項(xiàng)目四 采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算管理

項(xiàng)目四采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算管理主要內(nèi)容132采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析制定采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)預(yù)算任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析一、采購(gòu)申請(qǐng)任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析1.采購(gòu)申請(qǐng)的提出采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)容采購(gòu)申請(qǐng)的文件名稱(chēng)采購(gòu)申請(qǐng)的格式一、采購(gòu)申請(qǐng)任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析2.采購(gòu)申請(qǐng)的審核是不是非要采購(gòu)這個(gè)品種，考慮資源市場(chǎng)的產(chǎn)品變革，有沒(méi)有其他更好的替代品？是不是非要采購(gòu)這么多的數(shù)量，考慮采購(gòu)價(jià)值、成本和庫(kù)存控制的需要，能不能少一點(diǎn)或多一點(diǎn)？這個(gè)品種的需求時(shí)間是不是可靠，考慮采購(gòu)價(jià)值、成本和庫(kù)存控制的需要，可不可以推后或提前？這個(gè)品種采購(gòu)有沒(méi)有什么特別要求，考慮采購(gòu)價(jià)值、成本和庫(kù)存控制的需要，這些要求是不是必要，有沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的可能性？一、采購(gòu)申請(qǐng)任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析3.采購(gòu)任務(wù)清單的形成按品種匯總，把相同的品種按不同的采購(gòu)要求依次分別匯總，形成同一個(gè)品種的不同采購(gòu)要求序列按品種類(lèi)別匯總，形成同一個(gè)大類(lèi)小類(lèi)的品種序列按供應(yīng)商匯總，形成同一個(gè)供應(yīng)商的品種序列按采購(gòu)地區(qū)匯總，形成各個(gè)地區(qū)的供應(yīng)商和品種序列二、采購(gòu)需求分析任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析1.采購(gòu)需求分析概述物料需求計(jì)劃物資消耗定額物資消耗定額概述物資消耗定額計(jì)算方法

-技術(shù)分析法

-統(tǒng)計(jì)分析法

-經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法二、采購(gòu)需求分析任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析2.采購(gòu)的需求確定

決定采購(gòu)需求的資料基礎(chǔ)生產(chǎn)計(jì)劃用料清單存量管制卡

二、采購(gòu)需求分析任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析獨(dú)立需求物料與相關(guān)需求物料

獨(dú)立需求的概念某種物料的需求量是由外部市場(chǎng)決定的，與其他物料不存在直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系，表現(xiàn)出對(duì)這種庫(kù)存需求的獨(dú)立性。相關(guān)需求的概念某種物料的需求量與其他物料有直接的匹配關(guān)系，當(dāng)其他某種物料的需求量確定以后，就可以通過(guò)這種相關(guān)關(guān)系把該種物料的需求量推算出來(lái)。任務(wù)一采購(gòu)申請(qǐng)與需求分析3.采購(gòu)需求量的確定定期訂購(gòu)法

進(jìn)口的物料以及少數(shù)價(jià)值很高的國(guó)內(nèi)采購(gòu)物料，可以選擇每季、每月或每周訂購(gòu)一次，這稱(chēng)為定期訂購(gòu)法。

定量訂購(gòu)法定量訂購(gòu)是指當(dāng)庫(kù)存量降到某一確定的數(shù)值時(shí)，開(kāi)始訂購(gòu)預(yù)先確定的新的物資，補(bǔ)充庫(kù)存，訂貨時(shí)間不定。為了降低成本，需要確定一個(gè)合適的訂貨批量，即經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)數(shù)量法（EOQ)。任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃的制訂是采購(gòu)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)采購(gòu)認(rèn)證計(jì)劃的制訂和采購(gòu)訂單計(jì)劃的制訂采購(gòu)認(rèn)證計(jì)劃簡(jiǎn)稱(chēng)認(rèn)證計(jì)劃，采購(gòu)訂單計(jì)劃簡(jiǎn)稱(chēng)訂單計(jì)劃。其中如何獲取足夠數(shù)量的原料、物料是采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃的重點(diǎn)所在一、采購(gòu)調(diào)查任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)調(diào)查是為制訂采購(gòu)計(jì)劃服務(wù)的。采購(gòu)調(diào)查一般包括價(jià)值分析、物料調(diào)查及供應(yīng)商調(diào)查。

二、編制采購(gòu)計(jì)劃的目的任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃預(yù)估材料需用數(shù)量與時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)避免材料儲(chǔ)存過(guò)多、積壓資金和占用存儲(chǔ)的空間配合公司生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度使采購(gòu)部門(mén)事先有所準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購(gòu)買(mǎi)材料確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管理材料的購(gòu)入數(shù)量和成本三、影響采購(gòu)計(jì)劃的因素任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃

