信用管理重點

信用管理課本+筆記（粗體字是小陣雨說的次重點，熒光筆加粗體字體是簡答題和論述題）題型：單選1分*20；判斷1分*10；簡答8分*3；計算11分加15分；論述20分第一章信用與信用管理1、 信用的內涵與作用：廣義而言，信用是二元主體或多元主體之間，以某種經濟生活需要為目的，建立在誠實守信基礎上的心理承諾與約期實踐相結合的意志和能力。我們今天所說的信用是與市場經濟和貨幣流通緊密聯系的經濟范疇，這是信用比較狹窄的概念。企業(yè)信用有廣義和狹義之分。狹義的企業(yè)信用是指企業(yè)之間以賒銷商品和預付貨款等形式提供的信用。其具體表現形式很多，如賒銷商品、委托代銷、分期付款、預付定金、按工程進度預付工程款、延期付款等。廣義的企業(yè)信用還包括企業(yè)是否遵守稅務、海關、工商、勞動等部門的法律法規(guī)，履行商業(yè)合同，償還或有負債等方面的情況。2、 信用的產生和發(fā)展：原始社會的信用形式，信用規(guī)范的前期發(fā)展以血緣為特征，信用行為與血緣關系相連接；農業(yè)社會的信用，農本經濟時期，信用以身份為特征，信用行為與社會身份相關聯；近現代契約社會及其信用，市場經濟時期，信用以契約為表現形式，信用行為獲得外在的、形式上的平等?？傊?，信用作為人類社會交往的基本行為規(guī)范之一，與交往行為有著內在聯系，并隨著市場交易的不斷發(fā)展而相應變化著自己的形態(tài)，從原始時期血緣社會信用形態(tài)、中古時期農本社會信用形態(tài)、近現代契約社會信用形態(tài)，到今天的現代社會信用形態(tài)。3、 信用管理的概念：信用管理是指對信用交易中的風險進行管理，即對信用風險進行識別、分析和評估，通過制定信用政策，指導和協(xié)調內部各部門的業(yè)務活動，以保障應收賬款安全和及時回收的管理，有效地控制風險和用最經濟合理的方法綜合處理風險，使風險降低到最低程度。信用管理可以具體分為以下幾種形式（有哪些活動，要會辨析）：（1）事前防范，是指在正式交易（簽約或發(fā)貨）之前，對客戶資信狀況進行的審查及對信用額度和信用條件進行的分析和決策；（2）事中管理，是指發(fā)貨之后直到付款到期日之前，對客戶及應收賬款的監(jiān)督、管理；（3）事后處理，是指發(fā)生拖欠之后，對案件的有效處理。第二章社會信用體系1、 社會信用體系的含義：社會信用體系也稱為國家信用體系或者國家信用管理體系，就是關于社會信用信息傳輸、使用、維護的制度體系，是對企業(yè)與個人在經濟活動中必須普遍守信所做出的制度安排，以及與之相應的一系列保障措施。2、 社會信用體系的主要內容（四大方面）：（1）以信用交易媒介為載體的信用工具體系：（2）以道德和法律法規(guī)為主要內容的信用規(guī)范體系；（3）以保障信用行為為內容的信用中介體系；（4）以宣傳和教育為主要內容的信用教育體系3、 社會信用體系的分類：社會信用體系中的信用模式從其發(fā)生關系的領域來分，一般可以分為政治信用、經濟信用和倫理信用等層面；按信用主體分，可分為政府信用、企業(yè)信用和消費者個人信用。企業(yè)是信用的最大需求者和供應者，個人信用是構成社會信用體系的基礎。4、 發(fā)達國家的社會信用體系模式概述：（1）以美國為代表的市場主導模式（特點），（2）以西歐為代表的中央信貸登記模式（特點），（3）以日本為代表的行業(yè)會員制模式（課本30頁）第三章信用分析方法1、 信用分析及其意義：企業(yè)對客戶選擇不當大致表現為以下幾個方面，第一、在新客戶的選擇上出現失誤；第二、在與老客戶打交道時出現失誤；第三、在與看起來又可能帶來豐厚利潤的客戶打交道時出現失誤；第四、當企業(yè)內部意見不統(tǒng)一時，出現錯誤的選擇。2、5C信用要素：品質、能力、資本、擔保品、環(huán)境

