。3.3.1流動資金缺乏有效管理一般來說，公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降的原因有四：一是股票匯率低，股票情況高；另一種是大額應(yīng)收；第三，是公司有大量的現(xiàn)金，所以要詳細(xì)了解，就需要結(jié)合報(bào)表和臺賬。第四，是資本密集型公司，原材料價(jià)值高。對四川S食品有限公司的分析顯示，該公司存在庫存狀況和應(yīng)收賬款積累緩慢的問題。這些因素影響公司流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。3.3.2大量資金被公司占用行業(yè)環(huán)境、財(cái)務(wù)政策以及公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)都會影響到資產(chǎn)運(yùn)行效率，由于大量資金被公司占用，2020年表現(xiàn)出下降的流動資產(chǎn)運(yùn)營周轉(zhuǎn)，使得公司獲利減少，利潤降低，也影響到了總資產(chǎn)運(yùn)用效率。四川S食品股份有限公司各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)營財(cái)務(wù)指標(biāo)均處于劣勢，應(yīng)采取相應(yīng)措施來提高企業(yè)的資產(chǎn)利用程度，加強(qiáng)企業(yè)競爭力。企業(yè)償債能力變?nèi)?，債?wù)風(fēng)險(xiǎn)變大。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率于2020年出現(xiàn)降低，短期償債能力減弱，因此四川S食品股份有限公司如果到期不能償還債務(wù)，會造成資金流動困難，嚴(yán)重的話會降低企業(yè)信譽(yù)，對企業(yè)未來的發(fā)展造成不良影響。3.4總資產(chǎn)管理效率低根據(jù)四川S食品股份有限公司分析結(jié)果可知，公司的原材料成本逐年上升，導(dǎo)致公司的銷售凈利率逐年波動，盈利能力受到影響。由于集團(tuán)內(nèi)存款項(xiàng)目的增加，資產(chǎn)流動性的不穩(wěn)定性加大，使得公司的資金運(yùn)用效率的降低，資產(chǎn)利用效率處于劣勢。3.4.1閑置資產(chǎn)多總資產(chǎn)是公司的所有資產(chǎn)，若是公司閑置資產(chǎn)過多，直接影響整個(gè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。交換資產(chǎn)在相對資產(chǎn)中的份額相對較高，導(dǎo)致閑置資產(chǎn)作用被限制發(fā)揮，對于公司來說，不能形成利益，造成公司較低的資產(chǎn)使用率，更是影響到公司營運(yùn)水平的增長。3.4.2產(chǎn)業(yè)規(guī)模不匹配四川S食品股份有限公司中，存在著一些產(chǎn)業(yè)規(guī)模過于龐大，使得一些設(shè)備無法充分利用，產(chǎn)生浪費(fèi)資產(chǎn)的情況；還有一些資產(chǎn)無法形成一定的規(guī)模，表現(xiàn)出較差的生產(chǎn)能力，也不能給公司帶來更大的效益。四川S食品有限公司投資固定資產(chǎn)不科學(xué)。也沒有形成科學(xué)的投資架構(gòu)。第4章提升四川S食品股份有限公司營運(yùn)能力的措施4.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理4.1.1加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的掌控加強(qiáng)對信用管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)，建立共同的信用監(jiān)測和管理標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力。不僅如此，還需要加強(qiáng)公司管理工作人員在公司管理過程中的敏銳性，對各方面的情況和不切合實(shí)際的目標(biāo)都要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以干預(yù)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要顧及當(dāng)下的脈絡(luò)，不好高騖遠(yuǎn)，要結(jié)合實(shí)際情況，從事實(shí)出發(fā)把握當(dāng)下的形勢。