水庫工程總體財務(wù)評價后評價研究

***水庫工程總體財務(wù)評價后評價研究1.財務(wù)評價的評價原則、依據(jù)、內(nèi)容及有關(guān)參數(shù)1.1評價原則1、客觀、公正、科學(xué)、實際地開展后評價工作，既要堅持實踐是檢驗真理唯一標(biāo)準(zhǔn)，也要堅持歷史唯物主義和辨證唯物主義。2、評價內(nèi)容和方法符合國家有關(guān)規(guī)程、規(guī)范要求3、遵循收入與支出計算口徑對應(yīng)一致的原則，計及資金的時間價值，以動態(tài)分析為主，輔以靜態(tài)分析。1.2評價依據(jù)水利工程項目后評價應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家計委、水利部批準(zhǔn)的計劃建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、施工圖、竣工驗收報告和決算、監(jiān)理報告、審計報告，以及反映歷年運行管理情況的有關(guān)資料和有關(guān)國家及部門的政策、法規(guī)進行。根據(jù)上述精神，本次財務(wù)評價采用的基本依據(jù)有：1、***水庫生產(chǎn)運營方面的數(shù)據(jù)資料；2、***水庫工程竣工財務(wù)決算表；3、***水庫工程可行性研究報告及評估文件等技術(shù)文件；4、；5、水利部發(fā)布的《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》(SL72—94)；6、水利部發(fā)布的《小水電建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)程》(SL16—95)；7、水利部水財[1995]281號文“關(guān)于試行財務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運行費率標(biāo)準(zhǔn)的通知”；8、水利部發(fā)布的《水利產(chǎn)業(yè)政策實施細則》；9、10、河北省物價局、水利廳1998年發(fā)布的《河北省水利工程供水價格管理辦法實施細則》；11、***水庫管理局現(xiàn)行的財稅制度。1.3評價對象***水庫工程財務(wù)評價是從***水庫工程管理局的經(jīng)營角度出發(fā)，考察***水庫工程的盈虧狀況，評價***水庫工程的財務(wù)合理性。1.4評價內(nèi)容***水庫工程規(guī)劃分兩期建設(shè)，一期工程樞紐建筑物考慮了與二期工程結(jié)合方面的要求。本次財務(wù)評價分別按一期工程決算總投資（以下簡稱“總投資”）和剔除為二期工程服務(wù)而增加的投資（以下簡稱“純一期投資”）兩種情況進行評價。評價內(nèi)容包括***水庫管理局總體財務(wù)評價、城市供水財務(wù)評價、農(nóng)業(yè)灌溉供水財務(wù)評價和發(fā)電財務(wù)評價。詳見表1-1。表1-1***水庫工程財務(wù)評價內(nèi)容投資類型評價內(nèi)容總投資總體財務(wù)評價城市供水財務(wù)評價農(nóng)業(yè)灌溉供水財務(wù)評價水力發(fā)電財務(wù)評價純一期投資總體財務(wù)評價城市供水財務(wù)評價農(nóng)業(yè)灌溉供水財務(wù)評價水力發(fā)電財務(wù)評價1.5有關(guān)參數(shù)根據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范，本次財務(wù)評價的基本參數(shù)選定如下：1、基準(zhǔn)年：1992年；2、基準(zhǔn)點：1992年初；3、價格水平年：1999年；4、工程運行期：50年；5、計算期：57年；其中：建設(shè)期：1992年～1998年；運行初期：1999年～2003年，共5年；正常運行期：2004年～2048年，共45年；6、財務(wù)基準(zhǔn)收益率：4%（灌溉供水）7%（工程總體），10%（發(fā)電及城市和工業(yè)供水）；7、城市供水營業(yè)稅稅率：3%；8、旅游和服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率：5%；9、增值稅稅率：6%；10、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅稅率：8%；11、城市建設(shè)維護稅稅率：1%；12、教育費附加：3%；13、物價指數(shù)：見表2-2：可比價格物價系數(shù)計算表。