3、 分析短期償債能力的指標：（1）流動比率（企業(yè)流動資產和流動負債的比率）=流動資產/流動負債；（2）速動比率（企業(yè)速動資產和流動負債的比率）=速動資產/流動資產，其中速動資產=流動資產-存貨-待攤費用-待處理流動資產損失-預付賬款等4、Z評分模型：通過關鍵的財務比率來預測公司破產的可能性，Z模型公式已經成為廣泛運用的指標，主要用于分析企業(yè)經營狀況的好壞，以及用于預測企業(yè)經營可能產生財務危機和破產的可能性；巴薩利模型，巴薩利模型指標值高說明公司實力強，反之則弱，它是Z評分模型更普遍的應用，可在預測公司破產可能性的同時，衡量公司實力大小。據統(tǒng)計，巴薩利模型的準確度可達95%阿爾特曼-Z評分模型II變量公式（系數*比率）說明X11.2*營運資本/總資產資產的流動性重要性最低X21.4*保留盈余/總資產持續(xù)發(fā)展能力重要性略高X33.3*稅前利潤/總資產盈利能力最重要指標X40.6*股東權益/總負債資產的均衡性重要性更咼X50.999*銷售收入/資產總額資產周轉能力次重要Z評分X1+X2+X3+X4+X5 肖振宇tingfengyixiao@163com丿rwwjssaajd^fZ評分結論說明Z評分破產可能性1.8以下很可能破產1.8-2.7可能兩年內破產可能安全^^3.0以運營安全肖振宇tingfengyixiao@163.com714、巴薩利模型（稅前利潤+折舊+攤銷+利息支出）/流動負

債（銀行借款、應付稅金、租賃費用）；稅前利潤/營運資本；股東權益/流動負債；有形資產凈值/負債總額營運資本/總資產丫二①+②+③+④+⑤，Y值高，企業(yè)運營良好；Y值低（負值），企業(yè)前景不妙。肖振宇tingfengyixiao@163.com72越遷彰MMIHAAdDTUMERanv5、客戶特征（屬于哪一類）P63第四章征信服務和征信技術1、 征信的基本特征是：第一，征信的目的是對他人的信用進行調查、評估；第二，征信的對象是參與市場交易的企業(yè)或個人；第三、征信的方式是對市場交易行為主體的信用資料進行收集、利用、提供、維護和管理，形成誠信報告并提供給信用需求者或其他交易主體。2、 信用數據庫的必備條件：（1）信用信息的全面性和廣泛性；（2）信用信息的時效性；（3）信用信息的安全性。3、 我國已經建立的四類不同的征信機構：（1）政府部門所屬、專門提供企業(yè)資信調查活動的機構；（2）中資民營的企業(yè)征信公司，主要從事企業(yè)信用調查和咨詢、風險管理等業(yè)務；（3）已經進入中國的外國征信機構，提供企業(yè)征信服務；（4）正在試點的個人征信機構，例如上海建立的個人征信機構，已經有100多萬上海市民在個人征信機構中擁有自己的信用記錄。4、 上海資信有限公司，是我國內地第一家開展個人信用聯合征信業(yè)務的專業(yè)資信機構。5、 主要征信產品：信用記錄、信用評級、企業(yè)資信報告、個人資信調查報告6、 企業(yè)征信工作程序中的調查階段包括：調查資料、擬寫提綱、實地調研、資信查證。7、 企業(yè)征信產品（判斷報告類型、辨析）P868、 個人征信機構及征信方式P90（三種個人征信模式的特點）9、 個人征信的業(yè)務操作、個人征信報告P94第五章信用銷售與客戶評價1、 企業(yè)信用管理制度主要包括：客戶資信管理制度；賒銷管理與授信制度；應收賬款管理制度；保障債權2、 鄧白氏P1013、 信用風險管理分為事前預防、事中監(jiān)控、視乎處理三大部分（判斷屬于哪一個）P1094、 信用保險P1105、 信用評估方法：定性評估法、定量評估法、綜合評估法