提高當(dāng)前能力和績效是提高目標(biāo)相關(guān)性、客觀性和準(zhǔn)確性的重要因素，這將有利于減少違約和欠賬問題的發(fā)生，并改善激勵(lì)制度。信用系統(tǒng)的搭建和專業(yè)人員的配置將有利于解決債務(wù)回收問題。根據(jù)會計(jì)制度，財(cái)政部將全力確保債務(wù)人妥善地對每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部收到客戶付款后需要準(zhǔn)確記錄，及時(shí)核算賬目，不得晚于一天?？蛻艋乜钿N賬也不可以拖得太長，必須在當(dāng)月就解決。財(cái)務(wù)必須遵循“按票銷賬”準(zhǔn)則，在經(jīng)辦人交納款項(xiàng)的時(shí)候按照流程填寫應(yīng)收賬款流轉(zhuǎn)單，標(biāo)明發(fā)票號和收款數(shù)額，再與客戶核對實(shí)際付款金額。銷售人員需要主動為客戶介紹公司的開票原則，在客戶知情的情況下實(shí)行按票銷賬。如果發(fā)生了客戶以跳號方式付款的情況，財(cái)務(wù)部門必須立即通知有關(guān)部門就行協(xié)商并及時(shí)解決問題。債務(wù)經(jīng)理是對賬的首要負(fù)責(zé)人，需要得到銷售人員是對賬工作支持。債務(wù)管理人需要根據(jù)商業(yè)融資部分的固定債務(wù)狀況和債務(wù)年齡進(jìn)行評估，在每個(gè)季度末按規(guī)則提交公司往來賬目。再將其送與銷售，對客戶進(jìn)行確認(rèn)審核，并在賬目上蓋章核實(shí)，以此來作為財(cái)務(wù)的有效記錄。如果在與客戶對賬的過程中發(fā)生了分歧，需要重新將賬目送回財(cái)務(wù)部進(jìn)行二次確認(rèn)，對相關(guān)進(jìn)行核實(shí)查明，及時(shí)控制問題的擴(kuò)大，盡快采取有效措施進(jìn)行防控。至于那些蠻不講理的客戶則可以采取強(qiáng)硬措施，直接封鎖與其的交易內(nèi)容。4.1.2加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催款力度通常，四川S食品股份有限公司所提供的應(yīng)收賬款總會有一部分因?yàn)榉N種原因而不能夠及時(shí)收回。如果客戶不償還過去的銷售應(yīng)收款項(xiàng)，公司必須首先分析自己的信用標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)信用評級體系是否存在缺口，并重新審查違約客戶的信用評估。公司應(yīng)該將違約有害和信用狀況不佳的客戶列入黑名單，撤銷他們的信用記錄，并嚴(yán)格要求收回索賠，直到他們起訴法院。信用信息良好的客戶會被派遣適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T與他們溝通和協(xié)商，并努力妥善解決他們的財(cái)務(wù)債務(wù)。因此四川S食品股份有限公司為了保證應(yīng)收賬款能如期如數(shù)收回，需建立和完善一套明確的收賬政策，具體如下：表4-1公司收賬政策時(shí)間措施應(yīng)收賬款到期前10天發(fā)郵件提醒應(yīng)收賬款到期前3天打電話提醒應(yīng)收賬款逾期1個(gè)月發(fā)出第一封催賬通知書，并電話了解情況應(yīng)收賬款逾期3個(gè)月發(fā)出第二封催賬通知書，進(jìn)行面談應(yīng)收賬款逾期6個(gè)月第三次提醒通知，詳細(xì)說明客戶的財(cái)務(wù)狀況，分析其償債能力，進(jìn)行復(fù)試，重新制定還款計(jì)劃，要求客戶在一個(gè)月內(nèi)償還50%。剩余部分應(yīng)在45天內(nèi)支付應(yīng)收賬款逾期6-12個(gè)月對逾期六個(gè)月的應(yīng)收銷售款項(xiàng)實(shí)施關(guān)鍵控制，要求客戶償還，如果被拒絕，采取法律行動解決應(yīng)收賬款逾期1年以上對客戶提起訴訟此外，企業(yè)應(yīng)深入細(xì)致地調(diào)查每個(gè)客戶，以了解客戶是否有能力償還費(fèi)用，客戶的信用狀況與應(yīng)收賬款的回收率呈正相關(guān)關(guān)系，首先業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，了解清楚不同客戶的情況，并為不同的客戶接受不同的信貸政策，通過內(nèi)部控制中的客戶信用評估實(shí)際降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為了將資產(chǎn)損失降至最低，公司還必須制定政策、內(nèi)部控制和管理措施。