表2-2可比價格物價系數(shù)計算表年份物價指數(shù)可比價格物價系數(shù)1978100.01992225.21.59771993254.91.41151994310.2111.01041996377.80.95241997380.80.94481998370.90.96291999359.812000367.00.9805注：表中物價指數(shù)引自《中國統(tǒng)計年鑒(2000)》“全國各種價格總指數(shù)”；2000年物價指數(shù)為預(yù)測值。2財務(wù)支出財務(wù)支出是指***水庫工程建設(shè)期和運行期的全部支出，包括工程總投資、年運行費、流動資金及稅金等。2.1工程總投資1、1999年價格工程總投資在市場經(jīng)濟條件下，物價水平經(jīng)常波動。為了使各年度財務(wù)收入與支出具有可比性，本次財務(wù)評價選定1999年為價格水平年，以1999年總體物價水平為基準(zhǔn)，根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的物價指數(shù)，計算出可比價格物價系數(shù)（見表2-2），將項目各年度投資額折算為可比價格投資額，折算后工程總投資為180247.41萬元，詳見表2-3。表2-31999年價格工程總投資表單位：萬元年份19921993199419951996決算投資額4424.1913406.0914907.9632244.1134284.011999年價格投資7068.4918923.1517291.7032579.1732650.57年份1997199819992000合計決算投資額41906.6913724.886653.6512514.1174065.671999年價格投資39595.6613215.416653.6512269.61180247.412、純一期投資在主體建筑工程中，底孔壩段、電站壩段和溢流壩段是按二期工程設(shè)計建設(shè)的，純一期工程量約占總工程總量的89.6%；發(fā)電工程和變電工程按二期工程設(shè)計建設(shè)的，純一期工程量約占總工程總量的66.7%；其純一期投資按照純一期工程的工程量占總工程量的比例計算，機電設(shè)備及安裝工程、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程未考慮二期工程，其純一期投資采用總投資中相應(yīng)投資額，純一期臨時工程投資和其他費用按總投資中臨時工程投資和其他費用占上述三項投資的綜合比例計算，純一期水庫淹沒處理和移民安置投資采用總投資中相應(yīng)投資額。計算純一期總投資為164120.84萬元，詳見表2-4。1999年價格純一期總投資為169902.86萬元（以下報告中的支出和收入除特別說明外，均為1999年價格），詳見表2-5。表2-4純一期工程總投資表單位：萬元年份19921993199419951996決算投資額4204.8912639.7413721.6030514.4332461.83年份1997199819992000合計決算投資額39987.9912596.966498.4711494.92164120.84表2-51999年價格純一期工程總投資表單位：萬元年份1992年1993年1994年1995年1996年99年價格投資額6718.1117841.4315915.6430831.5130915.21年份1997年1998年1999年2000年合計99年價格投資額37782.7712129.376498.4711270.34169902.863、更新改造投資***水庫工程運行期為50年，但是其中部分固定資產(chǎn)折舊期分別為10年、15年、25年。因此，在這部分固定資產(chǎn)折舊期滿之后，需要追加更新改造投資。根據(jù)固定資產(chǎn)的分類及其折舊年限,10、15、20、25、30、40、45年追加的更新改造投資分別為：4687.82、379.71、4687.82、14711.38、5067.53、4687.82、379.71萬元，詳見表2-6。表2-6更新改造投資計算表（總投資）單位：萬元項目折舊財務(wù)價格不變價格年折舊殘值率（%）凈殘值更新改造年限投資房屋建筑50140610.27145601.932912.0400壓力鋼管50757.46784.3515.37215.69閘門2510341.2510708.36419.772214.1714711.38發(fā)電設(shè)備252276.472357.2891.46370.72變電設(shè)備251589.311645.7363.85349.37交通起重15366.69379.7124.05518.99379.71工具設(shè)備101751.251813.42175.90354.404687.82附屬設(shè)備102775.862874.40281.69257.49合計160468.56166165.193984.14480.82純一期工程更新改造投資是在純一期工程投資計算的基礎(chǔ)上，按照對應(yīng)部分的折算比例和折舊年限進行折算，其中設(shè)備及金屬結(jié)構(gòu)全部計入了純一期工程。