6、新的信用評價方法P115第六章信用管理工作的職能1、企業(yè)信用管理必備的基本職能：客戶信用檔案管理；客戶授信；應收賬款管理；逾期賬款追收；利用數據庫開拓新市場2、 常見的信用管理模式P1233、 影響企業(yè)信用政策制定的因素：企業(yè)的外部經濟環(huán)境條件、企業(yè)的內部因素、企業(yè)發(fā)展政策、與客戶有關的因素(企業(yè)信用政策及影響企業(yè)信用政策的因素 P127+第六章PPT(P21))二、公司信用政策主要內容項目iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiriiiiiiiiini2345項目iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiriiiiiiiiini2345689賒銷業(yè)務與目標賒銷客戶標準付款期限現金折扣付款方式延期利息收費信用額度審查方法貨款收回方式及時間表各部門及人員的職責、權限內容immmmmmmmmmmminilnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlil簡單加以說明資信條件、信用級別、付款記錄以時間表示以折扣率表示延期及分期付款對超過信用期限的收費標準審批手續(xù)及標準'ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2Z收款人、收款進度安排肖振宇tingfengyixiao@163.con20典型信用政策類型 更注重信用和風險，寧肯失去貿易機會也不愿意財務型承擔風險。在這種情況下，出現呆帳、壞帳的機-會較小，但企業(yè)的發(fā)展受到制約，會有失去重要客戶的風險。銷隹開IJ 鼓勵銷售，盡量給客戶以優(yōu)惠的結算條件。這種情況下，銷售業(yè)績可能會很好，但出現壞帳的機 會也會增加，甚至產生災難性的后果。均衡型 愿意承擔一定程度的信用風險，同時加強風險控制。在發(fā)展業(yè)務和保證安全之間找到一種均衡。 多數企業(yè)采用這種政策。列鹽￥H 肖振宇tingfengyixiao@163.co21NAJUJBKU**EHS^Df

信用政策類型選擇政策類型寬松均衡緊縮上市發(fā)展成熟衰退終結產品生命周期底線：在對應的產品生命周期內，使DSO天數低于行業(yè)平均值.V MAKINGAUDITJNIVEHSKT肖振宇tingfengyixiao@163?8席3信用政策類型的影響因素財務型政策均衡型政策銷售型政策市場經濟狀況惡化一般信用政策類型的影響因素財務型政策均衡型政策銷售型政策市場經濟狀況惡化一般穩(wěn)定增長所在行業(yè)狀況蕭條一般 穩(wěn)定增長產品市場持久需求訂一般產品壽命短平均收帳期較長-二一般很短銷售利潤率較低J一般較高財務狀況較弱二j一般較強庫存商品較少鬥一般較多市場競爭幾乎沒有□一般激烈企業(yè)發(fā)展速度慢正?？焖僭鲩L承擔風險意愿不愿意適中愿意生產規(guī)模有限一般1充分i'彳j>f龍 肖振宇tingfengyixiao@163.com27 MAMJINGWJDlT曲IVERfilTY5、企業(yè)信用政策的三種類型P134第七章企業(yè)信用管理部門及其作用1、 企業(yè)信用管理部門的組織結構P148（銷售部門和財務部門信用管理工作模式）2、 信用管理監(jiān)理或主辦，這個崗位的主要職責是管好企業(yè)的應收賬款；信用申請窗口人員，這個崗位面對的主要是消費者個人類型的客戶。所以企業(yè)要求該崗位工作人員必須具備直接的客戶服務經驗、耐心細致的工作作風以及良好的與客戶溝通的能力，必須具備財務管理、會計專業(yè)的學習背景，并能接受信用管理和金融方面的短期培訓，掌握信用管理和金融方面的知識和技能。第八章應收賬款管理1、 持有應收賬款的成本分析P1702、 P188表第九章消費信用1、 消費信用的主要形式P194（消費信用的主要種類及其特點）2、 個人信用管理體系的內容：個人信用檔案登記管理制度；個人資信評估制度；個人信用風險預警制度；個人信用風險管理制度；個人信用風險轉嫁制度3、 1997年7月1日，上海成立了全國第一家專業(yè)性個人信用中介機構——上海資信有限公司。第十章消費者信用管理1、 信用工具投放P