大大降低企業(yè)的資本風(fēng)險(xiǎn)。4.2科學(xué)管理企業(yè)存貨4.2.1注重采購管理首先加強(qiáng)存貨和采購管理。公司對存貨和采購提高管理水平，需要公司的物流運(yùn)轉(zhuǎn)體系有專門部門負(fù)責(zé)。且這個(gè)部門需要在公司各個(gè)部門中占據(jù)關(guān)鍵地位，還要把公司部門聯(lián)系在一起，其他部門也需要從該部門獲知采購和存貨等相關(guān)資料。在公司采購時(shí)，該部門也需要按照銷售情況提示其他部門參考公司的實(shí)際情況修改相關(guān)數(shù)據(jù)。其次加強(qiáng)倉儲的保管和盤點(diǎn)。公司有很多種類的存貨，所以想要對每一個(gè)存貨加以具體管理有很大的難度。所以說公司開展的存貨日常管理，需要參考各個(gè)品種的存貨重要性，劃分存貨品種。尤其是公司季節(jié)性的產(chǎn)品，需要及時(shí)盤點(diǎn)。關(guān)鍵性存貨，需要采用更加嚴(yán)格的存貨管理，對其數(shù)量加以嚴(yán)格管控，讓此種存貨周轉(zhuǎn)速度實(shí)現(xiàn)有效提升，此外公司還要采用周期盤點(diǎn)，而突破一年盤點(diǎn)兩次的傳統(tǒng)方式。最后加強(qiáng)對存貨負(fù)責(zé)人培訓(xùn)。專人負(fù)責(zé)存貨管理工作，鼓勵(lì)存貨管理工作者多參加培訓(xùn)活動，通過有效措施幫助他們具備更強(qiáng)的素質(zhì)。在存貨管理者進(jìn)行工作的時(shí)候，需要采用培訓(xùn)手段，讓他們意識到存貨管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義，存貨管理者需要明確掌握存貨的具體情況，了解實(shí)施采購的時(shí)間、明確數(shù)量。基于產(chǎn)品良好供應(yīng)的條件，為公司盡可能的降低儲存成本。在公司還要制定科學(xué)存貨崗位責(zé)任制度，告知相關(guān)人員具體的工作內(nèi)容，對存貨管理整個(gè)流程做出明確規(guī)定，從而可以幫助公司產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)效益。4.2.2改善成品銷售策略首先應(yīng)該貼近生活，在年輕人的心中形成品牌印象?，F(xiàn)在的年輕人并不十分了解川味調(diào)味品，僅是按照家庭購買習(xí)慣而選擇調(diào)味品，抑或是選擇印象中的品牌，所以說公司需要在消費(fèi)者腦海中留下深刻印象。比如說可以冠名綜藝電視節(jié)目，比如說海天蠔油冠名的《吐槽大會》。其次綜藝植入方式，尤其是現(xiàn)在很多電視臺都開辦了做飯類的節(jié)目，比如說《忘不了的餐廳》就是使用的家樂復(fù)合調(diào)味料理包。當(dāng)然了，公司也可以實(shí)施其他的銷售策略，讓公司品牌深入人心，可以在購買調(diào)味品時(shí)，選擇公司品牌產(chǎn)品。4.3提高流動資產(chǎn)管理水平4.3.1優(yōu)化流動資產(chǎn)管理公司需要確保流動性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，預(yù)算工作要完成好，還要確保其得到落實(shí)，公司一切以既定目標(biāo)為中心，建立健全經(jīng)營策略，將產(chǎn)品特點(diǎn)和生產(chǎn)周期加以考慮，確保公司財(cái)務(wù)富有彈性。在公司中，要實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)管理，各個(gè)部門之間良好合作，比如說生產(chǎn)部、采購部等，一切都向著公司的經(jīng)營目標(biāo)開展工作，部門之間有各自明確的工作內(nèi)容，有效運(yùn)用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率，杜絕浪費(fèi)。第一點(diǎn)要強(qiáng)化職工專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)?