純一期工程更新改造投資計算結(jié)果詳見表2-7。2.2年運行費年運行費包括工資及福利費、材料、燃料及動力費、維護費、其他費用。后評價財務(wù)評價中的年運行費應(yīng)該按照***水庫工程管理局實際年運行費支出計算，但是由于***水庫工程運行期只有兩年，因此，1999年及2000年年運行費按實際支出計，其他年份的年運行費按預(yù)測值計。參照水利部水財[1995]281號文“關(guān)于試行財務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運行費率標(biāo)準(zhǔn)的通知”，小水電站年運行費率為7～9%，混凝土壩水庫年運行費率為3～4%。***水庫大壩工程固定資產(chǎn)原值為118703.65萬元（不包括水庫淹沒處理和移民安置費54158.05表2-7更新改造投資計算表（純一期投資）單位：萬元項目折舊財務(wù)價格不變價格年折舊殘值率（%）凈殘值更新改造年限投資房屋建筑50127392.90131915.352638.3100壓力鋼管50505.23523.1610.25210.46閘門2510341.2510708.36419.772214.1714711.38發(fā)電設(shè)備252276.472357.2891.46370.72變電設(shè)備251589.311645.7363.85349.37交通起重15366.69379.7124.05518.99379.71工具設(shè)備101751.251813.42175.90354.404687.82附屬設(shè)備102775.862874.40281.69257.49合計146998.96152217.423705.29475.60萬元），發(fā)電工程固定資產(chǎn)原值7385.69萬元，按照上述年運行費率估算年運行費合計為4078~5413萬元。根據(jù)***水庫工程實際情況，預(yù)測值比實際情況有些偏高。為使預(yù)測的年運行費更接近實際，本次后評價根據(jù)河北省現(xiàn)有水利工程年運行費支出情況和***水庫試運行期間年運行費支出情況，對城市和工業(yè)供水、灌溉供水及發(fā)電各項工程年運行費分別進行估算。1、發(fā)電工程年運行費發(fā)電工程年運行費包括：工資、福利費、水費、修理費及其他費用等。(1)工資及福利費。工資是指水電站全部生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資，包括基本工資、附加工資、工資性津貼等。根據(jù)《小水電建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)程》(SL16-95)，***水電站定員編制為運行人員24人，檢修調(diào)試人員16人，管理服務(wù)人員39人，合計79人。由于在水電站的管理中引進現(xiàn)代化管理手段，提高了管理效率，實際編制為40人。參照秦皇島市統(tǒng)計年鑒(1999年)“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”職工年平均工資為15000元，福利費為工資總額的14%，合計工資及福利費為68.40萬元。(2)水費。由于***水電站分?jǐn)偭斯灿霉こ痰耐顿Y，故水費可以不計。(3)修理費。修理費包括原規(guī)程中大修理費在各年的分?jǐn)傊担€包括水電站運行、維修、事故處理等耗用的材料、備品、低值易耗品等費用。根據(jù)***水庫水電站和現(xiàn)有省水利工程水電站運行情況，取固定資產(chǎn)原值的1%為73.86萬元。(4)其他費用。其他費用包括辦公費、旅差費、科研教育費。根據(jù)《小水電建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)程》(SL16-95)，按照其他費用=裝機容量(千瓦)×其他費用定額(元/千瓦)的計算方法，取其他費用定額為12元/千瓦，偏僻地區(qū)另加10%，合計為26.40萬元。(5)供電年運行費。