采購(gòu)環(huán)境年度銷(xiāo)售計(jì)劃年度生產(chǎn)計(jì)劃用料清單存量管理卡物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定生產(chǎn)效率價(jià)格預(yù)期四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃2.制訂合理的采購(gòu)計(jì)劃(1)認(rèn)真分析企業(yè)自身情況，做到“知己”(2)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，收集真實(shí)可靠的信息，做00到“知彼”(3)廣開(kāi)言路，群策群力注意：（1)應(yīng)盡量具體化、數(shù)量化，說(shuō)明何時(shí)、何人實(shí)施，以0便于計(jì)劃管理、執(zhí)行和控制；(2)應(yīng)適時(shí)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修改和調(diào)整。四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃3.編制采購(gòu)計(jì)劃的程序準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃評(píng)估認(rèn)證需求計(jì)算認(rèn)證容量制訂認(rèn)證計(jì)劃準(zhǔn)備訂單計(jì)劃評(píng)估訂單需求計(jì)算訂單容量制訂訂單計(jì)劃四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃認(rèn)證計(jì)劃過(guò)程認(rèn)證計(jì)劃過(guò)程任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃評(píng)估認(rèn)證需求分析開(kāi)發(fā)批量需求分析余量需求確定認(rèn)證需求四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃計(jì)算認(rèn)證容量

111分析項(xiàng)目認(rèn)證資料計(jì)算總體認(rèn)證容量計(jì)算承接認(rèn)證容量確定剩余認(rèn)證容量四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃制訂認(rèn)證計(jì)劃

111對(duì)比需求與容量綜合平衡確定余量認(rèn)證計(jì)劃制訂認(rèn)證計(jì)劃四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃準(zhǔn)備訂單計(jì)劃

111接收市場(chǎng)需求接收生產(chǎn)需求準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料000制定訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃評(píng)估訂單需求

111分析市場(chǎng)需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃計(jì)算訂單容量

111分析項(xiàng)目供應(yīng)資料計(jì)算總體訂單容量計(jì)算承接訂單容量000確定剩余訂單容量四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃制訂訂單計(jì)劃

111對(duì)比需求與容量綜合平衡確定余量認(rèn)證計(jì)劃000制訂訂單計(jì)劃四、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法任務(wù)二制定采購(gòu)計(jì)劃某企業(yè)計(jì)劃制訂程序1.營(yíng)業(yè)部于每年年度開(kāi)始時(shí)，提供主管單位有關(guān)各機(jī)型的每季度、每月的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)需要經(jīng)營(yíng)會(huì)議通過(guò)，并配合實(shí)際庫(kù)存量、生產(chǎn)需要量、現(xiàn)實(shí)狀況，由生產(chǎn)管理單位編制每月的采購(gòu)計(jì)劃。2.生產(chǎn)管理單位編制的采購(gòu)計(jì)劃副本送至采購(gòu)中心，據(jù)此編制采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)營(yíng)會(huì)議審核通過(guò)后，再將副本送交財(cái)務(wù)單位編制每月的資金預(yù)算。3.營(yíng)業(yè)部門(mén)變更“銷(xiāo)售計(jì)劃”或有臨時(shí)的決策（如緊急訂單），應(yīng)與生產(chǎn)單位、采購(gòu)中心協(xié)商，以排定生產(chǎn)日程，并修改采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)預(yù)算。［思考］該企業(yè)是如何制訂采購(gòu)計(jì)劃的？案例分析任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算就是一種用數(shù)量來(lái)表示的計(jì)劃，是將企業(yè)未來(lái)一定期間采購(gòu)決策的目標(biāo)通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來(lái)，是采購(gòu)決策的具體化和數(shù)量化。一、預(yù)算任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算1.預(yù)算的作用（1）保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展。（2）協(xié)調(diào)組織經(jīng)營(yíng)資源。（3）在部門(mén)之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率。（4）通過(guò)審批和撥款過(guò)程以及差異分析控制支出。（5）將目前的收人和支出與預(yù)算的收人和支出相比較，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視一、預(yù)算2.預(yù)算的種類(lèi)根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短，可以將預(yù)算分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算根據(jù)預(yù)算所涉及的范圍，可以將預(yù)算分為全面預(yù)算和分類(lèi)預(yù)算總預(yù)算根據(jù)其內(nèi)容的不同分為財(cái)務(wù)預(yù)算、決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算三類(lèi)任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算一、預(yù)算3.采購(gòu)中涉及的預(yù)算