；诼毠ぷ杂械哪芰Γ捎每茖W(xué)手段，全面提升職工專業(yè)素質(zhì)，在崗位上發(fā)揮更大的作用，有助于提高資產(chǎn)利用率，公司經(jīng)濟(jì)效益勢必提升：其次是明確崗位，切忌一人多崗現(xiàn)象，這樣不僅提高資金利用率，還能加強(qiáng)對各崗工作人員的管理與控制，職工履行各自職責(zé)，有助職工工作效率和質(zhì)量得到提升；然后則是對貨幣資金綜合運(yùn)用情況加大關(guān)注程度，執(zhí)行貨幣資金預(yù)算制度，實(shí)現(xiàn)公司更好的管理貨幣資金運(yùn)用，促進(jìn)資金運(yùn)用率的提高，也有助于公司具備更強(qiáng)的市場競爭力；最后則是準(zhǔn)確分析市場信息強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的事前管理，做好存貨管理工作，對于變化比較大的市場信息，職工需要有一定的辨知能力，從中提取準(zhǔn)確信息，有效規(guī)避不良的信息制約貨幣資金管理。4.3.2采用科學(xué)的流動資產(chǎn)政策營運(yùn)資金是公司發(fā)展的命脈所在，對運(yùn)營資金的管理把控是否到位直接決定了公司今后的發(fā)展好壞，所以，必須高度重視對運(yùn)營資金的管理。只有這樣，才能將公司的收益最大化，并有效把控資金流通所蘊(yùn)含的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。要想更高效地管理資本的流通狀況，關(guān)鍵在于加強(qiáng)對資本的管控力度。只有這樣才能實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)發(fā)展長期平衡的目標(biāo)。商品價(jià)格直接關(guān)系到商品的銷售量，公司可以在當(dāng)前的市場發(fā)展下稍微地調(diào)整產(chǎn)品的銷售價(jià)格，并適當(dāng)投入廣告宣傳，這能夠提升公司的獲利能力，加強(qiáng)公司的市場競爭力。目前，四川S食品股份有限公司資金管理系統(tǒng)中的一些缺點(diǎn)。首先，應(yīng)制定堅(jiān)實(shí)而全面的融資計(jì)劃?？紤]到財(cái)務(wù)會計(jì)原則，公司實(shí)際需要的基本資金數(shù)額只能通過對所需資金數(shù)額的科學(xué)合理預(yù)測來確定，這也是管理公司資金的第一步。當(dāng)前，預(yù)測資金需求的方法有很多，最典型的是趨勢預(yù)測和定性預(yù)測。每個(gè)公司在分析資本需求時(shí)都必須確定自己的實(shí)際情況，這是做出科學(xué)合理預(yù)測的唯一方法。公司的有效運(yùn)作是保障預(yù)測資本需求的基礎(chǔ)。其次，建立籌款系統(tǒng)。在很多情況下，大部分公司都會存在缺乏資金流的問題，所以企業(yè)需要針對這些問題及時(shí)做出對策，強(qiáng)化對生產(chǎn)、銷售、定價(jià)的規(guī)劃和綜合管理，這對保障資金鏈的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)具有積極作用。第三，加強(qiáng)資金管理體系結(jié)構(gòu)。合理有效地使用資金可以使利潤最大化。因此，四川S食品股份有限公司應(yīng)適當(dāng)分配資金，調(diào)整公司內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，只有通過尋找適合自己開發(fā)的產(chǎn)品并使用科學(xué)合理的資金管理解決方案，才能以充足的現(xiàn)金流最大化利潤。4.4提高總資產(chǎn)管理水平4.4.1加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)管理的控制分析資產(chǎn)管理制度健全程度關(guān)系到資產(chǎn)管理水平。首先，四川S食品有限公司必須嚴(yán)格監(jiān)控設(shè)備投資規(guī)模，建立資產(chǎn)管理責(zé)任制度，確保合規(guī)。公司完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，制定資產(chǎn)確認(rèn)辦法，明確財(cái)務(wù)管理權(quán)，管理集中資產(chǎn)管理，降低資產(chǎn)使用風(fēng)險(xiǎn)，提高公司資產(chǎn)使用效率。固定資產(chǎn)的采購，檢查和驗(yàn)收，倉儲，會計(jì)等方面均得到標(biāo)準(zhǔn)化和管理，以改善公司固定資產(chǎn)的管理。同時(shí)，公司需要建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，仔細(xì)研究和分析市場需求，并創(chuàng)建資產(chǎn)報(bào)表。