由于供電所需人員已經(jīng)包含在水電站人員編制之中，故供電年運行費按輸電線路維護維修成本計，取水庫電站至雙山子供電線路總投資1400萬元的1.5%，為21.00萬元。以上工資、福利費、水費、修理費及其他費用等各項總計，發(fā)電工程年運行費合計為189.66萬元。2、城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程的年運行費城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程的年運行費包括工資及福利費、材料、燃料及動力費、維護費和其他費用。(1)工資及福利費。工資指水庫管理局除水電站以外全部生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資，包括基本工資、附加工資、工資性津貼等。***水庫管理局設(shè)計定員編制為200人，減去水電站定員40人，承擔(dān)城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水的管理人員應(yīng)為160人。參照秦皇島市統(tǒng)計年鑒(1999年)職工年平均工資15000元,福利費為工資總額的14%，則工資及福利費合計為273.60萬元。(2)材料、燃料及動力費。***水庫工程年用電為165萬kw·h，購電電價為0.50元/kw·h，折算年動力費為82.50萬元。材料、燃料費根據(jù)運行期耗費情況取維護費的6%，為89.19萬元。合計年耗材料、燃料及動力費合計為171.69萬元。(3)維護費。維護費包括大修理費和工程維護費。根據(jù)水利部水財[1995]281號《關(guān)于試行財務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運行費率標(biāo)準(zhǔn)的通知》附件2《水利建設(shè)項目財務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運行費率等參數(shù)測定工作和成果總報告》，大修理費率一般占固定資產(chǎn)原值的1%—2.5%(泵站取大值，水庫取小值)。***水庫大修理費率取主體工程投資形成的固定資產(chǎn)（118703.65萬元）的1%，為1187.04萬元。工程維護費根據(jù)現(xiàn)有水利工程經(jīng)營狀況估算為主體工程投資形成的固定資產(chǎn)的3‰，為356.11萬元。維護費合計為1543.15萬元。(4)其他費用。其他費用包括辦公費、旅差費、科研教育費。根據(jù)現(xiàn)有水利工程經(jīng)營狀況估算為固定資產(chǎn)原值的1‰，為118.70萬元。以上工資及福利費、材料、燃料及動力費、維護費和其他費用等各項總計，城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程的年運行費為2107.14萬元。3、年運行費匯總綜合城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程和發(fā)電工程年運行費計算結(jié)果，***水庫工程正常運行期間工資及福利費為342.00萬元，材料、燃料及動力費為171.69萬元，維護費及修理費為1617.01萬元，其他費用為166.10萬元，合計年運行費為2296.80萬元。純一期工程的年運行費按照總投資年運行費的94.3%計算，即工資及福利費為322.51萬元，材料、燃料及動力費為161.90萬元，維護費及修理費為1524.84萬元，其他費用為156.63萬元，合計純一期工程的年運行費為2165.88萬元。年運行費計算成果詳見表2-8。表2-8***水庫年運行費匯總表單位：萬元項目整體工程純一期城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程發(fā)電工程合計投資工資及福利費273.6068.40342.00322.51材料燃料及動力費171.69171.69161.90維護費及修理費1543.1573.861617.011524.84其他費用118.7047.40166.10156.63合計2107.14189.662296.802165.88由于***水庫建成后，北方連續(xù)干旱，水庫未能蓄滿水，供水能力還未達到設(shè)計水平，因此水庫還未正常運行。本次財務(wù)后評價按2005年水庫投入正常運行預(yù)測，在此之前的2001、2002、2003、2004年水庫年運行費分別按正常運行期年運行費的40%、60%、80%、90%估列，各年年運行費分別為918.72、1378.08、1837.44、2067.12萬元。