(1)原材料預(yù)算(2)MRO預(yù)算(3)資產(chǎn)預(yù)算(4)采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算二、采購(gòu)預(yù)算的編制1.編制采購(gòu)預(yù)算的影響因素（1）物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定（2）生產(chǎn)效率（3）預(yù)期價(jià)格任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算二、采購(gòu)預(yù)算的編制2.采購(gòu)預(yù)算編制流程任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算二、采購(gòu)預(yù)算的編制3.采購(gòu)預(yù)算的編制方法

（1）滾動(dòng)預(yù)算

（2）彈性預(yù)算

（3）概率預(yù)算

（4）零基預(yù)算任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算3.采購(gòu)預(yù)算的編制方法

（1）滾動(dòng)預(yù)算任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算3.采購(gòu)預(yù)算的編制方法

（2）彈性預(yù)算

確定在計(jì)劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍。在具體編制工作中，對(duì)一般企業(yè)，其變化范圍可以確定為企業(yè)正常生產(chǎn)能力的70%-110％，其間隔取為5%-10％，也可取計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)的最低業(yè)務(wù)量和最高業(yè)務(wù)量為其下限和上限。要根據(jù)成本形態(tài)，將計(jì)劃期內(nèi)的費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用部分和固定費(fèi)用部分，在編制彈性預(yù)算時(shí)，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用部分，要按不同的業(yè)務(wù)量水平分別進(jìn)行計(jì)算，而固定費(fèi)用部分在相關(guān)范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)，因而不需要按照業(yè)務(wù)量的變動(dòng)來(lái)進(jìn)行調(diào)整。

任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算3.采購(gòu)預(yù)算的編制方法

（3）零基預(yù)算提出預(yù)算目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)，根據(jù)本企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)的總體目標(biāo)和本部門(mén)應(yīng)完成的具體工作任務(wù)，提出必須安排的預(yù)算項(xiàng)目，以及以零為基礎(chǔ)而確定的具體經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)。開(kāi)展成本—收益分析組成由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師等人員參加的預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提出的方案進(jìn)行成本—收益分析。分配資金、落實(shí)預(yù)算按照上一步驟所確定的預(yù)算項(xiàng)目的先后次序和輕重緩急，結(jié)合計(jì)劃期內(nèi)可動(dòng)用的資金來(lái)源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算3.采購(gòu)預(yù)算的編制方法

（4）概率預(yù)算在預(yù)測(cè)分析的基礎(chǔ)上，估計(jì)各相關(guān)因素的可能值及其出現(xiàn)的概率，它可以根據(jù)歷史資料或經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷；

計(jì)算聯(lián)合概率，即各相關(guān)因素的概率之積；根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算指標(biāo)以及與之對(duì)應(yīng)的聯(lián)合概率計(jì)算出預(yù)算對(duì)象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果。任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算案例

1.公司背景耐奇蘋(píng)果公司是紐約北部的一家蘋(píng)果加工廠(chǎng)，主要生產(chǎn)蘋(píng)果醬和蘋(píng)果餅的餡心。該公司向當(dāng)?shù)氐墓r(nóng)采購(gòu)麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋(píng)果。公司的主要客戶(hù)是機(jī)構(gòu)性的購(gòu)買(mǎi)者，如醫(yī)院、學(xué)校等。公司設(shè)有兩個(gè)部門(mén)：生產(chǎn)部門(mén)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)。每個(gè)部門(mén)都由一名副總裁進(jìn)行管理，并直接向公司總裁匯報(bào)。公司的財(cái)務(wù)副總裁主要負(fù)責(zé)公司所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的工作，包括歸集數(shù)據(jù)和編制預(yù)算。公司的總裁和三名副總裁構(gòu)成了公司的行政主管委員會(huì)，對(duì)預(yù)算的編制過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

任務(wù)三編制采購(gòu)預(yù)算

公司與當(dāng)?shù)氐脑S多果農(nóng)簽訂了長(zhǎng)期的采購(gòu)合約，如果當(dāng)?shù)靥O(píng)果的生產(chǎn)量低于預(yù)期值，公司則將在現(xiàn)貨市場(chǎng)上進(jìn)一步采購(gòu)；如果收獲的蘋(píng)果多于公司所能處理的數(shù)量時(shí)，多余的蘋(píng)果也可以在現(xiàn)貨市場(chǎng)上售出。公司總裁和財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)毓r(nóng)簽訂長(zhǎng)期采購(gòu)合約以及在現(xiàn)貨市場(chǎng)上進(jìn)行蘋(píng)果的購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)。蘋(píng)果收獲以后，將被儲(chǔ)存在耐奇蘋(píng)果公司的冷庫(kù)中，或存