計(jì)算的指標(biāo)基于公司戰(zhàn)略，并應(yīng)考慮到明年公司資源的變化。如此一來，公司資產(chǎn)管理工作不用處于盲目狀態(tài)，也可以使得資產(chǎn)管理水平得到提升。4.4.2建立完善企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制建立和改善資產(chǎn)管理監(jiān)督和評估機(jī)制是提高公司資產(chǎn)管理水平的關(guān)鍵方法之一。著眼于完善公司資產(chǎn)管理的監(jiān)管，四川S食品有限公司可以通過：建立跨部門限制機(jī)制，完善跨部門協(xié)調(diào)，避免因部門權(quán)利過大而徇私舞弊等方式來強(qiáng)化自身實(shí)力。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，完善定期檢查和任務(wù)輪換制度。并避免了財(cái)務(wù)和中層人員從自身利益出發(fā)，僅是為了填滿自己的口袋。同樣，四川S食品股份有限公司將加強(qiáng)對公司法定代表人的監(jiān)督，防止經(jīng)理和工廠經(jīng)理盲目投資，無論實(shí)際情況如何，公司都需要謹(jǐn)慎以待。同時(shí)四川S食品有限公司需要通過內(nèi)部審計(jì)服務(wù)加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管控，以完善其行政程序。審計(jì)部門有自己的作用，不會浪費(fèi)。公司經(jīng)理需要為公司資產(chǎn)分配專業(yè)審計(jì)師，由管理層進(jìn)行監(jiān)督和審查。同時(shí)，公司需要改進(jìn)其績效評估機(jī)制。公司可以通過完善的績效評估機(jī)制來提高公司資產(chǎn)管理的效率，業(yè)績指標(biāo)應(yīng)考慮到行業(yè)、生命周期和資產(chǎn)管理的區(qū)域差異?？冃Э己藱C(jī)制應(yīng)尊重推進(jìn)考核改革的原則，將四川S食品有限公司與資產(chǎn)管理績效提升考核有效結(jié)合，降低行政成本。公司需要減少并更好地實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的最佳配置。結(jié)論營運(yùn)能力是市場經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，是一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展過程，因此，必須充分利用現(xiàn)有的資源，對其進(jìn)行有效的管理與控制。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的營運(yùn)能力分析有助于企業(yè)按照市場需要進(jìn)行資源的合理分配，并充分發(fā)揮企業(yè)的資產(chǎn)使用和業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)撃堋τ谕顿Y者而言，營運(yùn)能力分析可以使投資者在投資過程中對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并做出合理、高效的投資決定。對債權(quán)人來說，通過營運(yùn)能力的分析，可以判斷債券的擔(dān)保水平，從而做出適當(dāng)?shù)男庞脹Q定?？傊髽I(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿θQ于其營運(yùn)能力。通過對四川S食品有限公司存貨、應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)的簡要分析，認(rèn)為四川S食品有限公司存在存貨管理不當(dāng)、應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過于疏忽，從而導(dǎo)致企業(yè)實(shí)施較為寬松的應(yīng)收賬款信用政策，資金周轉(zhuǎn)困難及資產(chǎn)配置不合理等問題。這些問題都會對公司的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，長期來看，會對公司的長期發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。同時(shí)，目前國內(nèi)和國際上的眾多食品企業(yè)都存在著同樣