純一期工程2001～2004年各年年運行費分別為866.35、1299.53、1732.70、1949.29萬元。2.3流動資金流動資金是指為維持生產(chǎn)經(jīng)營而占用的全部周轉(zhuǎn)資金。***水庫工程竣工財務(wù)決算表中明確移交管理單位流動資產(chǎn)621.14萬元，其中備品備件購置費為27.82萬元，工器具及生產(chǎn)家具購置費為57.81萬元，管理用具購置費為15.11萬元，管理運行啟動費為520.4萬元，分別為存貨和現(xiàn)金。由于移交工作于1999年進行，故流動資產(chǎn)從1999年投資中剝離；又由于無負(fù)債，故全部流動資產(chǎn)作為運營期的流動資金于運行初期的1999年投入?！凹円黄谕顿Y”評價方案的流動資金直接采用“總投資”評價方案的流動資金621.14萬元，不再進行分?jǐn)傆嬎恪?.4銷售稅金及附加1、農(nóng)業(yè)灌溉供水根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)灌溉供水免征營業(yè)稅及城市維護建設(shè)稅和教育費附加。2、城市和工業(yè)供水按照現(xiàn)行財稅政策，城市和工業(yè)供水應(yīng)繳納營業(yè)稅，以供水銷售收入為計稅依據(jù)，稅率為3%；應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為1%；應(yīng)繳納教育費附加，以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為3%。3、發(fā)電按照現(xiàn)行財稅政策，發(fā)電應(yīng)繳納增值稅，以供電銷售收入為計稅依據(jù)，稅率為6%，不再做進項稅額扣減。應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為1%；應(yīng)繳納教育費附加，以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為3%。4、養(yǎng)殖目前尚無此項收入。預(yù)測未來收入時，暫按繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計，稅率為營業(yè)額的8%。5.旅游及服務(wù)業(yè)按照現(xiàn)行財稅政策，旅游及服務(wù)業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅，以旅游及服務(wù)收入為計稅依據(jù)，稅率為5%；應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為1%；應(yīng)繳納教育費附加，以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為3%。2.5借款利息***水庫工程屬全額撥款，其中個別時期資金不足時有小額貸款，本利均已由撥款中核減，利息支出計入了工程總投資。3總成本費用***水庫工程總成本費用按經(jīng)濟性質(zhì)分類包括材料、燃料及動力費、工資及福利費、維護費、折舊費、攤銷費、利息凈支出及其他費用等。3.1材料、燃料及動力費、工資及福利費、維護費1999、2000年材料、燃料及動力費、工資及福利費、維護費按實際支付金額計，自2001年為預(yù)測值，各年金額詳見2.2.1.2年運行費中的表2-8：***水庫年運行費匯總表。3.2折舊費1、總投資固定資產(chǎn)折舊根據(jù)《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》(SL72—94)附錄A“水利工程固定資產(chǎn)分類折舊年限的規(guī)定”，將***水庫工程固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、壓力鋼管、閘門啟閉設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、附屬設(shè)備、變電配電設(shè)備、工具設(shè)備、交通起重設(shè)備等8個種類，折舊年限分別為50年、50年、25年、25年、10年、25年、10年、15年，并按1999年不變價格進行了調(diào)整，計算出年折舊費。由于無固定資產(chǎn)年度購置資料，1999年不變價格的調(diào)整按照以不變價格計算的總投資與財務(wù)價格計算的總投資的比值1.0355為系數(shù)進行調(diào)整。計算結(jié)果年折舊費為3984.14萬元，詳見表2-9。2、純一期投資固定資產(chǎn)折舊在表2-9固定資產(chǎn)折舊費中,設(shè)備屬純一期工程,其固定資產(chǎn)折舊費直接計入純一期工程固定資產(chǎn)折舊費中；壓力鋼管是按二期工程建設(shè)的，其純一期工程固定資產(chǎn)折舊費按總投資中固定資產(chǎn)折舊費的66.7%計；建筑工程考慮了二期工程，其中大壩工程純一期固定資產(chǎn)折舊費按總投資中固定資產(chǎn)折舊費的89.6%計，發(fā)電和變電工程純一期固定表2-9固定資產(chǎn)折舊計算表（總投資）單位：萬元序號項目折舊年折舊率（%）帳面原值1999年價格年限原值年折舊費殘值率凈殘值（年）（%）固定資產(chǎn)合計160468.56166165.193984.141房屋及建筑物502140610.27145601.932912.04002金屬結(jié)構(gòu)11098.7111492.71435.14229.852.1壓力鋼管502757.46784.3515.37215.692.2閘門啟閉設(shè)備25410341.2510708.36419.772214.173發(fā)電設(shè)備2542276.472357.2891.46370.724附屬設(shè)備安裝10102775.862874.40281.69257.495變電配電設(shè)備2541589.311645.7363.85349.376工具設(shè)備10101751.251813.42175.90354.407交通起重設(shè)備155366.69379.7124.05518.99說明：1999年價格固定資產(chǎn)原值=帳面原值×1.0355(按1999年不變價格調(diào)整計算的投資總額/實際價格的投資總額)。資產(chǎn)折舊費按總投資中固定資產(chǎn)折舊費的66.7%計；臨時工程純一期固定資產(chǎn)折舊費按總投資中固定資產(chǎn)折舊費的91.8%計。按照上述比例計算純一期投資年固定資產(chǎn)折舊費為3705.29萬元，詳見表2-10。表2-10固定資產(chǎn)折舊計算表（純一期投資）單位：萬元序號項目折舊年折舊率（%）帳面原值1999年價格年限原值年折舊費殘值率凈殘值（年）（%）固定資產(chǎn)合計146998.96152217.423705.291房屋及建筑物502127392.90131915.352638.31002金屬結(jié)構(gòu)10846.4811231.53430.02224.632.1壓力鋼管502505.23523.1610.25210.462.2閘門啟閉設(shè)備25410341.2510708.36419.772214.173發(fā)電設(shè)備2542276.472357.2891.46370.724附屬設(shè)備安裝10102775.862874.40281.69257.495變電配電設(shè)備2541589.311645.7363.85349.376工具設(shè)備10101751.251813.42175.90354.407交通起重設(shè)備156.67366.69379.7124.05518.993.3攤銷費根據(jù)***水庫工程竣工財務(wù)決算表，由土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)合計為11040.95萬元(對外聯(lián)接公路占地245.26萬元,鹿尾山骨料場占地93.32萬元,秦皇島市基地征地391.19萬元,庫區(qū)占地10310.97萬元),按照1999年不變價格調(diào)整為11432.89萬元，土地使用權(quán)攤銷年限按50年計，計算年攤銷費為228.66萬元。由生產(chǎn)職工培訓(xùn)費和生產(chǎn)單位提前進廠費形成的遞延資產(chǎn)合計586.93萬元,按照1999年不變價格調(diào)整為607.77萬元，遞延資產(chǎn)攤銷年限按5年計，計算年攤銷費為121.55萬元。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費計算詳表2-11。表2-11無形及遞延資產(chǎn)攤銷計算表單位：萬元序號價格項目攤銷年限購置原值1999年價格原值年攤銷費8-12年13-57年1無形資產(chǎn)50年11040.9511432.90228.66228.661.1庫區(qū)占地50年10310.9710677.01213.54213.541.2對外公路占地50年245.26253.975.085.081.3房屋及骨料場占地50年93.3296.631.931.931.4秦皇島基地征地50年391.39405.288.118.112遞延資產(chǎn)5年586.93607.77121.552.1職工培訓(xùn)費5年330.72342.4668.492.25年256.21265.3153.063無形遞延資產(chǎn)合計11627.8712040.67350.21228.66說明：1999年價格固定資產(chǎn)原值=財務(wù)價格原值×1.0355(按1999年不變價格調(diào)整計算的投資總額/財務(wù)價格的投資總額)。4財務(wù)收入4.1***水庫工程財務(wù)收入***水庫工程的財務(wù)收入主要包括灌溉供水收入、城市和工業(yè)供水收入、發(fā)電收入，還有養(yǎng)殖收入和旅游收入。4.2灌溉收入及城市和工業(yè)供水收入根據(jù)河北省物價局、河北省水利廳《關(guān)于制定***水利工程供水價格的通知》(冀價工[1998]111號、冀水財[1998]45號)規(guī)定：“***水庫出口結(jié)算價格(***水庫小壩分水閘計量)：農(nóng)業(yè)用水每立方米2分；工業(yè)消耗及生活用水每立方米8分”,并結(jié)合***水庫管理局現(xiàn)行收費標(biāo)準(zhǔn)，確定以灌溉供水水價0.02元/立方米、城市和工業(yè)供水水價0.08元/立方米為依據(jù)計算灌溉供水收入及城市和工業(yè)供水收入。***水庫運行兩年以來，由于入庫徑流量較少，水庫調(diào)節(jié)水量未達到設(shè)計調(diào)節(jié)水量。在本次財務(wù)評價中，1999、2000年收入按實際收入計。2001年以后的供水量按照以下方法計算：根據(jù)來水情況預(yù)測，2005年水庫可達到設(shè)計供水能力，多年平均供水量6.33億m3，2001～2004年供水量分別按6.33億m3的40%、60%、80%、90%計算。根據(jù)秦皇島市現(xiàn)狀用水量和預(yù)測的需水量增長情況，估計到2010年引青工程年引水量可達到設(shè)計引水量1.82億m3（包括盧龍縣工業(yè)用水0.07億m3），2001～2009年供水量分別按1.82億m3的30%、40%、50%、60%、70%、80%、85%、90%、95%計算。水庫供水首先滿足城市和工業(yè)用水，其余水量全部供農(nóng)業(yè)灌溉用水。4.3供電收入***水庫電站現(xiàn)狀上網(wǎng)電價為0.28元/kw·h。***水庫電站設(shè)計年發(fā)電量為6280萬kw·h，根據(jù)水庫調(diào)度運用實際情況測算，電站實際年發(fā)電量只能達到設(shè)計年發(fā)電量的85%左右。因此，本次財務(wù)評價正常運行期電站多年平均發(fā)電量按5338萬kw·h計算。在計算供電收入時，1999、2000年按實際供電收入計算；假定自2007年發(fā)電量達到5338萬kw·h，2001～2006年發(fā)電量分別按5338萬kwh的30%、40%、50%、60%、70%、80%計算。根據(jù)有關(guān)規(guī)范和***電站實際情況，有效電量系數(shù)采用0.95，廠用電率按2%計算。4.4養(yǎng)殖收入***水庫主要任務(wù)是為城市和農(nóng)業(yè)灌溉供水，目前尚無養(yǎng)殖收入，經(jīng)征求水庫管理局和有關(guān)專家的意見，本次財務(wù)評價自2005年開始計算養(yǎng)殖收入，年平均收入額按100萬元計。4.5旅游及服務(wù)收入***水庫管理局1999年和2000年旅游及服務(wù)收入達180余萬元。預(yù)測至2005年***水庫旅游業(yè)可以獲得開發(fā)，正常運行期間每年旅游旺季100天,每天游人250人次，每人每天旅游消費為***水庫管理局帶來收入32元，則年旅游收入為80萬元。預(yù)計2005年以后北戴河培訓(xùn)中心及秦皇島基地合計服務(wù)年收入可達到220萬元，其中按照投資比例可以計入***水庫工程的收入占41.5%，為91.30萬元。以上兩項綜合，預(yù)計2005年以后旅游及服務(wù)收入合計為171.30萬元，2001年至2004年分別按正常年收入的60%、70%、80%、90%計算。4.6回收固定資產(chǎn)余值***水庫工程壽命期按50年計。但是，根據(jù)水利工程固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，其中一些固定資產(chǎn)的壽命期分別為10年、15年、25年。在這部分固定資產(chǎn)壽命期終結(jié)，應(yīng)對這部分固定資產(chǎn)的殘值進行回收。根據(jù)固定資產(chǎn)殘值率的有關(guān)規(guī)定，期末可回收的固定資產(chǎn)余值計算結(jié)果為：10年、20年、40年各回收111.89萬元；15年、45年各回收18.99萬元；25年回收334.26萬元；30年回收130.88萬元；50年回收721.33萬元。根據(jù)純一期投資占總投資比例，計算純一期投資回收固定資產(chǎn)余值為10年、20年、40年各回收111.89萬元；15年、45年各回收18.99萬元；25年回收334.26萬元；30年回收130.88萬元；50年回收716.10萬元,詳見表2-12。表2-12回收固定資產(chǎn)余值計算成果匯總表運行年限（年）回收固定資產(chǎn)余值（萬元）總投資純一期投資10111.89111.891518.9918.9920111.89111.8925334.26334.2630130.88130.8840111.89111.894518.9918.9950721.33716.104.7回收流動資金***水庫運行初期投入流動資金（產(chǎn)）621.14萬元，計算期末一次性回收流動資金621.14萬元。5財務(wù)評價指標(biāo)和財務(wù)評價結(jié)果5.1財務(wù)評價指標(biāo)***水庫工程的財務(wù)評價，以財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)、財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)和投資回收期(Pt)三項指標(biāo)進行評價。（1）財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)財務(wù)內(nèi)部收益率以計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率表示。其計算公式為：式中FIRR財務(wù)內(nèi)部收益率；CI現(xiàn)金流入量，萬元；CO現(xiàn)金流出量，萬元；(CI-CO)t第t年的凈現(xiàn)金流量，萬元；n計算期，年。當(dāng)財務(wù)內(nèi)部收益率大于或等于行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)或設(shè)定的折現(xiàn)率(i)時，該項目在財務(wù)上是可行的。在***水庫工程總體財務(wù)評價中，取i=7%。(2)投資回收期()投資回收期()以項目的凈現(xiàn)金流量累計等于零時所需要的時間表示。從建設(shè)開始年起算。其計算公式為：式中Pt投資回收期，年。當(dāng)投資回收期小于或等于項目運行期時，該項目在財務(wù)上是可行的。(3)財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)以財務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)或設(shè)定的折現(xiàn)率(i),將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折算到計算期初的現(xiàn)值之和表示。其表達式為： FNPV=或FNPV=式中FNPV財務(wù)凈現(xiàn)值，萬元。當(dāng)財務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零（FNPV≥0）時，該項目在財務(wù)上是可行的。5.2總體財務(wù)評價結(jié)果根據(jù)財務(wù)收入、財務(wù)支出分析計算成果，分別編制總投資和純一期投資的現(xiàn)金流量表、損益表及總成本費用估算表，詳見表3-13~表3-14，評價指標(biāo)計算結(jié)果見表2-15。從總體財務(wù)評價指標(biāo)計算結(jié)果看，在現(xiàn)狀水價、電價及經(jīng)營管理情況下，***水庫工程各項財務(wù)評價指標(biāo)均不能達到合理要求。要實現(xiàn)***水庫工程的良性運轉(zhuǎn)，必須進行水價、電價改革，改善經(jīng)營管理，提高財務(wù)收入。表2-15***水庫總體財務(wù)評價指標(biāo)表投資評價指標(biāo)財務(wù)內(nèi)部收益率（%）財務(wù)凈現(xiàn)值（i=7%，萬元）投資回收期（年）總投資-4.05-125272.44無純一期投資-3.62-116862.52無5.3后評價與初設(shè)階段財務(wù)評價指標(biāo)比較為了